國際結(jié)算實(shí)務(wù) 第六章銀行保函與備用信用證

了解出口類保函、進(jìn)口類保函的組成及主要內(nèi)容第六章銀行保函與備用信用證學(xué)習(xí)目標(biāo)

知識(shí)點(diǎn)了解銀行保函的基本內(nèi)容及種類理解銀行保函和備用信用證的含義與性質(zhì)掌握銀行保函的當(dāng)事人及其權(quán)利與義務(wù)，銀行保函與備用信用證的異同點(diǎn)第六章銀行保函與備用信用證

能力點(diǎn)了解各類保函和備用信用證的具體用法會(huì)用本章知識(shí)在國際結(jié)算中選擇、結(jié)合應(yīng)用銀行保函和備用信用證的形式，來防范控制風(fēng)險(xiǎn)。知道銀行保函和備用信用證的定義、及其作用學(xué)習(xí)目標(biāo)第六章銀行保函與備用信用證引言×年6月，國內(nèi)某省A公司與國外B公司簽訂補(bǔ)償貿(mào)易進(jìn)出口合同，由A公司從B公司引進(jìn)全套生產(chǎn)設(shè)備和技術(shù)，A公司以該套設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品返銷給B公司，用以支付引進(jìn)設(shè)備的全部價(jià)款和利息，每半年支付1次，5年內(nèi)付清。1.A公司怎么讓B公司相信自己有足夠的資金在5年內(nèi)償付其所引進(jìn)的設(shè)備款？2.B公司又用什么方式向A公司保證所引進(jìn)的設(shè)備能夠形成足夠的生產(chǎn)能力，所生產(chǎn)的成品回銷，以獲得足夠的資金來抵付設(shè)備引進(jìn)款呢？3.雙方的交易怎樣順利進(jìn)行？保函(Letterofguarantee，簡稱為L/G)，是一個(gè)第三者即擔(dān)保人應(yīng)交易或合約關(guān)系中的一方即申請(qǐng)人(或稱委托人)的要求，向另一方即受益人出具的書面保證文件，以自身的信用向受益人保證，只要他履行了合約中規(guī)定的責(zé)任義務(wù)，就可獲得相應(yīng)的款項(xiàng)，或保證申請(qǐng)人履行合約中規(guī)定的責(zé)任義務(wù)，若其違約，受益人即可獲得賠償。

因此保函必須具有一定金額、一定期限以及擔(dān)保行承擔(dān)某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償?shù)某兄Z。第六章第一節(jié)一、銀行保函的概念銀行保函的概念、性質(zhì)和基本內(nèi)容第六章第一節(jié)一、銀行保函的概念1考題思請(qǐng)學(xué)生舉出實(shí)際運(yùn)用中，可以開立銀行保函來防范風(fēng)險(xiǎn)的情況。第六章第一節(jié)（一）銀行保函的性質(zhì)

