集團企業(yè)財務管理信息化解決方案

第九章財務管理信息化解決方案第一節(jié)集團企業(yè)及財務管理模式第二節(jié)集中式財務管理信息化解決方案第三節(jié)分布式財務管理信息化解決方案第四節(jié)財務業(yè)務一體化解決方案第五節(jié)ASP網(wǎng)絡財務服務模式第一節(jié)集集團企企業(yè)及財財務管理理模式一、集團團企業(yè)概概述集團企業(yè)業(yè)或稱企企業(yè)集團團，是伴伴隨著企企業(yè)規(guī)模模的擴大大、競爭爭的加劇劇、生產產經營方方式的轉轉變和股股份公司司制的發(fā)發(fā)展，由若干企企業(yè)通過過資本的的結合而而形成的的企業(yè)集集合體。從財務的的角度來來看，集集團企業(yè)業(yè)的最本質的的特征是組成集集團的單單個企業(yè)業(yè)之間必必須是以以資本為為聯(lián)接的的紐帶，，特別是是以某一一企業(yè)為為核心的的單向控控股關系系。集團企業(yè)業(yè)由集團團總部和和各子公公司構成，集團總總部與子子公司的的關系是子公司司在行政上由集團總總部領導導，在經濟上受集團總總部宏觀觀控制。。在現(xiàn)代典典型的集集團企業(yè)業(yè)內包括括許多不不同的經經濟實體體和分支支機構，，這些分分支機構構分布廣廣泛，組組織結構構復雜。。由于企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略存存在一個個或多個個目標，，所以各各分支機機構從事事相同或或不同的的活動。。根據(jù)集集團企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略目標標的多少少，可將集集團企業(yè)業(yè)分為如如下兩類：一是綜合合性集團團：具有有聯(lián)營性質的集集團企業(yè)業(yè)，通常下設設研究子公公司、生生產子公公司、銷銷售子公公司和服服務子公公司等等等，跨多多種行業(yè)業(yè)經營。。二是單一一性集團團：所有有分支機機構經營營屬于一一個領域域、相同同行業(yè)。。典型的的如證券券公司與一般的的單個獨獨立企業(yè)業(yè)相比，，大型的的、集團團化的企企業(yè)具有有自身的的特點：：1.具有有總部管管理機構構進行集集團公司司的統(tǒng)一一管理，，并制定定集團公公司內部部統(tǒng)一的的管理制制度。2.具有有多級、、多數(shù)量量的下屬屬企業(yè)，，各個下下屬企業(yè)業(yè)相對獨獨立進行行生產和和經營，，在集團團公司內內部具有有緊密的的相互聯(lián)聯(lián)系，各各個企業(yè)業(yè)獨立進進行財務務核算。。3.集團團總部定定期進行行財務報報表的收收集匯總總及合并并，以形形成最終終的集團團公司財財務報告告。4.集團團公司需需要綜合合考慮資資金在企企業(yè)內部部的分配配和運用用二、集團團企業(yè)財財務管理理模式從管理控控制的角角度來講講，集團團企業(yè)的的管理可可分為如如下兩種種經營模式式：1.各下下屬公司司是非經經濟實體體，不進行獨獨立核算算；集團要要求各分分公司報報賬到集集團總部部，進行行統(tǒng)一核核算管理理，相當當于一般般獨立公公司的部部分處理理和管理理；組織織機構間間具有垂直分層層的管理通通過上級級的指令令來實現(xiàn)現(xiàn)控制，，下級是是執(zhí)行體體；不同同分支機機構之間間相互影影響的活活動由上一級級機構通通過計劃來協(xié)調調。2.分散散經營管管理模式式（簡稱稱分散經經營）：：下屬分分公司是是獨立核算算的經濟實實體，定定期向集集團總部部上報財財務報表表；集團總部部對各分分、子公公司的報報表進行行匯總統(tǒng)統(tǒng)計、對對比分析析，且集集團總部部還有自自己的經經濟業(yè)務務信息要要進行統(tǒng)統(tǒng)計，屬屬于分層層分權式式管理。。