新編稅收實(shí)務(wù)實(shí)訓(xùn)答案全12.5實(shí)務(wù)項(xiàng)目1

1、實(shí)訓(xùn)答項(xiàng)目一 基礎(chǔ)認(rèn)一、單項(xiàng)二、多項(xiàng)三、判斷題1. 5. 項(xiàng)目二 納稅實(shí)一、單項(xiàng)二、多項(xiàng)21. 三、判斷1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額=1.7+2.04-517%=2.89 萬(wàn)元應(yīng)納稅額=17.1292-2.89=14.2392工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.910017%+0.910017%+0.92017%+0.91017%=35.19應(yīng)納稅額=35.19-69.63=-34.44 萬(wàn)元工作任務(wù) 應(yīng)納稅額) (1+3%)3%=750工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=170+468(1+17%)17%

2、=238萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=85+3.4-317%-117%=87.72萬(wàn)元應(yīng)納稅額=238-87.72=150.28 萬(wàn)元工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=13300 元應(yīng)納稅額=18096-13300=4796 工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=0.4850017%=40.8進(jìn)項(xiàng)稅額=17工作任務(wù) 7進(jìn)項(xiàng)稅額=17工作任務(wù) 8免抵退稅不得免征和抵扣稅額=1506.2（17%-13%）=37.2 萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)納稅額=82017%-（320+23-37.2）=139.4-305.8=-166.4當(dāng)期免抵退稅額=1506.213%=120.9萬(wàn)元166.4當(dāng)期應(yīng)退稅額=120.9工作任務(wù) 9當(dāng)期關(guān)稅稅額=6015%=9當(dāng)期應(yīng)納進(jìn)口

3、稅額=（60+9）17%=11.73萬(wàn)元當(dāng)期國(guó)內(nèi)應(yīng)納=8017%-11.73=1.87 萬(wàn)元工作任務(wù) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4217%=7.14應(yīng)納稅額=7.14-(-3.73)=10.87 萬(wàn)元任務(wù)一般納稅申進(jìn)項(xiàng)稅額170000 此項(xiàng)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額10000017%17000 4進(jìn)項(xiàng)稅額8000017%13600銷(xiāo)項(xiàng)稅額100000017%170000 元銷(xiāo)項(xiàng)稅額90000017%153000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額60000017%102000 視同銷(xiāo)售8000017%13600 銷(xiāo)項(xiàng)稅額200000017%（15%）323000 銷(xiāo)項(xiàng)稅額50000（117%）17%7264.96 768864.96 應(yīng)納稅額7

4、68864.96456600312264.96 元任務(wù)小規(guī)模納稅申應(yīng)納稅額項(xiàng)目三 消費(fèi)稅納稅實(shí)一、單項(xiàng)二、多項(xiàng)1.三、判斷1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任務(wù) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=(20+1+0.5)13881.0=29842 柴油消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=1611760.8=15052.8元合計(jì)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額.8=44894.8 工作任務(wù) 廠(chǎng)代扣代繳消費(fèi)稅=(800080-80008013%+21020)/(1-5%)5%=29526.32酒廠(chǎng)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=120002020%+2020000.5=6800

5、0元酒廠(chǎng)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=120002017%=40800 元酒廠(chǎng)進(jìn)項(xiàng)稅額=80008013%+2102017%=83914元酒廠(chǎng)應(yīng)納稅額=40800-83914=-43114元工作任務(wù) 關(guān)稅應(yīng)納稅額=2408%=19.2進(jìn)口消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=28810%=28.8 萬(wàn)元進(jìn)口應(yīng)納稅額=28817%=48.96萬(wàn)國(guó)內(nèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3.880+1600.702/(1+17%)17%=68萬(wàn)元國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=48.96+10017%=65.96萬(wàn)元國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅額=68-65.96=2.04萬(wàn)元工作任務(wù) 4工作任務(wù) 5卷煙每條價(jià)格=360001.8250=80元70元, 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額0.015-150230%=203

6、40萬(wàn)應(yīng)補(bǔ)繳代扣代繳消費(fèi)稅=(42-4213%+3+8) (1-30%)30%=20.3743萬(wàn)元 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=3600017%=6120 萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額=68+4213%+1.36=74.82萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=6120-74.82=6045.18 萬(wàn)元工作任務(wù) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=0.55+10520%+1.17(1+1720%+200.20.5+4020%+100.20.5+21020%+0.024100=30.1酒廠(chǎng)代扣代繳消費(fèi)稅=(3.5+1) (1-10%)10%=0.5111銷(xiāo)項(xiàng)稅額10017%+917%=25.5進(jìn)項(xiàng)稅額=0.099+117%+1617%=2.989萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=25.5

