《中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制分析開題報告（含提綱）》

中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制分析開題報告題選題依據(jù)（一）研究背景近些年來，內(nèi)部會計(jì)控制一直是企業(yè)管理的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展及提高在市場上的份額都嚴(yán)重受到內(nèi)部會計(jì)控制的影響，因此企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制也越來越受到管理者的重視。反映和監(jiān)督是會計(jì)自身的兩大職能，這兩大職能同樣決定著所有的企事業(yè)單位是離不開會計(jì)，內(nèi)部會計(jì)的核心組成部分必不可少的要素就是會計(jì)的監(jiān)督，只有企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度完善了，企業(yè)的競爭力才能有效提升。不僅企業(yè)對內(nèi)部會計(jì)的控制相當(dāng)重視，政府部門對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制也是極為重視的，并且要求強(qiáng)力執(zhí)行，目的是做好內(nèi)部會計(jì)控制的建設(shè)工作。2009年7月，上市公司響應(yīng)國家號召，為其他企業(yè)樹立榜樣，開始執(zhí)行該《企業(yè)內(nèi)部控制-基本規(guī)范》，與此同時，在大中型企業(yè)內(nèi)也紛紛開始推廣。2017年6月，隨著上市公司和大企業(yè)的內(nèi)部會計(jì)控制工作已取得顯著成效，助推了企業(yè)的健康發(fā)展，減少了徇私舞弊的情況，至此，發(fā)布了《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》，以進(jìn)一步加快內(nèi)部會計(jì)控制全面覆蓋的速度。十年的時間里，在學(xué)術(shù)界、研究者的共同見證下，該項(xiàng)工作的建設(shè)取得了顯著的成效，已覆蓋我國絕大多數(shù)的企業(yè)。由此可見，我國的內(nèi)部會計(jì)控制制度在穩(wěn)健推進(jìn)。同樣可以看出，國家對內(nèi)部會計(jì)控制制度的重視，足以說明，該項(xiàng)工作是政府和企業(yè)要堅(jiān)持長期走下去的路。（二）本選題的意義1.理論意義：內(nèi)部會計(jì)控制理論起源于西方。我國在這方面的相關(guān)理論研究時間較晚。本身中小型企業(yè)在資源等多方面就受到諸多限制，企業(yè)的經(jīng)營與生存難度系數(shù)比較高，若再不進(jìn)行相應(yīng)的支持性引導(dǎo)，企業(yè)難以維持較長時間。因此，本文研究可以為中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制提供相關(guān)的理論指導(dǎo)。2.現(xiàn)實(shí)意義：本文以實(shí)際案例為基礎(chǔ)，對中小企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究，揭示中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的問題，并響應(yīng)國家政策，結(jié)合2017年6月財(cái)政部印發(fā)的《小企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的內(nèi)容，貫徹和落實(shí)國家的政策規(guī)范，在此基礎(chǔ)上提供了更加可行的對策和建議，促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，因此本文的研究具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。文文獻(xiàn)綜述（一）國外文獻(xiàn)綜述Oseifuah&Gyekye(2015）以問卷調(diào)查的方式對一些中小企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查得到結(jié)論，業(yè)務(wù)規(guī)模越大的公司，其管理者越重視內(nèi)部控制。H.Gutlinget.al(2017)提出對當(dāng)前市場競爭進(jìn)行了分析后，認(rèn)為要應(yīng)對潛在的風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)建設(shè)內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)。Kernetal(2018)提出企業(yè)內(nèi)部控制制度的實(shí)施對財(cái)務(wù)報告的質(zhì)量會產(chǎn)生重要的影響，進(jìn)而影響了財(cái)務(wù)報告使用者做出的相關(guān)決策?？偨Y(jié)：在國際市場上，特別是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展較早的英美等國家，企業(yè)發(fā)展的歷史相對悠久，他們對企業(yè)治理包括企業(yè)內(nèi)部控制研究較早，相應(yīng)的理論也更加成熟，在其經(jīng)濟(jì)體制下的企業(yè)，內(nèi)部會計(jì)控制體系的建立也比較完善。（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述林真（2021）提到過應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，制定并完善內(nèi)部控制體系，規(guī)避風(fēng)險，提高經(jīng)營效益觀點(diǎn)。李越東和嚴(yán)青（2019）提到過企業(yè)的內(nèi)部控制受風(fēng)險投資的影響，風(fēng)險越高，內(nèi)部控制缺陷存在可能性越低觀點(diǎn)楊晰、靳燕娟和李剛（2018）提到過企業(yè)客戶集中程度越高，更容易存在內(nèi)部控制問題觀點(diǎn)?？偨Y(jié)：在改革開放之后，政府部門及學(xué)者認(rèn)識到控制的不可或缺，促使我國的內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)入了如日中天的階段。為提速我國內(nèi)部控制的開展，規(guī)范我國的經(jīng)濟(jì)市場，在借鑒西方內(nèi)控理論的基礎(chǔ)之上，我國展開了對內(nèi)部控制的研究。（三）個人見解（發(fā)展趨勢）通過大量文獻(xiàn)調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我國對于內(nèi)部會計(jì)控制的理論研究相對較晚，西方國家很早就有了相關(guān)研究，內(nèi)部會計(jì)控制理論較多，實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，可行性高。我國在借鑒國外理論的基礎(chǔ)和當(dāng)下市場環(huán)境，已經(jīng)有了相對完善的理論基礎(chǔ)，取得了一定成果。