融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引

53/53湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前盡職調(diào)查工作指引(試行)第一章總則第一條融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是融資擔(dān)保業(yè)務(wù)治理的一個重要程序和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是決定擔(dān)保發(fā)放的第一道關(guān)口，保前調(diào)查質(zhì)量的優(yōu)劣直接關(guān)系到擔(dān)保決策正確與否。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查工作盡職要求，提高保前調(diào)查工作質(zhì)量，規(guī)范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)行為，防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，促進全省融資擔(dān)保機構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機構(gòu)）審慎、健康、可持續(xù)進展，依據(jù)《擔(dān)保法》、《物權(quán)法》和《湖南省融資性擔(dān)保公司治理暫行方法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，制訂本指引。第二條融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保前調(diào)查是指擔(dān)保機構(gòu)依擔(dān)保申請人（以下簡稱客戶）申請，指派擔(dān)保項目經(jīng)辦人對客戶項目風(fēng)險進行慎重調(diào)查、全面評價、如實報告的行為（以下簡稱為盡職調(diào)查）。第三條盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循全面、客觀、審慎、高效的原則；盡職調(diào)查工作業(yè)務(wù)范圍為擔(dān)保機構(gòu)所開展的所有融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，涵蓋項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等全過程。擔(dān)保機構(gòu)從事國家同意的投資及主動代償業(yè)務(wù)，需進行必要的盡職調(diào)查時，可參照本指引。第四條盡職調(diào)查要求堅持雙人進行業(yè)務(wù)調(diào)查，按“四眼原則”獨立履行職責(zé)，做到“兩只眼睛看業(yè)務(wù)，兩只眼睛看風(fēng)險”，平等、客觀、公正、完整地反映項目情況。調(diào)查過程及調(diào)查結(jié)果要形成書面報告和記錄。為提高效率，幸免重復(fù)勞動，本指引中的調(diào)查人員分不設(shè)立業(yè)務(wù)經(jīng)理崗位和風(fēng)險治理經(jīng)理崗位（或稱為調(diào)查人員A、B角制度）。調(diào)查人員應(yīng)針對具體項目，明確調(diào)查分工，形成協(xié)同合力，共同開展擔(dān)保項目盡職調(diào)查工作，做到既相互溝通、協(xié)作，又相互監(jiān)督。第五條調(diào)查人員應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和公司規(guī)章制度，對公司負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)。盡職調(diào)查要求調(diào)查人員遵循“老實信用、勤勉盡責(zé)”的原則，依法依規(guī)忠實勤勉地按照本指引的規(guī)定對客戶和業(yè)務(wù)進行信息搜集、資料核實、分析論證，并提出調(diào)查、核查意見和建議。第六條盡職調(diào)查人員應(yīng)具備的差不多條件是：（一）具有分析和預(yù)測宏觀經(jīng)濟的能力；（二）熟習(xí)擔(dān)保業(yè)務(wù)和信貸融資業(yè)務(wù)；（三）熟習(xí)客戶所在行業(yè)的情況；（四）掌握財務(wù)差不多知識，能夠分析財務(wù)報表；（五）有一定的企業(yè)經(jīng)營治理和法律常識。第七條對盡職調(diào)查人員的差不多要求(一）廉潔奉公、恪盡職守、具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和道德，對盡職調(diào)查的全面性、真實性、合法性負責(zé)；（二）秉持全面、真實、審慎、高效原則，在盡職調(diào)查過程中不受任何因素干擾，獨立履行職責(zé)；（三）履行回避制度，對關(guān)系人申請主動申請回避；（四）熟悉本指引，在盡職調(diào)查時認真對比執(zhí)行，盡量做到全面、細致，防止出現(xiàn)重大遺漏；（五）為客戶保密，不得將客戶資料用于業(yè)務(wù)之外的任何領(lǐng)域。第二章盡職調(diào)查工作方法第八條盡職調(diào)查人員應(yīng)采取現(xiàn)場與非現(xiàn)場相結(jié)合的形式履行盡職調(diào)查，形成書面報告，并對其內(nèi)容的真實性、完整性和有效性負責(zé)。盡職調(diào)查包括但不限于實地調(diào)查、間接調(diào)查、分析論證、專家咨詢。（一）實地調(diào)查和間接調(diào)查。盡職調(diào)查應(yīng)綜合運用實地調(diào)查和間接調(diào)查手段，以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。1、實地調(diào)查是指調(diào)查人員通過實地走訪、面談、核實賬務(wù)等手段獵取客戶有關(guān)信息。（1）實地走訪。調(diào)查人員應(yīng)通過實地調(diào)查，了解、核對企業(yè)經(jīng)營場所、生產(chǎn)車間或施工現(xiàn)場以及要緊固定資產(chǎn)、存貨等真實情況，初步推斷企業(yè)的生產(chǎn)能力、生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況、項目施工進度等是否與賬務(wù)反映相一致，是否與客戶提供的擔(dān)保申請資料相一致。（2）面談。調(diào)查人員應(yīng)依照調(diào)查需要選擇與企業(yè)要緊治理人員或財務(wù)、生產(chǎn)、存貨治理、銷售等部門的負責(zé)人或工作人員交談，了解客戶差不多情況。面談過程中要注意傾聽，要緊信息可簡單記錄，要多問，客戶回答含混的重要問題要注意跟進提問，刨根問底以獵取重要信息，面談應(yīng)在輕松和諧的氛圍下進行，要注意觀看客戶回答問題時的表情和語氣。（3）賬務(wù)核查。賬務(wù)核查應(yīng)以客戶現(xiàn)金流為主線，結(jié)合客戶生產(chǎn)經(jīng)營及行業(yè)特點展開，包括但不限于以下內(nèi)容：了解、推斷客戶的財務(wù)治理制度是否健全；內(nèi)控機制是否完善、有效；了解、推斷客戶的要緊會計政策是否合理、是否發(fā)生重大變動；如有必要，應(yīng)實地查閱客戶有關(guān)財務(wù)報表和賬簿，對關(guān)鍵財務(wù)數(shù)據(jù)要核實“賬表、賬賬、賬實”是否相符；對關(guān)鍵或異常會計科目或重大交易行為須與發(fā)票、出庫單、發(fā)貨單、銀行入賬單等原始憑證進行核對；對大額或異常應(yīng)收款項或交易如存在疑問，應(yīng)向客戶的下游企業(yè)進行查詢核實。2、間接調(diào)查是指調(diào)查人員通過有效手段從客戶之外的第三方獵取客戶的有關(guān)信息。調(diào)查人員應(yīng)通過報刊、雜志、互聯(lián)網(wǎng)等公開媒體上有關(guān)客戶的報道，重點查看有無負面消息和新聞；通過查詢?nèi)嗣胥y行信貸登記咨詢系統(tǒng)和協(xié)會擔(dān)保代償信息系統(tǒng)，了解客戶信用狀況及信用記錄；通過工商、房管、土地、稅務(wù)、法院等有關(guān)行政主管機關(guān)、抵（質(zhì)）押登記部門以及行業(yè)協(xié)會等社會中介機構(gòu)，了解客戶股權(quán)、資產(chǎn)等抵（質(zhì)）押登記、涉訴、被執(zhí)行、處罰或其他不良記錄；通過對客戶上下游企業(yè)（包括要緊供應(yīng)商和要緊銷售客戶）和競爭對手咨詢，側(cè)面了解客戶的實力、生產(chǎn)、經(jīng)營、信用、同業(yè)地位等狀況。（二）分析論證。調(diào)查人員要注重分析、推斷，在獵取完整、真實、有效的客戶信息的前提下，通過財務(wù)分析和非財務(wù)分析等手段，對擬擔(dān)保業(yè)務(wù)的必要性、可行性和風(fēng)險程度進行分析和論證。既要關(guān)注客戶現(xiàn)有生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)情況，更要關(guān)注客戶以后進展情況。調(diào)查人員應(yīng)針對客戶行業(yè)特點、資信及信用狀況，分析、推斷客戶擔(dān)保資金需求是否合理，可能以后現(xiàn)金流狀況及可能發(fā)生的預(yù)期風(fēng)險，并提出必要的風(fēng)險防范和操縱措施的建議。（三）專家咨詢。