二、銀行保函的性質(zhì)和作用獨(dú)立性保函獨(dú)立性保函(Independent

Guarantee)是根據(jù)基礎(chǔ)合同開出的，但不依附于基礎(chǔ)合同而存在的具有獨(dú)立法律效力的擔(dān)保文件。銀行在獨(dú)立性保函中承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，即當(dāng)受益人在保函項(xiàng)下合理索賠時(shí)，擔(dān)保行就必須付款，而不管委托人是否同意付款，也無須調(diào)查合同履行的事實(shí)。第六章第一節(jié)二、銀行保函的性質(zhì)和作用從屬性保函從屬性保函(AccessoryGuarantee)是基礎(chǔ)業(yè)務(wù)合同的一個(gè)附屬性契約，其法律效力隨合同的存在而存在。在從屬性保函下，銀行承擔(dān)第二性的付款責(zé)任，即擔(dān)保行的償付責(zé)任從屬于或依賴于委托人在基礎(chǔ)業(yè)務(wù)合同下的責(zé)任義務(wù)。委托人違約時(shí)，擔(dān)保行才負(fù)責(zé)賠償。第六章第一節(jié)2考題思在實(shí)務(wù)中，委托人與受益人更愿意接受申請(qǐng)開立哪一種性質(zhì)的保函？二、銀行保函的性質(zhì)和作用1.作為合同價(jià)款支付的保證作用2.作為合同違約時(shí)，對(duì)受害方補(bǔ)償?shù)墓ぞ呋驅(qū)`約方的懲罰手段第六章第一節(jié)（二）銀行保函的作用二、銀行保函的性質(zhì)和作用15432基本合約擔(dān)保金額、貨幣名稱基本欄目減額條款付款條件第六章第一節(jié)三、銀行保函的基本內(nèi)容第六章第一節(jié)三、銀行保函的基本內(nèi)容基本欄目1．保函的編號(hào)及開立日期。2．保函當(dāng)事人包括申請(qǐng)人、受益人、擔(dān)保行、通知行的名稱和詳細(xì)地址。3．保函的種類，如注明是投標(biāo)保函或履約保函等。4．保函的有效期，包括生效日期和失效日期。第六章第一節(jié)三、銀行保函的基本內(nèi)容基本合約保函所依據(jù)的交易合同、標(biāo)書或協(xié)議等，作為判斷交易雙方是否違約的依據(jù)。擔(dān)保金額、貨幣名稱擔(dān)保金額是指擔(dān)保人所承擔(dān)的賠償責(zé)任的最高限額，可以用具體金額表示，也可以用有關(guān)合同金額的百分率表示。第六章第一節(jié)三、銀行保函的基本內(nèi)容付款條件也稱索償條件，表明擔(dān)保行負(fù)責(zé)在什么條件下，憑受益人提供何種單據(jù)、證明向受益人付款。

減額條款

在承包保函中常見減額條款，即建筑工程到某一階段可自動(dòng)減額,保函中應(yīng)規(guī)定憑以減額的單據(jù)。3考題思為什么在實(shí)務(wù)中的索償條件大多是見索即付？第六章第二節(jié)第二節(jié)保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)責(zé)關(guān)系一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任

6.保兌行(ConfirmingBank)5.轉(zhuǎn)開行(ReissuingBank)4.通知行(AdvisingBank)3.擔(dān)保人(Guarantor)1.申請(qǐng)人(Applicant)2.受益人(Beneficiary)7.反擔(dān)保人(Counter-Guarantor)第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（一）申請(qǐng)人(Applicant)也稱委托人(Principal)向銀行提出申請(qǐng)，要求出具保函的一方，也是與受益人訂立貨物買賣、勞務(wù)合作、資金借貸或其他商務(wù)合同的執(zhí)行人和債務(wù)人。其主要責(zé)任：

履行合同項(xiàng)下的有關(guān)義務(wù)；在擔(dān)保行向受益人做出賠付后，償還擔(dān)保行所作賠付；負(fù)擔(dān)保函項(xiàng)下的費(fèi)用及利息。第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（二）受益人(Beneficiary)受益人是與申請(qǐng)人訂立合同的當(dāng)事人。責(zé)任履行其在合同中所規(guī)定的責(zé)任和義務(wù)。權(quán)力

索賠條件具備時(shí)，有權(quán)向擔(dān)保行索取款項(xiàng)。第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任

（三）擔(dān)保人(Guarantor)

也叫保證人，是根據(jù)申請(qǐng)人要求開立保函的銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。責(zé)任按照申請(qǐng)書開出保函；按保函承諾的條件對(duì)受益人償付。權(quán)力

有權(quán)向申請(qǐng)人或反擔(dān)保人索償。第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（四）通知行(AdvisingBank)

也稱轉(zhuǎn)遞行(TransmittingBank)，受擔(dān)保人的委托，將保函通知或轉(zhuǎn)遞給受益人的銀行。責(zé)任確認(rèn)保函的真實(shí)性權(quán)力

有權(quán)收取轉(zhuǎn)遞手續(xù)費(fèi)第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（五）轉(zhuǎn)開行(ReissuingBank)

