進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度

(完整word版)進(jìn)出口業(yè)務(wù)部審計制(2019)(完整word)進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度(2019)編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的之前我們對文中內(nèi)容進(jìn)行仔細(xì)校對，但是難免會有疏漏的地方，但是任然希望完整word版進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度(2019)容能夠給您的工作和學(xué)習(xí)帶來便利也真誠的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進(jìn)步的源泉，前進(jìn)的動力。本文可編輯可修改，如果覺得對您有幫助請收藏以便隨時查閱，最后祝您生活愉快業(yè)績進(jìn)步，以下為(完整版進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計制度(2019)全部內(nèi)容。

進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計度正文◆1適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了公司進(jìn)口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的職責(zé)和權(quán)限、工作流程工作內(nèi)容本標(biāo)準(zhǔn)適用于本公司出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的管理?！?引用文件以下文件對本標(biāo)準(zhǔn)的施是必不可少的。凡是注日期的引用文件,僅注日期的版本適用于本文凡是不注日期的引用文件，其最新版本包括所有的修改單）適用于文件。《中華人民共和國會法》《中華人民共和國審法》《中華人民共和國海法》《海關(guān)行政處罰實施例》《企業(yè)內(nèi)部控制評價引》《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則《海關(guān)認(rèn)證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)一般認(rèn)證》◆3術(shù)語和定義3.1內(nèi)部審計：是指司內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動它通過審查和評價經(jīng)營活動內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促公司目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計本原則：獨立性原則、依法審計原則、實求是原則、客觀公正原則、潔奉公原則、保守秘密原則。

◆4職責(zé)和權(quán)限4.1公司設(shè)立進(jìn)出口務(wù)審計人員，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行審計作,在工作上受財務(wù)部的業(yè)指導(dǎo)，獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門個人的干涉。同時，總經(jīng)理公司內(nèi)部審計的總體負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)審計的執(zhí)行情況，為內(nèi)部審活動提供所需要的資源。4.2標(biāo)準(zhǔn)體系與審計是進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的執(zhí)行部門，負(fù)責(zé)織建立內(nèi)部審計制度定期展內(nèi)部審計活動監(jiān)督相關(guān)部門的進(jìn)出口作情況。4。3審計人員進(jìn)行計時所有被審計對象有義務(wù)按照要求予以助，配合開展內(nèi)部審計工作如實提供有關(guān)情況和資料.4。4進(jìn)出口業(yè)務(wù)審人員的其他主要權(quán)限：4檢查原始和記憑證，財務(wù)報表、經(jīng)營決算、財政財務(wù)支活動，查閱相關(guān)文件和資料4參加相關(guān)審工作會議4.4.3對審計中的有事項，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。4.4.4提出制止、糾和處理違反海關(guān)法規(guī)行為的意見，以及改管理、提高經(jīng)濟業(yè)務(wù)效益的理建議。4.4對審計工作的重大事項，及時向總經(jīng)理匯報、反映?！?工作內(nèi)容5.1審計要求5.1.1審計人員應(yīng)當(dāng)力學(xué)習(xí)和掌握國家海關(guān)的相關(guān)法律、法規(guī)政策、以及公司有關(guān)規(guī)章制熟相關(guān)的理論和專業(yè)知識遵守海關(guān)律法規(guī)，依法實施審計。3

5審計人員應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)，深入實際調(diào)查研究，檢查取證防止主觀臆斷；嚴(yán)守審計紀(jì)，不得泄露審計工作所涉及的機密文件。5.1以公司經(jīng)營標(biāo)為工作中心，以事實為依據(jù)，以國家法和公司制度為準(zhǔn)繩，客觀、正地反映分析公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)經(jīng)濟活動,價經(jīng)營管理者的經(jīng)濟責(zé)任,出恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?，做出正確的審計結(jié)論建議.5。1.4根據(jù)AEO海關(guān)證一般文件，公司對進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動進(jìn)行部審計每年安排1—2，立內(nèi)審書面或者電子檔案。5。2審計流程5制定審計立書。確定具體的內(nèi)部審計項目，確定被審對象，以及具體審計的目的時間、范圍等事項。對于已立項的審計項，審計人員應(yīng)在審計實施前正式報告的形式報總經(jīng)理審核、批準(zhǔn)與授。5。2。2編制審計工計劃.審組應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具情況，確定審計重點，編制計的工作計,審計工作計劃經(jīng)總經(jīng)理批后實施。5.2發(fā)出審計通書。審計組應(yīng)于審計項目開始至少3日前向被審部門發(fā)出審計通知書將審計目的、時間、項目等事項通知被審部門。5。2。4對被審部門行審計由兩名或兩名以上的審計人員開審計。在審計過程中,審員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審工作記錄，獲取有價值的審證據(jù)。5.2.5編制審計報告做出審計決定。審計工作結(jié)束后應(yīng)及時出審計報告，審計報告必須附證明材料和有關(guān)資料，其內(nèi)容包括審計范、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價結(jié)論、處理意見和建議5建檔與保存審計人員對辦理的審計事項，應(yīng)建立審計案，由4

