公共衛(wèi)生資金管理培訓(xùn)課件

2011年度國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目考核資金管理交流

衛(wèi)生部項(xiàng)目監(jiān)管中心一處提綱項(xiàng)目資金簡介2010年考核情況2011年考核情況指標(biāo)概況考核流程注意事項(xiàng)評分方法報(bào)告撰寫幾點(diǎn)提示一、項(xiàng)目資金簡介資金管理模式特點(diǎn)：人群全覆蓋：人口數(shù)*補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)切塊型：每項(xiàng)開支沒有具體額度限制預(yù)撥結(jié)算制：當(dāng)年預(yù)撥、次年結(jié)算?？顚Ｓ茫喝坑糜诨鶎酉蛐璺教峁┲苯臃?wù)一、項(xiàng)目資金簡介資金開支類別：可以開支：提供服務(wù)相關(guān)人員支出提供服務(wù)所需耗材不可開支：基本建設(shè)設(shè)備配備人員培訓(xùn)二、2010年考核概況考核對象：10個省、20個縣（區(qū)）、40個機(jī)構(gòu)資金管理指標(biāo)體系：滿分100分，其中資金管理部分23分資金管理6個三級指標(biāo)，包括人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、預(yù)撥資金撥付周期、資金到位率、資金支出率、支出合規(guī)率、專項(xiàng)核算三、2011年考核概況考核對象：16個省、32個縣（區(qū)）、64個機(jī)構(gòu)資金管理指標(biāo)體系：滿分100分日常監(jiān)測數(shù)據(jù)+自查報(bào)告+現(xiàn)場抽查（3:1:6）16分*30%+10分*10%+20分*60%=17.8分

三、2011年考核概況資金管理現(xiàn)場抽查指標(biāo)體系：4個二級指標(biāo)，10個三級指標(biāo)，20分包括：人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率、村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評定計(jì)分單元：縣（區(qū)）四、指標(biāo)概況總體分布概況四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況考核對象：省、市、縣級衛(wèi)生和財(cái)政行政部門指標(biāo)說明：核實(shí)縣級行政部門是否存在將項(xiàng)目資金安排用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)用途的現(xiàn)象，即存在不合理分配資金的現(xiàn)象。分值：2分評分方法：不合理分配比例<5%：得分=（5%-不合理分配比例）/5%×2分；不合理分配比例≥5%，本項(xiàng)為0分。資料來源：2011年縣（區(qū)）銀行撥款單。

四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹3.資金分配情況-不合理情況項(xiàng)目資金撥付至衛(wèi)生行政部門用于購買項(xiàng)目所需耗材以外的支出。項(xiàng)目資金撥付至專業(yè)公共衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示的用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)。項(xiàng)目資金撥付基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)，資金指標(biāo)文件或銀行單據(jù)顯示用途與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)。其他財(cái)政和國外貸款、贈款應(yīng)安排經(jīng)費(fèi)擠占項(xiàng)目資金。

四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹4.資金到位率考核對象：省、市、縣級衛(wèi)生和財(cái)政行政部門

指標(biāo)說明：核實(shí)截至2012年3月31日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的實(shí)際資金到位情況。

資金到位率=縣級撥付至基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)項(xiàng)目資金總額/縣級2011年項(xiàng)目預(yù)算資金總額×100%

注：1.資金到位率的計(jì)算中，分子應(yīng)扣除不合理分配資金總額。

2.縣級2011年項(xiàng)目預(yù)算資金總額=2011年度項(xiàng)目預(yù)撥資金+2011年度項(xiàng)目結(jié)算資金。分值：2分評分方法：得分=資金到位率×2分。資料來源：2011年縣（區(qū)）資金分配文件（如為市級直接撥付至基層機(jī)構(gòu)，則查看市級資金分配文件）和銀行撥款單。四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹5.村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況C:\DocumentsandSettings\cps\桌面\資金管理PPT0510\鄉(xiāng)村分工.doc考核對象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說明：核實(shí)截至2012年3月31日，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)按照對村醫(yī)項(xiàng)目工作數(shù)量和質(zhì)量的考核情況，支付相應(yīng)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的情況。每個基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)至少通過電話訪談的形式與1個村醫(yī)進(jìn)行核實(shí)。分值：1分評分方法：截至2012年3月31日，按照考核結(jié)果及時(shí)足額支付：1分；按照考核結(jié)果不足額支付，或未明確考核方案直接支付：0.5分；未支付或未承擔(dān)項(xiàng)目工作，或電話核實(shí)不一致的：0分。

