《企業(yè)財務(wù)審計》第四章 應(yīng)收款項(xiàng)審計課后練習(xí)

1、11/1企業(yè)財務(wù)審計第四章應(yīng)收款項(xiàng)審計課后練習(xí)、單項(xiàng)選擇題共10題下列有關(guān)函證的表達(dá)不正確的是（）。A.函證應(yīng)收賬款主要是證實(shí)其是否真實(shí)存在B.審計人員對被審計單位所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證C.詢證函的寄發(fā)一定要由審計人員親自進(jìn)行D.一般情況下，賬齡長、金額大的應(yīng)收賬款是必須函證的參考答案：B對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析是為了解應(yīng)收賬款的（）。A.準(zhǔn)確性B.真實(shí)性C.可收回性D.包括A、B、C參考答案：C對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證的過程由（）控制。A.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)B.出納人員C.審計人員D.內(nèi)部審計人員參考答案：C下列各項(xiàng)中對應(yīng)收賬款內(nèi)部控制表述不正確的是（）。A.保管票據(jù)的人員可以經(jīng)辦會計記錄B.票據(jù)的接收、貼現(xiàn)

2、須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準(zhǔn)C.到期票據(jù)部分兌付應(yīng)作適當(dāng)記錄并入賬D.違約票據(jù)的沖銷應(yīng)按規(guī)定的批準(zhǔn)程序參考答案：A將使審計人員擴(kuò)大函證范圍的因素是（）。A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的比例較小B.被審計單位內(nèi)部控制較弱C.以前年度函證結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)重大差異D.函證主要采用肯定式函證參考答案：B應(yīng)收賬款的賬齡是指資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款從銷售實(shí)現(xiàn)、產(chǎn)生應(yīng)收賬款之日起，至（）止所經(jīng)歷的時間。A.審計報告日B.收回應(yīng)收賬款之日C.資產(chǎn)負(fù)債表日D.編制賬齡分析表日參考答案：C函證應(yīng)收賬款的范圍應(yīng)能夠證實(shí)應(yīng)收賬款的大部分，一般根據(jù)應(yīng)收賬款的（）而定。A.可靠性B.債務(wù)人的遠(yuǎn)近C.重要性D.拖欠時間參考答案

3、：C審計人員向債務(wù)人發(fā)出詢證函，要求他證實(shí)函證的欠款是否正確，無論對錯都要求復(fù)函，這種函證方式是（）。A.積極式函證B.反面式函證C.消極式函證D.否定式函證參考答案：A對于肯定式函證發(fā)送三次仍未回函的，審計人員應(yīng)（）。A.確認(rèn)為壞賬B.檢查與銷售有關(guān)的文件C.再次函證D.確認(rèn)為假賬參考答案：B當(dāng)債務(wù)人符合下列（）項(xiàng)條件時，采用積極的函證方式較好。A.相關(guān)的內(nèi)部控制是有效的B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多C.預(yù)計差錯率較低D.有理由相信欠款可能會存在爭議、差錯或問題參考答案：D多項(xiàng)選擇題共5題銷售業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和會計記錄有（）。A.顧客訂貨單B.銷售單C.匯款通知書D.貸項(xiàng)通知單參考答案：

4、ABCD注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時，應(yīng)考慮的主要因素有（）。A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性B.被審計單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱C.以前年度的函證結(jié)果D.函證方式的選擇參考答案：ABCD應(yīng)收票據(jù)的審計目標(biāo)一般包括（）。A.確定應(yīng)收票據(jù)是否存在B.確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計單位所有C.確定應(yīng)收票據(jù)增減變動的記錄是否完整D.確定應(yīng)收票據(jù)是否有效、可否收回參考答案：ABCD肯定式函證的使用范圍有（）。A.預(yù)計的差錯率高B.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很少C.相關(guān)的內(nèi)部控制無效D.個別賬戶的欠款金額較大參考答案：ABCD應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表通常包括（）。A.出票人姓名B.出票日C.到期日D.票面金額參考

5、答案：ABCD簡答題共3題簡述一個良好的應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制制度應(yīng)包含的內(nèi)容。參考答案：一個良好的應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制制度應(yīng)包含的內(nèi)容：（1）建立明確的職責(zé)分工；（2）對客戶訂貨單的管理控制；（3）調(diào)查信用，核準(zhǔn)賒銷；（4）根據(jù)銷貨訂單發(fā)貨；（5）對銷售貨款及時記賬；（6）貨款按期收取；（7）壞賬的審批與注銷。對應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)審計要點(diǎn)是什么？參考答案：審計要點(diǎn)是：（1）審查其明細(xì)賬的開設(shè)是否正確清晰。（2）審查其他應(yīng)收款的正確性和真實(shí)性。（3）確定其他應(yīng)收款增減變動的合法性。（4）審查壞賬損失的合法性。（5）確定“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目在財務(wù)報表上是否恰當(dāng)列報預(yù)付賬款業(yè)務(wù)審計要點(diǎn)是什么？參考答案：審計要點(diǎn)是：

6、（1）核對預(yù)付賬款明細(xì)賬與總賬余額是否一致。（2）獲取或編制預(yù)付賬款明細(xì)表。（3）確定預(yù)付賬款賬面余額的真實(shí)性。（4）審查預(yù)付賬款的確認(rèn)和會計處理。（5）審查預(yù)付賬款的合法性。（6）確定“預(yù)付賬款”項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表上披露的恰當(dāng)性。判斷分析題共4題分析應(yīng)收賬款賬齡是為了確定應(yīng)收賬款的存在性。參考答案：錯誤。分析應(yīng)收賬款賬齡是為了了解應(yīng)收賬款的可收回性。若采用消極的函證方式，則可以相應(yīng)減少函證量；若采用積極的函證方式，則要相應(yīng)增加函證量。參考答案：錯誤。若采用積極的函證方式，則可以相應(yīng)減少函證量；若采用消極的函證方式，則要相應(yīng)增加函證量。如果采用積極的函證方式，審計人員要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函。參考答案：錯誤