法律盡職調(diào)查要點(diǎn)

1、法律盡職調(diào)查要點(diǎn)2011年4月16日 一、法律律盡職調(diào)調(diào)查的目目的幫助有關(guān)關(guān)各方了了解被調(diào)調(diào)查對(duì)象象的情況況，并判判斷該情情況是否否能使擬擬進(jìn)行的的項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃或交交易具備備繼續(xù)操操作的可可能性增強(qiáng)調(diào)查查方的談?wù)勁械匚晃?，協(xié)助助調(diào)查方方?jīng)Q定是是否調(diào)整整該項(xiàng)目目計(jì)劃或或交易的的價(jià)格及及確定調(diào)調(diào)整價(jià)格格的幅度度幫助各方方按照現(xiàn)現(xiàn)實(shí)情況況進(jìn)一步步合理、合法地地調(diào)整項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃或交易易的內(nèi)容容以及決決定項(xiàng)目目計(jì)劃或或交易完完成的時(shí)時(shí)間表一、法律律盡職調(diào)調(diào)查的目目的幫助各方方更加準(zhǔn)準(zhǔn)確地確確定項(xiàng)目目計(jì)劃或或完成的的前提條條件以及及各方為為完成項(xiàng)項(xiàng)目計(jì)劃劃所需從從事的進(jìn)進(jìn)一步工工作確定項(xiàng)目目有關(guān)文文件文本本

2、提供事事實(shí)依據(jù)據(jù)，明確確簽署哪哪些文件件以及交交易文件件的內(nèi)容容為出具法法律意見(jiàn)見(jiàn)提供事事實(shí)依據(jù)據(jù)二、盡職調(diào)調(diào)查方式式(一)被調(diào)查企企業(yè)提供供的文件件被調(diào)查企企業(yè)所提提供的文文件和資資料是獲獲取盡職職調(diào)查所所需信息息的最主主要的來(lái)來(lái)源。被被調(diào)查企企業(yè)的法法律狀況況主要是是反映在在與之相相關(guān)的法法律文件件和資料料中，獲獲取該部部分文件件的主要要方式是是向被調(diào)調(diào)查企業(yè)業(yè)發(fā)出盡盡職調(diào)查查問(wèn)卷清清單，并并要求對(duì)對(duì)方按照照盡職調(diào)調(diào)查問(wèn)卷卷清單的的要求提提供相關(guān)關(guān)文件和和資料。二、盡職職調(diào)查方方式(二)現(xiàn)場(chǎng)訪談?wù)勛⒁猬F(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)訪談結(jié)結(jié)果和書(shū)書(shū)面資料料的一致致性?，F(xiàn)場(chǎng)訪談?wù)勍髯鳛閷忛嗛啎?shū)面文文件資料料的補(bǔ)充

3、充手段，有助于了了解事實(shí)實(shí)的全貌貌。二、盡職職調(diào)查方方式(三)對(duì)盡職調(diào)調(diào)查對(duì)象象的實(shí)地地考察與與核實(shí)書(shū)面文件件往往只只能代表表被調(diào)查查對(duì)象的的基本情情況和歷歷史情況況，而實(shí)實(shí)地考察察和核實(shí)實(shí)有助于于了解被被調(diào)查對(duì)對(duì)象的現(xiàn)現(xiàn)狀。此此外，對(duì)對(duì)調(diào)查對(duì)對(duì)象的實(shí)實(shí)地考察察與核實(shí)實(shí)有助于于了解和和確定交交易對(duì)方方介紹的的情況以以及提供供的文件件資料是是否完整整準(zhǔn)確，是否存存在隱瞞瞞和重大大遺漏。(四)其他方的的意見(jiàn)在復(fù)雜的的交易中中，開(kāi)展展盡職調(diào)調(diào)查工作作的除法法律以外外，還有有可能包包括財(cái)務(wù)務(wù)、審計(jì)計(jì)師、會(huì)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)評(píng)估師的的盡職調(diào)調(diào)查。各各方盡職職調(diào)查的的重點(diǎn)雖雖然不同同，但其其獲取的的信息也也具