注：核查明細(xì)賬時(shí)，以領(lǐng)款單簽字或者銀行工資支付憑條為依據(jù)，若無此依據(jù)，本項(xiàng)得0分。資料來源：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)專項(xiàng)支出明細(xì)賬，記賬憑證、村醫(yī)領(lǐng)款單和工資表等原始憑證。四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率考核對象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)（若資金撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)且承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作的，要抽查1個專業(yè)機(jī)構(gòu)；若全縣（區(qū)）撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)資金超過總額的50%，要抽查2個專業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一購買的耗材撥付專業(yè)機(jī)構(gòu)的，視同撥款，要至少抽查1個專業(yè)機(jī)構(gòu)核實(shí)違規(guī)率。）指標(biāo)說明：核實(shí)2011年1月1日至2012年3月31日期間，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)是否存在違規(guī)使用資金的現(xiàn)象。包括擴(kuò)大支出范圍、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、支付依據(jù)不充分等。資金合規(guī)率=1–抽查到的違規(guī)資金額/抽查資金總額×100%。分值：3分評分方法：得分=支出合規(guī)率×3分；若截至2012年3月31日（銀行存款余額+現(xiàn)金賬戶余額+其他貨幣資金賬戶余額)≤截至2012年3月31日項(xiàng)目賬面余額，視為嚴(yán)重違規(guī)行為，本項(xiàng)為0分；若無專項(xiàng)核算，無法明確資金支出合規(guī)率：0分。資料來源：項(xiàng)目支出記賬憑證和原始憑證。每個考核對象各抽查不少于30份項(xiàng)目支出的記賬憑證及原始憑證（原則上憑證抽取應(yīng)盡量平均在不同月份間，如憑證少于30份，則全部抽?。?。優(yōu)先抽查金額大、摘要記錄不清（或可能存在違規(guī)支出類別）的憑證。四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的人員支出。

如發(fā)放全院職工工資、醫(yī)療衛(wèi)生人員全部工資、全院年終獎、與服務(wù)無關(guān)的臨時(shí)人員工資等。計(jì)算違規(guī)率時(shí)，支付提供公共衛(wèi)生服務(wù)人員的工資中，根據(jù)各地財(cái)政規(guī)定，地方財(cái)政應(yīng)承擔(dān)或已撥付的人員經(jīng)費(fèi)覆蓋部分應(yīng)計(jì)為違規(guī)資金；未承擔(dān)公共衛(wèi)生服務(wù)的人員支出應(yīng)計(jì)為違規(guī)資金；其他工資若無法區(qū)分公共衛(wèi)生服務(wù)和醫(yī)療服務(wù)量的，按照人員支出金額的50%違規(guī)來計(jì)算。

同時(shí)要關(guān)注領(lǐng)取補(bǔ)助和工作量是否一致。

四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹7.支出合規(guī)率—違規(guī)具體表現(xiàn)購買或結(jié)轉(zhuǎn)（出庫）耗材中，核實(shí)是否為提供10類服務(wù)所需的物資（展板、宣傳材料、試劑、低值易耗品等），非項(xiàng)目所需物資視為違規(guī)；購買耗材合同的制定不符合《合同法》和當(dāng)?shù)卣少徱?guī)定要求的視為違規(guī)；購買耗材后私自處理和變賣的，視為違規(guī)；行政部門或其他機(jī)構(gòu)統(tǒng)一采購，結(jié)余資金用于與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的工作視為違規(guī)。與直接提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)無關(guān)的其他支出。

