企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范措施

1、企Ik內(nèi)部髓!I與貝椅網(wǎng)娥同醐引言：在企業(yè)開展過程中，為了實現(xiàn)健康、穩(wěn)定的開展，應關注企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，還要對企業(yè)的財務風險 進行分析和防范，使其可以成為企業(yè)非常重要的工作內(nèi)容。但是當前在我國很多企業(yè)中，對于內(nèi)部控制的認識還存在不 足，影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，在企業(yè)經(jīng)營過程中，財務風險防范還有待提升。因此，對于企業(yè)的正常開展造成 非常嚴重的影響，企業(yè)需要不斷探索和研究內(nèi)部控制，并提出有效的風險防范措施，促進企業(yè)的長遠開展。一、財務內(nèi)部控制理論概述.財務內(nèi)部控制的內(nèi)涵在企業(yè)開展過程中，財務內(nèi)部控制是一個非常重要的過程，在此過程中，管理人員以及董事會會產(chǎn)生一定的影響, 最終對全體員工產(chǎn)生

2、一定的影響。在實踐中財務內(nèi)控在不斷開展，在不斷開展中創(chuàng)新與完善，并在管理組織中不斷流動, 使得企業(yè)的經(jīng)營管理不斷改變。企業(yè)的管理人員，可以通過內(nèi)部控制實現(xiàn)對企業(yè)更好的控制，并使得各個部門發(fā)揮自身 的職責，加強交流溝通。比方管理層和決策層在執(zhí)行層面上，都應履行好自身的責任。比方?jīng)Q策層在財務內(nèi)部控制中主 要制定相應的內(nèi)部控制制度與措施，加強對管理層的有效監(jiān)管，從而提升對企業(yè)財務部門的控制。.財務內(nèi)部控制的用途在企業(yè)財務內(nèi)部控制中，其內(nèi)部控制的環(huán)境對企業(yè)的開展戰(zhàn)略目標產(chǎn)生較大的影響，還會影響到企業(yè)的業(yè)務活動 與開展，使得企業(yè)的內(nèi)部組織運行受到影響，從而對企業(yè)的風險進行有效的識別和控制。因此企業(yè)的財務

3、內(nèi)部控制內(nèi)容, 對企業(yè)的各項活動都產(chǎn)生非常重要的影響，使得企業(yè)在進行信息溝通過程中更加有效。企業(yè)為了更好地實現(xiàn)自身的開展, 就應不斷加強與執(zhí)行相關的監(jiān)管活動，保證企業(yè)的內(nèi)部控制可以落到實處，如果企業(yè)的會計信息不夠真實，無法作為參 考，將影響到企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)落實各項工作，無法保障企業(yè)的監(jiān)管和檢查工作。二、企業(yè)財務風險的主要內(nèi)容與風險防范的必要性.企業(yè)財務風險的主要內(nèi)容企業(yè)財務風險的發(fā)生，主要是由于企業(yè)在經(jīng)營管理工程中，由于內(nèi)部管理方式和經(jīng)營存在問題而產(chǎn)生的，為企業(yè) 帶來較大的經(jīng)濟損失，使得企業(yè)的財務狀況不明確，對企業(yè)的長遠開展造成非常不利的影響。企業(yè)的財務風險不明確， 也可能產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營的

4、各個方面。企業(yè)的風險與企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境也有非常大的關系，受到企業(yè)經(jīng)營管理人員主觀意識 的影響和各項決策的影響，這種風險很難杜絕，只能想方法降低風險。企業(yè)的財務風險主要包含了經(jīng)營風險、投資風險、 籌資風險以及流動風險。第一，籌資風險主要是企業(yè)為了自身開展，需要結合市場的變化和企業(yè)的生產(chǎn)需求進行融資， 在籌資過程中為企業(yè)帶來的風險?；I資風險主要包含融資風險、利率風險、匯率風險以及購買力風險等。這些風險與金 融市場息息相關，受到金融市場的影響，因此企業(yè)需要做好自身的內(nèi)部控制與管理，通過合理的選擇融資渠道來規(guī)模籌 資風險。第二，投資風險是企業(yè)在投資活動中，受到資金鏈和市場環(huán)境的影響，使得企業(yè)投入的資金與

