出納管理作業(yè)計劃流程及工作手冊

出納治理作業(yè)流程及工作手冊模板 總講明為建立出納治理制度，提升出納治理效能及服務(wù)質(zhì)量，加速公款支付，確保公款之安全，爰依據(jù)事務(wù)治理規(guī)則第六十二條之三規(guī)定精神，訂定出納治理作業(yè)流程及工作手冊模板，作為各機(jī)關(guān)研訂其出納治理作業(yè)流程及工作手冊之參考。各機(jī)關(guān)出納治理單位應(yīng)依其組織特性，參考本手冊范本，擬訂出納治理作業(yè)流程及工作手冊，陳經(jīng)機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)后實(shí)施，俾利出納事務(wù)之推動。本手冊范本系依據(jù)會計法、國︵公︶庫法、中央政府各機(jī)關(guān)預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)、事務(wù)治理規(guī)則暨手冊出納治理部分、公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)、一般公務(wù)單位會計制度之一致規(guī)定、內(nèi)部審核處理準(zhǔn)則及其相關(guān)法規(guī)，考慮各機(jī)關(guān)出納治理單位及其工作性質(zhì)，匯整其共通性部分據(jù)以研擬，計分總則、安全及設(shè)施、收款、付款、各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)、零用金、票據(jù)、有價證券及保管品之收付與治理、押摽金、保證金及保固金之收付、收納款項(xiàng)收據(jù)之治理、出納帳表及出納業(yè)務(wù)之檢核等十一章。第一章 總則一、為建立出納治理制度，依公開、透明作業(yè)程序，提升出納治理效能及服務(wù)質(zhì)量，加速公款支付，確保公款之安全，特依據(jù)事務(wù)治理規(guī)則第六十二條之三精神訂定本手冊范本。二、本手冊范本所稱出納治理，系指依法治理現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、存管及帳表之登記、編制等事項(xiàng)。治理上項(xiàng)出納事務(wù)之單位為出納治理單位；出納治理人員系指實(shí)際經(jīng)管現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)存管及帳表登記、編制之人員。主辦出納系指綜理、督導(dǎo)、指揮出納治理業(yè)務(wù)，不實(shí)際經(jīng)管前項(xiàng)出納治理人員辦理事項(xiàng)之人員。三、出納治理人員每六年至少職務(wù)或工作輪換一次，并貫徹休假代理制度。四、出納治理單位對機(jī)關(guān)收支款項(xiàng)，收入部分，以托付金融機(jī)構(gòu)代收為原則，支出部分，除零用金外，以直接匯撥為原則。五、出納治理單位應(yīng)依照會計憑證，辦理關(guān)于現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之收付、移轉(zhuǎn)、登記及財產(chǎn)契據(jù)之存管等事項(xiàng)。六、出納治理單位應(yīng)參酌實(shí)際情形，依財政部國庫署︵各級地點(diǎn)政府為財政主管機(jī)關(guān)︶核定之額定零用金限額內(nèi)，簽奉機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取定額現(xiàn)金備作零星事項(xiàng)之支用。七、出納治理單位保管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品、契據(jù)等不得挪用或作借支。八、出納治理單位收納各種收入，除法令另有規(guī)定者外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收據(jù)，并設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，及時通知會計單位編制會計憑證入帳。 前項(xiàng)收納款項(xiàng)收據(jù)，除經(jīng)手人簽章外，并應(yīng)由主辦出納、主辦會計及機(jī)關(guān)首長簽章。九、符合額定零用金動支事項(xiàng)及款額之支出，由出納治理單位依照核準(zhǔn)文件憑證在額定零用金內(nèi)支付之。十、出納治理單位接到應(yīng)︵待︶付款單據(jù)后，應(yīng)恪遵公款支付時限及處理應(yīng)行注意事項(xiàng)規(guī)定之時限辦理，不得稽延。十一、出納治理單位除依法得自行保管之經(jīng)費(fèi)款項(xiàng)外，收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價證券、保管品等，應(yīng)依規(guī)定于當(dāng)日或次日解繳公庫，最長不得逾五日。但法令另有規(guī)定者不在此限。前項(xiàng)自行保管及收納之各種款項(xiàng)、票據(jù)、有價證券、保管品等，在經(jīng)收及依法保管期間，遇有損失時，應(yīng)依審計法第五十八條及第七十二條規(guī)定辦理。十二、專戶存管款項(xiàng)存款之支票，應(yīng)由機(jī)關(guān)首長、主辦會計暨主辦出納簽章，上述人員均得授權(quán)代簽人簽章。第二章 安全及設(shè)施十三、各機(jī)關(guān)為確保出納治理單位經(jīng)管之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之安全，應(yīng)于出納治理單位之辦公處所設(shè)置閉路電視監(jiān)視系統(tǒng)，每一攝影機(jī)及錄像機(jī)，應(yīng)將出納治理單位房間之進(jìn)出口及走廊全部涵蓋于監(jiān)視之范圍內(nèi)。但事實(shí)無法裝設(shè)者，在能確保其安全下，得不設(shè)置前述之監(jiān)視系統(tǒng)。十四、出納治理單位如與其它單位同在一辦公室工作，其位置應(yīng)設(shè)在辦公室最內(nèi)角為原則。十五、出納治理單位之保險柜，應(yīng)放置于干燥處所，并盡量靠近出納治理人員。十六、出納治理單位關(guān)于有關(guān)單據(jù)，應(yīng)妥慎治理。十七、出納治理單位之保險柜門鍵應(yīng)牢固、柜壁應(yīng)堅(jiān)實(shí)、密碼盤應(yīng)采復(fù)算者。十八、業(yè)務(wù)無關(guān)人員不得逗留出納作業(yè)處所或翻閱各種公文、帳簿。十九、出納治理人員在工作時刻，應(yīng)盡量幸免會客。