企業(yè)公共費用分攤法則

企業(yè)公共費用分攤法則企業(yè)公共費用分攤法則企業(yè)公共費用分攤法則資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)公共費用分攤法則版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準:發(fā)布日期：運營系統(tǒng)費用分攤至各事業(yè)部制度由于公司成立運營系統(tǒng)組成的部門有：行政部、財務部、商務部、采購物流組、生產(chǎn)制造組、生產(chǎn)工藝組、質(zhì)量部測試組、質(zhì)量部質(zhì)檢組。為了能加強運營系統(tǒng)建設，不斷強化公司各個事業(yè)部的職能，努力把運營系統(tǒng)的各項措施落實到每一部門、每一崗位；做一個真正可以站在團隊的后面，推動前進的領導團隊。當然建設運營系統(tǒng)在日常工作中是會產(chǎn)生一定經(jīng)費，公司決定將運營系統(tǒng)產(chǎn)生的成本、費用合理劃分到各個事業(yè)部使之更公平、公正、透明化已迫在眉睫，現(xiàn)將費用的細化規(guī)范如下：一、運營系統(tǒng)費用發(fā)生的范圍：第一項、制造費用。產(chǎn)生該費用的對象：生產(chǎn)制造組、采購物流組、生產(chǎn)工藝組、質(zhì)量部測試組、質(zhì)量部質(zhì)檢組。1、制造費用明細包括：1）人力資源成本（包括工資、社會保險、住房公積金、午餐費、活動費、旅游費、體檢費、工會費、職工教育經(jīng)費、年度一次性獎金(分兩次發(fā))）2）辦公費（包括個人領用的辦公用品以及公共的辦公費）3）差旅費（如指定事業(yè)部出差，該費用不計入在內(nèi)）4）通訊費（包括電話費、網(wǎng)絡費）5）汽車費用（現(xiàn)行車輛指定為：風行52930）6）房屋設備折舊（指生產(chǎn)制造使用的場地，這里特指臨安廠房二樓）7）勞保費（包括現(xiàn)場生產(chǎn)人員領用的勞保用品）8）運費（包括采購時，所需支付的運費）9）信息化費用（ERP費用分攤，包括以后使用的OA費用）10）維修費（購買維修器件，以及維修工時）11）測試費（測試器件的費用）12）加工費（產(chǎn)品委外加工費）13）水電費（整個臨安廠房發(fā)生的水電費）14）低值易耗品攤銷15）工裝模具攤銷16）包裝材料費17）機物料消耗18）其他臨時費用以上費用按照每月實際發(fā)生的為準。2、此類費用的分攤法則：按照產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分攤。3、費用的計算公式：××本月總制造費用本月事業(yè)部產(chǎn)品生產(chǎn)工時本月制造總工時各事業(yè)部應分攤的制造費用=4、責任分工：生產(chǎn)部負責按時交納制造環(huán)節(jié)所產(chǎn)生的各項工時，工時清單將遞送給其它三個事業(yè)部負責人核對，經(jīng)確認無誤后，由生產(chǎn)部遞交給財務，最后由財務部按辦工時比例計算所應承擔的費用。第二項、管理費用產(chǎn)生該費用的對象：常務副總、行政部、商務部、財務部1、管理費用明細包括：1）、人力資源成本（包括工資、社會保險、住房公積金、午餐費、活動費、旅游費、體檢費、工會費、職工教育經(jīng)費、年度一次性獎金(分兩次發(fā))）2）、辦公費（包括員工領用的辦公用品及其他公共辦公費用）3）、差旅費（如指定事業(yè)部出差，該費用不計入在內(nèi)）4）、通訊費（包括電話費、網(wǎng)絡費）5）、汽車費用（各事業(yè)部申請使用的，按照行程公里數(shù)，元/公里計費，其他辦公使用的計入公共費用）6）、業(yè)務招待費（除三個事業(yè)部以外招待發(fā)生的費用）7）、會務費（包括年會，半年會等）8）、折舊費（包括嘉綠苑房屋、銀江六樓、臨安閑置的4層、以及辦公設備的折舊）9）、勞保費（運營系統(tǒng)人員領用的勞保用品）10）、維修費（廠房的維修維護費）11）、財產(chǎn)保險費（車輛保險費）12)、認證費（稅務局等其他行政單位指定的認證費用）13）、廣告宣傳費（公司為宣傳而發(fā)生的費用）14）、訴訟費15）、審計驗資費16）、資信評估費17）、人力資源費（包括招聘費等）18）、信息化費用（包括ERP費用，及其他辦公軟件費用）19）、稅金（包括殘保金、房產(chǎn)稅，土地使用稅、車船使用稅等不能單獨計入各事業(yè)部的其他稅金）20）、水電費21）、郵寄費22）、無形資產(chǎn)攤銷23）、長期待攤費用攤銷24）、壞賬損失25）、存貨盤盈盤虧26）、存貨跌價準備27）、短期投資跌價準備28）、其他管理費用以上費用按照每月實際發(fā)生的為準2、此類費用的分攤法則：按照預計銷售收入占整體收入比例分攤。3、費用的計算公式：××本月總管理費用各事業(yè)部預計銷售收入公司全年預計銷售收入各事業(yè)部應分攤的制造費用=4、責任分工：財務部負責計算每月的運營系統(tǒng)管理費用，費用明細提交給其它三個事業(yè)部負責人核對，經(jīng)確認無誤后，最后由財務部按比例計算所應承擔