5、預收之間存在較 大的差異，從而產(chǎn)生投資風險。企業(yè)在投資活動中產(chǎn)生的風險包含了內(nèi)部和外部投資兩種。其中內(nèi)部投資風險主要包含 金融衍生工具風險、違約風險、道德風險和通貨膨脹風險等。而外部投資風險主要有證券風險和資金投資風險。第三， 企業(yè)的經(jīng)營風險主要是企業(yè)在生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的風險，這種風險會引起企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題。企業(yè)的經(jīng)營風險主要包 含了加工風險、采購風險、應收賬款風險等。結合不同的業(yè)務類型和企業(yè)類型產(chǎn)生的經(jīng)營風險也存在較大的差異，企業(yè) 的經(jīng)營風險對企業(yè)的實際情況產(chǎn)生非常不利的影響，容易造成企業(yè)經(jīng)營失敗。第四，流動風險指的是企業(yè)的債務歸還能 力和變現(xiàn)能力，在企業(yè)開展過程中，不能履行好自身的職能就

6、可能會出現(xiàn)流動風險。.企業(yè)內(nèi)控管理及財務風險防范的必要性首先，在企業(yè)開展過程中，通過內(nèi)部管理與控制，可以保證企業(yè)的各項經(jīng)濟活動正常進行，通過內(nèi)部控制與管理 可以加強對財務風險的防范，使得企業(yè)可以更加穩(wěn)定健康的開展，加強企業(yè)的內(nèi)部控制管理，還可以提升企業(yè)的財務工 作的效率和質(zhì)量。因此在企業(yè)開展過程中，需要有良好的工作環(huán)境，促進企業(yè)資源利用率的提升，合理配置物力資源和 人力資源，加強對企業(yè)財務風險的識別，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)財務風險，做出合理的應對，使得企業(yè)在開展過程中可以及 時規(guī)避風險，促進企業(yè)管理水平的提升，提升企業(yè)的核心競爭力。其次，企業(yè)應重視對內(nèi)部控制的研究，加強對財務風 險的防范工作，從而結

7、合市場以及企業(yè)自身的開展情況，做出正確的決策和判斷，為企業(yè)的長遠開展奠定基礎，明確企 業(yè)的經(jīng)營開展目標，促進企業(yè)競爭力的不斷提升。通過內(nèi)部控制以及風險防范還可以幫助企業(yè)發(fā)揮自己的優(yōu)勢，規(guī)避自 身的缺乏，揚長避短，使得企業(yè)的綜合實力可以得到提升，為企業(yè)的長遠開展樹立良好的形象，使得企業(yè)可以贏得更多 的認可，形成良好的社會影響，促進企業(yè)的長遠可持續(xù)開展。三、企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范存在的問題分析.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問題企業(yè)內(nèi)部控制的建立，與企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境息息相關，在企業(yè)內(nèi)部控制管理建立過程中環(huán)境問題成為非常重要的問 題，主要包括企業(yè)文化、治理模式和組織架構等。企業(yè)的開展環(huán)境主要存在以下幾點問題。第一，

8、企業(yè)的管理人員對內(nèi) 部控制認識缺乏，重視程度缺乏，沒有意識到企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)開展中起到的關鍵性的作用。很多企業(yè)管理人員， 簡單地認為內(nèi)部控制就是繁瑣的審批，無法為企業(yè)帶來切實和及時的效益，因此在企業(yè)內(nèi)部控制方面沒有進行相應的投 資，無法有效地完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，由于企業(yè)的管理人員和負責人認識的缺乏，影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的建設, 從而影響企業(yè)的開展。第二，組織構架不完善，在一些企業(yè)中，很多部門都形同虛設，使得企業(yè)的構架過于臃腫，造成 企業(yè)的內(nèi)部消耗非常大，還會影響到各個部門之間的制衡，導致企業(yè)出現(xiàn)財務風險。第三，企業(yè)的治理架構不夠完善。 很多企業(yè)存在著董事長兼任總經(jīng)理的問題，從而無法發(fā)

