浙江省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》常考題(九)

浙江省從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》常考題（九）＞單選題口根據(jù)國際法與國內(nèi)法的關(guān)系的有關(guān)原理，結(jié)合中國的立法與司法實(shí)踐，下列說法全部錯(cuò)誤的一組是（）。①《民事訴訟法》第239條規(guī)定：對(duì)享有外交特權(quán)與豁免的外國人、外國組織或者國際組織提起的民事訴訟，應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國有關(guān)法律和中華人民共和國締結(jié)或參加的國際條約的規(guī)定辦理。屬于國際條約與國內(nèi)法并行適用的情況。②《香港特別行政區(qū)基本法》第39條規(guī)定：《公民權(quán)利和政治權(quán)利國際公約》、《經(jīng)濟(jì)、社會(huì)與文化權(quán)利的國際公約》和國際勞工公約適用于香港的有關(guān)規(guī)定仍然有效，通過香港特別行政區(qū)的法律予以實(shí)施。這屬于國際條約直接適用的情況。@1980年《中外合資經(jīng)營企業(yè)所得稅法》第16條第2款規(guī)定：中華人民共和國政府和外國政府之間訂有避免雙重征稅協(xié)定的，所得稅的抵免，應(yīng)當(dāng)依照各該協(xié)定的規(guī)定辦理。屬于國際條約直接適用的情況。④我國最高人民法院所作的司法解釋《最高人民法院關(guān)于審理國際貿(mào)易行政案件若干問題的規(guī)定》排除了WTO協(xié)議文件在中國法院的直接適用性。⑤在民商事范圍內(nèi)，國際條約與我國國內(nèi)法律規(guī)定不同的，適用國際條約的規(guī)定。A.①②③B.③④⑤C.①②⑤D.③④【答案】C【解析】［考點(diǎn)］國際條約在中國的適用＞單選題-2下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的是（）oA.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅B.房屋出租的由承租人納稅C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D.產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅【答案】B【解析】暫無解析＞單選題-3非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的“稅金"包括（）oA.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加B.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅C.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、契稅D.營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、契稅【答案】B【解析】［解析］房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)允許扣除的"稅金"為A,其印花稅在開發(fā)費(fèi)用中各扣除。＞單選題-4關(guān)于房產(chǎn)稅的籌劃，下列說法中錯(cuò)誤的是（）oA.房產(chǎn)原值的大小直接決定房產(chǎn)稅的多少，合理地減少房產(chǎn)原值是房產(chǎn)稅籌劃的關(guān)鍵,因此可將附屬設(shè)備與房產(chǎn)分開核算、分別進(jìn)行管理，以減少房產(chǎn)的原值B.應(yīng)合理控制修理支出金額，使其免于計(jì)入固定資產(chǎn)原值C.對(duì)以出租房產(chǎn)收取固定租金的，應(yīng)按租金收入乘以12%的稅率計(jì)繳房產(chǎn)稅D.對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)乘以12%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】D【解析】［解析］對(duì)于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，被投資方要按房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)乘以1.2%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅。＞單選題-5某中外合資企業(yè)，2012年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：⑴該企業(yè)占地情況如下；廠房58000平方米，辦公樓占地6000平方米，廠辦子弟學(xué)校3000平方米，廠辦職工食堂及對(duì)外餐廳2000平方米，廠辦醫(yī)院和幼兒園占地各3000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化用地3000平方米，養(yǎng)殖專業(yè)用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于廠房擴(kuò)建，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，支付價(jià)款350萬元，并且取得了土地使用證：⑵企業(yè)原有房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，自3月1日起與甲企業(yè)簽訂合同以其中價(jià)值1000萬元的房產(chǎn)使用權(quán)出租給甲企業(yè)，期限兩年，每月收取20萬元的租金收入：另外委托施工企業(yè)修建物資倉庫，簽訂合同，8月中旬辦理驗(yàn)收手續(xù)，建筑合同注明價(jià)款600萬元，并按此價(jià)值計(jì)入固定資產(chǎn)核算；（3）企業(yè)2012年擁有載貨汽車25輛、掛車10輛，整備質(zhì)量均為5噸；2.5升排氣量的小轎車2輛。