二十、保險柜應(yīng)不定期變更密碼，關(guān)閉時，應(yīng)隨時注意回轉(zhuǎn)密碼，關(guān)閉上鎖，鑰匙應(yīng)隨身攜帶。二十一、當(dāng)日收付應(yīng)于當(dāng)日結(jié)算。二十二、出納治理人員解領(lǐng)款項(xiàng)，應(yīng)親自辦理，并視需要加派人員協(xié)助。二十三、出納治理單位保險柜內(nèi)不得代為保管私人財物。二十四、出納治理單位得采柜臺化方式辦理收付，并力求程序簡化。二十五、出納治理單位日常收納事項(xiàng)較多者，得依規(guī)定洽請代理公庫銀行派員在本機(jī)關(guān)駐收。第三章 收款二十六、收入款項(xiàng)可由繳款人直接向公庫或金融機(jī)構(gòu)繳納者，應(yīng)不由出納治理單位收取為原則。二十七、收款作業(yè)：出納治理人員收到會計單位開具之收入傳票或收款通知單，應(yīng)即通知繳款人繳納。收受時，出納治理人員對收入款項(xiàng)，務(wù)須當(dāng)面清點(diǎn)，并及時登記備查簿，如該款項(xiàng)依規(guī)定應(yīng)送存國（公）庫者，應(yīng)填具繳款書，如數(shù)解庫，并將收據(jù)移送會計單位登帳。出納治理人員對依法令規(guī)定應(yīng)收納之款項(xiàng)，得先行收納開立收據(jù)，于當(dāng)日或翌日上午前送會計單位補(bǔ)開收入傳票入帳。收入現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等，須當(dāng)面清點(diǎn)。收入票據(jù)，應(yīng)批閱發(fā)票人或銀行名稱、地點(diǎn)、種類、抬頭、金額、日期、背書等是否與規(guī)定相符。收入之現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等，依照規(guī)定應(yīng)送銀行或國（公）庫者，隨時填具送金單︵簿︶或繳款書，如數(shù)解繳。托付銀行代收票據(jù)，應(yīng)先登入備忘簿，俟銀行通知后，再行列收。如有延誤，應(yīng)即洽詢。經(jīng)辦收入事項(xiàng)，須按照先后次序，編列號碼，并視需要使用號碼憑證︵牌︶發(fā)給繳款人，以憑調(diào)換正式收訖憑證?？铐?xiàng)收妥后，即在傳票或繳款單上加蓋收訖日期戳記及經(jīng)收人私章。每日結(jié)算終了仍有收入款項(xiàng)等，應(yīng)記入現(xiàn)金暫記簿，次日再補(bǔ)行正式登帳。出納治理人員對收入款項(xiàng)，應(yīng)隨時按順序登帳。二十八、經(jīng)收現(xiàn)金或有價證券，應(yīng)切實(shí)分不清點(diǎn)檢查?，F(xiàn)金之點(diǎn)數(shù)、偽鈔辨不、涂改、破損、水漬等之鑒不方法如下：現(xiàn)金點(diǎn)收方法可分大點(diǎn)與小點(diǎn)：大點(diǎn)者謂鈔票十小扎︵一小扎一百張︶捆成一大扎之后再點(diǎn)明有無十小扎。小點(diǎn)者謂點(diǎn)算一百張、五十張或零碎之鈔的方法，一小扎有一百張、五十張兩種。點(diǎn)法有二種：開扇形點(diǎn)︵三、二。二、三。五、五等︶法，鈔票展開扇形而點(diǎn)算。夾指間法，即夾于指間一張一張點(diǎn)算之方法，夾指間方法可兼鑒定鈔票之真?zhèn)巍⑼扛?、破損等。用兩法各點(diǎn)一次無誤時，用紙條每一百張或五十張捆一扎后，點(diǎn)算者蓋章于紙條上。 另金屬輔幣點(diǎn)法，用手持有洞板即板內(nèi)劃分五十洞，其每個洞與金屬輔幣同規(guī)格大小，每個輔幣能夠進(jìn)一洞，各洞填滿時點(diǎn)明有無空洞或二個重復(fù)，而后分二十五個包裝圓椎形或一千個盛一布袋。偽鈔辨不法：鈔票上是否具有經(jīng)印制發(fā)行單位公告之鈔票防偽特征。發(fā)覺有偽鈔在市面出現(xiàn)時，應(yīng)驗(yàn)明與真鈔不同之處而特不注意。未發(fā)覺有偽鈔前應(yīng)注意下列可疑之點(diǎn)：鈔票紙質(zhì)︵新鈔舊鈔︶有無差異。鈔票之色及圖有無差異。發(fā)行鈔票銀行票面相關(guān)印鑒之大小有無差異。印刷之鮮亮色澤等。涂改：鈔票上涂改系指在鈔票上畫種種字樣、圖樣或亂畫之謂。此種鈔票應(yīng)不予收受。破損：鈔票因用久致陳舊破損，其破損程度超過四分之一者不予收受。水漬：鈔票因不慎落水，致不能辨不真?zhèn)螘r，不予收受。二十九、經(jīng)收現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等，如發(fā)覺偽造或變造時，應(yīng)即依法究辦，如未查究，其損失應(yīng)由經(jīng)收人員賠償。三十、收納各種收入，除法令另有規(guī)定外，應(yīng)一律使用收納款項(xiàng)收據(jù)，按編號順序領(lǐng)用，另設(shè)收納款項(xiàng)收據(jù)紀(jì)錄卡，并依照各聯(lián)不規(guī)定分不辦理。如因填寫錯誤，應(yīng)即辦理銷號手續(xù)。已使用之收據(jù)及收款書存根聯(lián)，應(yīng)依類不加裝封面，按號次裝訂成冊妥慎保留，以備抽查。第四章 付款三十一、可直接以票據(jù)、匯撥或劃撥方式支付債權(quán)人者，應(yīng)不由出納治理單位支付為原則。三十二、收到會計單位編制之付款憑單，應(yīng)即遞送地區(qū)支付機(jī)構(gòu)辦理支付。其屬于受款人自領(lǐng)方式附有﹁領(lǐng)取支票憑證﹂者，應(yīng)即通知受款人前來領(lǐng)取。三十三、收到會計單位編制之支出傳票，其屬于在專戶存管款項(xiàng)支付者，應(yīng)即簽發(fā)﹁公庫專戶存款支票﹂，通知受款人前來領(lǐng)取。三十四、辦理付款時，應(yīng)檢核所附憑證，是否與支出傳票及印鑒相符。如付款時，需取具收據(jù)或發(fā)票者，應(yīng)注意合于支出憑證證明規(guī)則之規(guī)定。三十五、領(lǐng)款人出具之收據(jù)、統(tǒng)一發(fā)票或收款證明，應(yīng)于支付后，附于支出傳票之后，并于傳票附件欄注明張數(shù)。三十六、經(jīng)辦支付事項(xiàng)，須按申請先后辦理。必要時得使用支付號碼憑證，循序辦理手續(xù)。三十七、支付現(xiàn)款時，應(yīng)詢明申請者之現(xiàn)金數(shù)目，并收回支付號碼憑證或其它領(lǐng)款憑證。三十八、支付現(xiàn)金之?dāng)?shù)額，應(yīng)請收款人當(dāng)面點(diǎn)清。三十九、在專戶存管款項(xiàng)內(nèi)支付之款項(xiàng)，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，并劃線，十萬元以上者并應(yīng)注明禁止背書轉(zhuǎn)讓。