4、有能能夠互相相印證的的方面。二、盡職職調(diào)查方方式(五)互聯(lián)網(wǎng)上上的公開(kāi)開(kāi)信息和和其他來(lái)來(lái)源互聯(lián)網(wǎng)上上的信息息是公開(kāi)開(kāi)的，通通過(guò)有效效的查詢?cè)儯覀儌円部梢砸酝ㄟ^(guò)互互聯(lián)網(wǎng)這這個(gè)渠道道獲悉一一部分公公司的公公開(kāi)信息息，這部部分信息息能促進(jìn)進(jìn)我們從從不同角角度進(jìn)一一步加深深對(duì)被調(diào)調(diào)查對(duì)象象的了解解，印證證盡職調(diào)調(diào)查中獲獲取的信信息的真真實(shí)性、準(zhǔn)確性性和完整整性并進(jìn)進(jìn)一步發(fā)發(fā)現(xiàn)公司司可能存存在的法法律問(wèn)題題。二、盡職職調(diào)查方方式二、盡職職調(diào)查方方式除上述渠渠道外，工商登登記機(jī)構(gòu)構(gòu)、土地地登記機(jī)機(jī)構(gòu)、當(dāng)當(dāng)?shù)卣块T(mén)及及其所屬屬各職能能部門(mén)和和其他公公開(kāi)渠道道也是我我們獲取取盡職調(diào)調(diào)查信息息的重要要來(lái)源

5、。三、工作作流程(一)確定盡職職調(diào)查的的目的和和范圍首先充分分理解具具體項(xiàng)目目中的商商業(yè)計(jì)劃劃以及交交易目的的，以及及各方在在具體項(xiàng)目目中的利利益關(guān)系系，在此此基礎(chǔ)上上，確定定盡職調(diào)調(diào)查的目目的和范范圍。(二)設(shè)計(jì)并提提供盡職職調(diào)查問(wèn)問(wèn)卷清單單在查閱相相關(guān)法規(guī)規(guī)的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，配配合擬定定交易的的目的、重點(diǎn)和和時(shí)間要要求，我我們應(yīng)當(dāng)當(dāng)將所有有需要與與案件事事實(shí)有關(guān)關(guān)聯(lián)性的的法律事事實(shí)逐條條列出，這個(gè)列列出法律律事實(shí)的的清單就就構(gòu)成了了盡職調(diào)調(diào)查清單單的“主主干”。在此基基礎(chǔ)上，找出完完成每個(gè)個(gè)法律事事實(shí)所需需對(duì)應(yīng)的的主要文文件和資資料，這這是盡職職調(diào)查清清單的“細(xì)節(jié)”，兩者者結(jié)合就就構(gòu)成了了一份盡

6、盡職調(diào)查查問(wèn)卷清清單。準(zhǔn)備好盡盡職調(diào)查查問(wèn)卷清清單后，我們應(yīng)應(yīng)及時(shí)將將盡職調(diào)調(diào)查問(wèn)卷卷清單發(fā)發(fā)送給被被調(diào)查方方，并給給被調(diào)查查方一個(gè)個(gè)合理的的期間準(zhǔn)準(zhǔn)備所有有的相關(guān)關(guān)資料。在盡職調(diào)調(diào)查過(guò)程程中，如如發(fā)現(xiàn)新新的問(wèn)題題，或者者項(xiàng)目商商業(yè)計(jì)劃劃和擬議議交易目目的發(fā)生生變更，我們應(yīng)應(yīng)更新盡盡職調(diào)查查問(wèn)卷清清單，或或者采用用補(bǔ)充盡盡職調(diào)查查問(wèn)卷清清單的方方式提供供給被調(diào)調(diào)查方。三、工作作流程三、工作作流程(三)審閱盡職職調(diào)查資資料對(duì)盡職調(diào)調(diào)查中收收集到的的資料，應(yīng)當(dāng)從從資料的的來(lái)源、頒發(fā)的的時(shí)間、內(nèi)容和和形式、資料之之間的內(nèi)內(nèi)在聯(lián)系系及資料料要證明明的事實(shí)實(shí)等方面面進(jìn)行審審查，在在審閱相相關(guān)的調(diào)調(diào)查文件