（提示：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額4元；已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值扣除比例為20%；該企業(yè)所在省規(guī)定載貨汽車年納稅額每噸30元，小轎車年納稅額每輛560元）根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：2012年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為（）元。0488800624800D.755200【答案】D【解析】［解析］出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=20xl0xl2%=24（萬元）委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=600x（l-20%）xl.2%x44-12=1.92（T5元）＞單選題-6某企業(yè)2013年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入1000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用500萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金50萬元（其中印花稅金1萬元）。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為萬元。135150165180【答案】A【解析】［解析］土地增值額=1000-（500+50）=450（萬元）；＞單選題-7根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，以下說法中正確的是（）oA.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，是指轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的各種收入，不允許從中減除任何成本費(fèi)用B.取得的收入為外國貨幣的，按照納稅義務(wù)發(fā)生之日中國人民銀行公布的人民幣市場(chǎng)匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算C.對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，按規(guī)定征收土地增值稅D.土地增值稅的計(jì)稅.依據(jù)是取得的收入額【答案】A【解析】［解析］選項(xiàng)B,取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣，據(jù)以計(jì)算土地增值稅稅額；選項(xiàng)C,對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)D,土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。＞單選題-8某中外合資企業(yè)于2005年1月取得一宗經(jīng)營性用地土地使用權(quán)，批準(zhǔn)用途為其他商服用地,土地使用年限40年，取得土地當(dāng)時(shí)繳納土地出讓金3600萬元，繳納契稅108萬元。2007年1月項(xiàng)目開發(fā)完成,共投入開發(fā)建造成本5800萬元，建成價(jià)值1.5億元的高級(jí)寫字樓并出租，租期3年，年租金收入1000萬元。2009年1月，該企業(yè)以2億元的價(jià)格整體出售該寫字樓物業(yè)。請(qǐng)就上述內(nèi)容，回答問題。若該房產(chǎn)的可扣除項(xiàng)目為11800萬元，則該企業(yè)出售該物業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A.2690246032804100【答案】A【解析】［解析］熟悉＞單選題-9按照稅收的征收權(quán)限和收入支配權(quán)限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下面各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）oA.契稅B.消費(fèi)稅C.農(nóng)業(yè)稅D.個(gè)人所得稅【答案】B【解析】［解析］中央稅，是指由中央立法、收入劃歸中央并由中央政府征收管理的稅收。如關(guān)稅，

海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險(xiǎn)總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。＞單選題-10某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年4月購入A材料1000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為60000元,增值稅額為10200元，該批A材料在運(yùn)輸途中發(fā)生1%的合理損耗，實(shí)際驗(yàn)收入庫990公斤，在入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用600元。該批入庫A材料的實(shí)際總成本為（）元。59400599946060070200【答案】C【解析】［解析］運(yùn)輸途中的合理損耗應(yīng)計(jì)入入庫材料的實(shí)際成本；入庫前發(fā)生挑選整理費(fèi)用電應(yīng)計(jì)入入庫材料的實(shí)際成本。