7、-2.989=22.511萬(wàn)元工作任務(wù) 進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅0.015 (1-=22210.227356%+22.5=12460.2273=1250 (1+30%) (1-36%) 36%=2539.0625 36%=914.0625=15804.2898 萬(wàn)元進(jìn)口卷煙=22210.227317%=3775.7386萬(wàn)進(jìn)口雪茄煙=2539.062517%=431.6406萬(wàn)進(jìn)口化妝品=810017%=1377萬(wàn)進(jìn)口應(yīng)納稅額合計(jì)=3775.7386+431.6406國(guó)內(nèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(595) (1+17%)17%=536.8803 萬(wàn)元國(guó)內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=15817%=26.86萬(wàn)國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅額=536.880

8、3-26.86=510.0203萬(wàn)消費(fèi)稅出口退稅=15830%=47.4出口退稅（先征后退）=15813%=20.54萬(wàn)元工作任務(wù) 8怡人公司代扣代繳消費(fèi)稅= （）(1-30%) 30%=128571.4330%=38571.43消費(fèi)稅應(yīng)納稅額 =150000 30%-100000 .43-40000 30%=-11571.43 銷(xiāo)項(xiàng)稅額=15000017%=25500元 進(jìn)項(xiàng)稅額=2500017%=4250 元 應(yīng)納稅額=25500-4250=21250 元工作任務(wù) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=6255%-(8+30-15) 3%=30.56 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)=12萬(wàn)進(jìn)項(xiàng)稅額=14517%=24.65 萬(wàn)元

9、應(yīng)納稅額=107.56-24.65-12=70.91萬(wàn)元工作任務(wù) 應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（50+2+3+800.015）（1-56%）56%+800.015=72.7273任務(wù) 消費(fèi)稅納稅進(jìn)項(xiàng)稅額83062448 進(jìn)項(xiàng)稅額58504250 進(jìn)項(xiàng)稅額34000 進(jìn)項(xiàng)稅額64600 銷(xiāo)項(xiàng)稅額232001017%39440 應(yīng)繳納消費(fèi)稅102400020%+1020000.558000銷(xiāo)項(xiàng)稅額107100 應(yīng)繳納消費(fèi)銷(xiāo)項(xiàng)稅額68340 20%98400 銷(xiāo)項(xiàng)稅額49810 20%76600 應(yīng) 納 稅 額 （ 39440） ）203184-10529897886應(yīng)納消費(fèi)稅2780

10、00 項(xiàng)目營(yíng)業(yè)稅納稅實(shí)一、單項(xiàng)10.C（1711.二、二、多項(xiàng)15.三、判斷1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 工作任務(wù) 工作任務(wù) 2 工作任務(wù) 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=（600+8）5%+145%+（860-800）5%=34.1工作任務(wù) 隆興公司應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=70003%=210 萬(wàn)元麗景公司營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=40005%=200萬(wàn)元工作任務(wù) 5應(yīng)納稅額=1（1+3%）3%=0.029126營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額（80+5+50+2+0.5）5%+620%-9（1+17%17%=6.767308工作任務(wù) 裝飾勞務(wù)營(yíng)

11、業(yè)稅應(yīng)納稅額=（35+5+10）3%=1.5=400+177.8351=577.8351工作任務(wù) 代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=505%=2.5工作任務(wù) 應(yīng)納稅額=2.06（1+3%）3%=0.06城建稅=（0.06+1.675）5%=0.08675 萬(wàn)元教育費(fèi)附加=（0.06+1.675）3%=0.05205工作任務(wù) 代扣代繳營(yíng)業(yè)稅=（1000+200+30）3%=36.9營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=（4000-1000）+（500-200）+（100-30）3%=101.1 元工作任務(wù) 應(yīng)納稅額=6（1+3%）3%=0.171457 =39.552062+0.1+72.5=112.152062 任務(wù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)（

12、查賬征收對(duì)外銷(xiāo)售樓房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額1 000（110%）（1-3%）3%2 5%134.0206賣(mài)部一般屬于小規(guī)模。住宿收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅525%2.6小賣(mài)部收入應(yīng)交的2.06（13%）3%0.06萬(wàn)酒店餐飲屬于服務(wù)業(yè)，稅率為 5%，營(yíng)業(yè)稅是按營(yíng)業(yè)額征收，不扣除餐飲收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅685%3.4舞廳、臺(tái)球、保齡球均屬于業(yè)，但舞廳適用20%的稅率，臺(tái)球、保齡球適用 5%的稅率。舞廳收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅（1510.50.90.61.03）20%3.806 元臺(tái)球、保齡球收入應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅（510）5%0.752013 4 月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額0.75144.5766任務(wù)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)營(yíng)業(yè)稅納稅申應(yīng)納稅額=2 678（1+3%）3%=78 元（2）銷(xiāo)售普通住宅應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額外=35755%=178.75（3）.銷(xiāo)售精裝公寓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額外=10355%=51.75公司出租寫(xiě)字樓應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額外=125%=0.6公司總部辦公樓部分對(duì)外出租應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額=55%=0.25營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額= 5%=234.5項(xiàng)目城市建設(shè)稅納稅實(shí)一、單項(xiàng)3. 4. 5. 二、多項(xiàng)三、判斷1. 2. 工作任務(wù) 組成計(jì)稅價(jià)格=86+46.8（1+17%） （1-30%）=180