由于企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目目標的多多樣性，，且各分分支機構構尤其復復雜的外外部環(huán)境境和相關關的經濟濟目標，，因此要要求將集集團企業(yè)業(yè)總部決決策權力力下放到到企業(yè)內內的下屬屬各個分分支機構構。集中管理理和分散散經營是是管理理論論的兩種狀狀態(tài)，分散經營營的管理模模式逐步步成為集集團管理理的發(fā)展展趨勢。。獨立適適應集權權管理和和完全的的分權管管理，一一般均不適用用于實體化的的集團企企業(yè)。適用的較較好的管管理模式式應該是是集權和和分權二二者之間間的協(xié)調調與結合合，或者者具有集集權控制制的分袂袂制度。。集權和和分權的的相互協(xié)協(xié)調能夠夠獲得較較好的經經營效率率第二節(jié)集集中式式財務管管理信息息化解決決方案一、集中中式財務務管理思思想與內內容層層分級級的金字字塔式的的幾種管管理模式式，在很很大程度度上抑制制了企業(yè)業(yè)的快速速反應及及決策能能力，這這種狀況況在企業(yè)業(yè)集團表表現(xiàn)得尤尤為突出出。企業(yè)集團團為了整整合資源源，提高高競爭力力，往往往采用集集中式的的財務管管理模式式，在財財務管理理信息化化概念出出現(xiàn)以前前，企業(yè)業(yè)集團只只能按照照傳統(tǒng)的的會計管管理模式式，由基基層單位位編制財財務報表表，然后后層層匯匯總上報報，最后后于由總總機構對對匯總報報表進行行分析，，根據(jù)分分析結果果做出決決策。導致會計計信息滯滯后，信信息有用用性幾乎乎完全喪喪失。都促使企企業(yè)特別別是大型型集團企企業(yè)更加加注重加加強企業(yè)業(yè)內部的的挖潛增增效，統(tǒng)一進行資金金的運作作，統(tǒng)一進行籌資資還貸、、資金管理理工作；除了需要要及時進進行財務務數(shù)據(jù)的的反映和和監(jiān)督外外，還需需要及時時進行財財務控制制和分析析決策，，避免以以往各自自為政造造成的管管理層次次多、管管理效率率低下和和滯后的的弊病，，并加強強集團總總部對下下屬企業(yè)業(yè)的財務務監(jiān)管力力度，因因而，需需要采用用新的手手段加強強對集團團內各個個企業(yè)財財務的管管理。集團財務務集中管管理，實實際上是是指集團團內部的的各個企企業(yè)由財財務分設設變成財財務集中中，集團團內各個個單位雖雖然也獨獨立進行行財務核核算，但但是所有有單位的的財務數(shù)數(shù)據(jù)不再再單獨設設置和分分離，而而是集中中在集團團總部的的賬套中中。通過財務務集中管管理，集集團總部部不再是是以以前前的報表合并并模式來查看集集團財務務信息。。而是通通過財務數(shù)據(jù)據(jù)合并的方式來來掌握集集團財務務信息，，這樣，，集團總總部可以以隨時了了解下屬屬企業(yè)每每一筆財財務數(shù)據(jù)據(jù)。財務集中中管理不不是簡單單的財務務數(shù)據(jù)集集中存放放，它還還涉及集集團公司司的不同同情況所所采用的的不用應應用策略略。對于統(tǒng)一一財務核核算制度度的集團團公司，，所屬企企業(yè)采用用相同的的會計核核算科目目，進行行財務數(shù)數(shù)據(jù)集中中將非常常直接和和簡便，，所需要要考慮的的是如何何保證各各個企業(yè)業(yè)的財務務數(shù)據(jù)能能夠在一一個賬套套中進行行集中輸輸入和處處理，保保證不同同企業(yè)的的財務數(shù)數(shù)據(jù)在用用以賬套套中相對對獨立和和保密，，保證集集團財務務部能夠夠查詢集集團公司司所有企企業(yè)的財財務數(shù)據(jù)據(jù)。