是憑反擔(dān)保函中擔(dān)保人的指示，向受益人開出保函的受益人所在地銀行。責(zé)任承擔(dān)起擔(dān)保人的責(zé)任義務(wù)

權(quán)力有權(quán)拒絕擔(dān)保人要其轉(zhuǎn)開保函的要求，但應(yīng)及時(shí)通知擔(dān)保人；賠付后，有權(quán)憑反擔(dān)保函向反擔(dān)保人索償。第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（六）保兌行(ConfirmingBank)保兌行是根據(jù)擔(dān)保人的要求，對(duì)保函加具保兌的銀行，或稱第二擔(dān)保人，一般為受益人所在地的大銀行。責(zé)任與擔(dān)保人同責(zé)。權(quán)力

賠付后，有權(quán)向擔(dān)保行索償。第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任（七）反擔(dān)保人(Counter-Guarantor)

反擔(dān)保是指由反擔(dān)保人應(yīng)申請(qǐng)人的要求向擔(dān)保人開立書面反擔(dān)保文件，承諾當(dāng)擔(dān)保人在申請(qǐng)人違約后作出賠償，且申請(qǐng)人不能向擔(dān)保人提供補(bǔ)償時(shí)，由反擔(dān)保人提供補(bǔ)償，并賠償擔(dān)保人的一切損失。責(zé)任與擔(dān)保人同責(zé)。權(quán)力

賠付后，有權(quán)向申請(qǐng)人索償。賠付后，有權(quán)向擔(dān)保行索償。案例討論：6-1試問：1.轉(zhuǎn)開保函的擔(dān)保行乙銀行向反擔(dān)保行丙銀行提出的索賠要求合理嗎？2.本案例給保函申請(qǐng)人甲公司和反擔(dān)保行丙銀行帶來什么樣的啟示？第六章第二節(jié)一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任參考教材P218分析轉(zhuǎn)開保函的擔(dān)保行乙銀行向反擔(dān)保行丙銀行提出的索賠要求明顯無理。因?yàn)椋孩俦：延?005年5月10日到期；②申請(qǐng)人甲公司已經(jīng)履行了合約義務(wù)；③在保函有效期內(nèi)，受益人A進(jìn)口商未能提交符合要求的索賠單據(jù)。所以保函受益人無權(quán)得到賠付。第二節(jié)第六章一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任啟示轉(zhuǎn)開保函涉及的當(dāng)事人比較復(fù)雜，申請(qǐng)人甲和反擔(dān)保行丙銀行必須仔細(xì)調(diào)查了解受益人和轉(zhuǎn)開行乙銀行的資信狀況，以免其相互包庇提出無理索賠。在委托轉(zhuǎn)開行乙銀行開立保函時(shí)，必須小心謹(jǐn)慎，特別是對(duì)保函的有效期和索賠條件做出明確指示。在發(fā)生無理索賠時(shí)，應(yīng)該據(jù)理力爭，爭取自己的合法權(quán)益。第二節(jié)第六章一、保函的主要當(dāng)事人及其權(quán)利與責(zé)任第六章第二節(jié)二、銀行保函的業(yè)務(wù)流程及各當(dāng)事人間的關(guān)系

申請(qǐng)人擔(dān)保人保稅行通知行/轉(zhuǎn)開行

⑦

③

①

②

④

⑤

⑥

受益人反擔(dān)保人⑨

⑤

⑥

④

圖6-1銀行保函的業(yè)務(wù)流程及當(dāng)事人之間的關(guān)系圖6-1所示保函的業(yè)務(wù)流程包含了銀行保函業(yè)務(wù)的各種可能。然而，在實(shí)際業(yè)務(wù)中，情況并沒有如此復(fù)雜。第六章第二節(jié)二、銀行保函的業(yè)務(wù)流程及各當(dāng)事人間的關(guān)系圖6-2直接保函流程圖例如，我們以直開保函的業(yè)務(wù)流程，如圖6-2所示：

