商業(yè)銀行第二講

商業(yè)銀行管理學(xué)黃思旸

hsyoghurt@商業(yè)銀行第二講第1頁關(guān)于教材：Bank

Management&FinanceService(7thedition)byPeterS.Rose,SylviaC.Hudgins貨幣銀行學(xué)

易綱上海人民出版社

商業(yè)銀行第二講第2頁關(guān)于教材：商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)

劉瑛暉，閻永新

首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)出版社商業(yè)銀行經(jīng)營管理(第二版）

甘當(dāng)善，王應(yīng)貴上海財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社商業(yè)銀行管理學(xué)

彭建剛中國金融出版社商業(yè)銀行第二講第3頁第一講補(bǔ)充：商業(yè)銀行定義商業(yè)銀行管理定義商業(yè)銀行第二講第4頁商業(yè)銀行業(yè)務(wù)介紹——從認(rèn)識商行資產(chǎn)負(fù)債表開始商業(yè)銀行第二講第5頁商業(yè)銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行作為金融中介基本業(yè)務(wù)是：發(fā)行存款債務(wù)籌措資金，然后購置貸款和證券等生息資產(chǎn)。二者之間利差即銀行從事中介業(yè)務(wù)收入。商業(yè)銀行第二講第6頁商業(yè)銀行法第三條：

商業(yè)銀行能夠經(jīng)營以下部分或者全部業(yè)務(wù)：（一）吸收公眾存款；（二）發(fā)放短期、中期和長久貸款；（三）辦理國內(nèi)外結(jié)算；（四）辦理票據(jù)貼現(xiàn)；（五）發(fā)行金融債券；

（六）代剪發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券；（七）買賣政府債券；（八）從事同業(yè)拆借；（九）買賣、代理買賣外匯；（十）從事銀行卡業(yè)務(wù)；（十一）提供信用證服務(wù)及擔(dān)保；（十二）代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；（十三）提供保管箱服務(wù)；（十四）經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意其它業(yè)務(wù)。經(jīng)營范圍由商業(yè)銀行章程要求，報(bào)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意。商業(yè)銀行經(jīng)中國人民銀行同意，能夠經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行第二講第7頁商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，按資金起源和利用將其業(yè)務(wù)劃分為資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)三類。銀行負(fù)債業(yè)務(wù)是形成銀行資金起源業(yè)務(wù)。銀行資金起源主要包含存款、借入款和銀行資本等。銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指銀行利用其吸收資金，從事各種信用活動(dòng)，以獲取利潤行為。主要包含放款業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)兩大類。銀行中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行在經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)同時(shí)，還利用其在機(jī)構(gòu)、技術(shù)、資金、信譽(yù)和住處等方面優(yōu)勢，提供一些服務(wù)性業(yè)務(wù)與之配合。如：結(jié)算業(yè)務(wù)，信托業(yè)務(wù)等。商業(yè)銀行第二講第8頁商業(yè)銀行業(yè)務(wù)反應(yīng)在其資產(chǎn)負(fù)債表中同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表是進(jìn)行商業(yè)銀行管理主要依據(jù)。商業(yè)銀行第二講第9頁商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表

商業(yè)銀行作為金融中介基本業(yè)務(wù)是：發(fā)行存款債務(wù)籌措資金，然后購置貸款和證券等生息資產(chǎn)。二者之間利差即銀行從事中介業(yè)務(wù)收入。統(tǒng)計(jì)銀行資金起源和使用財(cái)務(wù)報(bào)表，被稱為資產(chǎn)負(fù)債表（TheBankBalanceSheet）。該表說明銀行經(jīng)營條件（資金總量和結(jié)構(gòu)），所以又稱為條件報(bào)表。商業(yè)銀行第二講第10頁商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)責(zé)表經(jīng)過銀行資金起源和使用分析，人們能夠了解到一家銀行在資金籌措和使用方面是否合理，是否有效率，是否承受了太多風(fēng)險(xiǎn)等。因?yàn)殂y行是貨幣經(jīng)營單位，從資產(chǎn)負(fù)債表就能了解銀行經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)，所以，研究銀行業(yè)務(wù)，應(yīng)該從研究銀行資產(chǎn)負(fù)債表開始。商業(yè)銀行第二講第11頁資產(chǎn)負(fù)債表=條件匯報(bào)在既定時(shí)間內(nèi)，銀行資金起源總量和結(jié)構(gòu)；在既定時(shí)間內(nèi)，銀行資金被怎樣使用——用于各項(xiàng)生息資產(chǎn)投資有多少，用作準(zhǔn)備金有多少？資產(chǎn)負(fù)債表說明銀行資金運(yùn)動(dòng)負(fù)債+權(quán)益：銀行籌集全部貨幣資金資產(chǎn)：已經(jīng)轉(zhuǎn)化為生息資本貨幣資金+剩下 貨幣資金商業(yè)銀行第二講第12頁把銀行資金起源統(tǒng)計(jì)為銀行負(fù)債把銀行資金使用紀(jì)錄為銀行資產(chǎn)，就形成了銀行資產(chǎn)負(fù)債表。