9、揮董事會的監(jiān)督作用，使得企業(yè)出現(xiàn)了“一言堂”的情況，為企業(yè) 的開展帶來風險。第四，在企業(yè)文化等方面主要是以企業(yè)領導為主，甚至出現(xiàn)一些領導凌駕于管理制度之上，無法表達 出企業(yè)內(nèi)部控制體系的權威性，對于企業(yè)提升凝聚力產(chǎn)生不利的影響。.風險評估存在的問題當前我國企業(yè)在內(nèi)部控制體系中，對于財務風險評估仍然是非常重要的環(huán)節(jié)，通過財務風險識別和評估可以有效 地識別和評估風險。在對待風險的態(tài)度方面，從傳統(tǒng)的“被動防御”到現(xiàn)在的“主動出擊”，使得企業(yè)可以認清自身的風險， 評估是否可以承受這些風險，從而對風險進行合理的管控。但是由于企業(yè)的風險評估起步比擬晚，使得當前很多企業(yè)缺 乏風險評估體系。比方，領導對于風險

10、管控重視程度缺乏，只是借鑒自身的經(jīng)驗，對企業(yè)自身的開展和可以承受的風險 認識缺乏，一些企業(yè)領導甚至愿意冒險，他們認為要想獲得更大的收益，就需要承當更大的風險，因此對于風險的防控 存在缺乏。企業(yè)在開展過程中，還存在著風險防范水平缺乏，風險防范過程中欠缺整體性和系統(tǒng)性，無法通過單一的風 險實現(xiàn)精確的評估，沒有形成風險量化評估的長效機制。還有很多企業(yè)都是被動防范，在風險出現(xiàn)之后才開始進行彌補, 從而使得企業(yè)風險防范效率較差，對于風險的評估不能結合企業(yè)的各個階段，對于風險的防范缺乏彈性，從而影響到企 業(yè)的風險防范效果。.控制活勤問題分析在企業(yè)開展過程中，控制活動是非常重要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，也是企業(yè)在風險

11、評估前，需要進行執(zhí)行的，可以對企 業(yè)的各個環(huán)節(jié)的流程進行合理控制，有效地降低企業(yè)的風險。但是很多企業(yè)的控制環(huán)節(jié)還存在缺乏，基礎性的會計系統(tǒng) 工作較差，使得會計工作條理性缺乏，在企業(yè)進行會計核算過程中，容易出現(xiàn)會計信息失真的情況。另外，企業(yè)的內(nèi)部 控制執(zhí)行準那么不夠明確，存在很多缺陷都影響到企業(yè)的內(nèi)部控制制度，因此企業(yè)內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)的內(nèi)部控制 目標設計有直接的關系，在企業(yè)執(zhí)行環(huán)節(jié)中，可以對企業(yè)的內(nèi)部進行合理控制。很多企業(yè)管理層，對于內(nèi)部控制認識存 在誤區(qū)，局部企業(yè)領導認為內(nèi)部控制就是進行各種規(guī)章制度的建設，沒有認識到內(nèi)控制度的重要性，使得企業(yè)業(yè)務流程 在執(zhí)行過程中不夠明確，無法明確控制

12、關鍵點，也無法覆蓋到各個業(yè)務中，最終導致企業(yè)的內(nèi)部控制成為形式和擺設， 無法發(fā)揮內(nèi)控制度對財務風險防范的作用，使得企業(yè)的風險不斷擴大。.監(jiān)督與評價問題分析在企業(yè)內(nèi)部控制中，應發(fā)揮監(jiān)督與評價的作用，而監(jiān)督與評價不僅關系到企業(yè)的運營，還影響到企業(yè)財務風險。 但是很多企業(yè)無法落實有效的監(jiān)督責任，使得內(nèi)部控制監(jiān)督作用無法發(fā)揮出來，對于企業(yè)內(nèi)部審計和監(jiān)督工作，也無法 得到落實。對于企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行結果的評價，無法進行充分的應用，無法對內(nèi)部控制進行優(yōu)化，從而影響了內(nèi)部控制 的有效性和先進性，不能滿足企業(yè)對內(nèi)部控制的需求。.信息與溝通問題分析在企業(yè)進行控制信息溝通過程中，主要是由于企業(yè)的信息化水平不高，很多