對關(guān)聯(lián)企業(yè)多、情況復(fù)雜的大額擔(dān)保等，能夠視情況在調(diào)查過程中，向有關(guān)方面的專家咨詢。第九條盡職調(diào)查應(yīng)建立工作底稿制度，力求真實、準確、完整地反映盡職調(diào)查工作。工作底稿內(nèi)容至少應(yīng)包括公司名稱、調(diào)查事項的時點或期間、打算安排、調(diào)查人員、調(diào)查日期、調(diào)查地點、調(diào)查過程、調(diào)查內(nèi)容、方法和結(jié)論和其他應(yīng)講明的事項。工作底稿應(yīng)有調(diào)查人員及與調(diào)查相關(guān)人員的簽字。工作底稿還應(yīng)包括從客戶或第三方取得并經(jīng)確認的相關(guān)資料，除注明資料來源外，盡職調(diào)查人員還應(yīng)實施必要的調(diào)查程序，形成相應(yīng)的調(diào)查記錄和必要的簽字。第三章業(yè)務(wù)經(jīng)理工作盡職要求第十條業(yè)務(wù)經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)第一責(zé)任人，對擔(dān)保項目盡職調(diào)查全面負責(zé)，包括項目受理、項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等。第十一條項目受理（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理通過與客戶面談，了解客戶的差不多情況，包括：企業(yè)概況、進展沿革、實際操縱人從業(yè)經(jīng)歷、原始資本積存過程、創(chuàng)辦企業(yè)的緣由、商業(yè)（盈利）模式、資產(chǎn)規(guī)模、盈利情況、要緊上下游客戶、比較競爭優(yōu)勢、借款用途、還款來源等。（二）在面談獵取信息資料基礎(chǔ)上，分析、推斷客戶是否符合受理條件。對符合受理條件的客戶，可與其商談初步反擔(dān)保方案，并開具資料清單要求客戶預(yù)備；對受理條件暫不成熟的客戶，應(yīng)及時予以合理回復(fù)。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)收集的客戶差不多信息資料包括但不限于：1、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機構(gòu)代碼證；2、貸款卡、銀行開戶許可證；3、稅務(wù)證（國稅、地稅）和近一年稅務(wù)部門納稅證明復(fù)印件；4、公司章程、驗資證明、股權(quán)證明、工商注冊登記證明等；5、擔(dān)保資金用途及還款來源證明，如年度生產(chǎn)經(jīng)營打算、資金來源與使用打算、購銷合同或其他經(jīng)濟、商務(wù)合同書、招投標協(xié)議等；6、法人代表及要緊股東、財務(wù)負責(zé)人個人簡歷、身份證（復(fù)印件）及銀行征信記錄；7、上月財務(wù)報表及近兩年的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表和財務(wù)報表編報講明、審計報告附注等）；8、企業(yè)及要緊股東報告期銀行融資及對外擔(dān)保情況；銀行對賬單及流水；9、企業(yè)與要緊上下游企業(yè)簽訂的購銷合同、合作協(xié)議及其他資料等；10、項目可行性研究報告、項目批準文件及工程進度情況等；11、國家規(guī)定的專門行業(yè)，須提供有權(quán)部門頒發(fā)的認可證明，如工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證（可查詢國家質(zhì)檢總局網(wǎng)站)、安全生產(chǎn)許可證、危險化學(xué)品經(jīng)營（使用）許可證（由安全生產(chǎn)監(jiān)督治理局頒發(fā)）、危險廢物經(jīng)營許可證（具體細分收集、貯存、處置綜合經(jīng)營許可證和收集經(jīng)營許可證，由省環(huán)境愛護廳頒發(fā)）、衛(wèi)生許可證、消防安全許可證、爆炸物品銷售許可證、采礦許可證、道路經(jīng)營許可證、港口岸線使用證、木竹加工許可證、專利權(quán)等；相關(guān)認證認可制度，如家具生產(chǎn)企業(yè)需提供質(zhì)量治理體系和環(huán)境治理體系認證證書、藥品生產(chǎn)企業(yè)提供GMP認證、藥品批發(fā)零售企業(yè)提供GSP認證等；相關(guān)經(jīng)營資質(zhì)，如成品油倉儲零售經(jīng)營資質(zhì)、攪拌商品混凝土專業(yè)承包資質(zhì)、建筑施工資質(zhì)等級證書、綜合布線資質(zhì)證書等；12、按規(guī)定需取得環(huán)保許可證明的，必須提供有權(quán)審批部門出具的環(huán)保許可證明(如環(huán)評報告、排污許可證、危險固體廢物經(jīng)營許可證)等。第十二條項目初審（一）業(yè)務(wù)經(jīng)理對客戶面談后提供的擔(dān)保申請資料進行審核?？蛻糍Y料審核要點包括但不限于：1、非財務(wù)基礎(chǔ)資料（1）合規(guī)合法性：調(diào)查人員應(yīng)親自到銀行打印客戶及要緊關(guān)聯(lián)方詳細版貸款卡查詢記錄；審核客戶產(chǎn)品是否符合國家行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策（如是否為發(fā)改委下發(fā)的《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》中限制類和淘汰類企業(yè)）；生產(chǎn)規(guī)模是否達到相關(guān)行業(yè)準入條件（如《鐵合金行業(yè)準入條件》、《電解金屬錳行業(yè)準入條件》、《鉛鋅行業(yè)準入條件》）；環(huán)保是否達標，是否取得相關(guān)生產(chǎn)許可證明；近3年要緊自然人股東或?qū)嶋H操縱人出入境記錄（查驗護照及港澳通行證原件并留存復(fù)印件）；查詢了解客戶及要緊關(guān)聯(lián)方是否存在股權(quán)、商標、專利、資產(chǎn)等被抵（質(zhì)）押登記、涉訴（/zgcpwsw/中國裁判文書網(wǎng)）、被執(zhí)行（/search/全國法院被執(zhí)行人信息查詢系統(tǒng)）及行政處罰事項以及這些事項對被擔(dān)保人產(chǎn)生的阻礙等。調(diào)查人員應(yīng)關(guān)注阻礙企業(yè)經(jīng)營的要緊因素（如采選企業(yè)關(guān)注環(huán)評與尾砂庫、冶煉化工企業(yè)關(guān)注環(huán)評與排污、高新企業(yè)關(guān)注關(guān)鍵技術(shù)及相關(guān)人員、高危企業(yè)關(guān)注準入和保險、單一產(chǎn)品企業(yè)關(guān)注要緊上下游客戶、新成立企業(yè)關(guān)注資本金來源、股東是否有相關(guān)行業(yè)背景等情況、是否具有持續(xù)出資實力、是否有對外投資等重大事項）。（2）完整有效性：調(diào)查人員應(yīng)審核客戶提供的資料是否完整、是否加蓋公章，應(yīng)年檢的是否已辦理年檢，是否在法律所規(guī)定的有效期內(nèi)，各有關(guān)文件的相關(guān)內(nèi)容是否一致，邏輯關(guān)系是否正確，企業(yè)成立批文、合同、章程、董事會決議、驗資報告、立項批文等文件記載是否能證明其具備資格、是否合法;同時登錄工商登記查詢網(wǎng)站等審核客戶及其重要關(guān)聯(lián)方提供的資料是否全面、真實、有效。2、財務(wù)基礎(chǔ)資料企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間、上下年度之間勾稽關(guān)系是否平衡、是否銜接，銀行對賬單及要緊人員存折資金流淌情況。調(diào)查人員應(yīng)通過審查，初步分析財務(wù)狀況是否與企業(yè)經(jīng)營情況相匹配，是否有多套報表,或是虛假報表。調(diào)查人員應(yīng)重點關(guān)注以下科目：資本金（到位和真實性，關(guān)注股東變動緣故）、資本公積（關(guān)注變動緣故）、銀行負債（是否與經(jīng)營規(guī)模匹配，長期負債形成緣故，與信用紀錄是否一致）、應(yīng)付、其它應(yīng)付款和應(yīng)收、其它應(yīng)收款（關(guān)注賬齡、額度變化情況及大額掛賬）、長期投資（關(guān)注所投資項目）、固定資產(chǎn)（關(guān)注是否閑置）。3、擔(dān)保及反擔(dān)保資料對反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的文件資料的審核與以上兩項差不多相同，重點是審核反擔(dān)保人（擔(dān)保人）提供的反擔(dān)保（擔(dān)保）措施是否符合《擔(dān)保法》和有關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)抵（質(zhì)）押登記治理方法的規(guī)定，抵押、質(zhì)押物的權(quán)屬是否明晰。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)認真審核客戶資料，確保資料的完整、真實、合法、有效。關(guān)于資料審核過程中發(fā)覺的漏洞、疑點，以及需要進一步明確、補充、核實之處，應(yīng)作為調(diào)查人員現(xiàn)場調(diào)查工作的重點。第十三條現(xiàn)場調(diào)查（一）項目受理完成后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)會同風(fēng)險治理經(jīng)理明確分工，共同開展現(xiàn)場調(diào)查。