因?yàn)槠鹪春褪褂枚际轻槍ν毁Y金而言，所以，在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上一直有：

總資產(chǎn)

=總債務(wù)

+權(quán)益資本

商業(yè)銀行第二講第13頁高度簡化企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債

現(xiàn)金及其等價(jià)物

應(yīng)付賬款

應(yīng)收款項(xiàng)

應(yīng)付票據(jù)

存貨

應(yīng)計(jì)費(fèi)用其它流動(dòng)資產(chǎn)長久負(fù)債固定資產(chǎn)建筑和設(shè)備減累計(jì)折舊建筑和設(shè)備凈值無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)遞延稅款長久債務(wù)股東權(quán)益優(yōu)先股普通股股本溢價(jià)（公積）留存收益（未分配利潤）減庫藏股票（已購回股票）商業(yè)銀行第二講第14頁15高度簡化銀行資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債準(zhǔn)備金存款證券非存款借款貸款減：貸款損失備抵凈貸款權(quán)益資本其它資產(chǎn)商業(yè)銀行第二講第15頁銀行資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)：1.絕大多數(shù)資產(chǎn)是虛擬資本銀行巨額資產(chǎn)主要由貸款協(xié)議、證券和商業(yè)票據(jù)等組成這些虛擬資本市場價(jià)值受到市場利率和資產(chǎn)違約率極大影響利率風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)是銀行最主要風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行第二講第16頁銀行資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)：2.資產(chǎn)和負(fù)債在流動(dòng)性上不匹配大量資產(chǎn)是不流動(dòng)貸款，大量負(fù)債是高度流動(dòng)存款只有銀行才持有大量這么債務(wù)：債權(quán)人能夠隨時(shí)要求債務(wù)人償還其資金所以，銀行含有特殊流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：擠兌風(fēng)險(xiǎn)，客戶擠兌會(huì)使任何一家經(jīng)營良好銀行破產(chǎn)商業(yè)銀行第二講第17頁銀行資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)：3.資產(chǎn)和負(fù)債在期限上不匹配存款主要是短期，貸款主要是長久存貸利率等幅同時(shí)提升通常會(huì)給銀行盈利性帶來不利影響商業(yè)銀行第二講第18頁銀行資產(chǎn)負(fù)債表特點(diǎn)：3例：假定一家銀行存款平均期限是3個(gè)月，當(dāng)前利率平均為2%貸款平均期限是2年，當(dāng)前利率平均為5%再假定在今后1年內(nèi)，存貸款利率將上升3個(gè)百分點(diǎn)則1年后，該銀行當(dāng)前發(fā)放貸款與1年后存款息差將等于0因?yàn)椴荒芴钛a(bǔ)經(jīng)營費(fèi)用，該銀行在當(dāng)前發(fā)放貸款上將遭受損失商業(yè)銀行第二講第19頁銀行資產(chǎn)負(fù)在表特點(diǎn)：4.金融杠桿率很高銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)要求銀行使用高杠桿從事經(jīng)營一個(gè)工業(yè)企業(yè)能夠完全用自有資本從事經(jīng)營不過，一個(gè)完全用自有資本從事經(jīng)營銀行，假如其股東也要求市場回報(bào)率，則貸款利率就應(yīng)該為：貸款利率=平均股權(quán)回報(bào)率+經(jīng)營費(fèi)用率在用存款發(fā)放貸款條件下：貸款利率=存款利率+經(jīng)營費(fèi)用率+利潤邊際因?yàn)榇婵罾蔬h(yuǎn)低于股權(quán)回報(bào)率，所以，基于存款貸款利率遠(yuǎn)低于基于股權(quán)貸款利率銀行競爭迫使銀行盡可能多地用存款來發(fā)放貸款，結(jié)果降低了股權(quán)在其資金起源中百分比商業(yè)銀行第二講第20頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：現(xiàn)金類資產(chǎn)現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)現(xiàn)金：即所謂“庫存現(xiàn)金”存放央行款項(xiàng)：是存放央行法定和超額準(zhǔn)金存放同業(yè)及其它金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)包含在其它銀行存款(即所謂代理存款)在途托收現(xiàn)金（主要是匯票、支票應(yīng)收款）現(xiàn)金類資產(chǎn)被稱為“一級準(zhǔn)備金”商業(yè)銀行第二講第21頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：同業(yè)拆放（拆出資金）對其它銀行或金融機(jī)構(gòu)發(fā)放短期貸款普通為隔夜貸款或7天期限貸款買入返售款項(xiàng)（回售，逆回購，RP）以對方到期再按一定折扣買回所出售債券為條件債券購置實(shí)際上是以借款人持有債券為擔(dān)保品短期貸款對方普通是金融機(jī)構(gòu)商業(yè)銀行第二講第22頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：證券（或投資）可出售證券（可出售金融資產(chǎn)）流動(dòng)性證券，銀行“二級準(zhǔn)備金”主要是短期政府債券、在其它銀行定時(shí)存款、商業(yè)票據(jù)等易于按賬面價(jià)值轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金持有到期證券而取得投資收益而持有證券以原始成本或市場價(jià)記賬商業(yè)銀行第二講第23頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：證券（或投資）-續(xù)交易賬戶資產(chǎn)（以公允價(jià)值計(jì)量且其市場價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)）交易類證券銀行利用這些證券短期價(jià)格改變來賺取資本利得銀行也能夠利用這一賬戶來從事證券自營商業(yè)務(wù)證券賬上價(jià)值按市場價(jià)格不停調(diào)整商業(yè)銀行第二講第24頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：貸款總貸款全部貸款余額，包含凈貸款和預(yù)期損失貸款貸款損失備抵(loanlossallowance,LLA)代表總貸款中預(yù)期貸款損失起源：上期LLA沖銷損失后余額