⑦

③②

④

⑤

⑥

申請(qǐng)人擔(dān)保行通知行受益人

①

1．《合同保證統(tǒng)一規(guī)則》(簡稱URCG325)2．《見索即償保函統(tǒng)一規(guī)則》(簡稱URDG458)3．《中華人民共和國擔(dān)保法》以及《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理辦法》和《境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外提供外匯擔(dān)保管理辦法》第二節(jié)第六章三、有關(guān)保函的國際慣例請(qǐng)問：1.本案例中，甲銀行作為擔(dān)保行在受益人發(fā)出保函項(xiàng)下的索償通知時(shí)，應(yīng)該如何處理索償？2.本案例給予受益人什么樣的啟示？第六章第二節(jié)案例討論6-2三、有關(guān)保函的國際慣例參考教材P220分析1

甲銀行作為擔(dān)保行在受益人發(fā)出保函項(xiàng)下的索償通知時(shí)，應(yīng)該審核是否在保函有效期內(nèi)、所提交的單據(jù)和證明是否符合保函索償條件。如果符合上述條件，甲銀行作為見索即付保函的第一性付款人，就必須在合理時(shí)間內(nèi)做出賠付。而本案例中甲銀行的行為是不顧自身的信用受損，片面維護(hù)本國申請(qǐng)人丙公司的不當(dāng)利益，最終將會(huì)自食其果。第二節(jié)第六章三、有關(guān)保函的國際慣例分析2本案例給予受益人的啟示在于：①保函本身的真實(shí)性、有效性直接影響到受益人的權(quán)益，因此接受保函時(shí)須仔細(xì)審核，尤其是索償條件；②擔(dān)保行的資信情況應(yīng)有所了解，最好是資信較高的銀行或知名大銀行,從而切實(shí)保障自身的權(quán)益。第二節(jié)第六章三、有關(guān)保函的國際慣例第三節(jié)銀行保函的種類出口類保函是指銀行應(yīng)出口方申請(qǐng)，向進(jìn)口方開出保函，保證出口方一定履約；如果出口方未能履約，銀行保證付給進(jìn)口方一定金額，或者保證將進(jìn)口方在簽約后付給出口方的定金退還給進(jìn)口方。第三節(jié)第六章一、出口類保函

一、出口類保函

1．投標(biāo)保函(TenderGuarantee/BidBond)又稱投標(biāo)保證書或投標(biāo)擔(dān)保。它是銀行根據(jù)投標(biāo)人(保函申請(qǐng)人)的要求向招標(biāo)方(保函受益人)開立的一種書面保證文件，以保證投標(biāo)人在投標(biāo)有限期內(nèi)：不撤回投標(biāo)或修改原報(bào)價(jià)，中標(biāo)后保證與招標(biāo)方簽訂合同，在招標(biāo)方規(guī)定的日期內(nèi)提交履約保函。否則，擔(dān)保行按保函的金額向招標(biāo)方賠償。第三節(jié)第六章(一)承包保函(ContractGuarantee)一、出口類保函投標(biāo)保函的擔(dān)保金額一般為合同金額的1%~5%(具體比例視招標(biāo)文件規(guī)定而定)，投標(biāo)保函自開出之日起生效，其有效期至開標(biāo)日后15天止。若投標(biāo)人中標(biāo)，則保函效期自動(dòng)延長至投標(biāo)人與招標(biāo)人簽訂合同并提交規(guī)定的履約保函為止。第三節(jié)第六章請(qǐng)根據(jù)教材P221投標(biāo)保函的式樣指出其基本要素有哪些？

第六章第二節(jié)課堂活動(dòng)1：托收當(dāng)事人的責(zé)任一、出口類保函

履約保函是銀行應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，向受益人開立的保證申請(qǐng)人履行某項(xiàng)合同項(xiàng)下義務(wù)的書面保證文件，保證如果發(fā)生申請(qǐng)人違反合同的情況，銀行將根據(jù)受益人的要求向受益人賠償保函規(guī)定的金額。第三節(jié)第六章

2.履約保函(PerformanceGuarantee/PerformanceBond)