業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)著手擬定調(diào)查提綱，確定現(xiàn)場調(diào)查時刻、調(diào)查對象、調(diào)查內(nèi)容、調(diào)查重點，做到有的放矢，帶著問題去現(xiàn)場，保證調(diào)查工作有條不紊地開展。（二）調(diào)查提綱的確定應(yīng)充分考慮以下因素：行業(yè)和區(qū)域的特點、生產(chǎn)經(jīng)營模式、要緊財務(wù)信息、上下游客戶的特點、經(jīng)營特點與財務(wù)狀況的信息對接、與內(nèi)部人員的溝通等。（三）業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)通過客戶內(nèi)部走訪，與生產(chǎn)、銷售、綜合等部門負責(zé)人員溝通，重點關(guān)注以下情況：企業(yè)是否正常運行、業(yè)務(wù)經(jīng)營模式、設(shè)備利用率、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場是否規(guī)范、生產(chǎn)一線人員專業(yè)素養(yǎng)及技能情況、土地和廠房的權(quán)屬（租賃依舊自有）、庫存治理及存貨狀況（關(guān)注生產(chǎn)日期，可抽查核實真實性）、企業(yè)周邊環(huán)境及配套設(shè)施。（四）調(diào)查人員通過走、看、問、查等方式，現(xiàn)場確認客戶提供的基礎(chǔ)資料是否與原件相符，是否真實有效，考察、推斷、印證客戶有關(guān)資料記載和有關(guān)當(dāng)事人情況介紹?，F(xiàn)場調(diào)查的要緊內(nèi)容包括但不限于：1、非財務(wù)因素調(diào)查（1）運氣：重點考核客戶關(guān)鍵人員如企業(yè)股東、實際操縱人、經(jīng)營決策人員和要緊執(zhí)行人員的品行（包括個人職業(yè)經(jīng)歷、人生觀、價值觀、財寶觀、受教育背景、婚姻狀況、健康狀況、要緊對外投資情況等）、誠信度、融資動機、企業(yè)資本金來源、股東關(guān)系是否融洽、是否有民間融資等。（2）產(chǎn)品：產(chǎn)品定位、產(chǎn)品研發(fā)、產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化（出入庫日期、數(shù)量）、核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力、進展前景、競爭優(yōu)勢、盈利能力。（3）生產(chǎn)：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，生產(chǎn)記錄是否連貫完整，鍋爐、食堂等輔助設(shè)施是否正常運轉(zhuǎn)；設(shè)備利用情況（包括設(shè)計生產(chǎn)能力、實際生產(chǎn)能力和銷售能力）；電費、水費上繳情況；工資發(fā)放情況；要緊上下游客戶、對其依靠程度等。（4）行業(yè)：企業(yè)所屬行業(yè)的產(chǎn)業(yè)政策、所處區(qū)域的區(qū)域經(jīng)濟政策、區(qū)域信用環(huán)境、所處行業(yè)的供求關(guān)系狀況及變化趨勢；企業(yè)在所處行業(yè)中的位次、市場占有率、競爭優(yōu)勢、進展前景等情況。（5）其他：企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否完善、內(nèi)控及財務(wù)制度是否健全、是否掛靠或借牌經(jīng)營、是否存在重大訴訟等。2、資信情況調(diào)查（1）開戶行及資金結(jié)算情況，包括賬號、近期月均存款余額、銀行評級等；（2）近三年歷史融資記錄，應(yīng)含借款、承兌匯票、信用證等所有融資，不良記錄重點關(guān)注；（3）對外擔(dān)保記錄，不良記錄重點關(guān)注；（4）納稅記錄，核實近三年的納稅申請表、完稅憑證，并可抽查納稅賬戶的扣款憑證；（5）查詢征信記錄，不良記錄重點關(guān)注；（6）了解非正規(guī)金融渠道融資情況。3、財務(wù)因素調(diào)查（1）核實財務(wù)報表的真實性。調(diào)查人員應(yīng)持慎重態(tài)度進行詢問與核查，通過分析報表勾稽關(guān)系、批閱審計報告、復(fù)核重點會計科目等手段核實財務(wù)報表的真實性。調(diào)查人員可通過抽查幾筆大額或異常會計憑證，查看記賬憑證與下面的附件金額是否相符，是否為原件，是否有相關(guān)人員的簽字，往來是否人為掛賬等方式推斷企業(yè)提供的財務(wù)報表是否真實。（2）財務(wù)核查與分析。對企業(yè)資產(chǎn)負債表、損益表與現(xiàn)金流量表等報表之間的勾稽關(guān)系進行審核；對客戶近年來銀行信用還貸資金來源進行核查，核實是否存在拆借還貸續(xù)貸情況；對企業(yè)長、短期償債能力、營運能力、盈利能力等核心指標與同業(yè)指標進行對比分析，推斷是否保持在合理的水平；分析企業(yè)資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)是否合理，與前期相比是否發(fā)生重大變化、變化緣故是否合理；分析以后可能對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)狀況產(chǎn)生重要阻礙的因素，合理預(yù)測客戶以后現(xiàn)金流，對還款打算的合理性及可行性進行認定。4、擔(dān)保用途調(diào)查現(xiàn)場調(diào)查過程中，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點關(guān)注非財務(wù)因素和擔(dān)保用途的調(diào)查，調(diào)查認定擔(dān)保資金是否真正用于擔(dān)保申請企業(yè)、用途是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列范圍，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營打算是否合理、有無真實交易背景、購銷合同是否真實，擔(dān)保資金額度和期限是否與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營相匹配（一般商貿(mào)流通企業(yè)對外融資比例操縱在年銷售額的10%-15%以內(nèi)，生產(chǎn)型企業(yè)對外融資比例操縱在年銷售額的25%-35%以內(nèi)；項目貸款因企業(yè)以后市場前景存在較大不確定性，原則上僅限于介入固定資產(chǎn)投入已完成，補充部分配套流淌資金即可有效釋放產(chǎn)能的項目，并應(yīng)重點關(guān)注項目以后現(xiàn)金流的預(yù)測和分析）。5、反擔(dān)保措施調(diào)查調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查反擔(dān)保資產(chǎn)的權(quán)屬權(quán)益情況、存放地點、使用狀況、價值、滅失損害風(fēng)險等。要緊反擔(dān)保措施為保證反擔(dān)保的，調(diào)查人員應(yīng)重點調(diào)查反擔(dān)保企業(yè)擔(dān)保合法性、是否具備代償能力（包括資信狀況、經(jīng)營能力、資產(chǎn)實力）、與客戶的關(guān)聯(lián)情況等。特不注意是否存在抵押物租借行為，防止第三方瓜分信貸資金。6、常見財務(wù)粉飾手段的調(diào)查方法（1）虛增資產(chǎn)。應(yīng)收（其他應(yīng)收）賬款是否真實、有效，是否如實計提壞賬預(yù)備，大額待處理財產(chǎn)損溢、長期待攤費用、開辦費等科目是否存在應(yīng)作為當(dāng)期費用的情況；重點關(guān)注以下科目及行為①存貨：通過現(xiàn)場盤點確認實際存貨價值。盤點存貨前，應(yīng)對存貨進行截止測試，如貨到單未到，單到貨未到的情況要重點關(guān)注，所有存貨是否都已入賬，所有在途存貨是否都已進行了賬務(wù)處理。②固定資產(chǎn)：現(xiàn)場查看固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，通過追溯核實固定資產(chǎn)購置原始發(fā)票等方式推斷固定資產(chǎn)現(xiàn)值。③虛構(gòu)采購:一般大額的采購都會有合同，先看合同是否真實合理，對應(yīng)的存貨入庫是否有采購員、倉庫保管員、公司治理層等相關(guān)人員的簽字，是否有付款記錄，運費是否支付。對那些全然執(zhí)行不了或者只能執(zhí)行小部分的合同，則應(yīng)予以剔除。（2）隱性負債（民間融資）。所有隱性負債通常在財務(wù)上體現(xiàn)為股東的現(xiàn)金投入，可重點關(guān)注以下幾個科目：①財務(wù)費用，通過該科目利息的支付，查尋民間融資的可能性；②其他應(yīng)付款—股東借款，企業(yè)民間融資大部分是以股東的名義投入到公司的，假如該科目股東往來金額比較大，同時余額經(jīng)常有變動，另外股東在外并沒有其他關(guān)聯(lián)方，那么該款項為民間融資的可能性較大；③資本公積，追蹤核實資本公積來龍去脈。（3）抽逃注冊資金。一般是掛在其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款或預(yù)付賬款科目。假如其他應(yīng)收款或應(yīng)收賬款科目與股東往來頻繁且余額較大，賬期較長，又不能講明合理緣由，則存在抽逃的可能，另外確實是通過一些虛假的大額發(fā)票將資金轉(zhuǎn)出來。