7、件時(shí)應(yīng)細(xì)細(xì)致認(rèn)真真，對(duì)調(diào)調(diào)查文件件的完整整性、真真實(shí)性與與合法性性等問(wèn)題題進(jìn)行謹(jǐn)謹(jǐn)慎的法法律研究究和咨詢?cè)儭?四)撰寫(xiě)盡職職調(diào)查報(bào)報(bào)告我們撰寫(xiě)寫(xiě)的報(bào)告告正文的的內(nèi)容應(yīng)應(yīng)與盡職職調(diào)查的的目的、范圍相相一致在撰寫(xiě)報(bào)報(bào)告正文文各部分分內(nèi)容時(shí)時(shí)，應(yīng)列列舉在盡盡職調(diào)查查過(guò)程中中獲得的的事實(shí)或或信息，引用適適用的法法律進(jìn)行行分析和和論證，針對(duì)擬擬議交易易，說(shuō)明明其中可可能存在在的法律律風(fēng)險(xiǎn)及及對(duì)擬從從事的商商業(yè)計(jì)劃劃或交易易的影響響，并提提出相應(yīng)應(yīng)的解決決方案或或建議三、工作作流程(四)撰寫(xiě)盡職職調(diào)查報(bào)報(bào)告我們應(yīng)按按照對(duì)盡盡職調(diào)查查對(duì)象作作出全面面說(shuō)明和和分析，使盡職職調(diào)查報(bào)報(bào)告能真真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確地反反映被

8、調(diào)調(diào)查對(duì)象象的情況況我們?cè)诒M盡職調(diào)查查報(bào)告中中引用法法律法規(guī)規(guī)時(shí)應(yīng)當(dāng)當(dāng)注明文文名、文文號(hào)、段段落號(hào)、頒布機(jī)機(jī)構(gòu)及生生效和失失效時(shí)間間，注意意該法律律法規(guī)是是否適用用該類情情況，引引用是否否全面以以及該法法律法規(guī)規(guī)的效力力及溯及及力三、工作作流程盡職調(diào)查查報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地反反映與商商業(yè)計(jì)劃劃和交易易目的有有關(guān)的盡盡職調(diào)查查對(duì)象的的法律狀狀態(tài)分析和判判斷該等等法律狀狀態(tài)對(duì)于于擬議交交易的影影響，如如果存在在法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)或其其他負(fù)面面影響的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)提供法法律解決決方案應(yīng)樹(shù)立保保密意識(shí)識(shí)，對(duì)于于在盡職職調(diào)查過(guò)過(guò)程中了了解的被被調(diào)查企業(yè)的信息負(fù)負(fù)有保密密義務(wù)。我們只只能為交交易目的的使用該該等

9、保密密信息，不得向向任何無(wú)無(wú)關(guān)的第第三方披披露、提提供該等等信息四、盡職職調(diào)查的的要求（一）公公司設(shè)設(shè)立和存存續(xù)1、內(nèi)資公公司的歷歷史沿革革是否已經(jīng)經(jīng)通過(guò)了了最近年年度年檢檢，營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照副副本加蓋蓋了年檢檢章除章程外外，是否否存在其其他對(duì)股股東權(quán)利利義務(wù)存存在重大大約定的的文件公司的出出資情況況是否與與章程記記載一致致注冊(cè)資本本的繳納納情況是是否與公公司章程程規(guī)定的的一致，非貨幣幣出資是是否已經(jīng)經(jīng)過(guò)戶到到公司名名下五、盡職職調(diào)查重重點(diǎn)問(wèn)題題2關(guān)于外外資有限限責(zé)任公公司的設(shè)設(shè)立和存存續(xù)關(guān)于外資資有限責(zé)責(zé)任公司司的設(shè)立立和存續(xù)續(xù)注冊(cè)資本本的繳納納情況是是否與公公司章程程規(guī)定的的一致，繳付時(shí)時(shí)間是否