對于下屬屬企業(yè)采采用不同同會計核核算制度度的集團團化大型型企業(yè)，，由于各各個單位位無法在在一個財財務賬套套中輸入入數(shù)據(jù)，，因此需需要通過過賬套可可并的功功能，將將不同核核算制度度賬套的的財務進進行調整整合并，，得到集集團公司司全面、、完整的的財務數(shù)數(shù)據(jù)。這這些不許許通過采采用賬套套合并工工具來實實現(xiàn)財務務數(shù)據(jù)。。集中管理理思想可歸納為為：（注注意與集集中管理理主要內內容的區(qū)區(qū)分）數(shù)據(jù)采集集實時、、真實經濟業(yè)務務數(shù)據(jù)是是由基層層輸入的的，解決決了由于于數(shù)據(jù)加加工而導導致的信信息不對對稱問題題2.信息息集中處處理所有經濟濟業(yè)務的的處理是是通過數(shù)數(shù)據(jù)庫實實現(xiàn)的，，這樣保保證了數(shù)數(shù)出一門門3.動態(tài)態(tài)查詢與與控制不同部門門、不同同管理人人員通過過系統(tǒng)賦賦予不同同的權限限從不同同的角度度進行分分析經濟濟業(yè)務稱稱為可能能4.集權權與分權權管理的的“權””度把握握實現(xiàn)財務務集中管管理，實實現(xiàn)業(yè)務務分散經經營5.實現(xiàn)現(xiàn)信息共共享二、集中中式財務務管理的的網(wǎng)絡架架構集中式財財務管理理就是將將企業(yè)集集團的所所有會計計主體數(shù)數(shù)據(jù)集中中在總部部存放，，總部作作為整個個企業(yè)集集團的擁擁有者和和使用者者管理所所有財務務數(shù)據(jù)，，下屬機機構大都都通過遠遠程訪問問來做賬賬出表。。同城異地地財務部部與集團團企業(yè)的的連接方方式包括互聯(lián)網(wǎng)、、APSL、ISDN、PSDN集中式財財務管理理的網(wǎng)絡絡架構中中，連接接集團企企業(yè)和分分公司的的是互聯(lián)網(wǎng)。三、集中中式財務務管理的的主要內內容集中式財財務管理理信息化化方案適用于有嚴格監(jiān)監(jiān)管要求求且有雄雄厚實力力的企業(yè)業(yè)集團，，或雖實實力不強強但地域域分布范范圍小的的企業(yè)集集團。優(yōu)點：數(shù)據(jù)采采集集中中管理、、使用方方便、信信息統(tǒng)計計及時主要內容容有：以核核算為基基礎，為為管理和和控制提提供實時時數(shù)據(jù)；；以預算算管理為為核心，，建立全全面預算算管理和和控制體體系；通通過對資資金的集集中管理理，實現(xiàn)現(xiàn)對資金金有效控控制；通通過績效效測評，，把脈企企業(yè)經營營業(yè)績，，支持企企業(yè)決策策。第三節(jié)分分布式式財務管管理信息息化解決決方案一、分布布式財務務管理信信息化的的主要內內容與要要求財務管理理采用分分布式應應用的集集團公式式往往是是由多個個獨立企企業(yè)以資資本運行行為聯(lián)接接，具有有與企業(yè)業(yè)企業(yè)不不同的財財務特征征，而具具有統(tǒng)一一戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃的集集合體。。集團總部部與下屬屬機構在在地理上上比較分分散，各各下屬機機構由于于在地位位置和企企業(yè)規(guī)模模、經營營范圍上上不盡相相同，集集團采取取“集團團總部———地區(qū)區(qū)或產品品事業(yè)（（群）部部——（（省、市市）子公公司———（地級級）子公公司”的的組織結結構模式式集團采取取所有權權與經營營權相分分離，集集團擁有有企業(yè)的的財產所所有權，，各下屬屬單位具具有獨立立經營的的權利，，對直屬屬上級單單位負責責；下屬分公公司是獨獨立核算算的經濟濟實體，，定期向向集團總總部上報報財務報報表，集集團總部部對各分分、子公公司的報報表進行行匯總統(tǒng)統(tǒng)計、對對比分析析，并對對集團總總部自己己的經濟濟業(yè)務信信息進行行統(tǒng)計。。