4考題思試根據(jù)投標(biāo)保函示范格式擬出履約保函的式樣。一、出口類保函預(yù)付金保函也稱退還預(yù)付金保函或還款保函，擔(dān)保中標(biāo)人履約，否則銀行負(fù)責(zé)將預(yù)付的定金加計(jì)利息退還招標(biāo)方。預(yù)付金保函金額就是預(yù)付金的金額，其有效期至合同執(zhí)行完畢之日止，再加3天至15天索償期，或者定為預(yù)付金全部扣完時(shí)失效。第三節(jié)第六章3.預(yù)付金保函(AdvancePaymentGuarantee)一、出口類保函保留金保函也稱滯留金保函，擔(dān)保銀行擔(dān)保賣方提供的標(biāo)的未到達(dá)合同規(guī)定，將退回保留金，否則擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)賠償。保留金保函的金額一般為合同總價(jià)的5%~10%，有效期是合同規(guī)定的索賠期滿再加3天至15天索償期。

第三節(jié)第六章(二)保留金保函(RetentionMoneyGuarantee)一、出口類保函保證如果出口的貨物質(zhì)量不符合合同規(guī)定，又不更換或維修時(shí)，擔(dān)保銀行負(fù)責(zé)賠償。質(zhì)量/維修保函的金額一般規(guī)定為合同金額的5%~10%，有效期從開出到合同規(guī)定的維修期滿再加3天至15天的索償期。

第三節(jié)第六章(三)質(zhì)量/維修保函(Quality/MaintenanceGuarantee)第六章第三節(jié)二、進(jìn)口類保函

進(jìn)口類保函是指銀行應(yīng)進(jìn)口方的申請(qǐng)，向出口方開出的保證書，是為滿足進(jìn)口貨物和進(jìn)口技術(shù)需要而開立的保函。付款保函(PaymentGuarantee)延期付款保函(DeferredpaymentGuarantee)租賃保函(LeasingGuarantee)第六章第三節(jié)三、對(duì)銷貿(mào)易類保函三、對(duì)銷貿(mào)易類保函補(bǔ)償貿(mào)易保函(CompensationGuarantee)來料加工/來件裝配保函(Processing/AssemblyGuarantee)第六章第三節(jié)四、其他類保函三、其他類保函借款保函(LoanGuarantee)保釋金保函(BailBond)關(guān)稅保函(CustomsGuarantee)透支保函(OverdraftGuarantee)1.試對(duì)本案中標(biāo)通知書中，保函金額相對(duì)合同金額比例過高，且需委托招標(biāo)方當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)開的情況進(jìn)行分析，這樣的規(guī)定對(duì)中標(biāo)方有何影響？2.對(duì)于國內(nèi)的投標(biāo)企業(yè)來說，在什么基礎(chǔ)上才考慮向銀行申請(qǐng)開立履約保函？第六章第三節(jié)案例討論6-3銀行保函的種類參考教材P225分析1.保函金額相對(duì)合同金額比例過高，且不隨分批裝運(yùn)按比例遞減，再結(jié)合條件苛刻的信用證條款，使中標(biāo)方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)增大；要求委托招標(biāo)方當(dāng)?shù)劂y行轉(zhuǎn)開履約保函，不利于中標(biāo)方控制受益人的無理索賠。本案例中，如果沒有轉(zhuǎn)開保函，受益人的無理索賠就不會(huì)得逞。第六章第三節(jié)銀行保函的種類分析2.對(duì)于國內(nèi)企業(yè)來說，應(yīng)該對(duì)國外的中標(biāo)通知書保持高度的警惕，在充分了解招標(biāo)方的經(jīng)營狀況和資信情況的基礎(chǔ)上，以及仔細(xì)審核，深刻理解分析中標(biāo)通知書所要求的條件符合國際慣例、公平合理，且履約有絕對(duì)把握的條件下，才能向銀行申請(qǐng)開立履約保函。第六章第三節(jié)銀行保函的種類——進(jìn)口類保函備用信用證是開證行根據(jù)申請(qǐng)人的請(qǐng)求，對(duì)受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證，即開證行保證在開證申請(qǐng)人未履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要按照備用信用證的規(guī)定向開證銀行開具匯票(或不開匯票)，并提交開證申請(qǐng)人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，即可取得開證行的償付。第六章第四節(jié)