進(jìn)出口部門保管并作被審計部門工作改善的參考。5。3審計內(nèi)容5.3.1組織機構(gòu)主要審計是否具備職明確的進(jìn)出口組織機構(gòu)，如設(shè)立專門的進(jìn)口部門或崗位進(jìn)出口業(yè)務(wù)理層職責(zé)分工明確：是否確保不相容崗位互分離：如進(jìn)出口授權(quán)批準(zhǔn)、務(wù)執(zhí)行、財務(wù)會計、貨物保管等部門崗位互分離并監(jiān)督制約；是否指專人負(fù)責(zé)報關(guān)事務(wù),定期對主要從事進(jìn)出業(yè)務(wù)人員進(jìn)行報關(guān)業(yè)務(wù)知識訓(xùn)情況：進(jìn)口業(yè)務(wù)人員海關(guān)知識培訓(xùn)情況5.3.2進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)管理制度主要審計是否建立健進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理制度,包括報關(guān)員及報關(guān)業(yè)管理、海關(guān)手冊管理、同管理、單證管理、印章管理、財務(wù)管理倉庫管理、采購管理、安全理、外匯收付及核銷管理、出口退稅管理制度;明確規(guī)定部門或人員進(jìn)出口業(yè)務(wù)流程、進(jìn)出口報關(guān)單證檔案管及合同備案流程等是否完整5.3內(nèi)部審計關(guān)項目5。3.3進(jìn)口業(yè)務(wù)計包括簽訂進(jìn)口合同、數(shù)量、單價、品、租船訂艙、收到全套單據(jù)辦理清關(guān)、提貨、到銀行付款并到外管局銷、接貨、申請商檢、報關(guān)資料.5。3。3。2出口業(yè)審計包括:報價、訂貨、合同、數(shù)量、單價付款方式、備貨、包裝、通手續(xù)、裝船運輸保險、提單、結(jié)匯等。5。3。3。3出口貨是否有做貨柜檢查，包括門的鎖閉系統(tǒng)的靠性并做好相關(guān)登記.5

5.3。3。4法律法規(guī)求的其他內(nèi)容包括是否按照規(guī)范申報目申報、是否按照規(guī)定辦理加貿(mào)易備案核銷、是否按海關(guān)規(guī)定使/處置減稅貨物等。5.3會計核算管是否建立會計工作崗責(zé)任制；配備進(jìn)出口業(yè)務(wù)專職會計從業(yè)人；會計崗位是否分工明確且互監(jiān)督制約會計賬簿單證資料是否按法年限完整保存，會計核算、制、報送等是否符合會計法、會計準(zhǔn)則的定；會計記錄、財務(wù)報表等計資料是否真實、準(zhǔn)確、完整記錄和反映出口活動的有關(guān)情況.5進(jìn)出口貨物儲管理是否建有完善的倉儲理制度出口產(chǎn)品與內(nèi)銷產(chǎn)品是否有完全開；是否有規(guī)范人員進(jìn)出；貨物關(guān)鍵交接環(huán)節(jié)是否有簽名或蓋章；在現(xiàn)異常現(xiàn)象時是否有制度規(guī)及時報告或者采取其他應(yīng)對措施。5.3安全性審計是否執(zhí)行門禁制度；出大門是否配備人員進(jìn)行駐守；建筑物的造方式能否防止非法闖入；否確保貨物在供應(yīng)鏈運輸、搬運、存放的程中的完整性和安全性等其海關(guān)要求的貿(mào)易安全標(biāo)準(zhǔn)。5信息系統(tǒng)審是否具備真實、準(zhǔn)確完整記錄進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動的信息系統(tǒng),使者是否只有經(jīng)過授權(quán)才能存資料；信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)是否完整可查；系統(tǒng)據(jù)是否及時、準(zhǔn)確、完整錄且按期限完整保存。5.4責(zé)任追究要求6

5。4。1違公司進(jìn)口管理制度,有下列行為之一的被審單位部門和個人，由公司總經(jīng)辦據(jù)情節(jié)輕重給予特定的行政分和經(jīng)濟處罰：1)借海關(guān)名義牟，以明示或暗示的方式向委托人索要合同定以外的酬金或其他財物、假報銷私攬其他公司貨物報關(guān)。2）同時在個或個以上的單位就業(yè)3)海關(guān)工作/執(zhí)法員行賄參與偽報、瞞報、夾藏等走私違法動。4)絕提供賬簿、計報表、資料和證明材料的；阻撓審計人行使職權(quán)，抗拒、破壞審計查。5)虛作假、隱瞞實真相.6)不執(zhí)行審計意書或?qū)徲嫿Y(jié)論和決定。7）打擊報復(fù)審計工人員。8)反法律法規(guī)的他行為。5追責(zé)方式1）未能嚴(yán)格執(zhí)行公管理制度,未對司造成損失,進(jìn)行警告通報批評。2)能嚴(yán)格執(zhí)行公管理制度,對公司造成一定程度經(jīng)濟損失，直接責(zé)任人進(jìn)行降級降薪，責(zé)任人的直接上司進(jìn)行通報批評。3)反相關(guān)法律法和公司管理制度要求，對公司造成重大經(jīng)損失和惡劣影響,按照損失度對直接責(zé)任人進(jìn)行經(jīng)濟處罰并解聘，同對責(zé)任人的直接上司進(jìn)行降降薪。4)成犯罪的,公司依法配合相關(guān)部門將直接責(zé)任人移交司法關(guān)同7

時對責(zé)任人的直接上做解聘處理。5。5糾正和改進(jìn)5.5.1審計報告發(fā)出，各責(zé)任單位應(yīng)按照報告的要求對存在的題進(jìn)行整改；整改完成后由計組進(jìn)行跟蹤驗證、確認(rèn)整改完成.5.5審計工作是司實施改進(jìn)活動的重要輸入來源,各相關(guān)部應(yīng)按照公司的改進(jìn)制度積極展改進(jìn)活動；與海關(guān)要求的規(guī)范性改進(jìn)活，由公