直屬上級級單位可可以進行行適度干干預下屬屬分、子子公司的的財務決決策和事事后財務務績效評評價，集集團保留留對所有有下屬單單位的最最終控制制權、重重大事項項決策權權、財務務監(jiān)督和和審計權權，統(tǒng)一一管理資資本營運運，實現(xiàn)現(xiàn)集團企企業(yè)財務務管理的的戰(zhàn)略目目標?，F(xiàn)狀：1.各分分、子公公司之間間是相對對獨立經經營、管管理和核核算的經經濟實體體，集團團總部屬屬于一個個獨立的的經濟實實體，有有自己的的經濟業(yè)業(yè)務。2.企業(yè)業(yè)內部之之間缺乏乏信息溝溝通，造造成信息息滯后，，總部不不能及時時了解子子公司的的經營狀狀況，不不能有效效的控制制和避免免經營違違規(guī)情況況。3.分布布式應用用集團企企業(yè)由于于各下屬屬分支機機構地理理分布廣廣而分散散，企業(yè)業(yè)規(guī)模、、行業(yè)特特性各不不相同，，集團采采用逐級級的財務務管理及及監(jiān)控集團總體體需求目標如下：優(yōu)化企業(yè)業(yè)資源配配置強化決策策和經營營考核方便集團團財務信信息的采采集適應集團團內部不不同行業(yè)業(yè)的財務務核算要要求分布式財財務信息息管理系系統(tǒng)特點點：集團內部部數(shù)據(jù)共共享、財財務數(shù)據(jù)據(jù)能夠及及時上報報財務管理理系統(tǒng)能能夠滿足足日常的的工作習習慣，操操作簡單單，流程程清晰，，易學易易用，全全面支持持鍵盤和和鼠標操操作，全全力滿足足集團不不同層次次用戶高高效使用用的需求求財務管理理系統(tǒng)具具有企業(yè)業(yè)集團海海量數(shù)據(jù)據(jù)處理的的能力財務管理理系統(tǒng)具具有高性性能、高高安全機機制的網(wǎng)網(wǎng)絡性能能財務管理理系統(tǒng)結結構設計計科學合合理，邏邏輯清晰晰，實施施快速，，甚至達達到零實實施。二、分布布式財務務管理的的網(wǎng)絡架架構分布式財財務管理理的應用用，允許許下屬機機構在各各自的局局域網(wǎng)內內建立獨獨立的數(shù)數(shù)據(jù)庫服服務器，，日常工工作就在在局域網(wǎng)網(wǎng)內完成成，到一一定的時時機將數(shù)數(shù)據(jù)和報報表上報報，達到到集團統(tǒng)統(tǒng)管財務務的目的的。第四節(jié)財財務業(yè)業(yè)務一體體化解決決方案一、財務務業(yè)務一一體化基基本思想想財務業(yè)務務一體化化是指：：在IT環(huán)境下下，將財財務會計計流程與與經濟業(yè)業(yè)務流程程有機地地融合；；當一項經經濟業(yè)務務發(fā)生時時，由業(yè)業(yè)務相關關部門的的一位員員工負責責錄入業(yè)業(yè)務信息息；當信息進進入系統(tǒng)統(tǒng)后，立立即存儲儲在指定定的數(shù)據(jù)據(jù)庫。同時，該該事件通通過動態(tài)態(tài)會計平平臺，生生成實時時憑證，，自動或或經財務務人員確確認后顯顯示在所所有相關關的賬簿簿和報表表上，不不再需要要第二個個部門或或任何其其他員工工再錄入入一遍。。這樣，信信息為所所有“授授權”的的人員共共同享用用目前，財財務管理理信息化化軟件是是將業(yè)務和財財務管理理高度融合合。