四十、簽發(fā)支票除應(yīng)依照合法之會計憑證外，并應(yīng)注意下列各點(diǎn)：簽發(fā)支票時，應(yīng)注意存款余額。金額數(shù)字應(yīng)用中文大寫，數(shù)字末尾應(yīng)加一﹁整﹂字。支票金額須同時填寫阿拉伯?dāng)?shù)字者，應(yīng)一并填寫。支票上應(yīng)填明日期及與付款憑證相符之受款人姓名或公司行號名稱。各機(jī)關(guān)如規(guī)定受款人應(yīng)于支票存根上簽名或蓋章者，從其規(guī)定。簽發(fā)支票之號碼賬號等，應(yīng)于傳票上注明。簽發(fā)支票如有錯誤應(yīng)即作廢，并加蓋﹁作廢﹂字樣，重新簽發(fā)，不得涂改。四十一、款項(xiàng)付訖后，即在傳票上加蓋付訖日期戳記及經(jīng)付人員章。四十二、匯寄附屬單位或其它機(jī)關(guān)之款項(xiàng)，應(yīng)斟酌實(shí)際情形，分不電匯、信匯或票匯，以向金融機(jī)構(gòu)匯寄為原則。如簽發(fā)支票，須先保付者，應(yīng)經(jīng)保付再辦理匯寄手續(xù)。四十三、支付款項(xiàng)，須由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，應(yīng)洽會計單位在傳票上注明匯往地點(diǎn)及受款人名稱，即日匯出，并將匯款憑證附入原傳票。四十四、薪津、加班、約聘雇人員離職儲金公提部分及不休假加班費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)須先經(jīng)相關(guān)單位統(tǒng)一造具清冊付款案件之出納作業(yè)如次：︵一︶建立數(shù)據(jù)：１、依據(jù)人事或相關(guān)單位之通知或依權(quán)責(zé)調(diào)查后，建立及更新出納差不多數(shù)據(jù)文件。２、通知職員在機(jī)關(guān)托付之金融機(jī)構(gòu)開立賬戶，據(jù)以輸入計算機(jī)建立數(shù)據(jù)文件，俾辦理劃撥入帳。辦理付款轉(zhuǎn)帳存款作業(yè)程序：１、薪津、加班、約聘雇人員離職儲金公提部分及不休假加班費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)助費(fèi)須先經(jīng)相關(guān)單位統(tǒng)一造具清冊送請相關(guān)單位審查核可后，由會計單位簽開「付款憑單」，由出納治理單位︵職員薪津部分須于發(fā)薪前七日︶遞送財政部臺北區(qū)支付處︵各級地點(diǎn)政府為其指定之支付機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)︶，并適時將相關(guān)轉(zhuǎn)帳媒體數(shù)據(jù)送金融機(jī)構(gòu)。２、財政部臺北區(qū)支付處接單后，將支付之款項(xiàng)︵薪津須于三日前︶全數(shù)撥入各機(jī)關(guān)指定之受托金融機(jī)構(gòu)。各受托之金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)依約定日期，將款項(xiàng)劃撥入職員賬戶，如有無法劃撥入帳或剩余之款項(xiàng)，應(yīng)全數(shù)撥入該機(jī)關(guān)之劃撥賬戶，出納治理人員再依規(guī)定辦理支出收回手續(xù)。（如各機(jī)關(guān)有代職員扣繳事項(xiàng)時，得采劃撥入帳或領(lǐng)回轉(zhuǎn)發(fā)方式辦理）。３、各機(jī)關(guān)于發(fā)放上述各項(xiàng)費(fèi)用款項(xiàng)時（薪津須于每月發(fā)薪日前七天），按立帳之金融機(jī)構(gòu)不填造存簿儲金團(tuán)體戶存款單及托付金融機(jī)構(gòu)代存總表各一式三份送交該金融機(jī)構(gòu)。（送交日遇星期六、日提早于星期五送交）。４、各機(jī)關(guān)支付之各項(xiàng)費(fèi)用未經(jīng)金融機(jī)構(gòu)劃入各該職員賬戶前，出納治理單位為免溢付，得填送「止付通知單」一式三份交金融機(jī)構(gòu)辦理沖退存款，并存入機(jī)關(guān)金融機(jī)構(gòu)之劃撥賬戶內(nèi)，再由出納治理單位辦理支出收回手續(xù)。５、出納治理單位于各項(xiàng)費(fèi)用轉(zhuǎn)帳劃撥后，應(yīng)通知各受款人︵含電子郵件之通知︶。四十五、不必造具清冊各項(xiàng)費(fèi)用之付款案件，依據(jù)會計單位所開支出傳票或付款憑單，由出納治理單位之出納治理人員支付者為范圍，付款種類包括人事費(fèi)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、各種事務(wù)性開支等之經(jīng)費(fèi)，付款時，除必需支領(lǐng)現(xiàn)金者外，以轉(zhuǎn)帳劃撥為原則，其作業(yè)如次：︵一︶出納治理人員收到會計室付款憑單，應(yīng)即遞送財政部臺北區(qū)支付處︵各級地點(diǎn)政府為其指定之支付機(jī)關(guān)或機(jī)構(gòu)︶辦理支付，其屬于自領(lǐng)方式附有「領(lǐng)取支票憑證」者，應(yīng)即通知受款人前來領(lǐng)取憑證后，徑往支付處領(lǐng)款，其屬于出納治理人員領(lǐng)取者，應(yīng)俟領(lǐng)到現(xiàn)金后，通知受款人領(lǐng)取。出納治理人員收到會計單位開具之支出傳票，其款項(xiàng)屬于在專戶存管款項(xiàng)支付者，應(yīng)即簽發(fā)「國︵公︶庫專戶存款支票」通知受款人領(lǐng)取。出納治理人員于支付現(xiàn)金時，應(yīng)請收款人當(dāng)面清點(diǎn)，離去后如有短少，概由收款人自行負(fù)責(zé)。在專戶存款內(nèi)支付之款項(xiàng)，應(yīng)一律簽發(fā)抬頭支票，并依規(guī)定劃線或禁止背書轉(zhuǎn)讓。支付款項(xiàng)須由金融機(jī)構(gòu)匯寄者，應(yīng)洽請會計單位在傳票上注明匯往地點(diǎn)及受款人名稱，即日匯出，匯出后并將匯款憑證連同原傳票移送會計單位辦理結(jié)報。第五章各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)四十六、職員薪津之扣繳項(xiàng)目：職員薪津內(nèi)扣繳之各種費(fèi)款，必須依據(jù)有關(guān)會計憑證或其它合法通知，始得辦理，現(xiàn)行扣繳項(xiàng)目包括：所得稅、公保、公務(wù)人員退撫基金、健︵眷︶保費(fèi)、勞保費(fèi)、福利互助金、公教住宅貸款、消費(fèi)性貸款、公教存款、小額及急難貸款、互助團(tuán)體人壽保險、約聘雇人員離職儲金自提部分及其它等項(xiàng)。