10、否與對(duì)外外貿(mào)易部部門(mén)的批批復(fù)一致致，非貨貨幣出資資是否已已經(jīng)過(guò)戶戶到公司司名下公司歷次次變更是是否都經(jīng)經(jīng)過(guò)審批批機(jī)關(guān)的的批準(zhǔn)、并進(jìn)行行工商登登記或備備案；公司設(shè)立立時(shí)發(fā)改改委部門(mén)門(mén)的批復(fù)復(fù)3關(guān)于公司司的歷史史沿革中中的轉(zhuǎn)股股轉(zhuǎn)股的定定價(jià)依據(jù)據(jù)及關(guān)于于股權(quán)價(jià)價(jià)值的資資產(chǎn)評(píng)估估報(bào)告不涉及轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股的其其他股東東放棄優(yōu)優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)權(quán)的承承諾/確認(rèn)函發(fā)展改革革部門(mén)核核發(fā)的有有關(guān)外商商投資項(xiàng)項(xiàng)目的核核準(zhǔn)文件件(如有)轉(zhuǎn)股價(jià)款款是否已已經(jīng)全部部支付是否導(dǎo)致致實(shí)際控控制權(quán)的的變更、管理層層的變更更、企業(yè)業(yè)性質(zhì)的的變更等等3關(guān)于公司司的歷史史沿革中中的轉(zhuǎn)股股轉(zhuǎn)股定價(jià)價(jià)是否存存在并符符合法定定要求轉(zhuǎn)股是否否需要符符合

11、法定定程序支付給個(gè)個(gè)人的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股價(jià)款款，股權(quán)權(quán)受讓方方是否進(jìn)進(jìn)行了代代扣代繳繳轉(zhuǎn)股是否否導(dǎo)致公公司管理理層、法法定代表表人或其其他登記記事項(xiàng)變變更4歷史沿革革中的減減資公司股東東會(huì)/董事會(huì)關(guān)關(guān)于同意意減資的的決議公司減資資時(shí)編制制的資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清單公司減資資時(shí)認(rèn)定定的債權(quán)權(quán)人名單單以及向向債權(quán)人人發(fā)出的的通知公司發(fā)布布的減資資公告減資后的的驗(yàn)資報(bào)報(bào)告減資后的的股東的的出資數(shù)數(shù)額比例例與其所所占股權(quán)權(quán)比例不不一致的的二、關(guān)于于公司的的業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展公司的業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展目標(biāo)及及其合法法性，是是否屬于于國(guó)家限限制類或或者禁止止類的投投資項(xiàng)目目；公司的業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展目標(biāo)與與現(xiàn)有主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)是否一一致。

12、公司的業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展目標(biāo)是是否符合合國(guó)家法法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)范性文文件的規(guī)規(guī)定，是是否存在在潛在的的法律風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。公司募股股資金用用于哪些些項(xiàng)目，是否需需要得到到有權(quán)部部門(mén)的批批準(zhǔn)或授授權(quán)。如如需要，應(yīng)說(shuō)明明是否已已經(jīng)得到到批準(zhǔn)或或授權(quán)。二、關(guān)于于公司的的業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)展若上述項(xiàng)項(xiàng)目涉及及與他人人進(jìn)行合合作的，應(yīng)說(shuō)明明是否已已依法訂訂立相關(guān)關(guān)的合同同，這些些項(xiàng)目是是否會(huì)導(dǎo)導(dǎo)致同業(yè)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或或關(guān)聯(lián)交交易如發(fā)行人人是增資資發(fā)行的的，應(yīng)說(shuō)說(shuō)明前次次募集資資金的使使用是否否與原募募集計(jì)劃劃一致。如發(fā)行行人改變變前次募募集資金金的用途途，應(yīng)說(shuō)說(shuō)明該改改變是否否依法定定程序獲獲得批準(zhǔn)準(zhǔn)特殊行業(yè)業(yè)的批準(zhǔn)準(zhǔn)和產(chǎn)品品許可三