（4）虛增收入。①報稅收入通過ABC3000核查真實性，注意剔除關(guān)聯(lián)方交易；非報稅收入，應(yīng)重點關(guān)注核實收入憑證附件是否真實，如是否有對方的收條、收款的記錄（非現(xiàn)金）、運費的支付、倉庫的出庫記錄、詢證的回函等，還可通過大額款項支付方式可能收付款是否真實，假如大額款項通過現(xiàn)金方式支付，則要質(zhì)疑其合理性，因為大額現(xiàn)金支付既不符合金融制度，也不安全；②虛開增值稅發(fā)票，一般是增加應(yīng)收賬款，假如該款項一直沒有收回，或者講客戶對該款項并不看重，那么虛開的可能性較大；③掛靠收入，代開發(fā)票、代收貨款，再將款項支付給對方，一般支付款項時，或者在其他應(yīng)收款中體現(xiàn)，或者通過報費用的方式支付。（5）隱瞞成本。關(guān)注成本的計算方法是否正確，如品種法、分步法、分批法的選用是否正確，完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的分配是否合理，商業(yè)企業(yè)采納毛利率法是否依照期末存貨盤點調(diào)整成本，成本結(jié)轉(zhuǎn)是否存在隨意性。（6）隱瞞費用。通常企業(yè)因融資需要提供的財務(wù)報表，費用要比真實的小，假如有報稅報表，報稅報表中的費用一般比較真實，兩者不一致時應(yīng)選取較大值。另外，有些費用沒有反映出來，比如業(yè)務(wù)員的提成，給客戶的回扣等大額費用，一般是掛在其他應(yīng)收款中，應(yīng)分情況進行處理。第十四條項目評審（一）分析論證?，F(xiàn)場調(diào)查活動結(jié)束后，業(yè)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在現(xiàn)場調(diào)查核實資料的基礎(chǔ)上對項目進行全面的梳理，綜合分析企業(yè)產(chǎn)品市場競爭能力、盈利能力、以后進展趨勢。重點分析擔(dān)保額度的合理性及償貸、付息資金來源（可依照客戶以后有效業(yè)務(wù)合同或近三年的主營業(yè)務(wù)收入增長率、盈利水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期以及宏觀經(jīng)濟、行業(yè)進展趨勢，合理預(yù)測客戶擔(dān)保期限內(nèi)主營業(yè)務(wù)收入和盈利情況，推斷擔(dān)保額度的合理性及擔(dān)保用途的真實性）,反擔(dān)保措施能否有效督促企業(yè)還款，反擔(dān)保方式的可操作性、反擔(dān)保物變現(xiàn)難易程度，風(fēng)險防范及化解措施，最終形成調(diào)查結(jié)論。（二）業(yè)務(wù)經(jīng)理認為項目可行的應(yīng)著手撰寫《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》。評審報告應(yīng)如實報告調(diào)查過程中所采取的調(diào)查方式、差不多能夠認定真實的相關(guān)資料及認定依據(jù)，對重要數(shù)據(jù)、重要問題（如重要資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤等）的確認依據(jù)及方法是否真實或合理都應(yīng)有明確的推斷；對客戶借款事由、還款來源、資產(chǎn)負債、經(jīng)營及現(xiàn)金流狀況、企業(yè)負責(zé)人或要緊股東個人信用情況進行分析，并對擔(dān)保種類、金額、用途、期限、償還方式、反擔(dān)保措施等提出建議。對重大而又無法核實的數(shù)據(jù)或問題，也應(yīng)明確緣故并評估其對項目風(fēng)險的阻礙程度。第四章風(fēng)險治理經(jīng)理工作盡職要求第十五條風(fēng)險治理經(jīng)理協(xié)助業(yè)務(wù)經(jīng)理完成擔(dān)保項目盡職調(diào)查活動，在項目初審、現(xiàn)場調(diào)查、項目評審等過程中履行復(fù)核、檢查、督促職責(zé)，對擔(dān)保項目的全過程負責(zé)。第十六條項目初審風(fēng)險治理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的客戶差不多信息資料進行復(fù)核、檢查，綜合分析比較相關(guān)資料，找出問題，確定現(xiàn)場調(diào)查重點?？蛻舨畈欢嘈畔①Y料的審核要點與業(yè)務(wù)經(jīng)理要求相同。第十七條 現(xiàn)場調(diào)查風(fēng)險治理經(jīng)理應(yīng)積極協(xié)助、配合業(yè)務(wù)經(jīng)理，共同落實調(diào)查提綱確定的調(diào)查內(nèi)容。風(fēng)險治理經(jīng)理應(yīng)充分發(fā)揮專業(yè)素養(yǎng)和豐富工作經(jīng)驗優(yōu)勢，在現(xiàn)場調(diào)查過程中重點關(guān)注財務(wù)因素的調(diào)查。風(fēng)險治理經(jīng)理應(yīng)全方位、多角度審視項目風(fēng)險，注意信息鏈條的相互交叉印證，注重重大事項的核實，注重同質(zhì)、同類企業(yè)的對比，通過核實、比較，發(fā)覺問題?，F(xiàn)場調(diào)查事實不清、不全或分析認證過程存在明顯缺陷，企業(yè)差不多信息資料缺失、調(diào)查事實存在重大疑問的，應(yīng)要求擔(dān)?？蛻艏皶r補充，并會同業(yè)務(wù)經(jīng)理共同核實調(diào)查。第十八條 項目評審（一）風(fēng)險治理經(jīng)理對業(yè)務(wù)經(jīng)理提交的《擔(dān)保業(yè)務(wù)調(diào)查評審報告》和附件資料進行復(fù)核、審查，出具獨立的《擔(dān)保業(yè)務(wù)審查意見》。風(fēng)險治理經(jīng)理的評審意見應(yīng)包括項目調(diào)查中的重要信息補充講明，要緊財務(wù)數(shù)據(jù)的核實、分析及結(jié)論，與業(yè)內(nèi)同行的對比分析，項目比較優(yōu)劣勢分析，項目重大風(fēng)險因素評價，反擔(dān)保措施的有效性評價等。（二）評審過程中，風(fēng)險治理經(jīng)理應(yīng)重點關(guān)注調(diào)查程序、方法的合規(guī)性，關(guān)注擔(dān)保項目合規(guī)合法性、安全性、流淌性的分析和論證；既全面客觀、實事求是，又揭示要緊問題、潛在風(fēng)險，獨立、客觀、公正地表達評審意見。第五章盡職調(diào)查工作的評價和問責(zé)第十九條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立盡職調(diào)查工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的風(fēng)險進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理。第二十條盡職調(diào)查人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任。擔(dān)保機構(gòu)須配備專門人員對盡職調(diào)查流程的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價盡職調(diào)查工作人員是否盡職，確定盡職調(diào)查工作人員是否免責(zé)。第二十一條盡職調(diào)查評價可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的方式進行。盡職調(diào)查評價人員在評價中如發(fā)覺重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具盡職調(diào)查工作評價報告。盡職調(diào)查評價人員發(fā)覺的問題，應(yīng)通過確認程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。第二十二條盡職調(diào)查人員盡職行為的認定標準：（一）完整有效地履行盡職調(diào)查職責(zé)；（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行盡職調(diào)查職責(zé)；（三）其它經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)最高治理層認定的盡職行為。第二十三條盡職調(diào)查人員有以下行為者，依照未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分，情節(jié)嚴峻觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任：（一）有意不盡職行為。如伙同或放任他人騙取擔(dān)保；有意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；（二）嚴峻未盡職行為。如盡職調(diào)查報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴峻失實；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識不或發(fā)覺后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識不；抵（質(zhì)）押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押價值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）;（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行調(diào)查職責(zé)；（四）擔(dān)保機構(gòu)最高治理層認定的其它未盡職行為。