四十七、各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳作業(yè)：︵一︶各機(jī)關(guān)職員每月薪津內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用之扣繳，于其薪資全數(shù)撥入金融機(jī)構(gòu)各機(jī)關(guān)劃撥賬戶后，其中除由出納治理單位依據(jù)扣繳數(shù)據(jù)另行分不簽開金融機(jī)構(gòu)支票，持赴下列受款機(jī)關(guān)繳納外，公教存款及其余款項(xiàng)應(yīng)即徑撥職員個人賬戶。公保費(fèi)及公務(wù)人員退撫基金：每月十五日前持人事單位編制之繳納保險費(fèi)清單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。健︵眷︶保費(fèi)：每月十五日前持健保局寄送之繳款單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。勞保費(fèi)：每月十五日前持勞保局寄送之繳款單，赴代收金融機(jī)構(gòu)繳納。公教人員福利互助金：每月十五日前依照人事單位編制之繳納清單赴金融機(jī)構(gòu)繳納。薪資所得稅：每月十日前填制薪資所得扣繳稅款繳款書赴金融機(jī)構(gòu)繳納。購物貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。公教住宅購屋貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。公教存款：每月發(fā)薪日前五天填制團(tuán)體戶存款單一式三份及磁盤，隨同薪資總表遞送金融機(jī)構(gòu)，于發(fā)薪當(dāng)日，由金融機(jī)構(gòu)主動轉(zhuǎn)入各職員存款賬戶。小額及急難貸款：于各該貸款金融機(jī)構(gòu)規(guī)定期限內(nèi)繳納。、互助團(tuán)體人壽保險：每月三日前，填制互助團(tuán)體人壽保險費(fèi)清單，至指定金融機(jī)構(gòu)繳納。、約聘雇人員離職儲金自提部分：每月五日前填制存款單，赴金融機(jī)構(gòu)繳納。、其它：依其它法令規(guī)定赴指定之金融機(jī)構(gòu)繳納。︵二︶所得稅扣繳作業(yè)：出納治理單位應(yīng)于每月十日前，將上月依相關(guān)規(guī)定扣繳之稅款向國庫繳清，至每年應(yīng)開具扣繳憑單部分，則依各機(jī)關(guān)內(nèi)部規(guī)定辦理。第六章零用金四十八、零用金系因應(yīng)緊急及各項(xiàng)零星支付而設(shè)置，各機(jī)關(guān)零用金用以支付在一定金額以內(nèi)之零星購置、加班費(fèi)、值班費(fèi)，差旅費(fèi)、短程車資、出席費(fèi)、交通費(fèi)及其它臨時交辦事項(xiàng)等支出之費(fèi)用。另合于零用金支付之事項(xiàng)，申請人應(yīng)依支出憑證證明規(guī)則及有關(guān)規(guī)定檢附相關(guān)文件送出納治理單位，出納治理單位于收到上述單據(jù)時，應(yīng)即審核后，以零用金支付，其作業(yè)程序如次：零用金之申請：年度開始，各機(jī)關(guān)出納治理單位為應(yīng)緊急及零星支用，應(yīng)參酌實(shí)際情形在財政部國庫署︵或財政主管機(jī)關(guān)︶核定零用金額度內(nèi)，會會計單位簽奉機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)后，提取定額現(xiàn)金，指定專人經(jīng)管，備作零星支用。零用金由出納治理單位指定出納治理人員統(tǒng)一保管支付，在一定金額限額內(nèi)，各業(yè)務(wù)承辦單位因業(yè)務(wù)需要，得經(jīng)其單位主管及主辦出納或其授權(quán)人核準(zhǔn)，向保管零用金之出納治理人員借款備付零用，惟應(yīng)自借款日起三日內(nèi)檢附支出憑證向出納治理單位核銷。各機(jī)關(guān)各項(xiàng)零星采購、加班費(fèi)、值班費(fèi)，差旅費(fèi)、短程車資、出席費(fèi)、交通費(fèi)及其它臨時交辦事項(xiàng)等支出之費(fèi)用，其金額在一定金額以下者，得由零用金支付，其原始憑證︵發(fā)票或收據(jù)︶應(yīng)由經(jīng)辦人員粘貼于﹁粘貼憑證用紙﹂上，檢附經(jīng)會相關(guān)權(quán)責(zé)單位及機(jī)關(guān)首長或其授權(quán)人核準(zhǔn)之原始憑證，向治理零用金之出納治理人員領(lǐng)取。零用金支付后，治理零用金之出納治理人員應(yīng)將支出憑證予以編號加蓋付訖及日期章，隨時逐筆登入零用金備查簿，于支付相當(dāng)數(shù)額時，按類不整理歸類，填具零用金支用清單，連同支出憑證，經(jīng)主辦出納或其授權(quán)人核章后，送會計單位審核，依規(guī)定程序撥還。會計年度終了時，額定零用金之處理，依集中支付作業(yè)程序之規(guī)定辦理。第七章 票據(jù)、有價證券及保管品之收付與治理四十九、票據(jù)、有價證券及保管品之收付，出納治理單位應(yīng)依照傳票執(zhí)行，如依照核準(zhǔn)文件收入者，應(yīng)即填制﹁收入款項(xiàng)通知單﹂或書面通知會計單位補(bǔ)制傳票，執(zhí)行后，主辦出納人員及收付票據(jù)、有價證券及保管品之人員，應(yīng)于傳票上簽章以示完成收付手續(xù)。五十、出納治理單位收到各項(xiàng)票據(jù)、有價證券及保管品，除需于當(dāng)日發(fā)還者外，應(yīng)依照公庫保管品有關(guān)規(guī)定送存公庫或代理公庫機(jī)關(guān)保管。五十一、出納治理單位經(jīng)收票據(jù)、有價證券及保管品應(yīng)注意事項(xiàng)如下：︵一︶外幣、票據(jù)、有價證券、保管品及契據(jù)等，應(yīng)逐案編注收管案號，并就其性質(zhì)相同者，分類登入記錄簿。︵二︶金銀條塊、外幣應(yīng)慎重鑒定，細(xì)心清點(diǎn)，分不存放。其不能一一清點(diǎn)或無法鑒不者，應(yīng)由原經(jīng)辦單位或經(jīng)手人，加注簽封，以明責(zé)任。︵三︶本票及國內(nèi)外之支票、匯票等，除應(yīng)詳細(xì)登記來源、票號、抬頭、用途、幣不、金額、出票及兌付處所等項(xiàng)外，并應(yīng)注意票據(jù)之有效期限。