+本期新增LLA(來自損益表貸款損失預(yù)提LLP）

+已沖銷貸款本期追回額LLA賬戶金額增加，表明銀行預(yù)期貸款損失增加凈貸款減去LLA后貸款余額，代表可償還貸款余額商業(yè)銀行第二講第25頁商業(yè)銀行資產(chǎn)：設(shè)備與固定資產(chǎn)銀行各種設(shè)施和建筑固定資產(chǎn)普通占銀行資產(chǎn)百分比很低其它房地產(chǎn)因客戶違約而歸銀行全部房地產(chǎn)這一賬戶占比增加表明銀行信貸資產(chǎn)惡化其它資產(chǎn)主要是凈遞延稅款，對非控股企業(yè)股權(quán)投資，客戶承兌未清賬款等無形資產(chǎn)商業(yè)銀行第二講第26頁商業(yè)銀行負(fù)債：存款活期存款及交易賬戶存款，存款人能夠此賬戶上資金簽發(fā)支票、用借記卡付款和轉(zhuǎn)賬定時(shí)存款即有固定取款期限存款定時(shí)存款提前提取，則按活期存款計(jì)算應(yīng)付利息商業(yè)銀行第二講第27頁商業(yè)銀行負(fù)債：非存款借款同業(yè)拆入證券回購以銀行持有證券做擔(dān)保品向其它金融機(jī)構(gòu)借款次級債券銀行發(fā)行長久無擔(dān)保債券其它債務(wù)包含應(yīng)付工資，應(yīng)繳稅費(fèi)，遞延稅負(fù)債等商業(yè)銀行第二講第28頁商業(yè)銀行股東權(quán)益：普通股按銀行股票面值計(jì)算股東權(quán)益代表銀行全部者權(quán)益優(yōu)先股在普通股股東之前取得股利，且收益普通是固定當(dāng)代銀行與其它企業(yè)一樣，極少發(fā)行優(yōu)先股商業(yè)銀行第二講第29頁商業(yè)銀行股東權(quán)益：資本公積(Surplus)股票發(fā)行價(jià)超出其面值部分未分配利潤或保留利潤，扣除股東紅利和各項(xiàng)資本準(zhǔn)備金后累積凈收入盈余公積法定盈余公積：依照我國企業(yè)法，銀行需要從凈利潤中提取10%做盈余公積，直到其占注冊資本百分比到達(dá)50%任意盈余公積：銀行自行從凈利潤中其它盈余公積金，用于填補(bǔ)損失或增加股本商業(yè)銀行第二講第30頁商業(yè)銀行表外項(xiàng)目：定義：指不統(tǒng)計(jì)在銀行資產(chǎn)負(fù)債表上，因而不占用銀行資金，但會(huì)對銀行凈利潤產(chǎn)生影響或有項(xiàng)目商業(yè)銀行第二講第31頁商業(yè)銀行表外項(xiàng)目：主要表外項(xiàng)目未用信用額度備用信用證或融資保函金融衍生品協(xié)議利率遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和交換外匯遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)和交換信貸違約交換、總回報(bào)互換等商業(yè)銀行第二講第32頁商業(yè)銀行詳細(xì)業(yè)務(wù)