13、企業(yè)雖然也采用了 ERP系統(tǒng)，但是還 沒有實現(xiàn)升級，對企業(yè)的信息化建設不夠重視，使得企業(yè)在財務管理方面效率低下，造成財務風險提升。通過人為的信 息溝通容易造成責任，影響了企業(yè)的運轉效率。.內(nèi)部控制有效性影響因素較多總體而言，造成企業(yè)內(nèi)部控制缺乏的影響因素非常多。一方面，由于企業(yè)的內(nèi)部控制目標較為模糊，主要是企業(yè) 在開展過程中一味地追求短期的經(jīng)濟效益，忽視了長遠的開展，使得企業(yè)的內(nèi)部控制很難實現(xiàn)這類目標。另一方面，企 業(yè)內(nèi)部控制在設計過程中與企業(yè)的設計需求不相符，而企業(yè)的內(nèi)部控制制度一般是通過生搬硬套的方式來實現(xiàn)的，將大 型企業(yè)的內(nèi)部控制直接應用，與企業(yè)實際開展情況不相符，從而制約了企業(yè)的可持續(xù)

14、開展。四、企業(yè)內(nèi)部控制與風險防范優(yōu)化的具體建議.積極構建完善風險防范體系在企業(yè)開展過程中，健全的風險防范體系的構建是保證企業(yè)可持續(xù)開展的基礎。企業(yè)在經(jīng)營過程中不可防止地會 出現(xiàn)各種風險，而風險的防范就是對各種風險進行有效的識別和控制，做好風險的預防，降低風險發(fā)生的概率。因此建 立完善的風險防范體系對于實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)開展非常重要，可以從以下幾點出發(fā)。首先，企業(yè)需要加強對風險的識別, 因此可以從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中的固有風險出發(fā)，對這些風險進行分析和識別，從而為后續(xù)的風險防范工作奠定基礎。在識 別提供之后需要對風險的類型進行分析，并結合風險產(chǎn)生的原因進行分析。其次，應加強對風險的評估，在風險類別識 別

15、的基礎上，對各種風險進行量化處理，從而對風險進行評估，在此基礎上對風險的大小、出現(xiàn)的概率、損害程度等進 行評估和控制。最后，針對各種風險，應制定與之相對應的措施，在風險量化評估后風險管理人員可以結合風險的大小, 制定科學合理的防范措施，從而形成風險防范體系，使得風險的防范可以更加明確具體，提升風險防范的效率。.確定企業(yè)內(nèi)部控制具體目標企業(yè)還要對風險控制的本質(zhì)進行分析和研究，在企業(yè)內(nèi)部控制過程中，重視風險防范以及內(nèi)部控制，將這兩個方 面有效地融合，形成動態(tài)的管理體系。在內(nèi)部控制中應明確控制目標，從而在企業(yè)開展的各個環(huán)節(jié)中進行有效的控制， 發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，加強企業(yè)的管理，提升企業(yè)的經(jīng)營效率和經(jīng)

16、營質(zhì)量，通過內(nèi)部控制目標的制定和執(zhí)行，將企業(yè)的 開展戰(zhàn)略目標和內(nèi)部控制目標相結合，不斷引導企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，促進企業(yè)的長遠開展。.完善內(nèi)部監(jiān)管部門的職能監(jiān)管部門應按照相關的法律法規(guī)加強對企業(yè)財務的監(jiān)管，比方需要建設財務風險預警機制，落實相關的責任機制， 在進行工作職責劃分過程中，應明確各個部門、各個崗位的職責，從而使得監(jiān)管部門的作用可以發(fā)揮出來，在企業(yè)內(nèi)部 控制和財務風險管理中發(fā)揮應有的價值，有效地降低企業(yè)的經(jīng)營風險以及本錢，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。在開展監(jiān)督 工作中需要發(fā)揮監(jiān)督效率，對當前的監(jiān)督管理方式進行合理的改進，使得企業(yè)的監(jiān)督部門可以獨立發(fā)揮監(jiān)督管理作用， 在保證內(nèi)部控制與監(jiān)督職權