︵四︶公債、股票、庫券、儲蓄券等有價證券應(yīng)按類不、戶名、品名、數(shù)量、金額、號碼，詳細(xì)登記之。︵五︶公債、庫券、儲蓄券等應(yīng)注意還本付息日期，辦理領(lǐng)取手續(xù)，并通知會計單位。應(yīng)注意各項(xiàng)票據(jù)、有價證券及保管品之到期日或有效期限，按期通知經(jīng)管業(yè)務(wù)單位，辦理展延、退回或收取本息后即填具﹁收入款項(xiàng)通知單﹂，通知會計單位編制傳票。收管機(jī)關(guān)采購及財物變賣、處分等實(shí)物擔(dān)保憑證，應(yīng)依照原訂立契約書會同有關(guān)單位辦理。存庫之保管品，應(yīng)分類登記于存庫保管品備查簿，并按月編造保管品報告表送會計單位以備查考管制。有價證券之質(zhì)權(quán)設(shè)定登記書，應(yīng)加注拋棄行使抵銷權(quán)。第八章押標(biāo)金、保證金及保固金之收付五十二、為應(yīng)采購作業(yè)需要，出納治理單位得于代理公庫之金融機(jī)構(gòu)以各機(jī)關(guān)名義開設(shè)機(jī)關(guān)專戶，供廠商以劃撥入帳方式繳納押標(biāo)金、保證金及保固金。五十三、為應(yīng)采購業(yè)務(wù)需要，出納治理單位得設(shè)招標(biāo)專用收據(jù)，其格式及收據(jù)之治理同收納款項(xiàng)收據(jù)辦理。五十四、出納治理單位應(yīng)依招標(biāo)須知規(guī)定，收取押標(biāo)金，并開立收據(jù)，退還時，對未得標(biāo)廠商，可實(shí)時退還者，出納治理單位應(yīng)依據(jù)采購單位之通知，由廠商檢附采購單位已簽認(rèn)之文件，連同原繳納之收據(jù)或于原繳納押標(biāo)金之收據(jù)上經(jīng)采購單位簽注未得標(biāo)之文字與簽章后退還。對無法實(shí)時退還者，應(yīng)循一般付款程序辦理。對得標(biāo)廠商，應(yīng)依規(guī)定將押標(biāo)金轉(zhuǎn)換為履約保證金，廠商持原繳納押標(biāo)金之收據(jù)，換取履約保證金之收據(jù)。出納治理單位應(yīng)即于收回之原押標(biāo)金收據(jù)上注明已轉(zhuǎn)換為履約保證金，如有應(yīng)補(bǔ)足︵或應(yīng)退︶之差額，應(yīng)于辦理補(bǔ)繳或退還程序后，始開立收取履約保證金收據(jù)交付廠商。五十五、出納治理單位辦理保證金之退還時，應(yīng)依據(jù)會計單位編制之傳票，始可退還，保固金亦同。五十六、采購案有保固期間者，廠商應(yīng)繳納之保固金，可直接由應(yīng)退之履約保證金或該采購案之應(yīng)付款項(xiàng)中扣抵，惟廠商應(yīng)事先申明，俾利會計及出納作業(yè)之辦理。五十七、出納治理單位應(yīng)隨時注意押標(biāo)金、保證金及保固金之有效期限，隨時通知采購單位及會計單位清理。第九章收納款項(xiàng)收據(jù)之治理五十八、各機(jī)關(guān)使用之收納款項(xiàng)收據(jù)除法律另有規(guī)定外，應(yīng)依據(jù)中央政府各機(jī)關(guān)單位預(yù)算執(zhí)行要點(diǎn)或事務(wù)治理規(guī)則暨其手冊出納治理部分之規(guī)定格式，依實(shí)際耗用及安全存量考慮下，由收納款項(xiàng)收據(jù)治理單位申請印制。五十九、出納款項(xiàng)收據(jù)套印各機(jī)關(guān)印信、機(jī)關(guān)首長、主辦會計及相關(guān)業(yè)務(wù)主管簽章時，應(yīng)由會計單位、政風(fēng)單位、總務(wù)單位及各相關(guān)業(yè)務(wù)單位派員會同監(jiān)印，印妥后由保管單位指派專人負(fù)責(zé)保管。六十、收納款項(xiàng)收據(jù)之領(lǐng)用，應(yīng)由出納治理單位或使用單位填具領(lǐng)用單一式二聯(lián)，經(jīng)主辦出納或使用單位主管簽核后，向保管單位領(lǐng)用。領(lǐng)用第一聯(lián)由會計單位抽存，第二聯(lián)由出納治理單位或使用單位保管存查，并應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)記錄卡，隨時記錄使用情形，備供查核。六十一、已使用之收納款項(xiàng)收據(jù)，第一聯(lián)交繳款人收執(zhí)，第二聯(lián)報核，送會計單位列帳。第三聯(lián)存根，由出納治理單位或使用單位存查。六十二、未使用或已使用擬作廢之收據(jù)，由出納治理單位或使用單位列表記錄起訖號碼，截角作廢，并妥慎保管備查，保管期限至少二年，屆滿二年后，陳經(jīng)該管上級機(jī)關(guān)同意得予銷毀。六十三、收納款項(xiàng)之收入收據(jù)，應(yīng)由出納治理單位或使用單位按編號順序開立，不得跳號，并以類不分類。當(dāng)日收入，原則上應(yīng)于次日前結(jié)算，按科目填制繳款書解繳國庫，但積存金額未滿新臺幣十萬元，至遲五日解繳一次，繳款清單連同收據(jù)第二聯(lián)于次日上午送會計單位列帳。六十四、匯解各項(xiàng)收入款時，應(yīng)將收款之收據(jù)字軌號碼填入各該繳款書﹁其它應(yīng)行講明事項(xiàng)欄﹂內(nèi)，并由會計單位按月填具﹁歲入來源分析表﹂一份，于次月送財政部︵地點(diǎn)政府為財政主管機(jī)關(guān)︶憑核。六十五、為加強(qiáng)收納款項(xiàng)收據(jù)之管制，保管單位應(yīng)設(shè)置收納款項(xiàng)收據(jù)領(lǐng)用記錄卡，并不定期抽查，作成紀(jì)錄備查。六十六、收納款項(xiàng)匯解國庫之收入，依法未另掣發(fā)收據(jù)者，應(yīng)按月編制收入月報表備查。 利用機(jī)器收款者，其使用完畢之計算機(jī)處理紀(jì)錄數(shù)據(jù)貯存體，應(yīng)分年編號收藏并制目錄備查。六十七、其它保管、代收、代管、預(yù)收、暫收等款，均應(yīng)使用收納款項(xiàng)收據(jù)，其使用與治理，與收納款項(xiàng)收據(jù)相同；有關(guān)收入款項(xiàng)，應(yīng)依限存入國︵公︶庫專戶存款戶。第十章 出納帳表六十八、出納治理單位應(yīng)置備下列各項(xiàng)簿籍︵其格式詳附錄一︶：現(xiàn)金出納備查簿，備登收納款項(xiàng)，必要時得分立收入、支出或收支結(jié)存各項(xiàng)簿籍。零用金備查簿，備登零用金支付、結(jié)報撥還。存庫保管品備查簿，備登存庫保管各類有價證券、票據(jù)、保管品等項(xiàng)。保管品記錄簿，作為保管品之明細(xì)備查簿，以記載保管品收存及發(fā)還之原始記錄?