（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)（二）負(fù)債業(yè)務(wù)（三）中間業(yè)務(wù)商業(yè)銀行第二講第33頁資產(chǎn)業(yè)務(wù)：貸款業(yè)務(wù)投資業(yè)務(wù)商業(yè)銀行第二講第34頁（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)：貸款業(yè)務(wù)——商業(yè)銀行最主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)

貸款是銀行或其它金融機(jī)構(gòu)按一定利率和必須償還等條件出借貨幣資金一個(gè)信用活動(dòng)形式。廣義貸款指貸款、貼現(xiàn)、透支等出貸資金總稱。商業(yè)銀行第二講第35頁貸款（1）——抵押貸款：抵押貸款有以下幾個(gè)類型：

（１）存貨貸款。存貨貸款也稱商品貸款，是一個(gè)以企業(yè)存貸或商品作為抵押品短期貸款。

（２）客帳貸款。銀行發(fā)放以應(yīng)收帳款作為抵押短期貸款，稱為“客帳貸款”。這種貸款普通都為一個(gè)連續(xù)性信貸協(xié)定。

（３）證券貸款。銀行發(fā)放企業(yè)借款，除以應(yīng)收款和存貨作為抵押外，也有不少是用各種證券尤其是企業(yè)企業(yè)發(fā)行股票和債券作押。這類貸款稱為“證券貸款”。

商業(yè)銀行第二講第36頁

抵押貸款有以下幾個(gè)類型：

（4）設(shè)備抵押，以機(jī)械設(shè)備、車輛、船舶等作為擔(dān)保向銀行取得定時(shí)貸款。（5）不動(dòng)產(chǎn)抵押貸款。通常是指以房地產(chǎn)或企業(yè)設(shè)備抵押品貸款。

（6）人壽保險(xiǎn)單抵押，是指在保險(xiǎn)金請求權(quán)上設(shè)置抵押權(quán)，它以人壽保險(xiǎn)協(xié)議退保金為限額，以保險(xiǎn)單為抵押，對被保險(xiǎn)人發(fā)放貸款商業(yè)銀行第二講第37頁貸款（2）——確保書擔(dān)保貸款：

確保書擔(dān)保貸款，是指由經(jīng)第三者出具確保書擔(dān)保貸款。確保書是確保為借款人作貸款擔(dān)保，與銀行契約性文件，其中要求了銀行和確保人權(quán)利和義務(wù)。銀行只要取得經(jīng)確保人簽字銀行確定標(biāo)準(zhǔn)格式確保書，即可向借款人發(fā)放貸款。所以，確保書是銀行能夠接收最簡單擔(dān)保形式。

商業(yè)銀行第二講第38頁貸款（3）——信用貸款信用貸款，指單憑借款人信譽(yù)，而不需提供任何抵押品貸款，是一個(gè)資本貸款。信用貸款分類：

（1）普通借款限額：

企業(yè)與銀行訂立一個(gè)非正式協(xié)議，以確定一個(gè)貸款，在限額內(nèi)，企業(yè)可隨時(shí)得到銀行貸款支持，限額使用期普通不超出９０天。普通貸款限額內(nèi)貸款，利率是浮動(dòng)，與銀行優(yōu)惠利率掛鉤。

（2）透支貸款：

銀行經(jīng)過允許客戶在其帳戶上透支方式向客戶提供貸款。提供這種便利被視為銀行對客戶所負(fù)擔(dān)協(xié)議之外“附加義務(wù)”。商業(yè)銀行第二講第39頁信用貸款分類：（3）備用貸款承諾：

備用貸款承諾，是一個(gè)比較正式和含有法律約束協(xié)議。銀行與企業(yè)簽署正式協(xié)議，在協(xié)議中銀行承諾在指定時(shí)限和限額內(nèi)向企業(yè)提供對應(yīng)貸款，企業(yè)要為銀行承諾提供費(fèi)用。

（4）消費(fèi)者貸款：

消費(fèi)者貸款是對消費(fèi)個(gè)人發(fā)放用于購置耐用消費(fèi)品或支付其它費(fèi)用貸款，商業(yè)銀行向客戶提供這種貸款時(shí)，要進(jìn)行多方面審查。