該批入庫A材料的實(shí)際總成本=60000+600=60600（元）＞單選題-11下列說法，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（）oA.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅B.房產(chǎn)的租金收入，是房屋產(chǎn)權(quán)所有人出租房產(chǎn)使用權(quán)取得的貨幣收入C.自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，按12%的稅率征收房產(chǎn)稅D.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之當(dāng)月起，繳納房產(chǎn)稅【答案】A【解析】［解析］房產(chǎn)的租金收入包括貨幣和實(shí)物收入；自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。＞單選題-12某企業(yè)擁有房屋三棟，原值為1000萬元。該企業(yè)由于業(yè)務(wù)需要，于2011年1月將房屋做出如下處置（設(shè)定該省規(guī)定允許按原值一次扣除20%）：⑴將其中較小的一棟房屋出租給李某經(jīng)營飯店，月租金3000元。（2）將其中較大的一棟房屋作為自用的廠房，原值為600萬元。⑶將第三棟房屋辦托兒所使用，原值為200萬元。該企業(yè)發(fā)生第⑵筆業(yè)務(wù)時(shí)需要繳納的房產(chǎn)稅為（）元。5760057600072000720000【答案】A【解析】［解析］應(yīng)納稅額=房產(chǎn)稅計(jì)稅余值X適用稅率=房產(chǎn)原值X（1一原值減除率）X適用稅率=6000000x（1-20%）x1.2%=57600（7E）o故本題答案為A。＞單選題-13以下屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算，而不是納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的是（）oA.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】A【解析】［解析］選項(xiàng)B、C、D為納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形。＞多選題-14北京某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2010年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：⑴境內(nèi)采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅730萬元；從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零備件，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款800萬元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計(jì)120萬元，其中職工浴室使用5%,企業(yè)下屬非獨(dú)立核算酒店耗用水電10%;（2）進(jìn)口一輛高檔小汽車（消費(fèi)稅稅率為40%,進(jìn)口自用），買價(jià)80萬元，發(fā)生境外運(yùn)保費(fèi)8萬元，支付賣方傭金2萬元。進(jìn)口境外一套生產(chǎn)線自用，買價(jià)280萬元，發(fā)生境外運(yùn)保費(fèi)18萬元，支付賣方傭金12萬元，運(yùn)抵廠地，發(fā)生運(yùn)費(fèi)3萬元，取得境內(nèi)運(yùn)輸?shù)倪\(yùn)費(fèi)發(fā)票；⑶采用分期收款方式銷售200輛自產(chǎn)小轎車，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)3600萬元，本月收回50%貨款，一次給對(duì)方全額開具專用發(fā)票；銷售800輛商務(wù)客車，開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款12000萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用150萬元、裝卸費(fèi)8萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；應(yīng)客戶要求，用一輛自產(chǎn)商務(wù)客車改裝成救護(hù)車，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.23萬元，另收改裝費(fèi)1.17萬元；⑷該汽車廠將4輛自產(chǎn)商務(wù)客車獎(jiǎng)勵(lì)給具有突出貢獻(xiàn)的科研人員；將1輛自產(chǎn)小轎車贈(zèng)送某關(guān)系單位；將1輛自產(chǎn)小轎車移送給本廠集體福利部門使用；⑸汽車修配廠提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明價(jià)款46.8萬元；⑹該汽車廠下屬的酒店取得餐飲收入145萬元（已經(jīng)抵扣了餐飲消費(fèi)卡價(jià)值35萬元）。本月取得的合規(guī)票據(jù)均在本月認(rèn)證并抵扣，自產(chǎn)小轎車消費(fèi)稅稅率為9%,商務(wù)客車消費(fèi)稅稅率為5%,汽車和生產(chǎn)線關(guān)稅稅率均為20%。根據(jù)上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：根據(jù)該廠的上述資料和稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）oA.用自產(chǎn)商務(wù)客車改裝救護(hù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅B.