，F(xiàn)金暫記簿，備登每日結(jié)算終了后之收支款項(xiàng)，次日再補(bǔ)行正式登帳。傳票遞送簿，備登收支及現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票、付款憑單移送時刻之登載。其它備查簿，視業(yè)務(wù)繁簡需要設(shè)置，如銀行往來簿、支票簽用印登記簿、送金簿等。六十九、前點(diǎn)簿籍采納計算機(jī)處理者，其計算機(jī)貯存體中之紀(jì)錄視為簿籍，應(yīng)妥善保管。七十、經(jīng)辦出納治理人員，于執(zhí)行出納事務(wù)時，應(yīng)隨時登入有關(guān)備查簿并按日結(jié)計清晰，不得稽延，相關(guān)憑證應(yīng)于次日前送會計單位據(jù)以入帳。七十一、出納治理單位，除領(lǐng)用之額定零用金，應(yīng)適時辦理結(jié)報申請撥還外，并斟酌需要，依照現(xiàn)金出納備查簿，分不編制現(xiàn)金日報表、旬報表及月報表，連同國︵公︶庫或銀行對賬單及存款分析表，送會計單位核對，并同會計報告轉(zhuǎn)報。其它出納報表，得視實(shí)際需要定之。七十二、出納治理單位為辦理收支有關(guān)事項(xiàng)，應(yīng)備具如下書表︵其格示詳附錄二︶：繳款書。支出收回書。保管品月報表。銀行︵公庫︶存款差額解釋表。︵公庫︶存款差額解釋表。零用金支用清單。現(xiàn)金結(jié)存︵日報︶表?，F(xiàn)金收支結(jié)存︵旬︶報表。收納款項(xiàng)收據(jù)︵含紀(jì)錄卡︶。托付ｘｘ代存職員薪資總表。ｘｘ團(tuán)體戶存款單。ｘｘ薪資存款止付通知單。ｘｘ公教存款單。第十一章 出納業(yè)務(wù)之檢核七十三、出納治理之檢核要項(xiàng)如下：出納手續(xù)是否符合規(guī)定。庫存現(xiàn)金數(shù)目，是否與會計紀(jì)錄符合，有無私自墊借或以單據(jù)抵現(xiàn)情事，有無與核定額度相符。傳票送達(dá)后，辦理收付款項(xiàng)，是否迅速。保管之票據(jù)、有價證券、保管品等，是否與賬面相符，有無超過有效期間。各種帳簿表式，是否齊全，相關(guān)紀(jì)錄有否翔實(shí)完備。收付款項(xiàng)，是否隨時登帳及依規(guī)定辦理繳庫。暫收款、收據(jù)貼印花及保管時刻，是否能遵照規(guī)定辦理。零用金支付之每案金額有無超過一定金額，保管是否妥善，有無隨時登記零用金備查簿，結(jié)存數(shù)與未報銷單據(jù)金額之總額，是否與零用金之金額相符。收納之各項(xiàng)收入，有無依照規(guī)定使用收納款項(xiàng)收據(jù)。收納款項(xiàng)收據(jù)之管控是否良善?，F(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、保管品等之出納有無依照規(guī)定程序處理，有無隨時登記，事實(shí)上際結(jié)存金額與賬面結(jié)存是否相符。公庫或金融機(jī)構(gòu)所送存款之對賬單有無與存款賬戶結(jié)存數(shù)核對，如有差額，出納治理單位有無編制﹁存款差額解釋表﹂，并查明其發(fā)生緣故是否正當(dāng)。出納治理人員有無任相同工作六年以上之情形，休假代理制度有無貫徹實(shí)施。（全銜）現(xiàn)金出納備查簿年傳票摘要現(xiàn)金公庫存款月日種類號數(shù)收入支出余額收入支出余額講明：一、此簿系出納人員，應(yīng)用之備查簿，依照收支傳票，發(fā)生次序先后登記之。二、實(shí)收支月，填入「月日」欄內(nèi)，傳票之種類號數(shù)，填入「傳票種類號數(shù)」欄，簡單之事實(shí)填入「摘要」欄內(nèi)。三、現(xiàn)金之收支及余額，分不填入現(xiàn)金欄下個該專欄內(nèi)，公庫存款之收支及余額，分不填入公庫存款欄下各專欄內(nèi)。四、此簿應(yīng)每日結(jié)算一次，依各該專欄分不結(jié)出，本日合計數(shù)并在摘要欄內(nèi)書明「本日合計」字樣，第二日并應(yīng)將上日之余額，記入收入欄內(nèi)，在摘要欄書「上日余額」字樣。（全銜）零用金備查簿中華民國年度月日科目摘要受款人經(jīng)手人原始憑證金額姓名商號地址種類號數(shù)收入支出余額講明：一、此簿系經(jīng)管零用金出納員，對零用金收支之備查記錄，應(yīng)依照原始憑證登記之。二、月日欄登記收支發(fā)生日期，摘要欄登記支出事項(xiàng)之要點(diǎn)，另將受款人姓名、商號、地址（得從略記載），經(jīng)手人、原始憑證種類、號數(shù)、收入或支出，分不登入各該欄，并隨時結(jié)計余額。三、零用金出納員，于適當(dāng)數(shù)額時應(yīng)辦理結(jié)報，列具「零用金支出清單」，連同支出單據(jù)，經(jīng)主辦出納核章后，送洽主（會）計單位審核發(fā)還零用金。保管公庫________品名________保管公庫________品名________幣別________存庫保管品備查簿中華民國年度第頁年保管證摘要存入提出結(jié)存月日字號票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額票種面類數(shù)量面值金額講明：一、此簿系存入公庫各種保管品之備查記錄。二、依存入公庫之每種保管品分立賬戶（如有兩種貨幣計值者應(yīng)分不設(shè)戶），以記載其存入、提出及結(jié)存情形。三、年、月、日欄存入與提出之日期，保管證欄填庫發(fā)保管證字號，摘要欄填存提情形要點(diǎn)，票面、面值、數(shù)量、金額，分不填入各欄。四、月份終了時應(yīng)結(jié)計一次，并依據(jù)賬面記錄編列「保管品報告表」，經(jīng)主辦出納核章后，送會主（會）計單位轉(zhuǎn)報上級。（全銜）保管品記錄簿類不______戶名______品名_______日期收據(jù)摘要收入數(shù)量面值金額年月日字號十萬千百十單講明：一、此簿為收存、發(fā)還保管品之原始記錄，依據(jù)收存、發(fā)二、此簿按收存之個不案件，以同一單位或同一當(dāng)事人及單位________本帳總頁數(shù)帳號本戶頁數(shù)帳號本戶頁數(shù)幣名________保管處_______付出余額號碼單票期效附帶息備考數(shù)量面值金額數(shù)量面值金額十萬千百十單十萬千百十單字號還核準(zhǔn)之文件編號登記之，以為保管品案件查考。同類不保管立戶，作為保管品之明細(xì)備查簿。