內(nèi)部會計(jì)控制研究的建立和發(fā)展，結(jié)合國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀，從不同的角度對企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制進(jìn)行研究，提出了眾多有價值的成果。但是，企業(yè)實(shí)際運(yùn)行內(nèi)部會計(jì)控制較少且重視程度不夠高，所以本文將側(cè)重內(nèi)部會計(jì)控制，結(jié)合A公司基本情況及存在的問題進(jìn)行研究，提出優(yōu)化內(nèi)部會計(jì)控制的方案，為A公司發(fā)展提出理論依據(jù)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。研研究內(nèi)容框架引言一、內(nèi)部會計(jì)控制理論概述（一）中小企業(yè)的界定（二）內(nèi)部會計(jì)控制的定義1.內(nèi)部會計(jì)控制的特點(diǎn)2.內(nèi)部會計(jì)控制的重要性（三）內(nèi)部會計(jì)控制要素二、文獻(xiàn)綜述（一）國外文獻(xiàn)綜述（二）國內(nèi)文獻(xiàn)綜述（三）發(fā)展趨勢三、中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制分析——以A公司為例（一）公司介紹（二）A公司內(nèi)部會計(jì)控制現(xiàn)狀分析1.公司內(nèi)部會計(jì)控制的主要內(nèi)容2.貨幣資金內(nèi)部控制3.籌資內(nèi)部控制（三）公司內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題1.內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)人員分配不合理2.貨幣資金內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)3.籌資內(nèi)部控制不完善四、優(yōu)化A公司內(nèi)部會計(jì)控制的對策（一）優(yōu)化A公司內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)境1.完善公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置2.強(qiáng)化內(nèi)部控制意識3.規(guī)范公司信息系統(tǒng)（二）加強(qiáng)A公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督1.利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督3.加強(qiáng)對公司管理層的監(jiān)督考核（三）健全財(cái)務(wù)制度1.制定體系完善的企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制制度2.創(chuàng)新內(nèi)部會計(jì)控制的手段結(jié)論研研究方法首先，在借鑒國內(nèi)外學(xué)者對內(nèi)部控制理論研究和實(shí)踐研究成果的基礎(chǔ)上，形成自己對內(nèi)部會計(jì)控制研究的觀點(diǎn)。其次，了解A公司目前內(nèi)部會計(jì)控制的現(xiàn)狀，分析其現(xiàn)有內(nèi)部會計(jì)控制中存在的問題。最后，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行診斷，找出原因并提出建議。本文的研究方法如下：1．文獻(xiàn)研究法確定研究方向后，通過大量閱讀關(guān)于內(nèi)部會計(jì)控制研究的文獻(xiàn)、期刊等途徑，梳理歸納了國內(nèi)外理論研究成果并進(jìn)行總結(jié)，形成自己的觀點(diǎn)，通過對A公司的內(nèi)部會計(jì)控制的實(shí)際情況結(jié)合內(nèi)部控制理論進(jìn)行分析，從而進(jìn)行評價和總結(jié)。2．案例分析法對A公司當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制情況進(jìn)行分析，掌握相關(guān)情況，針對A公司存在的現(xiàn)有的問題提出相應(yīng)的優(yōu)化對策，使研究具有一定的可行性、實(shí)用性。研研究工作進(jìn)度安排第一階段：搜集資料、確定調(diào)查方向（2021年10月22日—2021年10月30日）第二階段：撰寫開題報告（2021年10月30日—2022年01月07日）第三階段：完成論文初稿（2022年01月07日—2022年01月30日）第四階段：完成論文二稿（2022年01月30日—2022年02月25日）第五階段：定稿（2022年02月25日—2022年04月01日）參參考文獻(xiàn)及資料[1]KerynChalmers,DavidHay.HichemKhhfIntemalcontrolinaccountingresearchrAreview.JoumalofAccountingLiterature,2018.17(6):80-103[2]OteifCJahEK.GyckyeAB.intemalControlinSmallandMicroEnterpnisesintheVhembeDistnct,LimpopoProvince,SmhAfica.EuropeanScientincJoumal.2015.9(4):241-251[3]H.Gutling.M.ionaz.D.M.Sloboda.TheImplementationoftheIntemalControlManagementinfomatonSystem]Science&Engineering.2016(5):102-116.[4]林真.中小型企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策探討[J].財(cái)富管理，2021（8）：057-059[5]吳慧敏.芻論中小型企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制存在的問題及對策[J].商訊,2021(21):45-47.[6]劉麗.中小企業(yè)內(nèi)部控制存在的管理問題及對策研究[J].管理創(chuàng)新，2020（10）：25-26[7]張輝.企業(yè)會計(jì)內(nèi)控制度建設(shè)的策略分析[J].財(cái)稅審計(jì)，2021（10）:175-176[8]王云齊.中小民營企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度完善建議[J].中國產(chǎn)經(jīng),2021(04):61-62.[9]黃景蕾.J公司內(nèi)部控制問題研究[D].長春工業(yè)大學(xué),2021.[10]沙莉莉.企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策研究[D].沈陽建筑大學(xué),2020.[11]仲菲.我國企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題和對策分析[J].商訊,2021(2