外購生產(chǎn)線境內(nèi)運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅C.酒店耗用的水費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅D.將小轎車移送給本廠福利部門使用，以消費(fèi)者購置該型號(hào)車輛的價(jià)格計(jì)算繳納車輛購置稅E.該廠收回的消費(fèi)卡不計(jì)算繳納營業(yè)稅【答案】A,B,C,D【解析】［解析］＞多選題-15民事訴訟是指法院在當(dāng)事人和其他訴訟參與人的參加下，以（）等方式解決民事糾紛的活動(dòng)，以及由這些活動(dòng)產(chǎn)生的各種訴訟關(guān)系的總和。A.協(xié)調(diào)B.取證C.審理D.判決E.執(zhí)行【答案】C,D,E【解析】［解析］本題考查民事訴訟的概念。民事訴訟是指法院在當(dāng)事人和其他訴訟參與人的參加

下，以審理、判決、執(zhí)行等方式解決民事糾紛的活動(dòng)以及由這些活動(dòng)產(chǎn)生的各種訴訟關(guān)系的總和。＞多選題-16房產(chǎn)稅適用的稅率有（）012%1.2%3%4%【答案】A,B,D【解析】［解析］本題考核點(diǎn)是房產(chǎn)稅率的規(guī)定。從租計(jì)征時(shí)稅率為12%,從價(jià)計(jì)征時(shí)稅串為1.2%,個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房時(shí)稅率為4%o＞多選題-17以下對(duì)關(guān)稅的描述，不正確的有（）oA.屬于直接稅范圍B.對(duì)進(jìn)出口貨物都設(shè)優(yōu)惠稅率C.只對(duì)進(jìn)口貨物設(shè)優(yōu)惠稅率D.只包括進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅E.出口關(guān)稅稅率是一種差別比例稅率【答案】A,B,D【解析】關(guān)稅是指國家對(duì)進(jìn)出本國國境或關(guān)境的應(yīng)稅貨物、物品征收的一種稅，包括進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅和過境稅等，屬于商品課稅范圍。我國進(jìn)口關(guān)稅設(shè)普通稅率和優(yōu)惠稅率。對(duì)原產(chǎn)于我國未訂關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按照普通稅率征稅；對(duì)原產(chǎn)于與我國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按優(yōu)惠稅率征稅。出口關(guān)稅稅率沒有普通和優(yōu)惠之分，是一種差距比例稅率。＞多選題-18依我國對(duì)限制進(jìn)出口貨物的管理的規(guī)定，下列選項(xiàng)中正確的有哪項(xiàng)（）A.對(duì)于限制進(jìn)口的貨物，可以采取關(guān)稅配額的管理方式B.屬于關(guān)稅配額內(nèi)進(jìn)口的貨物，按照配額內(nèi)稅率繳納關(guān)稅C.進(jìn)口經(jīng)營者憑關(guān)稅配額證明，向商務(wù)部辦理關(guān)稅配額內(nèi)貨物的報(bào)關(guān)驗(yàn)放手續(xù)D.屬于關(guān)稅配額外進(jìn)口的貨物，按照配額外稅率繳納關(guān)稅【答案】A,B,D【解析】暫無解析＞多選題-19下列哪些情形下中，人民法院可以缺席判決的有（）。A.人民法院裁定不準(zhǔn)許撤訴，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的B.被告經(jīng)口頭傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的，或者未經(jīng)法院許可中途退庭的C.一審中，被告提出反訴的，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的D.無民事行為能力的當(dāng)事人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭的【答案】A,C【解析】選項(xiàng)A正確。人民法院裁定不準(zhǔn)許撤訴，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的，可以缺席判決。選項(xiàng)B錯(cuò)誤。被告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以缺席判決。據(jù)此可知，應(yīng)該是"傳票傳喚"，而不是用"口頭傳喚"的方式。選項(xiàng)C正確。原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭的，或者未經(jīng)法庭許可中途退庭的，可以按撤訴處理；被告反訴的，可以缺席判決。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。無民事行為能力的當(dāng)事人的法定代理人，經(jīng)傳票傳喚無正當(dāng)理由拒不到庭的，如屬原告方，可以比照民事訴訟法第一百二十九條的規(guī)定,按撤訴處理；如屬被告方，可以比照民事訴訟法第一百三十條的規(guī)定，缺席判決。選項(xiàng)D中沒有區(qū)分該無民事行為能力人的法定代理人是原告的法定代理人還是被告的法定代理人。＞多選題-20張三涉嫌強(qiáng)奸罪被公安機(jī)關(guān)依法逮捕。經(jīng)查明，張三在強(qiáng)奸某女的過程中使用暴力致使某女的頭部、胳膊及生殖器多處受傷，花去醫(yī)療費(fèi)1萬多元。而且,這一事件使得某女在家與公婆關(guān)系緊張，在外則羞于與他人說話，對(duì)此：A.某女可以提起附帶民事訴訟，要求被告賠償醫(yī)療費(fèi)和精神損失費(fèi)共5萬元B.