第六章附則第二十四條本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機構(gòu)參照執(zhí)行，擔(dān)保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定盡職調(diào)查實施細則及操作規(guī)程組織落實。第二十五條本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負責(zé)解釋。湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后治理工作盡職指引(試行)第一章總則第一條融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后治理作為融資擔(dān)保業(yè)務(wù)治理的最終環(huán)節(jié)，是操縱擔(dān)保風(fēng)險、防止不良擔(dān)保發(fā)生的重要一環(huán)。為明確融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后治理盡職要求，規(guī)范強化融資擔(dān)保機構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機構(gòu))在保項目治理，及時跟蹤評估在保項目安全狀況，有效防范化解擔(dān)保項目風(fēng)險，依據(jù)《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部操縱指引》、《貸款風(fēng)險分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保公司治理暫行方法》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，制定本指引。第二條本指引所稱融資擔(dān)保業(yè)務(wù)保后治理（以下簡稱保后治理）是指擔(dān)保機構(gòu)自擔(dān)保責(zé)任產(chǎn)生至擔(dān)保責(zé)任解除的全過程治理行為，是對被擔(dān)保人和反擔(dān)保保證人履約意愿和履約能力現(xiàn)狀及變化趨勢進行不間斷跟蹤、調(diào)查和分析，以便及時發(fā)覺早期預(yù)警信息，并積極采取相應(yīng)補救措施的擔(dān)保治理過程。第三條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)切實加強對保后的治理，針對被擔(dān)保人所屬行業(yè)及經(jīng)營特點，通過定期與不定期現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場監(jiān)測，分析被擔(dān)保人及反擔(dān)保保證人經(jīng)營、財務(wù)、信用、支付、擔(dān)保及融資額度和渠道變化等狀況，掌握各種阻礙被擔(dān)保人償債能力的風(fēng)險因素。第二章保后治理的目標和原則第四條保后治理的要緊目標是防范、化解和降低擔(dān)保風(fēng)險，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失。第五條保后治理遵循的原則依法治理，規(guī)范操作，動態(tài)監(jiān)管，及時預(yù)警，快速處理，講求實效，責(zé)任到人，總結(jié)提高。第三章保后治理責(zé)任主體與盡職要求第六條保后治理實行主辦部門負責(zé)制和項目經(jīng)理全程責(zé)任治理制度。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門為保后治理責(zé)任部門，部門負責(zé)人對本部門主辦項目保后治理負總責(zé)。（二）風(fēng)險操縱與法律事務(wù)部門負責(zé)協(xié)調(diào)、提示、檢查，并依照需要協(xié)辦或獨立承辦具體項目。第七條保后治理人員必須是通過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)并按政府融資擔(dān)保監(jiān)管部門要求考核合格的專業(yè)人員。第八條項目經(jīng)理在對被擔(dān)保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料對比被擔(dān)保人保前盡職調(diào)查報告數(shù)據(jù)、事實、參照依據(jù)和推測推斷，按照公司風(fēng)險治理制度和風(fēng)險評價方法，對被擔(dān)保人進行綜合分析和推斷，評價客戶進展歷史和現(xiàn)狀，出具報告，經(jīng)所在擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽字確認后歸入項目檔案。保后治理檢查報告應(yīng)圍繞以下問題開展：（一）保前盡職調(diào)查報告所記述的內(nèi)容和推斷是否全面、真實、合理；（二）被擔(dān)保人進展狀況、第二還款來源和擔(dān)保退出路徑的變動趨勢是否符合擔(dān)保時的可能和預(yù)設(shè)線路；（三）現(xiàn)狀和趨勢與可能存在差異的方面和緣故；（四）糾正偏差的干預(yù)措施建議和方法等等。第九條風(fēng)險治理部門負責(zé)對所有擔(dān)保項目保后治理工作的督促、檢查和匯總分析。第十條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)定期召開業(yè)務(wù)風(fēng)險評審會，進行業(yè)務(wù)風(fēng)險分類，提出風(fēng)險提示意見，及時總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。對完善風(fēng)險治理制度、預(yù)測評估方法、參照數(shù)據(jù)體系提出指導(dǎo)意見，引導(dǎo)保后治理工作方向。第十一條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)依據(jù)被擔(dān)保人的實際還款能力及反擔(dān)保措施進行融資擔(dān)保質(zhì)量的五級分類，即按風(fēng)險程度劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機構(gòu)可依照自身實際情況制定融資擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明顯的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。第十二條項目經(jīng)理應(yīng)按照五級分類方法，在常規(guī)治理報告中對報告項目做出評價，并由項目主辦部門核定。第十三條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)依照合同約定要求被擔(dān)保人按期提供財務(wù)報表，并據(jù)此對被擔(dān)保人資產(chǎn)、業(yè)務(wù)、信用、重要事項和經(jīng)營環(huán)境進行保后檢查；應(yīng)當(dāng)依照實際情況與保前盡職調(diào)查的記載和預(yù)測進行對比分析，對在保項目及時進行風(fēng)險排查，并逐步實現(xiàn)對在保項目的風(fēng)險分類。第十四條保后檢查包括常規(guī)檢查和重點檢查，采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式，全面了解擔(dān)?？蛻?，收集有關(guān)客戶的各種資料。第四章常規(guī)檢查盡職要求第十五條常規(guī)檢查是對融資擔(dān)保業(yè)務(wù)成立后全過程日常檢查。項目經(jīng)理為該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)的保后常規(guī)檢查責(zé)任人，負責(zé)保后常規(guī)檢查工作第十六條常規(guī)檢查能夠采取現(xiàn)場檢查與非現(xiàn)場檢查相結(jié)合的方式。保前盡職調(diào)查報告是保后檢查的線索和參照比較對象，項目經(jīng)理在對被擔(dān)保人進行定期或不定期檢查后，要通過掌握的信息資料將被擔(dān)保人的現(xiàn)狀和進展趨勢與保前擔(dān)保決策所依據(jù)的資料和預(yù)測進行對比分析和綜合推斷，出具報告，并需所在部門經(jīng)理在報告書中簽字確認。第十七條常規(guī)檢查的內(nèi)容包括但不限于被擔(dān)保人貸款的用途及納稅檢查、貸款銀行信息及還息檢查、財務(wù)狀況的檢查、重大經(jīng)營治理事項的檢查、反擔(dān)保措施檢查、還貸情況的檢查等。第十八條貸款的用途及納稅檢查。要緊檢查被擔(dān)保人是否按合同規(guī)定用途使用貸款；固定資產(chǎn)貸款的使用是否與申貸項目建設(shè)進度同步；承兌匯票下的購貨合同是否執(zhí)行，訂購物資是否到貨，有無挪用；是否按時足額繳納稅款。第十九條貸款銀行信息及還息檢查。要緊通過與合作銀行核對客戶的信用變化情況、是否按時足額付息、銀行結(jié)算資金變化情況等，多角度了解客戶經(jīng)營信息。第二十條財務(wù)狀況檢查。