四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹9.財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性考核對象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說明：核實(shí)各基層機(jī)構(gòu)報(bào)表數(shù)據(jù)與機(jī)構(gòu)實(shí)際收支金額之間的差異，計(jì)算差錯率。機(jī)構(gòu)差錯率=機(jī)構(gòu)錯誤填報(bào)金額絕對值/實(shí)際支出金額。注：錯誤填報(bào)金額為報(bào)表填報(bào)支出金額與實(shí)際支出金額之間的差額。分值：2分評分方法：得分=（1-差錯率）×2分。資料來源：基層機(jī)構(gòu)資金填報(bào)表格，機(jī)構(gòu)支出明細(xì)賬。四、指標(biāo)概況考核工具四、指標(biāo)概況資金管理指標(biāo)介紹10.財(cái)務(wù)管理綜合評定考核對象：基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)指標(biāo)說明：核實(shí)基層機(jī)構(gòu)執(zhí)行會計(jì)法規(guī)，以及內(nèi)部控制的建設(shè)和落實(shí)情況。分值：2分評分方法：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)：0.5分；會計(jì)和出納崗位分離：0.5分；審簽制度完全落實(shí)：0.5分；

2011年度會計(jì)憑證裝訂、耗材有出入庫登記：0.5分。資料來源：記賬憑證和財(cái)務(wù)報(bào)表，訪談相關(guān)人員。四、指標(biāo)概況考核工具五、考核流程注意事項(xiàng)行政部門考核指標(biāo)：4個人均補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況、預(yù)撥資金撥付及時(shí)性、資金分配情況、資金到位率基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核指標(biāo)：6個村衛(wèi)生室補(bǔ)償情況、資金支出率、支出合規(guī)率、專項(xiàng)核算、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)管理綜合評定

五、考核流程注意事項(xiàng)行政部門考核流程：聽取報(bào)告。收集填報(bào)表和資金分配文件（市級相關(guān)材料在市轄區(qū)收集）。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

五、考核流程注意事項(xiàng)基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)考核流程：收集和查閱相關(guān)資料。收集填報(bào)表和項(xiàng)目資金收支明細(xì)賬。根據(jù)指標(biāo)指標(biāo)表要求進(jìn)行考核，在工具表記錄。

說明：除計(jì)劃考核的基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)外，若資金撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)且承擔(dān)基本公共衛(wèi)生服務(wù)工作的，要至少抽查1個專業(yè)機(jī)構(gòu)；若全縣（區(qū)）撥付至專業(yè)機(jī)構(gòu)資金超過總額的50%，要至少抽查2個專業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一購買的耗材撥付專業(yè)機(jī)構(gòu)的，視同撥款，要至少抽查1個專業(yè)機(jī)構(gòu)，核實(shí)是否存在違規(guī)情況，如耗材的使用與項(xiàng)目無關(guān)或違規(guī)收取費(fèi)用，需計(jì)算違規(guī)率。

六、評分（匯總）方法按照現(xiàn)場考核指標(biāo)要求，使用《資金管理現(xiàn)場抽查憑證記錄表》記錄考核原始數(shù)據(jù)，采用《2011年度國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目現(xiàn)場考核——資金管理考核工具表》對各指標(biāo)進(jìn)行評分。考核到縣級的，縣級得分為本縣（區(qū)）得分?？己说綑C(jī)構(gòu)的，2個機(jī)構(gòu)得分的算數(shù)平均分是本縣（區(qū)）得分。

七、報(bào)告撰寫主要結(jié)論：按照考核指標(biāo)描述基本信息

資金籌集；資金撥付和到位；

資金支出情況；財(cái)務(wù)管理情況；七、報(bào)告撰寫主要問題：按照問題類別歸類資金籌集、安排不足額資金撥付、結(jié)算不及時(shí)資金支出緩慢、違規(guī)內(nèi)部控制不健全的其他幾點(diǎn)建議：針對問題提建議八、幾點(diǎn)提示需收齊的材料：省、市、縣各級資金分配文件或指標(biāo)文件。《國家基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目資金執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表》（須加蓋單位財(cái)務(wù)章或公章）。2011年1月1日-12月31日及2012年1月