某女可以在公安機(jī)關(guān)偵查本案的時(shí)候就提出賠償要求C.某女應(yīng)當(dāng)在本案移送起訴至人民法院之前提出賠償要求D.某女不能對(duì)精神損害部分提起附帶民事訴訟【答案】B,D【解析】在立案偵查一直到一審判決宣告之前，受害人均可以提起附帶民事訴訟；但附帶民事訴訟不包括精神損害的賠償請(qǐng)求。法條依據(jù)在于：《刑事訴訟法》第77條：被害人由于被告人的犯罪行為而遭受物質(zhì)損失的，在刑事訴訟過程中，有權(quán)提起附帶民事訴訟。如果是國家財(cái)產(chǎn)、集體財(cái)產(chǎn)遭受損失的，人民檢察院在提起公訴的時(shí)候，可以提起附帶民事訴訟。人民法院在必要的時(shí)候，可以查封或者扣押被告人的財(cái)產(chǎn)?！缎淘V解釋》第89條：附帶民事訴訟應(yīng)當(dāng)在刑事案件立案以后第一審判決宣告之前提起。有權(quán)提起附帶民事訴訟的人在第一審判決宣告以前沒有提起的，不得再提起附帶民事訴訟。但可以在判決生效后另行提起民事訴訟。第90條：在偵查、預(yù)審、審查起訴階段，有權(quán)提起附帶民事訴訟的人向公安機(jī)關(guān)、人民檢察院提出賠償要求，已經(jīng)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院記錄在案的，刑事案件起訴后，人民法院應(yīng)當(dāng)按附帶民事訴訟案件受理；經(jīng)公安機(jī)關(guān)、人民檢察院調(diào)解，當(dāng)事人雙方達(dá)成協(xié)議并已給付，被害人又堅(jiān)持向法院提起附帶民事訴訟的，人民法院也可以受理。《最高人民法院關(guān)于刑事附帶民事訴訟范圍問題的規(guī)定》第1條：因人身權(quán)利受到犯罪侵犯而遭受物質(zhì)損失或者財(cái)物被犯罪分子毀壞而遭受物質(zhì)損失的，可以提起附帶民事訴訟。對(duì)于被害人因犯罪行為遭受精神損失而提起附帶民事訴訟的，人民法院不予受理。＞多選題-21某特區(qū)中外合資生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)，屆增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,2005年1月開始經(jīng)營且當(dāng)年獲利，按當(dāng)時(shí)規(guī)定適用企業(yè)所得稅稅率15%,并享受兩免三減半的政策，即2005年?2006年免稅，2007年?2009年減半征稅。2009年相關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營資料如下：(1)企業(yè)擁有房產(chǎn)原值1000萬元，2009年7月1日將其中的30%空余廠房出租給其他企業(yè)，當(dāng)年取得租金20萬元；2009年9月1日將其中10%按政府規(guī)定價(jià)格租給個(gè)人居住，每月取得租金6萬元，其余房產(chǎn)自用；(2)企業(yè)實(shí)際占地面積共計(jì)20000平方米，其中3000平方米為廠區(qū)外的綠化區(qū)，2500平方米為廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，企業(yè)創(chuàng)辦的學(xué)校和醫(yī)院共占地1500平方米，無償借出800平方米給部隊(duì)作訓(xùn)練場(chǎng)地；⑶全年實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額6000萬元，購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明購貨金額1410萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額239.7萬元；支付購貨的運(yùn)輸費(fèi)50萬元，保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)30萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；⑷應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本2499.04萬元；(5)發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬元，其中：含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬元；⑹發(fā)生管理費(fèi)用960萬元(不包括城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅)，其中：含業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元；⑺發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用320萬元，其中：4月1日向企業(yè)借款用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款200萬元，借期兩年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用20萬元；7月1日向銀行借款用于工期為兩年的在建工程建設(shè),借款1000萬元,借期一年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用25萬元；(8)9月通過教育部門向農(nóng)村義務(wù)教育捐款168.3萬元，10月直接向某老年服務(wù)機(jī)構(gòu)捐款50萬元；(9)年終盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年購進(jìn)的原材料因管理不善發(fā)生損失，原材料賬面成本是10萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定可以作為損失列支；(不考慮運(yùn)費(fèi)損失額)(10)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額3元；房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例為20%o要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)：結(jié)合本題，下列說法不正確的有()□A.