13、、關(guān)于于公司的的知識(shí)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)公司擁有有或使用用的專利利、商標(biāo)標(biāo)、著作作權(quán)、域域名、商商號(hào)清單單，并說(shuō)明其其登記情情況；公司擁有有或使用用的專利利、商標(biāo)標(biāo)、著作作權(quán)、域域名、商商號(hào)注冊(cè)冊(cè)證書(shū)。若應(yīng)注冊(cè)冊(cè)但尚未未注冊(cè)或或正在申申請(qǐng)注冊(cè)冊(cè)過(guò)程中中，請(qǐng)做做出解釋釋，并提提供受理申請(qǐng)請(qǐng)文件；公司與他他方訂立立的有關(guān)關(guān)專利(含專利申申請(qǐng)權(quán))、著作權(quán)權(quán)、商標(biāo)標(biāo)、專有技術(shù)術(shù)、域名名、商號(hào)號(hào)的轉(zhuǎn)讓讓或許可可協(xié)議(無(wú)論公司司作為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓方、許可方，或是受受讓方、被許可可方)及有關(guān)登登記注冊(cè)冊(cè)/備案文件件；四、關(guān)于于公司稅稅務(wù)公司目前前享受的的稅收優(yōu)優(yōu)惠、政政府獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)和其他他優(yōu)惠政政策的說(shuō)說(shuō)明文件件，及獲獲取該等等優(yōu)惠

14、政政策的任任何政府府批準(zhǔn)文文件，包包括但不不限于任任何認(rèn)定定具備享享受減免免稅資格格的批復(fù)復(fù)和批準(zhǔn)準(zhǔn)證書(shū)，任何政政府部門(mén)門(mén)同意提提供“先先征后返返”、財(cái)財(cái)政補(bǔ)貼貼等待遇遇的批準(zhǔn)準(zhǔn)文件、通知等等公司從稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)獲取的的完稅證證明公司就歷歷次分配配利潤(rùn)所所代扣代代繳所得得稅的憑憑證公司歷史史上受到到稅務(wù)處處罰的情情況說(shuō)明明，罰款款繳款憑憑證五、關(guān)于于公司的的環(huán)境保保護(hù)立項(xiàng)文件件、環(huán)境境影響報(bào)報(bào)告書(shū)及及環(huán)保部部門(mén)的審審批意見(jiàn)見(jiàn)、建設(shè)設(shè)項(xiàng)目環(huán)環(huán)保驗(yàn)收收文件、環(huán)保設(shè)設(shè)施檢測(cè)測(cè)報(bào)告、年度檢檢驗(yàn)報(bào)告告，包括括但不限限于對(duì)水水資源、水污染染(工業(yè)用水水及生活活用水)、大氣污污染、土土壤污染染的綜合合或獨(dú)立立

15、的環(huán)境境影響報(bào)報(bào)告、檢檢測(cè)和審審批意見(jiàn)見(jiàn)；環(huán)保部門(mén)門(mén)做出的的任何命命令、罰罰款或調(diào)調(diào)查的有有關(guān)文件件；公司擁有有的所有有項(xiàng)目的的防治污污染設(shè)施施、設(shè)備備的竣工工驗(yàn)收合合格證明明及其設(shè)設(shè)計(jì)和被被批準(zhǔn)使使用年限限的文件件；六、公司司資產(chǎn)公司是否否存在主主要?jiǎng)赢a(chǎn)產(chǎn)系租賃賃(包括融資資租賃)取得的情情況；公司是否否存在重重大資產(chǎn)產(chǎn)失去控控制的情情況，面面臨怎樣樣的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)；公司的境境外資產(chǎn)產(chǎn)取得及及出境的的過(guò)程是是否合法法；公司需登登記方可可取得的的資產(chǎn)是是否合法法有效的的辦理了了登記手手續(xù)。公司是否否具有進(jìn)進(jìn)口設(shè)備備，該等等進(jìn)口設(shè)設(shè)備是否否處于免免稅期。七、關(guān)于于股東資資格是否存在在影響股股東資格格的情況況；股東權(quán)益益是否存存在潛在在糾紛；股東中是是否存在在國(guó)有權(quán)權(quán)益、集集體權(quán)益益；如存在股股權(quán)質(zhì)押押情況的的，該質(zhì)質(zhì)押是否否已經(jīng)依依法辦理理了相