基層工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度通用型

.z..z.工會(huì)貨幣資金管理制度依據(jù)"會(huì)計(jì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1和決策，并建立責(zé)任追究制度。2理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。3禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：〔1〕超出規(guī)定*圍或限額使用現(xiàn)金；〔2〕未經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；〔3〕超出開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；〔4〕用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；〔5〕以現(xiàn)金形式保存賬外公款；〔6〕編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；〔7〕利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；〔8〕其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。5、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合"人民幣銀行結(jié)算賬戶管理方法"和央行關(guān)于規(guī)*人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有以下違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：〔1〕擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；〔2〕偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；〔3〕擅自轉(zhuǎn)變銀行結(jié)算賬戶用途；〔4〕將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；〔5〕出租、出借銀行結(jié)算賬戶；〔6〕不準(zhǔn)時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；〔7〕其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。6的行為：〔1〕簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；〔2〕簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；〔3〕無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；〔4〕其他違反"支付結(jié)算方法"規(guī)定的行為。工會(huì)現(xiàn)金管理制度依據(jù)"會(huì)計(jì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"和"現(xiàn)金管理暫行條例"，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、設(shè)立專兼職出納人員，實(shí)行錢、賬分管。2庫(kù)〞和賬外賬。3生挨次逐筆登記，每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到賬款相符。4銀行，每月終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)月現(xiàn)金收支合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)相符，做到“日清月結(jié)〞。5*圍可以使用現(xiàn)金外，必須通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)展轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算按"現(xiàn)金管理暫行條例"規(guī)定執(zhí)行。工會(huì)銀行存款管理制度"，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、按國(guó)家金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定在銀行開(kāi)設(shè)銀行存款戶。2生的挨次逐筆登記“銀行存款日記賬〞，每日終了結(jié)出余額。3有差額，準(zhǔn)時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)整表〞，調(diào)整相符。調(diào)整表經(jīng)審核人員復(fù)核簽章后，與銀行對(duì)賬單一并裝訂保存。4并登記入賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。5、單位之間經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)原則上均通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。67不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用。工會(huì)票據(jù)管理制度為規(guī)*"定本制度。1、從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的"工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)"〔以下稱收據(jù)〕實(shí)防鼠咬、防丟失。2*填寫的工程完整、內(nèi)容真實(shí)、金額精確?????，同號(hào)各聯(lián)次之間工程、內(nèi)容、金額應(yīng)完全全都。3任清。收據(jù)使用完后，準(zhǔn)時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。4、不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的行為。5相關(guān)核銷手續(xù)。6、銀行票據(jù)有明確的購(gòu)置、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)展記錄。工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、依據(jù)"工會(huì)法"、"工會(huì)章程"規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。2*圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。3管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。45保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效〞的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，工程明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)*，簽章齊全，報(bào)送準(zhǔn)時(shí)。6余不得消滅赤字。7入的變動(dòng)因素進(jìn)展編制，做到實(shí)事求是，樂(lè)觀穩(wěn)妥，切實(shí)可行。8、預(yù)算支出依據(jù)以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，依據(jù)本級(jí)工會(huì)年度工作方案，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出*9本級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。11、定期分析預(yù)算執(zhí)行狀況，準(zhǔn)時(shí)爭(zhēng)辯解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。12、每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支〞“虛報(bào)冒領(lǐng)〞。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、修理等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。13經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。14、各種專項(xiàng)資金依據(jù)有關(guān)規(guī)定專款專用，不得轉(zhuǎn)變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支*圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理制度依據(jù)"會(huì)計(jì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、依據(jù)"會(huì)計(jì)根底工作規(guī)*"規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理睬計(jì)業(yè)務(wù)。2賬機(jī)構(gòu)等統(tǒng)一核算。3等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"的要求。4據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。5、記賬憑證依據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)*填制，做到要素完整、員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。6、會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬〔基層工會(huì)日記錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"的要求，記賬準(zhǔn)時(shí)，文字規(guī)*。7賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。8單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，潔凈美觀。9貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符〔會(huì)計(jì)賬賬簿之間的記錄相符〕、賬實(shí)相符〔各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符〕。10終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。11、發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。12統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送準(zhǔn)時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人批閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。13、賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。依據(jù)財(cái)政部"會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)*"相適應(yīng)的硬件，依據(jù)上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順當(dāng)實(shí)施。14會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可依據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。15、依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)*辦理調(diào)閱和銷毀事宜。工會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)把握及崗位責(zé)任制度依據(jù)"會(huì)計(jì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"，結(jié)合實(shí)際制定本制度。1、建立健全內(nèi)部財(cái)會(huì)制度，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)把握，防*化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、一切財(cái)務(wù)收支必需首先經(jīng)過(guò)審核，符合要求后才能編制記賬憑證，記賬憑證必需經(jīng)過(guò)復(fù)核后才能據(jù)以記賬。對(duì)審核、制單、復(fù)核、記賬等工作要分人穿插進(jìn)展。3出納分設(shè)，錢、賬、物分管，確保不相容崗位相互別離、相互制約和相互監(jiān)視。4涉及財(cái)產(chǎn)和貨幣資金的收付、結(jié)算及其登記的任何一項(xiàng)工作，必需由二人分工掌管。5債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。67**會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)*8、財(cái)會(huì)人員保持相對(duì)穩(wěn)定。財(cái)會(huì)人員的任免應(yīng)符合法定手續(xù)，財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理交接手續(xù)。工會(huì)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度依據(jù)"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1況，提出合理化建議，改善經(jīng)費(fèi)運(yùn)營(yíng)管理。2、組織制定本會(huì)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，并付諸實(shí)施。3、認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)收支方案、固定資產(chǎn)購(gòu)建方案等。4、參與運(yùn)行決策和各種經(jīng)濟(jì)合同的擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)視。5、負(fù)責(zé)本工會(huì)的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字精確?????，賬目清楚，日清月結(jié)，按規(guī)定時(shí)間和工程公開(kāi)賬目。6、做好會(huì)計(jì)檔案的保管工作。工會(huì)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制度1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。5、認(rèn)真執(zhí)行"現(xiàn)金管理暫行條例"各項(xiàng)規(guī)定。6、不坐支現(xiàn)金。7、不公款私存。8、不白條抵庫(kù)。9、不挪用公款。10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。工會(huì)資產(chǎn)管理制度依據(jù)"工會(huì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、依據(jù)"工會(huì)固定資產(chǎn)管理方法"及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、建立健全固定資產(chǎn)卡片。2確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。4行為。5、嚴(yán)格依據(jù)"工會(huì)法"、"企業(yè)破產(chǎn)法"、"物權(quán)法"和中華全國(guó)總工工作。工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理制度依據(jù)"工會(huì)法"、"工會(huì)會(huì)計(jì)制度"有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本制度。1、會(huì)計(jì)檔案是記錄和反映本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理具體執(zhí)行"工會(huì)會(huì)計(jì)根底工作規(guī)*法。2、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容〔1〕會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證；〔2〕會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)臺(tái)賬、幫助賬簿；〔3及文字說(shuō)明；〔43、會(huì)計(jì)檔案立卷、歸檔會(huì)計(jì)檔案按職責(zé)分工及立卷要求，分別進(jìn)展整理、裝訂、立卷，25年度會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表需在報(bào)表批準(zhǔn)后的15個(gè)工作日內(nèi)裝訂完畢。4、會(huì)計(jì)檔案日常管理〔1案，由會(huì)計(jì)妥當(dāng)保管。〔2得轉(zhuǎn)移出財(cái)務(wù)部門。5、會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱〔1〕本單位人員調(diào)閱，需須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意?！?席批準(zhǔn)后，具體記錄調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的**和工作單位、調(diào)閱理由等，向檔案保管人出具調(diào)閱手續(xù)。外單位人員調(diào)閱時(shí)須有本單位工會(huì)財(cái)務(wù)人員在場(chǎng)?！?〕調(diào)閱人員不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，如有特殊需要，由工會(huì)主席批準(zhǔn)?！?號(hào)或標(biāo)記，更不準(zhǔn)涂畫(huà)、拆封和抽換。需復(fù)印會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)征得財(cái)務(wù)主管同意。6、會(huì)計(jì)檔案的銷毀〔1意見(jiàn)，會(huì)同工會(huì)負(fù)責(zé)人共同鑒定，經(jīng)確認(rèn)無(wú)誤后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)工會(huì)主席審查批準(zhǔn)后銷毀?！?單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項(xiàng)終止時(shí)再行銷毀?！?銷毀后在銷毀清冊(cè)上簽名或蓋章。并將銷毀狀況書(shū)面報(bào)告工會(huì)主席。工會(huì)會(huì)計(jì)電算化管理方法為規(guī)*會(huì)計(jì)電算化工作，依據(jù)財(cái)政部"會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)*"和上級(jí)工會(huì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際制定本方法。1、配備與會(huì)計(jì)軟件相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)設(shè)備特地用于會(huì)計(jì)電算化工作，不能聯(lián)入單位局域網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)，需要聯(lián)網(wǎng)的，應(yīng)通過(guò)物理隔離等技術(shù)，保證賬務(wù)數(shù)據(jù)的安全。賬務(wù)處理等電子數(shù)據(jù)定期備份。財(cái)務(wù)軟2數(shù)據(jù)錄入員和數(shù)據(jù)審核管理員，做到既分工明確，又相互制約。3機(jī)，不得調(diào)閱會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和資料，以確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)安全**。4、操作人員必需在規(guī)定的職責(zé)*管理操作密碼并定期更新。5必要維護(hù)，應(yīng)向電算化主管