業(yè)務(wù)1中出租給個(gè)人的房屋免征從租的房產(chǎn)稅B.業(yè)務(wù)2中企業(yè)綠化用地全部免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.業(yè)務(wù)6中新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除D.業(yè)務(wù)8中向老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)在會(huì)計(jì)利潤的12%限額內(nèi)扣除E.業(yè)務(wù)9中稅前準(zhǔn)予扣除的原材料的損失支出是10萬元【答案】A,B,D,E【解析】［解析］選項(xiàng)A,2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B,企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D,直接捐贈(zèng)不可以扣除；選項(xiàng)E,準(zhǔn)予扣除的原材料損失是(10+10x17%),需要考慮進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的部分。＞多選題-22依照土地增值稅的規(guī)定，建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的可享受稅收優(yōu)惠。下列各項(xiàng)符合普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)的有()oA.住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上B.單套建筑面積在120平方米以下，最高不超過144平方米C.成本利潤率不得超過30%D.實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下E.一次性付款不得低于實(shí)際交易價(jià)格的50%【答案】A,B,D【解析】［解析］普通標(biāo)準(zhǔn)住宅標(biāo)準(zhǔn)必須同時(shí)滿足：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上、單套建筑面積在120平方米以下；實(shí)際成交價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房平均交易價(jià)格1.2倍以下；允許單套建筑面積和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)浮動(dòng)，但向上浮動(dòng)的比例不得超過上述標(biāo)準(zhǔn)的20%。＞簡答題-23甲公司和乙公司合資成立丙公司，丙公司的地址在甲公司院內(nèi)，使用甲公司的土地，現(xiàn)甲公司財(cái)務(wù)人員前往誠信稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行政策咨詢，詢問：甲公司的土地是以出資的方式還是交易給丙公司或以租賃的方式，從稅收上哪種處理方式更為合算甲公司使用丙公司的產(chǎn)品，是否可以這樣運(yùn)作：簽訂租賃協(xié)議，商定低一些的租賃費(fèi)，其他通過降低丙公司銷售價(jià)格來彌補(bǔ)【答案】1.若企業(yè)以土地使用權(quán)投資入股涉稅：【解析】暫無解析＞簡答題-24某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，2011年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。⑴為下月生產(chǎn)計(jì)劃，進(jìn)口一批煙絲，支付貨價(jià)3000000元、賣方傭金120000元，該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)380000元。⑵將煙葉一批（賬面成本為220000元）發(fā)給外地一家煙絲加工廠加工煙絲，加工廠提供輔料一批，加工后直接發(fā)給卷煙廠，共收取輔料及加工費(fèi)不含稅金額82000元，開具增值稅專用發(fā)票給卷煙廠（受托方?jīng)]有同類產(chǎn)品售價(jià)）。⑶購進(jìn)卷煙紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款量0000元；支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)7500元，建設(shè)基金500元，裝卸費(fèi)700元，款項(xiàng)已付，貨物已入庫。⑷卷煙廠外購一批材料，不含稅價(jià)款200000元，取得專用發(fā)票；其中15%因管理不善被盜。⑸將本月進(jìn)口的部分煙絲，對(duì)外銷售，取得不含稅收入825000元。⑹銷售自產(chǎn)A牌卷煙200箱（每標(biāo)準(zhǔn)箱五萬支，下同），每箱不含稅銷售價(jià)格12500元，收取包裝物押金8100元，并已單獨(dú)記賬。⑺銷售自產(chǎn)B牌卷煙150箱，每箱不含稅銷售價(jià)格為30000元。（8）上月收取的包裝A牌卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。（9）將自產(chǎn)A牌卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價(jià)每箱1