（5）票據(jù)貼現(xiàn)貸款：

票據(jù)貼現(xiàn)貸款，是用戶將未到期票據(jù)提交銀行，由銀行扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止利息而取得現(xiàn)款。商業(yè)銀行第二講第40頁貸款分類：按幣種：本幣貸款、外幣貸款按償還期：短期貸款、中期貸款、長久貸款按償還方式：活期貸款、定時(shí)貸款、透支按利率約定方式：固定利率貸款、浮動(dòng)利率貸款商業(yè)銀行第二講第41頁貸款分類：按貸款用途或貸款對象：工商業(yè)貸款、農(nóng)業(yè)貸款、消費(fèi)者貸款等按貸款擔(dān)保條件：票據(jù)貼現(xiàn)貸款、票據(jù)抵押貸款、商品抵押貸款、信用貸款等按貸款金額：批發(fā)貸款、零售貸款商業(yè)銀行第二講第42頁金融創(chuàng)新——貸款證券化：

貸款證券化是指商業(yè)銀行經(jīng)過一定程序?qū)①J款轉(zhuǎn)化為證券發(fā)行總理資過程。詳細(xì)做法是：商業(yè)銀行將所持有各種流動(dòng)性較差貸款，組合成若干個(gè)資產(chǎn)庫（AssetsPool），出售給專業(yè)性融資企業(yè)（SpecialPurposeCorporation），再由融資企業(yè)以這些資產(chǎn)庫為擔(dān)保，發(fā)行資產(chǎn)抵押證券。這種資產(chǎn)抵押證券一樣能夠經(jīng)過證券發(fā)行市場發(fā)行或私募方式推銷給投資者。出售證券所收回資金則可做為商業(yè)銀行新資金起源再用于發(fā)放其它貸款。

商業(yè)銀行第二講第43頁（一）資產(chǎn)業(yè)務(wù)：投資業(yè)務(wù)：

商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)是指銀行購置有價(jià)證券活動(dòng)。

投資是商業(yè)銀行一項(xiàng)主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是銀行收入主要起源之一。

商業(yè)銀行第二講第44頁商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)，按照對象不一樣，可分為國內(nèi)證券投資和國際證券投資。國內(nèi)證券投資大致可分為三種類型，即政府證券投資、地方政府證券投資和企業(yè)證券投資。國家政府發(fā)行證券，按照銷售方式不一樣，能夠分為兩種，一個(gè)叫作公開銷售證券，一個(gè)叫作不公開銷售證券。

商業(yè)銀行第二講第45頁商業(yè)銀行購置政府證券，包含國庫券和中長久政府債券。

１．國庫券。國庫券是政府短期債券，期限在一年以下。

２．中長久債券。中長久債券是國家為了基建投資資金需要而發(fā)行一個(gè)債券，其利率普通較高，期限也較長，是商業(yè)銀行很好投資對象。商業(yè)銀行第二講第46頁（二）負(fù)債業(yè)務(wù):負(fù)債是銀行因?yàn)槭谛哦?fù)擔(dān)將以資產(chǎn)或資本償付能以貨幣計(jì)量債務(wù)。存款、派生存款是銀行主要負(fù)債，約占資金起源80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項(xiàng)或發(fā)行債券等，也組成銀行負(fù)債。

商業(yè)銀行第二講第47頁負(fù)債業(yè)務(wù)主要種類：

1、活期存款：

活期存款是相對于定時(shí)存款而言，是不需預(yù)先通知可隨時(shí)提取或支付存款。

活期存款組成了商業(yè)銀行主要資金起源，也是商業(yè)銀行創(chuàng)造信用主要條件。但成本較高。商業(yè)銀行只向客戶無償或低費(fèi)提供服務(wù)，普通不支付或較少支付利息。

2．定時(shí)存款：

定時(shí)存款是相對于活期存款而言，是一個(gè)由存戶預(yù)先約定時(shí)限存款。定時(shí)存款占銀行存款比重較高。因?yàn)槎〞r(shí)存款固定而且比較長，從而為商業(yè)銀行提供了穩(wěn)定資金起源，對商業(yè)銀行長久貸款與投資含有主要意義。

商業(yè)銀行第二講第48頁3、儲(chǔ)蓄存款：

儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人為積蓄貨幣和取得利息收入而開立存款帳戶，儲(chǔ)蓄存款又可分為活期和定時(shí)。