二、財務務業(yè)務一一體化的的基本架架構財務業(yè)務務一體化化是集中中式財務務管理方方案的一一種，要要實現(xiàn)財財務業(yè)務務一體化化，不僅僅需要網(wǎng)絡環(huán)境境架構，，而且更更需要建立一個個將業(yè)務務和財務務管理融融為一體體的軟件件平臺。。要實現(xiàn)財財務業(yè)務務一體化化包括業(yè)業(yè)務事件件接收器器、憑證證生成器器、會計計業(yè)務處處理平臺臺等重要要的要素素：1.業(yè)務事件件接收器器它的作用用是當有有經濟業(yè)業(yè)務發(fā)生生時，通通過相應應的業(yè)務務模塊驅驅動來接接收事件件信息，，了解在在什么時時間、什什么地點點、由于于何種原原因，用用到什么么資源，，由誰來來完成了了什么事事情。通過轉賬賬公式來來實現(xiàn)2.憑證證生成器器通過分析析，這樣樣的一些些經濟業(yè)業(yè)務很有有規(guī)律性性，因此此在軟件件設計上上通過各各種憑證證模塊來來實時自自動生成成憑證，，減少會會計人員員的人工工干預和和工作量量，實現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務、、財務信信息的及及時共享享。3.會計計業(yè)務處處理平臺臺通過憑證證生成器器自動生生成憑證證后，就就可統(tǒng)一一在總賬賬系統(tǒng)中中進行處處理，從從而可實實現(xiàn)財務務分析和和財務管管理，進進而可支支持領導導決策。。三、財務務業(yè)務一一體化的的現(xiàn)實意意義如果企業(yè)業(yè)采用財財務業(yè)務務一體化化的解決決方案，，其財務管理理體現(xiàn)出出：物流、資資金流、、信息流流同步生成原來由財財務人員員編制的的主要業(yè)業(yè)務憑證證，都由由計算機自動生成成。財務部門門和其他他部門一一樣，可可以查明明每一個個信息的的來源和和錄入時時間，做做到責任任分明財務人員員可以利利用實時時信息控控制經濟濟業(yè)務，，從核算職能能向控制制職能轉變。第五節(jié)ASP網(wǎng)絡財財務服務務模式一、ASP概述述（一）ASP的的概念ASP的的兩種含含義：一是動態(tài)服務務網(wǎng)頁，是微軟公司的新新一代開開發(fā)動態(tài)態(tài)網(wǎng)頁技技術。二是應用服務務提供商商，是指在在雙方共共同簽署署的外包包協(xié)議或或合同基基礎上，，客戶將將其部分分或全部部與業(yè)務務流程委委托給服服務商，，服務商商將保證證這些業(yè)業(yè)務流程程的平滑滑運作。。即不僅僅要負責責應用程程序的建建立、維維護與升升級，還還要對應應用系統(tǒng)統(tǒng)進行管管理，所所有這些些服務的的交付基基于網(wǎng)絡絡，客戶戶通過網(wǎng)網(wǎng)絡遠程程獲取這這些服務務。這種類型型的服務務商即可可稱為應用服務務提供商商。要進一步步認識ASP，，需要從從用戶、、軟件開開發(fā)商和和ASP服務商商三個方方面去把把握：用戶ASP可可以看作作是一個個應用程程序供應應源。ASP運運營商利利用Web的特特殊優(yōu)勢勢，將應應用程序序及其計計算過程程集中到到Web服務端端的大型型服務器器上，用用戶采用用租賃（（日租或或月租））的形式式來享受受ASP運營營商擁有有的應用用程序所所提供的的計算結結果。從“安裝裝”“功功能”轉轉移到了了“效果果服務””“用戶戶滿足””2.軟件件開發(fā)商商ASP可可以看作作是“外外發(fā)布商商”。軟軟件開發(fā)發(fā)者不再再將應用用程序打打包出售售給用戶戶，而是是直接在在ASP運營商商的服務務器上運運行。軟軟件開發(fā)發(fā)商面對對的不僅僅僅是一一個代理理商，并并且這個個代理商商還扮演演著“準準用戶””的角色色。ASP服服務商：：服務商們們面對的的一側是是用戶，，另一側側是軟件件開發(fā)公公司。

