存貨管理與盤(pán)點(diǎn)制度

存貨管理與盤(pán)點(diǎn)制度一、存貨管理制度第一章總則第1條目的為了規(guī)范存貨管理，節(jié)約存貨管理費(fèi)用，特制定本制度。第2條管理范圍包括企業(yè)臨時(shí)出租房、周轉(zhuǎn)房以及在建工程、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。第二章原材料的管理第3條原材料的采購(gòu)（1）原材料的采購(gòu)，根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)行。（2）每月初，有關(guān)部門(mén)根據(jù)年度計(jì)劃、上月原材料的實(shí)際消耗情況、工程進(jìn)度變化情況及合理的需要量制訂月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。（3）原材料的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。第4條原材料的入庫(kù)（1）原材料購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。（2）原材料入庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符合要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。（3）原材料驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)查明原因，落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門(mén)負(fù)責(zé)的，要填制《原材料短缺毀損清單》，由運(yùn)輸部門(mén)鑒證后，連同原材料一并送交倉(cāng)庫(kù)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的原材料應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。（4）原材料經(jīng)驗(yàn)收后，保管員應(yīng)填制《收料單》，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購(gòu)部留存，用以考核原材料采購(gòu)計(jì)劃的執(zhí)行情況，第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬，第三聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存。（5）采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第5條原材料的領(lǐng)用（1）原材料的領(lǐng)用必須按《領(lǐng)料單》的要求嚴(yán)格填寫(xiě)，《領(lǐng)料單》如有缺項(xiàng)，保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。（2）領(lǐng)料批準(zhǔn)的權(quán)限按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)規(guī)定辦理。第6條原材料的庫(kù)存管理（1）倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收，規(guī)范計(jì)量工具、量尺過(guò)磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（2）建立原材料管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。（3）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并于月底報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)，與財(cái)務(wù)管理部門(mén)核對(duì)無(wú)誤。第7條原材料的盤(pán)點(diǎn)清查制度（1）為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)《原材料變動(dòng)表》、《支出清單》并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)管理部門(mén)。每月25日結(jié)賬時(shí)，要做好收、支、結(jié)存的盤(pán)點(diǎn)工作，核對(duì)庫(kù)存數(shù)，從量上查明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門(mén)。（2）建立原材料定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后，編制《庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)表》，將倉(cāng)庫(kù)原材料卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤(pán)點(diǎn)的實(shí)有數(shù)核對(duì)，對(duì)于賬實(shí)不符的材料，應(yīng)切實(shí)查明原因，分清責(zé)任。原材料要求每季度清查一次。（3）財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作，合理組織原材料的總分類(lèi)核算和明細(xì)分類(lèi)核算，做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，保證賬、卡、物、資金四相等。（4）做好原材料的索賠工作。第8條原材料的稽核（1）財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)職的審計(jì)人員（在企業(yè)的中、遠(yuǎn)期規(guī)劃中，視企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，成立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)），對(duì)原材料業(yè)務(wù)進(jìn)行核查，對(duì)原材料資金的利用效益進(jìn)行分析。（2）審計(jì)人員應(yīng)參與原材料的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀察存貨的流動(dòng)與控制。在調(diào)查過(guò)程中，還應(yīng)聽(tīng)取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專(zhuān)家的意見(jiàn)。因?yàn)橛行┰牧系膶?zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，不了解這些情況，就很難對(duì)原材料的內(nèi)部控制制度做出判斷。（3）原材料資金利用效益的考核是通過(guò)對(duì)材料會(huì)計(jì)核算反映的存貨資金使用情況的計(jì)算、檢查、分析（如計(jì)算原材料周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標(biāo)），以加強(qiáng)原材料的管理，合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率。第三章低值易耗品管理第9條根據(jù)企業(yè)的情況，規(guī)定XX元以下、使用年限較短、不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。第10條低值易耗品在購(gòu)買(mǎi)之前應(yīng)根據(jù)需要填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)《申請(qǐng)單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方能選購(gòu)。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在五萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及企業(yè)總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。第11條非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理，計(jì)算機(jī)類(lèi)低值易耗品由信息資源部管理，其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。第12條各歸口管理部門(mén)在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作：（1） 參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià)；（2） 參與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的選擇；（3） 負(fù)責(zé)驗(yàn)收；（4）提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見(jiàn)及參與清理；（5）參與組織資產(chǎn)清查等。第13條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。第14條為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門(mén)設(shè)置低值易耗品登記簿。第15條使用部門(mén)向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記庫(kù)存低值易耗品卡片的依據(jù)；一份交給使用部門(mén)作為實(shí)物管理的依據(jù)；一份交給會(huì)計(jì)部門(mén)作為記賬的依據(jù)。第16條各部門(mén)應(yīng)建立低值易耗品卡片，由歸口管理部門(mén)保管，控制各使用部門(mén)在用低值易耗品。第17條要建立以舊換新的賠償制度，并及時(shí)按照制度辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。第18條企業(yè)的低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門(mén)及時(shí)填制《低值易耗品報(bào)廢單》，填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工賠償?shù)?，還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)《報(bào)廢單》進(jìn)行查審核對(duì)，并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷(xiāo)額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷(xiāo)額。