儲(chǔ)蓄存款活期存款，或者稱為活期儲(chǔ)蓄存款，存取無一定時(shí)期限，只憑存折便可提現(xiàn)。存折普通不能轉(zhuǎn)讓流通，存戶不能透支款項(xiàng)。

4.可轉(zhuǎn)讓定時(shí)存單（CDs）：

可轉(zhuǎn)讓定時(shí)存單存款是定時(shí)存款一個(gè)主要形式，但與前述定時(shí)存款又有所區(qū)分?？赊D(zhuǎn)讓存單存款顯著特點(diǎn)是：存單面額固定，不記姓名，利率有固定也有浮動(dòng)，存期為３個(gè)月、６個(gè)月、９個(gè)月和１２個(gè)月不等。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓，以能夠滿足流動(dòng)性和盈利性雙主要求。

商業(yè)銀行第二講第49頁5、可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶：

它實(shí)際上是一個(gè)不使用支票支票帳戶。它以支付命令書取代了支票。經(jīng)過此帳戶，商業(yè)銀行既能夠提供支付上便利，又能夠支付利息，從而吸引儲(chǔ)戶，擴(kuò)大存款。

開立這種存款帳戶，存戶能夠隨時(shí)開出支付命令書，或直接提現(xiàn)，或直接向第三者支付，其存款余額可取得利息收入。由此滿足了支付上便利要求，同時(shí)也滿足了收益上要求。

商業(yè)銀行第二講第50頁6、自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)存款帳戶：

這一帳戶與可轉(zhuǎn)讓支付命令存款帳戶類似，是在電話轉(zhuǎn)帳服務(wù)基礎(chǔ)上發(fā)展而來。發(fā)展到自動(dòng)轉(zhuǎn)帳服務(wù)時(shí)，存戶能夠同時(shí)在銀行開立兩個(gè)帳戶：儲(chǔ)蓄帳戶和活期存款帳戶。銀行收到存戶所開出支票需要付款時(shí)，可隨即將支付款項(xiàng)從儲(chǔ)蓄帳戶上轉(zhuǎn)到活期存款帳戶上，自動(dòng)轉(zhuǎn)帳，即時(shí)支付支票上款項(xiàng)。

7、掉期存款：

掉期存款指是用戶在存款時(shí)把手上由名義上兌換成其所選擇外幣，作為外幣定時(shí)存款存入銀行。到期滿時(shí)用戶先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個(gè)月至一年不等。商業(yè)銀行第二講第51頁（三）中間業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)：又稱表外業(yè)務(wù)，其收入不列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表。

中間業(yè)務(wù)主要種類：

結(jié)算業(yè)務(wù)

信用證業(yè)務(wù)

信托業(yè)務(wù)

租賃業(yè)務(wù)

代理業(yè)務(wù)

信用卡業(yè)務(wù)

咨詢業(yè)務(wù)商業(yè)銀行第二講第52頁a）結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)是由商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)衍生出來一個(gè)業(yè)務(wù)。

結(jié)算工具結(jié)算方式商業(yè)銀行第二講第53頁結(jié)算工具：定義：商業(yè)銀行用于結(jié)算各種票據(jù)。當(dāng)前可選擇使用票據(jù)結(jié)算工具主要包含銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票等。

主要票據(jù)結(jié)算工具：

（1）、銀行匯票：由企業(yè)單位或個(gè)人將款項(xiàng)交存開戶銀行，由銀行簽發(fā)給其持往異地采購商品時(shí)辦理結(jié)算或支配現(xiàn)金票據(jù)。

（2）、商業(yè)匯票：由企業(yè)簽發(fā)一個(gè)票據(jù)，適合用于企業(yè)單位先發(fā)貨后收款或雙方約定延期付款商品交易。

（3）、銀行本票：申請人將款項(xiàng)交存銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)帳或支取現(xiàn)金票據(jù)?？煞譃椴欢~本票和定額本票。

（4）、支票：由企業(yè)單位或個(gè)人簽發(fā)，委托其開戶銀行付款票據(jù)，是我國傳統(tǒng)票據(jù)結(jié)算工具，可用于支取現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳。商業(yè)銀行第二講第54頁結(jié)算方式：