要緊關(guān)注和檢查被擔(dān)保人資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及要緊財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價被擔(dān)保人的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，推斷被擔(dān)保人是否具備可靠的還款來源和能力。第二十一條重大經(jīng)營治理事項的檢查，要緊檢查：（一）被擔(dān)保人或項目主導(dǎo)產(chǎn)品市場及其市場地位是否發(fā)生重大變化；（二）被擔(dān)保人或項目產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營治理體制有無進行調(diào)整，是否發(fā)生兼并、合并、分立、停業(yè)（產(chǎn)），是否有合資經(jīng)營以及大額對外權(quán)益性投資，貸款建設(shè)項目是否可能停（緩）建或進行建設(shè)方案的重大調(diào)整；（三）被擔(dān)保人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)（經(jīng)理）是否進行調(diào)整，新任領(lǐng)導(dǎo)的能力、作風(fēng)、品質(zhì)等情況；（四）有無重大的經(jīng)濟糾紛、違法經(jīng)營行為；（五）有無發(fā)生重大財產(chǎn)或經(jīng)濟損失的意外事件等。第二十二條反擔(dān)保措施和時期性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查，要緊檢查：（一）對抵（質(zhì)）押物狀況檢查：項目經(jīng)理應(yīng)按期實地檢查抵（質(zhì))押物（權(quán)）的變化情況及其價值。檢查重點是：查看抵(質(zhì))押物是否發(fā)生出租、轉(zhuǎn)租、贈與，抵(質(zhì))押物形態(tài)是否完整，有無失修、拆遷、毀損，其價值是否大幅變動，有無法院查封，以確保抵(質(zhì))押物形態(tài)完好、金額足值、權(quán)屬完整。經(jīng)合理推斷發(fā)覺抵(質(zhì))押物價值明顯減少的，項目經(jīng)理應(yīng)要求被擔(dān)保人恢復(fù)其價值或補充新的抵(質(zhì))押物，并及時向公司治理層反映情況，依照具體情況采取必要和有效的補救措施。（二）對反擔(dān)保單位的檢查：要緊檢查其資產(chǎn)狀況、銀行負債履約情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、外界評價等，分析其反擔(dān)保能力有無下降。（三）對反擔(dān)保個人的檢查：要緊檢查其有無卷入大的經(jīng)濟、刑事訴訟，大額財產(chǎn)有無變化。（四）對股權(quán)反擔(dān)保的檢查：要緊檢查股權(quán)權(quán)屬及比重是否發(fā)生變化，被擔(dān)保人股東、實際操縱人是否有變動。（五）時期性擔(dān)保退出方案執(zhí)行的檢查：置換擔(dān)保的工作進度、措施和實施手續(xù)是否按可能逐步實現(xiàn)。第二十三條還貸情況的檢查：項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月督促被擔(dān)保人落實還款資金，并在歸還貸款的下一個工作日取得銀行收回貸款本息的憑證復(fù)印件及企業(yè)還款書面證明。第二十四條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照項目風(fēng)險分級，確定檢查頻率。（一）首次貸款擔(dān)保檢查在第一次放款后，項目經(jīng)理應(yīng)在兩個月內(nèi)對被擔(dān)保人進行首次檢查，重點檢查該筆貸款的使用情況，包括資金流向是否和申請時的借款用途相符、是否按項目進度用款。（二）定期檢查項目經(jīng)理應(yīng)當(dāng)定期到被擔(dān)保人的要緊辦公、生產(chǎn)、經(jīng)營場所實地檢查，認真分析企業(yè)提供的報表，采集企業(yè)經(jīng)營有關(guān)財務(wù)、人員、業(yè)務(wù)、物料及能源消耗、政策環(huán)境的數(shù)據(jù)，進行系統(tǒng)分析，對比評審決策資料和預(yù)設(shè)推測，及時發(fā)覺問題、解決問題。（三）還貸前檢查項目經(jīng)理應(yīng)在貸款到期前兩個月對被擔(dān)保人進行還貸前檢查，督促客戶落實還貸資金，銜接還貸解保。（四）擔(dān)保置換或退出檢查跟蹤置換方案執(zhí)行情況，督促按照約定時刻和方式置換擔(dān)保。第五章重點檢查盡職要求第二十五條重點檢查是指對在常規(guī)檢查中發(fā)覺擔(dān)保項目出現(xiàn)較大風(fēng)險隱患和兩個月內(nèi)將到期的擔(dān)保項目或被評為次級、可疑、損失的項目所作的連續(xù)性跟蹤檢查。第二十六條重點檢查應(yīng)由項目經(jīng)理、擔(dān)保業(yè)務(wù)部經(jīng)理（必要時會同風(fēng)險治理部門、法律事務(wù)部門）深入被擔(dān)保人生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場，檢查其總賬、分戶賬或重要原始憑證、重要生產(chǎn)經(jīng)營合同原件、產(chǎn)品庫存、市場營銷競爭力、應(yīng)收賬款質(zhì)量、反擔(dān)保物狀況等。第二十七條擔(dān)保業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立重點被擔(dān)保人治理制度，對已預(yù)警及有下列情形之一的被擔(dān)保人實施重點治理：（一）擔(dān)保決策時依據(jù)的資料有誤或推斷、預(yù)測錯誤；（二）關(guān)聯(lián)單位多，行業(yè)分布廣，主業(yè)不突出，經(jīng)營不穩(wěn)定；（三）擔(dān)保額度大，期限長，潛在風(fēng)險大；（四）貸款增長快，數(shù)量大，可能已超過被擔(dān)保人的合理需要；（五）涉及案件筆數(shù)多或數(shù)額大；（六）反擔(dān)保措施存在重大瑕疵或明顯惡化；（七）時期性擔(dān)保置換方案執(zhí)行受阻；（八）業(yè)務(wù)部門認定的其他情形。第二十八條有下列情形之一的項目，項目經(jīng)理應(yīng)即時提交專項預(yù)警報告：（一）保前盡職調(diào)查存在重大失誤；（二）擴張較快，資產(chǎn)負債率高于80%；（三）受國家宏觀調(diào)控阻礙大，進展前景嚴峻受阻并出現(xiàn)明顯下滑；（四）大量從事資本市場投機運作或有此嫌疑；（五）編造虛假會計報表或通過關(guān)聯(lián)交易等手段虛增利潤的嫌疑；（六）要緊負責(zé)人有嚴峻不誠信行為，有違法事實或嫌疑；（七）上市公司股價突然跌停，連續(xù)跌停；（八）在銀行出現(xiàn)違約，或難以從銀行取得新的貸款；（九）被有關(guān)監(jiān)管部門重點關(guān)注或立案調(diào)查；（十）因突發(fā)不利事項（包括重大涉訴案件）造成風(fēng)險或風(fēng)險隱患；（十一）涉及不規(guī)范民間借貸；（十二）五級分類結(jié)果為次級、可疑、損失；（十三）項目經(jīng)理認定的其他事項。第六章保后治理程序第二十九條項目經(jīng)理負責(zé)完成保后治理常規(guī)報告和專項預(yù)警報告，經(jīng)部門負責(zé)人復(fù)核確認，按公司規(guī)定歸檔。第三十條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險等級，對在保項目實行分級治理。（一）正常級在保項目檢查報告直接歸入項目檔案；（二）對關(guān)注級的擔(dān)保項目，監(jiān)管責(zé)任人需依照公司制度確定現(xiàn)場檢查頻率，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔(dān)保項目的實際進展情況；（三）對次級、可疑或出現(xiàn)較大風(fēng)險隱患的擔(dān)保項目，由擔(dān)保業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險治理部門牽頭成立專項處置小組，依照需要確定檢查頻率，落實專項解決方案，及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報，反映擔(dān)保項目的實際進展情況；（四）對可疑和損失級或出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的擔(dān)保項目，專項處置小組應(yīng)適時與企業(yè)保持接觸，落實專項解決方案，及時向公司治理層匯報，反映擔(dān)保項目的實際進展情況。專項處置小組須對出現(xiàn)重大風(fēng)險隱患的項目，在查實情況后出具處理意見，必要時擬定風(fēng)險處置預(yù)案，一并報公司領(lǐng)導(dǎo)審定。發(fā)生代償后，追償應(yīng)當(dāng)以最大限度減少損失為原則，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)成立追償小組，依據(jù)法律和合同約定切實履行擔(dān)保人的權(quán)利和義務(wù)，及時對被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的相關(guān)財產(chǎn)采取必要保全措施，及時追償。