第19條所有離職的人員，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第四章存貨盤(pán)點(diǎn)和核算第20條存貨應(yīng)當(dāng)定期盤(pán)點(diǎn)，每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，盤(pán)點(diǎn)情況如與賬面記錄不符，應(yīng)當(dāng)于查明原因后，按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，一般在年終結(jié)賬前處理完畢。第21條盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第22條財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià)，若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià)，則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第23條及時(shí)辦理竣工決算，正確核算完工產(chǎn)品成本，確?；乜畹募皶r(shí)性，隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。二、存貨盤(pán)點(diǎn)制度一、總則為加強(qiáng)存貨管理人員的責(zé)任，保證存貨收發(fā)的正確性，以達(dá)到合理管理存貨的目的，特制訂本辦法。二、盤(pán)點(diǎn)范圍系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品。三、盤(pán)點(diǎn)方式1、年中、年終盤(pán)點(diǎn)：由總經(jīng)理辦牽頭會(huì)同相關(guān)部門(mén)于年（中）終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)。2、月末盤(pán)點(diǎn)：每月末所有存貨，由資材部會(huì)同財(cái)務(wù)部、客服部及采購(gòu)部，實(shí)施全面清點(diǎn)。3、月中檢查：由院長(zhǎng)辦或財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)主管，做存貨隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。四、盤(pán)點(diǎn)人員的指派與職責(zé)1、總盤(pán)人：由負(fù)責(zé)副院長(zhǎng)擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。2、主盤(pán)人：由資材部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。3、復(fù)盤(pán)人：財(cái)務(wù)部視需要指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。4、盤(pán)點(diǎn)人：由各主管部門(mén)指派人員負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)數(shù)量。五、盤(pán)點(diǎn)方法1、盤(pán)點(diǎn)組織工作：由資材部于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先按盤(pán)點(diǎn)種類(lèi)、項(xiàng)目編排“盤(pán)點(diǎn)人員編組表”，擬訂盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表，報(bào)院長(zhǎng)核準(zhǔn)后，通知各有關(guān)部門(mén)，參加盤(pán)點(diǎn)工作。2、資材部門(mén)將應(yīng)盤(pán)點(diǎn)的賬務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤(pán)點(diǎn)表格，由財(cái)務(wù)部準(zhǔn)備。3、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類(lèi)、并置標(biāo)示牌。4、各項(xiàng)存貨賬冊(cè)應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前登記完畢，如因特殊原因，無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單、退庫(kù)單等利用“結(jié)存調(diào)整表”一式兩聯(lián)，將賬面調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存，第一聯(lián)送資材部門(mén)。5、盤(pán)點(diǎn)期間已收到貨而未辦妥入賬手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)示。銷(xiāo)貨退回的成品，應(yīng)于盤(pán)點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)。6、所有盤(pán)點(diǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為原則，因此，盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)。除緊急合同外，暫停收發(fā)貨物。7、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)盡量采取精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)存貨數(shù)量，應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、磅稱(chēng)或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)，偽造數(shù)據(jù)記錄。8、盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，盤(pán)點(diǎn)人均應(yīng)依據(jù)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數(shù)，詳實(shí)記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式兩聯(lián)，并每小段應(yīng)核對(duì)一次，核對(duì)者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”交主盤(pán)人，第一聯(lián)由資材部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。9、盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)人員簽認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。9、根據(jù)實(shí)際需要，可隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。抽點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知資村部門(mén)為原則。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列“盤(pán)存表”。11、存貨的盤(pán)點(diǎn)，以次月1日進(jìn)行為原則。12、存貨盤(pán)點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)，始得改變方式進(jìn)行。六、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告1、資材部應(yīng)依“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告”一式三聯(lián)，填列差異原因的說(shuō)明及處理建議后，送回財(cái)務(wù)部匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理辦核簽，第一聯(lián)送存資材部門(mén)，第二聯(lián)財(cái)務(wù)部自存作為賬項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理辦，。2、盤(pán)點(diǎn)盈虧金額，平時(shí)僅列入暫估科目，年終時(shí)將凈額按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行相應(yīng)處理。3、對(duì)于盤(pán)點(diǎn)清出呆貨或變質(zhì)、損壞商品，應(yīng)單獨(dú)作出報(bào)損報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理辦核準(zhǔn)后方可進(jìn)行銷(xiāo)賬。七、盤(pán)點(diǎn)紀(jì)律及注意事項(xiàng)1、所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。2、盤(pán)點(diǎn)人員必須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組主盤(pán)人報(bào)到，接受工作安排。如有特殊事故須更換人員時(shí)，應(yīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則，以曠工論處。3、盤(pán)點(diǎn)人員超時(shí)工作時(shí)間得報(bào)加班或經(jīng)廠長(zhǎng)核準(zhǔn)后可以輪流補(bǔ)休。4、盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受主盤(pán)人指揮監(jiān)督。5、盤(pán)點(diǎn)終了由各組盤(pán)點(diǎn)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。八、盤(pán)點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲1、盤(pán)點(diǎn)工作事務(wù)人員要依照本辦法的規(guī)定，切實(shí)遵照辦理。表現(xiàn)優(yōu)異者，經(jīng)由主盤(pán)人簽報(bào)，廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行物資嘉獎(jiǎng)。2、違反本辦法的視其違反情節(jié)的