（1）同城結(jié)算方式：

a.支票結(jié)算

商業(yè)銀行最主要或大量同城結(jié)算方式是支票結(jié)算。支票結(jié)算就是銀行用戶依據(jù)其在銀行存款和透支限額開出支票，命令銀行從其帳戶中支付一定款項(xiàng)給收款人，從而實(shí)現(xiàn)資金調(diào)撥，了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系一個(gè)過程。

b.帳單支票與劃撥制度。這是不用開支票，經(jīng)過直接記帳而實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算方式。

c.直接貸記轉(zhuǎn)帳和直接借記轉(zhuǎn)帳。

這兩種結(jié)算方式是在自動(dòng)交換所基礎(chǔ)上發(fā)展起來。自動(dòng)交換所交換是磁帶而不是支票。它經(jīng)過電子計(jì)算機(jī)對各行送交磁帶進(jìn)行處理，實(shí)現(xiàn)不一樣銀行資金結(jié)算。

d.票據(jù)交換所自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)。

這是一個(gè)進(jìn)行同城同業(yè)資金調(diào)撥系統(tǒng)。參加這種系統(tǒng)銀行之間，全部同業(yè)拆借、外匯買賣、匯劃款項(xiàng)等將相關(guān)數(shù)據(jù)輸入到自動(dòng)轉(zhuǎn)帳系統(tǒng)終端機(jī)，這么收款銀行馬上能夠收到相關(guān)信息，交換所同時(shí)借記付款銀行帳戶，貸記收款銀行帳戶。商業(yè)銀行第二講第55頁結(jié)算方式：

（2）異地結(jié)算方式：

a.匯款結(jié)算

匯款結(jié)算（Remittance），是付款人委托銀行將款項(xiàng)匯給外地某收款人一個(gè)結(jié)算方式。匯款結(jié)算又分為電匯、信匯和票匯三種形式。

b.托收結(jié)算

托收結(jié)算（Collection），是指債權(quán)人或售貨人為向外地債務(wù)人或購貨人收取款項(xiàng)而向其開出匯票，并委托銀行代為收取款項(xiàng)一個(gè)結(jié)算方式。托收業(yè)務(wù)主要有光票托收和跟單托收兩類。

c.信用證結(jié)算

信用證（LetterofCredit），一個(gè)有條件銀行付款承諾，即開證銀行依據(jù)進(jìn)口商指示，向出口商開立，授權(quán)其簽發(fā)以進(jìn)口商或銀行為付款人匯票，確保在條款要求條件下必定付款或承兌文件。

d.電子資金劃撥系統(tǒng)

伴隨電子計(jì)算機(jī)等新技術(shù)投入銀行利用，電子計(jì)算機(jī)大型化和網(wǎng)絡(luò)化改變了商業(yè)銀行異地資金結(jié)算傳統(tǒng)處理方式。經(jīng)過電子資金結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行異地結(jié)算，使資金周轉(zhuǎn)大大加緊，業(yè)務(wù)費(fèi)用大大降低。商業(yè)銀行第二講第56頁b）信用證業(yè)務(wù)：信用證（LetterofCredit），作為商業(yè)貿(mào)易伎倆之一，銀行信用證是進(jìn)口商代理銀行為進(jìn)口商提供本身信用，確保在一定條件下承付出口商開給進(jìn)口商票據(jù)，即將所開票據(jù)看成是開給本行票據(jù)。所謂信用證即是確保承付這些票據(jù)證書。

商業(yè)銀行第二講第57頁信用證種類：

1）銀行信用證

匯票接收人是銀行，開證行或受其委托保兌銀行承兌開給自己匯票，這種信用證是銀行信用證（BankCredit）。

2）不可撤消信用證與可撤消信用證

不可撤消信用證（IrrevocableCredit），是指開證行一旦開立了信用證并將之通知了受益人，在其使用期間，如若沒有開證委托人、受益人或已依據(jù)此信用證貼現(xiàn)匯票銀行同意，不可單方面地撤消此信用證，也不可變更其條件。

商業(yè)銀行第二講第58頁信用證種類：

3）保兌信用證與不保兌信用證

開證行以外銀行對賣方開出匯票確保兌付，這種信用證稱為保兌信用證（ConfirmedCredit），而無此確保者則稱為不保兌信用證（UnconfirmedCredit）。

4）普通信用證和特定信用證

信用證開證行尤其指定某一銀行貼現(xiàn)依據(jù)此信用證開出匯票，這種信用證稱為特定信用證（SpecialorRestrictedCredit），而不限定貼現(xiàn)銀行者稱為普通信用證（General

or

OpenCredit）。商業(yè)銀行第二講第59頁c）信托業(yè)務(wù)信托（Trust），能夠從兩方面考查，從委托人來說，信托是為自己或?yàn)榈谌呃?，把自己?cái)產(chǎn)委托他人管理或處理一個(gè)行為；從受托人來說，信托是受委托人委托，為了受益人利益，代為管理、營運(yùn)或處理信托人托管財(cái)產(chǎn)一個(gè)過程。廣義信托還包含代理業(yè)務(wù)，如受托代辦有價(jià)證券簽證、發(fā)行、收回、掉換、轉(zhuǎn)讓、還本付息以及代客保管物品等。