（二）ASP的的分類從提供的的服務和和服務商商的背景景兩種不不同角度度進行分分類1.從應用區(qū)分ASP從簡單到到復雜，，ASP提供各各種各樣樣不同的的應用供供用戶選選擇分析型應應用行業(yè)應用用企業(yè)關系系管理應應用（ERM））客戶關系系管理（（CRM）協(xié)作應用用，主要要包括群群件、電電子郵件件和會議議系統(tǒng)上上的應用用個人應用用，如辦辦公套件件2.從服務區(qū)分ASP：核核心服務務提供；；管理服服務，除除核心服服務外，，還附加加了網(wǎng)絡絡安全、、數(shù)據(jù)冗冗余、應應用表現(xiàn)現(xiàn)評估等等服務；；延伸服服務，包包括應用用特殊配配置、實實施規(guī)劃劃設計、、培訓支支持、咨咨詢服務務等。（三）ASP的的特點1.以應應用為中中心ASP服服務的核心是通過簽簽訂商務務協(xié)議，，向用戶戶提供某某項應用用并負責責管理這這項應用用。和BPO、、托管服服務不同同。2.“出出售”應應用訪問問在用戶不不需要對對應用軟軟件許可可、服務務器、人人員及其其他管理理資源進進行投資資的前提提下，為為用戶提提供一種種新應用用環(huán)境的的方式。。和“應應用外包包服務””不同。。3.集中中管理ASP服服務一般般在一個個中心位位置集中中管理，，而不是是分散在在各個客客戶的位位置。4.一對對多服務務ASP以以一對多多的方式式向客戶戶提供服服務。ASP與與其他廠廠商合作作向客戶戶提供標標準化封封裝軟件件，每個個客戶都都可以與與ASP簽訂協(xié)協(xié)議，在在協(xié)議期期內享受受這些應應用5.按合合同交付付ASP是是嚴格按按照客戶合同同的承諾諾來交付服服務的。。（四）ASP模模式的主主要內容容及作用用目前ASP所提提供的服服務可以以是集成成硬件、、軟件和和網(wǎng)絡技技術來為為各種規(guī)規(guī)模的企企業(yè)提供供解決方方案；也也可以是是安裝、、配置、、定做和和管理定定制的封封裝應用用軟件；；甚至可可以提供供商務處處理咨詢詢和外包包服務。。ASP的的主要內容容1.應用用軟件提提供商的的ASP模式內內容應用軟件件提供商商從事此此項業(yè)務務有兩種形式式：一是客客戶通過過網(wǎng)絡購購買在線線服務，，二是客客戶通過過網(wǎng)絡下下載應用用軟件。。目前其其業(yè)務基基本上涉涉及了企企業(yè)管理理的許多多方面2.其他他軟件提提供商的的ASP模式內內容3.中介介服務機機構的ASP模模式內容容中介公司司根據(jù)自自身對于于公司未未來前途途和面向向客戶服服務而進進入到ASP領領域之中中，只是是服務的的延伸和和服務的的擴展。。包括網(wǎng)上律師師、網(wǎng)上上會計、、網(wǎng)上咨咨詢4.硬件件服務提提供的ASP模模式內容容作為硬件件服務提提供商，，其一直直從事硬硬件的服務和托托管服務，這這實際上上是一項項非常傳傳統(tǒng)的ASP業(yè)業(yè)務，即代人購買買服務器器、代人人安裝網(wǎng)網(wǎng)絡設施施、代人人存放服服務器（（主機托托管）。。將其服服務的整整個工作作全部放放到網(wǎng)絡絡上來管管理，是是進入ASP服服務業(yè)的的極好形形式。5.網(wǎng)絡絡服務提提供商的的ASP模式內內容包括接入服務務、服務務器托管管、宿主主機業(yè)務務。通過在線線的傳統(tǒng)統(tǒng)服務，，進而引引申出在在線辦公公管理，，然后再再引申出出業(yè)務管管理的新新模式。。6.純ASP提提供商的的ASP模式內內容主要方向向是為企業(yè)業(yè)提供在在線的管管理和運運營服務務。ASP模模式可以以為企業(yè)業(yè)帶來的的好處1.節(jié)省省企業(yè)建建設IT系統(tǒng)和和招募IT人才才時的大大筆投資資2.降低低企業(yè)的的培訓成成本3.提高高了