第三十一條保后檢查工作情況的報告（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)部門每月應(yīng)當(dāng)對本部門上月的檢查情況形成書面報告，并對到期前兩個月的擔(dān)保項目做出跟蹤安排，書面報告和跟蹤安排一并報風(fēng)險治理部門；風(fēng)險治理部門至少每季應(yīng)將上述情況匯總后書面報告公司治理層；（二）風(fēng)險治理部門依照擔(dān)保業(yè)務(wù)部門對到期前兩個月的擔(dān)保項目跟蹤安排，督促和檢查安排落實情況并書面向公司治理層報告；（三）風(fēng)險治理部門每半年向公司治理層報告一次項目保后治理總體情況。第三十二條公司每年對在保項目組織不定期抽查，檢查和評估在保項目保后治理工作，并依照國家相關(guān)規(guī)定、公司組織機構(gòu)、經(jīng)營狀況等因素的變化進行修訂和完善。第七章保后治理工作的評價和問責(zé)第三十三條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)建立保后治理工作評價制度及相應(yīng)的問責(zé)與免責(zé)制度，明確規(guī)定各部門、崗位的職責(zé)和盡職要求，對違法、違規(guī)造成的保后治理風(fēng)險進行責(zé)任認定，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進行處理，加強保后治理的執(zhí)行力。第三十四條業(yè)務(wù)部門和項目經(jīng)理在其職責(zé)范圍內(nèi)，承擔(dān)相應(yīng)的履職責(zé)任，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)嚴格認真開展保后治理部門和人員的問責(zé)工作。擔(dān)保機構(gòu)須配備專門人員對保后治理的各個環(huán)節(jié)進行盡職評價，評價保后治理工作人員是否盡職，確定保后治理工作人員是否免責(zé)。盡職評價人員在評價中如發(fā)覺重大違規(guī)行為，應(yīng)立即報告。評價結(jié)束后應(yīng)及時出具保后治理工作盡職評價報告。盡職評價人員發(fā)覺的問題，應(yīng)通過確認程序，責(zé)成相關(guān)部門或人員及時進行糾正。第三十五條保后治理部門和人員盡職免責(zé)，盡職行為的認定標準：（一）完整有效地履行保后治理職責(zé)；（二）嚴格按照本指引規(guī)定的程序、內(nèi)容和要求履行保后治理職責(zé)；（三）其他經(jīng)擔(dān)保機構(gòu)最高治理層認定的盡職行為。第三十六條保后治理部門和人員有責(zé)必問，依照未盡職程度給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和行政處分（包括警告、記過、記大過、降級、撤職、留用察看和開除），情節(jié)嚴峻觸犯刑律的，依法追究其刑事責(zé)任。未盡職行為認定標準：（一）有意不盡職行為。如不執(zhí)行保后治理制度，不完成保后治理任務(wù)，不履行保后治理職責(zé)，以及有意丟棄、毀損、涂改項目檔案資料，導(dǎo)致追償時單位權(quán)益受損或問責(zé)調(diào)查受阻；（二）嚴峻未盡職行為。如保后報告反映的被擔(dān)保人經(jīng)營情況嚴峻失實；被擔(dān)保人明顯存在風(fēng)險隱患未能識不或識不和發(fā)覺風(fēng)險后未及時上報；項目合同、協(xié)議、抵（質(zhì)）押憑證等無效未能識不；抵(質(zhì))押物實際價值明顯低于抵（質(zhì)）押值；丟失、毀損項目重要檔案資料（如項目合同、協(xié)議、盡職調(diào)查報告等）；未有效執(zhí)行公司審批意見及退出、保全等項目治理措施；未按規(guī)定提交合格的在保項目常規(guī)報告和專項預(yù)警報告；（三）一般未盡職行為。如存在疏忽或失誤，未完整有效地履行保后治理職責(zé)；（四）擔(dān)保機構(gòu)最高治理層認定的其他未盡職行為。第八章附則第三十七條本指引自印發(fā)之日起由各融資擔(dān)保機構(gòu)參照執(zhí)行。擔(dān)保機構(gòu)可依據(jù)本指引制定保后治理實施細則及操作規(guī)程組織落實。第三十八條本指引由湖南省中小企業(yè)信用與擔(dān)保協(xié)會負責(zé)解釋。湖南省融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理工作盡職指引(試行)第一章總則第一條融資擔(dān)保機構(gòu)從本質(zhì)上來講確實是經(jīng)營風(fēng)險的金融服務(wù)機構(gòu)，擔(dān)保機構(gòu)能否有效治理和操縱擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，直接決定擔(dān)保機構(gòu)的經(jīng)營成敗。為提升融資擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險治理能力，操縱和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)（以下簡稱擔(dān)保）風(fēng)險，促進融資擔(dān)保機構(gòu)（以下簡稱擔(dān)保機構(gòu)）穩(wěn)健經(jīng)營與可持續(xù)進展，依據(jù)《湖南省融資性擔(dān)保公司治理暫行方法》、《湖南省融資性擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管工作指引》、《融資性擔(dān)保公司公司治理指引》、《融資性擔(dān)保公司內(nèi)部操縱指引》、《貸款風(fēng)險分類指引》、《湖南省融資性擔(dān)保機構(gòu)重大風(fēng)險報告制度》等規(guī)定，結(jié)合我省實際，特制訂本指引。第二條融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理是融資擔(dān)保機構(gòu)為操縱和防范融資擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險進行事前防范、事中操縱、事后監(jiān)督糾正的動態(tài)全過程治理行為。第二章風(fēng)險治理的目標和原則第三條擔(dān)保風(fēng)險治理的要緊目標（一）建立完善的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險操縱制度；（二）確保合法、合規(guī)并按照規(guī)范的程序開展擔(dān)保業(yè)務(wù)；（三）建立有效的風(fēng)險防范和追償機制，降低擔(dān)保風(fēng)險，保全擔(dān)保債權(quán)，減少擔(dān)保損失，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。第四條擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理工作應(yīng)嚴格遵守以下原則：（一）全面性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理必須覆蓋擔(dān)保機構(gòu)所有與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的部門（崗位）和各項業(yè)務(wù)相關(guān)的全體職員，并貫穿到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各項操作環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，任何決策和操作均應(yīng)做到有案可查，不斷提高職員對風(fēng)險的識不和防范能力，樹立全員風(fēng)險意識。（二）重要性原則。在全面操縱的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點項目和高風(fēng)險事項（三）制衡性原則。擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險治理部門或崗位（以下統(tǒng)稱公司風(fēng)險治理部門）相對獨立負責(zé)公司的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理工作，對公司各業(yè)務(wù)部門內(nèi)部風(fēng)險治理進行協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查；擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過內(nèi)設(shè)的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責(zé)對公司各項業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況進行稽核、檢查。實現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧效率。（四）適應(yīng)性原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險水平等因素相適應(yīng)，并隨著情況變化及時調(diào)整。（五）成本效益原則。擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險操縱應(yīng)當(dāng)以合理的成本實現(xiàn)風(fēng)險有效操縱。（六）預(yù)防為主的原則，各類風(fēng)險應(yīng)防范于未然，以預(yù)防預(yù)警為主，出現(xiàn)問題及時采取針對性措施予以處置解決。