（全銜）現(xiàn)金暫記簿月日傳票號碼摘要收入金額付出金額余額機(jī)關(guān)傳票遞送簿日月傳票附結(jié)存表份數(shù)收件人蓋章備考類不種類號數(shù)金額(註1)會計憑證(註1)會計憑證年度字號主管會計主管會計營業(yè)記帳經(jīng)辦金額（小寫）收入機(jī)關(guān)名稱及代號對帳機(jī)關(guān)名稱及代號輸入項(xiàng)目Ａ或空白第一聯(lián)：收款銀行存查輸入項(xiàng)目Ａ或空白第一聯(lián)：收款銀行存查（10位）檢(注3)(注2)(6位)檢(6位)檢金額（大寫）新臺幣佰拾億仟佰拾萬仟佰拾元角分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行繳款人：項(xiàng)所屬年月：收據(jù)號碼：填發(fā)日期：年月日認(rèn)證欄注１：指決算列帳年度傳票號碼____字____號科目______對方科目______注２：A傳票號碼____字____號科目______對方科目______注３：往常年度或特不預(yù)算代號(註1)會計憑證年度字號(註1)會計憑證年度字號主管會計主管會計營業(yè)記帳經(jīng)辦收回金額（小寫）支用機(jī)關(guān)名稱及代號對帳機(jī)關(guān)名稱及代號輸入項(xiàng)目Ａ、Ｂ或空白第一聯(lián)：收款銀行存查$輸入項(xiàng)目Ａ、Ｂ或空白第一聯(lián)：收款銀行存查$（10位）檢(注3)(注2)(6位)檢(6位)檢金額（大寫）新臺幣佰拾億仟佰拾萬仟佰拾元角分整備注填發(fā)機(jī)關(guān)收款銀行原支付金額：原付款憑單字號：原支付款項(xiàng)所屬年月：繳款人：電話：收回理由：填發(fā)日期：年月日認(rèn)證欄注１：指決算列帳年度傳票號碼____字____號科目______對方科目______注２：A－收支并列代號B傳票號碼____字____號科目______對方科目______注３：OO－一般經(jīng)費(fèi)OA－收支并列XO－第一預(yù)備金YO－第二預(yù)備金６６～９９－往常年度AO～F９－特不預(yù)算ZO－迫加減預(yù)算（全銜）保管品月報表類不中華民國年月日第號第頁共頁收據(jù)帳號戶名品名單位數(shù)量面值金額保管處備考字號幣名百十萬千百十元角分機(jī)關(guān)首長會計營業(yè)出納保管記帳員附件七之二：（公庫）存款差額解釋表（供參考）（全銜）附件七之二：（公庫）存款差額解釋表（供參考）銀行（公庫）存款差額解釋表中華民國年月日賬戶名稱第頁摘要日期支票號數(shù)金額小計合計本機(jī)關(guān)賬面結(jié)存加：銀行（公庫）已登賬面本機(jī)關(guān)未登帳之存入金額減：銀行（公庫）已登賬面本機(jī)關(guān)未登帳之銀行（公庫）代付金額實(shí)際結(jié)存金額銀行（公庫）賬面結(jié)存加：本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫）未登帳之存入金額減：本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫）未登帳之未兌現(xiàn)支票金額實(shí)際結(jié)存金額機(jī)關(guān)主管主辦會計人員主辦出納人員制表附件七之一：銀行（公庫）存款差額解釋表（供參考）（全銜）附件七之一：銀行（公庫）存款差額解釋表（供參考）出納治理銀行（公庫）存款差額解釋表出納治理中華民國年月日賬戶名稱第頁摘要日期支票號數(shù)金額小計合計機(jī)關(guān)賬面余額加：(甲)本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫）未登帳之未兌現(xiàn)支票金額(乙)銀行（公庫）已登帳而本機(jī)關(guān)未登帳之存入金額減：(甲)本機(jī)關(guān)已登帳而銀行（公庫）未登帳之存入金額(乙)銀行（公庫）已登帳而本機(jī)關(guān)未登帳之銀行（公庫）代付金額銀行（公庫）賬面余額機(jī)關(guān)主管主辦會計人員主辦出納人員制表（全銜）零用金清單中華民國年月日起至年月日第頁年科目摘要單據(jù)張數(shù)金額年科目摘要單據(jù)張數(shù)金額月日月日合計合計注：上期結(jié)存數(shù)本期收入數(shù)本期支出數(shù)本期結(jié)存數(shù)主管復(fù)核制表填表講明：一、本表為表示本機(jī)關(guān)經(jīng)管單位在一定期間內(nèi)零用金支出之動態(tài)會計報告，原則上于日依照零用金備查簿編制之。二、本表依照零用金備查簿本期各科目結(jié)算之總數(shù)依次填入本表之科目及金額等欄內(nèi)，每科目小結(jié)以割一藍(lán)線區(qū)不，各項(xiàng)數(shù)額之合計填入最末之合計行內(nèi)。三、本表結(jié)出之合計為本期零用金支出之總數(shù)，其數(shù)目應(yīng)與同期零用金備查現(xiàn)金支出之總數(shù)相等。四、本表應(yīng)填明所附單據(jù)之張數(shù)，該項(xiàng)單據(jù)金額之總數(shù)應(yīng)與本表合計數(shù)目相等。五、本表由經(jīng)辦人員編制二份，經(jīng)有關(guān)人員次第核章后，以一份留存經(jīng)管單位，一份連同單據(jù)送交本機(jī)關(guān)會計人員，依法定程序辦理。（全銜）現(xiàn)金結(jié)存表收方金額摘要付方金額現(xiàn)金公庫存款現(xiàn)金公庫存款昨日結(jié)存本日共收合計本日共付本日結(jié)存合計機(jī)關(guān)長官主辦主計人員主辦出納人員制表員講明：一、此表為表示一定期間之現(xiàn)金、公庫存款等結(jié)存報告，依據(jù)出納備查簿每日結(jié)算數(shù)額編制之。二、此表每日填制四份，經(jīng)主辦會計人員核對金額后抽存一份，一份簽報機(jī)關(guān)首長核閱，一份送主辦出納，其余一份出納治理人員自己保存（全銜）現(xiàn)金收支結(jié)存旬報表中華民國年月旬第號摘要上旬結(jié)存本旬收入本旬支出本旬結(jié)存合計機(jī)關(guān)長官主辦主計人員主辦出納人員復(fù)核制表（全銜）現(xiàn)金收支月報表中華民國年月份編列號數(shù)第號1.2.3.4.5.6.7.8.款項(xiàng)帳目名稱月終結(jié)存本月收付月終結(jié)存分析收入支出結(jié)存總數(shù)存公庫或銀行數(shù)存主管機(jī)關(guān)數(shù)存附屬機(jī)關(guān)數(shù)機(jī)關(guān)長官主辦會計人員主辦出納人員復(fù)核制表寬x長26.5cmx10.5cm寬x長26.5cmx10.5cm自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國年月日字第號繳款人收入科目及代號金額事由備注億千百十萬千百十元金額（大寫）機(jī)關(guān)長官主辦會計主辦出納經(jīng)手人自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)講明：本收據(jù)供一般機(jī)關(guān)自行收納之各種收入填用。