一、備用信用證的概念

第四節(jié)備用信用證

備用信用證只在申請(qǐng)人違約時(shí)才使用，起支援、補(bǔ)充作用，其實(shí)質(zhì)是一種銀行保函?？梢哉f，備用信用證是具有信用證形式和內(nèi)容的一種銀行保函。1998年4月國際商會(huì)以第590號(hào)出版物的形式頒布了《國際備用信用證慣例》(簡稱《ISP98》)，作為專門適用于備用信用證的權(quán)威國際慣例。根據(jù)《ISP98》界定的備用信用證的性質(zhì)，“備用信用證在開立后即是一項(xiàng)不可撤銷的、獨(dú)立的、要求單據(jù)的、具有約束力的承諾”。第六章第四節(jié)一、備用信用證的概念一、備用信用證的概念第四節(jié)第六章5考題思請(qǐng)同學(xué)們根據(jù)《ISP98》所界定的“備用信用證”，試比較備用信用證與跟單信用證的不同。1.本案中保兌行的解釋是否正確？開證行的拒付有理嗎？2.本案體現(xiàn)了備用信用證具有什么樣的性質(zhì)？案例討論6-4參考教材P226分析

1.此案中保兌行的解釋是正確的，開證行的拒付無理。因?yàn)樵趥溆眯庞米C項(xiàng)下，受益人在做違約證書之前，需有一段必要等待的時(shí)間，以證實(shí)開證申請(qǐng)人確已違約。因此《UCP600》第14條c款對(duì)本案例不適用。2.備用信用證被認(rèn)為是第二性付款手段。因此，這種信用證只憑違約證書有效，不應(yīng)附加任何副本商業(yè)單據(jù)的要求，否則將導(dǎo)致不恰當(dāng)?shù)你y行業(yè)務(wù)做法，引起所謂“單證不符”的糾紛。在此案中，是開證行故意以所謂的不符點(diǎn)來延遲付款。第六章第四節(jié)一、備用信用證的概念第六章第四節(jié)二、備用信用證的種類及其內(nèi)容履約備用信用證(PerformanceStandbyL/C)投標(biāo)備用信用證(TenderBondStandbyL/C)預(yù)付款備用信用證(AdvancePaymentStandbyL/C)直接付款備用信用證(DirectPaymentstandbyL/C)融資備用信用證(FinancialStandbyL/C)反擔(dān)保備用信用證(CounterStandbyL/C)（一）備用信用證的主要種類

(一)備用信用證的主要種類第六章第四節(jié)二、備用信用證的種類及其內(nèi)容備用信用證的內(nèi)容一般包括：開證行名稱開證日期受益人名稱開證申請(qǐng)人名稱信用證金額需提交的憑證到期日保證文句（二）備用信用證的內(nèi)容根據(jù)式樣6-2備用信用證的受益人證明書所說的“ii.YourcertificatestatingthatyouhavebeenmadeshipmentoftherequiredgoodsandhavesuppliedtherequireddocumentstoBuyers(UK)Ltd.,andhavenotbeenpaidwithin30daysoftheinvoicedate.”比較備用信用證與跟單信用證的異同。第六章第四節(jié)課堂活動(dòng)2：二、備用信用證的種類及其內(nèi)容第六章第四節(jié)三、備用信用證與跟單信用證的關(guān)系

使用范圍不同前者可以涉及任何需要銀行擔(dān)保的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，后者僅適用于進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算。開立目的和使用情況不同前者常常是備而不用，后者必定使用。要求受益人提交的單據(jù)不同前者要求提交的單據(jù)簡單，后者要求提交的單據(jù)種類較多。試問：1.開證行的做法正確嗎？2.此案中申請(qǐng)人在備用信用證到期前