17、的基礎上適當?shù)芈鋵嵳叻ㄒ?guī)，通過公平公正的態(tài)度，提升監(jiān)督的有效性。比方在進行風險 預警機制建立過程中，管理部門是預警機制建立的關鍵，應完善責任報告，對各自的職責進行落實，從而有效地發(fā)揮監(jiān) 督部門的作用，降低企業(yè)的財務風險。.營造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中，與企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有著非常重要的關系，企業(yè)應以內(nèi)部控制為核心構建企業(yè)文化， 從而在企業(yè)中形成積極良好的企業(yè)環(huán)境，使得各個部門可以發(fā)揮各自的職能，設置的機構更加合理，權責分配明確，資 源利用率不斷提升，為企業(yè)的內(nèi)部控制奠定良好的基礎。企業(yè)還應不斷加強對內(nèi)部風險的認識，掌握風險防范的相關知 識，企業(yè)領導應重視內(nèi)部控制管理，提升對

18、風險防范工作的落實，認識到兩者之間的關系，并形成統(tǒng)一融合，企業(yè)領導 應主動普及內(nèi)部風險防范知識，在企業(yè)內(nèi)部成員中樹立良好的風險防范意識，促進企業(yè)管理模式的不斷創(chuàng)新和升級，使 得企業(yè)從思想和行動上重視內(nèi)部控制，加強對企業(yè)風險的防范，促進企業(yè)的長遠開展。.明確內(nèi)部管控重點，加快信息化平臺建設在企業(yè)開展過程中，應不斷完善內(nèi)部控制機制，使得企業(yè)的內(nèi)部控制的重點以及內(nèi)部控制的范圍可以明確，逐漸 推動企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。比方，應對企業(yè)的財務風險進行分析和防范，重視日常的檢測工作，形成良好的工作模 式，對企業(yè)的融資結構和經(jīng)營模式進行分析，掌握企業(yè)的管理范圍和管理對象。還需要定期做好風險突出工程的分析和

19、研究，加強對風險的評估。另外，應不斷提升企業(yè)財務控制效率，需要建立信息化管理平臺。通過財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng) 的有效融合，可以使得各個部門之間溝通更加便捷，提升企業(yè)財務管理信息化開展，提升企業(yè)財務管理的效率，有利于 降低企業(yè)的財務風險。企業(yè)應以內(nèi)部管理為重點，制定科學合理的管控目標，并利用現(xiàn)代化的手段和軟件，提升內(nèi)部監(jiān) 督管理工作的質(zhì)量。通過信息化管理對企業(yè)的風險進行分析和研究，促進內(nèi)部管理體系的建設和升級。利用先進的財務 管理系統(tǒng)進行內(nèi)部控制的模塊化設置，實現(xiàn)對企業(yè)業(yè)務的梳理，做好風險的防范和預警工作，把握好關鍵環(huán)節(jié)，為企業(yè) 規(guī)避風險，使得企業(yè)實現(xiàn)財務信息化平臺的有效利用。.健全企業(yè)監(jiān)督與評估體系企業(yè)在開展過程中要想應對各種財務風險，必須加強內(nèi)部控制與風險防范，使得兩者可以相互協(xié)調(diào)，因此企業(yè)需 要加強監(jiān)督與評估，提升監(jiān)督和評估的效果，從而在企業(yè)中形成監(jiān)督與評估體系，使得企業(yè)可以獲得更多的資源。企業(yè) 應成立審計部門，或者引入第三方監(jiān)管機構對企業(yè)的內(nèi)部運營進行監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的 風險，并制定有效的風險防范措施，針對風險防范和內(nèi)部控制方面存在的問題，引入新的數(shù)據(jù)進行分析和評估，深度挖 掘企業(yè)存在的風險和管理問題，并有針對性地解決這些問題，提升企業(yè)的內(nèi)部控制與財務風險防范水平，促進企業(yè)的可 持續(xù)開展。五、結束語總之，