本收據(jù)各機(jī)關(guān)應(yīng)按收入科目分類順號使用，不得重號及跳號。自行收納款項(xiàng)特繁之機(jī)關(guān)，得由填發(fā)單位抄列收入清單連同通知聯(lián)送會計單位列帳。各機(jī)關(guān)按期匯解各項(xiàng)收入時，應(yīng)按收入科目不匯總分不填繳款書辦理之。本收據(jù)共分三聯(lián)，用雙面復(fù)寫紙一次填用第一聯(lián)收據(jù)紅紙印黑字由收入機(jī)關(guān)交繳款人收執(zhí)。第二聯(lián)報核藍(lán)紙印黑字填發(fā)單位送會計單位列帳后隨同會計月報送審計部。第三聯(lián)存根白紙印黑字由填發(fā)單位存查，妥填保管，以備抽查。本收據(jù)如填寫錯誤或退費(fèi)注銷，應(yīng)在原收據(jù)各聯(lián)注明緣故知會會計單位加蓋「作廢」章，仍按序裝訂保管。寬x長26.5cmx10.5cm寬x長26.5cmx10.5cm自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國年月日字第號收入科目案號年度字第號繳款人對造當(dāng)事人案由標(biāo)的費(fèi)不征收金額應(yīng)征銀元萬千百拾元正１：３折征新臺幣萬千百拾元正備注機(jī)關(guān)長官主辦會計主辦出納經(jīng)手人自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)講明：本收據(jù)供各級法院自行收納各種收入填用。２、本收據(jù)各機(jī)關(guān)應(yīng)按收入科目分類順號使用，不得重號及跳號。３、自行收納款項(xiàng)特繁之機(jī)關(guān)，得由填發(fā)單位抄列收入清單連同通知聯(lián)送會計單位列帳。４、各機(jī)關(guān)按期匯解各項(xiàng)收入時，應(yīng)按收入科目不匯總分不填繳款書辦理之。５、本收據(jù)共分三聯(lián)，用雙面復(fù)寫紙一次填用第一聯(lián)收據(jù)紅紙印黑字由收入機(jī)關(guān)交繳款人收執(zhí)。第二聯(lián)報核藍(lán)紙印黑字填發(fā)單位送會計單位列帳后隨同會計月報送審計部。第三聯(lián)存根白紙印黑字由填發(fā)單位存查，妥填保管，以備抽查。本收據(jù)如填寫錯誤或退費(fèi)注銷，應(yīng)在原收據(jù)各聯(lián)注明緣故知會會計單位加蓋「作廢」章，仍按序裝訂保管。寬x長26.5cmx10.5cm寬x長26.5cmx10.5cm自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國年月日字第號繳款人科目申請書字號品名單位數(shù)量單價金額備注金額（大寫）合計新臺幣拾萬千百拾元正機(jī)關(guān)長官主辦會計主辦出納經(jīng)手人自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)講明：本收據(jù)供一般機(jī)關(guān)自行收納之各種收入填用。２、本收據(jù)各機(jī)關(guān)應(yīng)按收入科目分類順號使用，不得重號及跳號。３、自行收納款項(xiàng)特繁之機(jī)關(guān)，得由填發(fā)單位抄列收入清單連同通知聯(lián)送會計單位列帳。４、各機(jī)關(guān)按期匯解各項(xiàng)收入時，應(yīng)按收入科目不匯總分不填繳款書辦理之。５、本收據(jù)共分三聯(lián)，用雙面復(fù)寫紙一次填用第一聯(lián)收據(jù)紅紙印黑字由收入機(jī)關(guān)交繳款人收執(zhí)。第二聯(lián)報核藍(lán)紙印黑字填發(fā)單位送會計單位列帳后隨同會計月報送審計部。第三聯(lián)存根白紙印黑字由填發(fā)單位存查，妥填保管，以備抽查。６、本收據(jù)如填寫錯誤或退費(fèi)注銷，應(yīng)在原收據(jù)各聯(lián)注明緣故知會會計單位加蓋「作廢」章，仍按序裝訂保管。寬x長26.5cmx10.5cm寬x長26.5cmx10.5cm學(xué)年度第學(xué)期自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)中華民國年月日字第號第聯(lián)繳款人第聯(lián)收入科目及代號金額收入科目及代號金額減免類不備注（內(nèi)容請自行套?。▋?nèi)容請自行套印）金額合計新臺幣萬千百拾元正機(jī)關(guān)長官主辦會計主辦出納經(jīng)手人自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)講明：本收據(jù)供各級學(xué)校收取「學(xué)雜費(fèi)收入」填用。２、本收據(jù)各機(jī)關(guān)應(yīng)按收入科目分類順號使用，不得重號及跳號。３、自行收納款項(xiàng)特繁之機(jī)關(guān)，得由填發(fā)單位抄列收入清單連同通知聯(lián)送會計單位列帳。４、各機(jī)關(guān)按期匯解各項(xiàng)收入時，應(yīng)按收入科目不匯總分不填繳款書辦理之。５、本收據(jù)共分三聯(lián)，用雙面復(fù)寫紙一次填用第一聯(lián)收據(jù)紅紙印黑字由收入機(jī)關(guān)交繳款人收執(zhí)。第二聯(lián)報核藍(lán)紙印黑字填發(fā)單位送會計單位列帳后隨同會計月報送審計部。第三聯(lián)存根白紙印黑字由填發(fā)單位存查，妥填保管，以備抽查。６、本收據(jù)如填寫錯誤或退費(fèi)注銷，應(yīng)在原收據(jù)各聯(lián)注明緣故知會會計單位加蓋「作廢」章，仍按序裝訂保管。第頁（機(jī)關(guān)名稱）自行收納款項(xiàng)統(tǒng)一收據(jù)紀(jì)錄卡費(fèi)不：中華民國年度印制數(shù)領(lǐng)用數(shù)銷號數(shù)結(jié)存數(shù)備考印制日期起訖號數(shù)本數(shù)每份本數(shù)保管人核章領(lǐng)用日期起訖號數(shù)本數(shù)領(lǐng)用人核章銷號日期起訖號數(shù)份數(shù)作廢收據(jù)銷號人核章起訖號數(shù)本數(shù)年月日字號年月日字號年月日字號號數(shù)份數(shù)字號及局號戳受託局名北區(qū)治理局及局號戳受託局名北區(qū)治理局000000-1媒體管制號碼劃撥儲金帳號：媒體管制號碼劃撥儲金帳號：指定轉(zhuǎn)存日期委存總件數(shù)委存總金額手續(xù)費(fèi)件數(shù)手續(xù)費(fèi)金額備注億千萬百萬十萬萬千百十元億千萬百萬十萬萬千百十元托付機(jī)關(guān)名稱：主管受托局郵戳地址：