信托與代理主要區(qū)分在于財(cái)產(chǎn)權(quán)是否轉(zhuǎn)移，假如財(cái)產(chǎn)權(quán)從委托人轉(zhuǎn)移到受托人，則是信托關(guān)系，而代理則不包括財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移。商業(yè)銀行第二講第60頁信托關(guān)系（FiduciaryRelationship）是一個(gè)包含委托人、受托人和受益人在內(nèi)多邊關(guān)系。商業(yè)銀行第二講第61頁按信托方式劃分：投資信托、融資信托、公益信托、職員福利信托。

（1）證券投資信托

證券投資信托是以投資有價(jià)證券，獲取投資收益為目標(biāo)信托。它是由信托部門將個(gè)人或企業(yè)、團(tuán)體投資資金集中起來，代替投資者進(jìn)行投資，最終將投資收益和本金償還給受益人。

（2）動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)信托

動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)信托是由大型設(shè)備或財(cái)產(chǎn)全部者提出、以融通資金為目標(biāo)信托。

（3）公益信托業(yè)務(wù)

公益信托是一個(gè)由個(gè)人或團(tuán)體捐贈(zèng)或募集基金，以用于公益事業(yè)為目標(biāo)信托。商業(yè)銀行第二講第62頁d）租賃業(yè)務(wù)1）融資性租賃（FinancialLease）是以融通資金為目標(biāo)租賃。普通先由承租人自行從供貨處選好所需設(shè)備，并談妥交易條件，然后找出租人（金融機(jī)構(gòu)或其從屬專業(yè)子企業(yè)），要求后者按談妥條件向供貨商購置設(shè)備，并簽署租賃協(xié)議，取得設(shè)備使用權(quán)，并按期交納租金。這時(shí)出租人支付了全部資金，等于提供了百分之百信貸，所以又叫融資性租賃或資本性租賃。

2）操作性租賃（OperatingLease）又叫服務(wù)性租賃，是由出租人向承租人提供一個(gè)特殊服務(wù)租賃。這種特殊服務(wù)主要是指設(shè)備短期使用或利用服務(wù)，如出租人買下庫房、車船、電子計(jì)算機(jī)等，然后出租給承租人。操作性租賃通常適合用于一些需要專門技術(shù)進(jìn)行保養(yǎng)、技術(shù)更新、使用頻度不高設(shè)備。商業(yè)銀行第二講第63頁

3）出售與返租式租賃（SaleandLeaseback）是財(cái)產(chǎn)全部些人將其財(cái)產(chǎn)出售以后又租回使用一個(gè)租賃方式。這種租賃后半段與普通租賃完全相同，只是增加了前半段出售過程，財(cái)產(chǎn)全部者又變成了財(cái)產(chǎn)使用者。

4）轉(zhuǎn)租賃（Sublease），是將設(shè)備或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行兩次重復(fù)租賃方式。國際租賃中通常采取這種租賃方式。商業(yè)銀行第二講第64頁e）代理業(yè)務(wù)代理融通（Factoring）又叫代收帳款或收買應(yīng)收帳款，是由商業(yè)銀行或?qū)I(yè)代理融通企業(yè)代用戶收取應(yīng)收款項(xiàng)，并向用戶提供資金融通一個(gè)業(yè)務(wù)方式。

代理融通業(yè)務(wù)普通包括三方面當(dāng)事人，一是商業(yè)銀行或經(jīng)營代理融通業(yè)務(wù)企業(yè)，二是出售應(yīng)收帳款、取得資金融通工商企業(yè)，三是取得商業(yè)信用及賒欠工商企業(yè)貸款用戶。三者關(guān)系是，工商企業(yè)對用戶賒銷貨物或勞務(wù)，然后把應(yīng)收賒銷帳款轉(zhuǎn)讓給銀行或代理融通企業(yè)，由后者向企業(yè)提供資金并到期向用戶收帳。商業(yè)銀行第二講第65頁f）銀行卡業(yè)務(wù)信用卡支票卡自動(dòng)出納機(jī)卡和記帳卡靈光卡和激光卡

商業(yè)銀行第二講第66頁

1）信用卡

信用卡是消費(fèi)信貸一個(gè)工具和形式，含有“先消