第三章風(fēng)險治理的機構(gòu)設(shè)置和人員要求第五條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的風(fēng)險治理部門。風(fēng)險治理部門應(yīng)當(dāng)獨立于其他業(yè)務(wù)部門，負責(zé)具體研究風(fēng)險政策，制定并實施識不、評估、監(jiān)測和操縱風(fēng)險的制度、程序和方法，確保風(fēng)險治理目標的實現(xiàn)。第六條擔(dān)保機構(gòu)從事風(fēng)險治理工作的人員要求具備金融、會計、法律等相關(guān)專業(yè)知識，必須通過擔(dān)保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，具備從事風(fēng)險治理的工作能力。第七條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過設(shè)立專門的稽核部門、崗位或聘請外部中介機構(gòu)負責(zé)對公司各項內(nèi)操縱度、合同執(zhí)行情況進行稽核、檢查。稽核工作應(yīng)當(dāng)獨立于風(fēng)險治理部門和其他業(yè)務(wù)執(zhí)行部門。第四章風(fēng)險治理步驟第八條擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險治理覆蓋擔(dān)保業(yè)務(wù)全過程，按風(fēng)險識不、風(fēng)險評估、風(fēng)險操縱措施、風(fēng)險治理工作的監(jiān)督與制度完善及風(fēng)險治理工作的問責(zé)五個步驟進行。第一節(jié)風(fēng)險識不第九條風(fēng)險識不是指對所有可能存在的、可能導(dǎo)致被擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)或履約，或?qū)斶€到期債務(wù)、履約有重大阻礙的潛在風(fēng)險點進行考察和識不。風(fēng)險要緊包括但不限于以下類型：被擔(dān)保人和反擔(dān)保人的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等外部風(fēng)險；擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營治理風(fēng)險、擔(dān)保從業(yè)人員職業(yè)能力和道德風(fēng)險等內(nèi)部風(fēng)險。（一）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因經(jīng)濟、政策等各種因素的阻礙，致使被擔(dān)保人、反擔(dān)保人有關(guān)業(yè)務(wù)可能遭受損失從而阻礙其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險，要緊包括政策風(fēng)險、經(jīng)濟周期風(fēng)險、利率風(fēng)險等；（二）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的信用風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人違約、違法、欺詐從而使擔(dān)保業(yè)務(wù)遭受損失的風(fēng)險；（三）被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財務(wù)風(fēng)險是指被擔(dān)保人、反擔(dān)保人因財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)，使其自身可能喪失償債能力或反擔(dān)保能力，從而阻礙其償債或反擔(dān)保能力的風(fēng)險；（四）擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營治理風(fēng)險是指擔(dān)保機構(gòu)在經(jīng)營過程中，由于決策程序不當(dāng)、治理水平不高或擔(dān)保策略失誤等因素的阻礙所造成的風(fēng)險，要緊包括決策風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險、資產(chǎn)估值風(fēng)險和法律風(fēng)險等；（五）職業(yè)道德風(fēng)險是指由于擔(dān)保機構(gòu)職員不遵守職業(yè)操守，發(fā)生違法、違規(guī)行為而使公司遭受損失的風(fēng)險。第十條風(fēng)險識不要緊由擔(dān)保機構(gòu)的治理層、稽核部門、風(fēng)險治理部門、擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、項目經(jīng)理對存在的風(fēng)險點進行識不，經(jīng)討論后報公司風(fēng)險治理部門及公司治理層。公司治理層、風(fēng)險治理部門及稽核部門應(yīng)依照公司進展情況開展定期、不定期的專項風(fēng)險排查。稽核部門還應(yīng)在檢查的基礎(chǔ)上對公司制度執(zhí)行情況出具稽核報告，報公司決策層。第二節(jié)風(fēng)險評估和分類治理第十一條風(fēng)險評估是指由擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險治理部門、稽核部門依照擔(dān)保業(yè)務(wù)中風(fēng)險發(fā)生的可能性以及由此對被擔(dān)保人償還到期債務(wù)或履約造成的潛在阻礙進行評估。風(fēng)險評估是動態(tài)的過程，對項目的風(fēng)險分類應(yīng)定期進行。第十二條準確的風(fēng)險評估是有效地進行風(fēng)險操縱的科學(xué)依據(jù)。擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對擔(dān)保責(zé)任實行風(fēng)險分類治理，準確計量擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險。第十三條為保證風(fēng)險度量的準確性，在風(fēng)險評估時應(yīng)采納定性分析和定量分析相結(jié)合的方法。定性分析旨在運用相應(yīng)的風(fēng)險操縱制度，分析評估業(yè)務(wù)流程中的所有風(fēng)險；定量分析則著眼于風(fēng)險評估的準確性。第十四條擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)依據(jù)借款人的實際還款能力及反擔(dān)保措施進行分類，即按風(fēng)險程度將擔(dān)保業(yè)務(wù)劃分為正常、關(guān)注、次級、可疑、損失五類，后三類為不良貸款擔(dān)保。各擔(dān)保機構(gòu)可依照自身實際制定擔(dān)保業(yè)務(wù)分類制度，細化分類方法，但不得低于五級分類的要求，并與五級分類方法具有明確的對應(yīng)和轉(zhuǎn)換關(guān)系。（一）正常：被擔(dān)保人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息，能夠按期完全解除擔(dān)保責(zé)任；（二）關(guān)注：被擔(dān)保人當(dāng)前有能力償還貸款本息，但存在一些可能阻礙償還的不利因素，有延長擔(dān)保責(zé)任期限可能；（三）次級：被擔(dān)保人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，依靠其正常經(jīng)營收入已無法保證足額償還本息，存在代償可能；（四）可疑；被擔(dān)保人無法足額償還本息，需代償?shù)刹荒馨l(fā)生代償損失；（五）損失：經(jīng)代償并在采取所有可能的措施包括一切必要的法律措施后，仍無法完全收回全部代償資金而發(fā)生代償損失。第十五條擔(dān)保業(yè)務(wù)部門負責(zé)對本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險逐戶進行初步評估，并依照實際情況對在保項目及時進行風(fēng)險排查，在此基礎(chǔ)上逐步實現(xiàn)對在保項目的五級風(fēng)險分類。第十六條風(fēng)險治理部門對擔(dān)保業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險評估工作進行監(jiān)督、檢查，依照各業(yè)務(wù)部門提供的風(fēng)險自查報告，負責(zé)對公司的風(fēng)險點進行全面評估。第三節(jié)風(fēng)險操縱措施第十七條風(fēng)險操縱措施的實施是指在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，由相關(guān)部門采取相應(yīng)的操縱措施，經(jīng)風(fēng)險治理部門審核并報公司治理層批準后組織具體實施。第十八條被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的市場風(fēng)險操縱措施：（一）對宏觀經(jīng)濟走勢、政策變化、行業(yè)進展、財政與金融政策及其它阻礙市場變化的因素進行分析研究，緊密關(guān)注宏觀經(jīng)濟和行業(yè)政策變動，由相關(guān)部門出具定期和不定期報告供決策參考；（二）通過與外部研究機構(gòu)合作，獲得較為全面的宏觀經(jīng)濟信息以及政策走向分析，為規(guī)避市場風(fēng)險提供參考；（三）合理安排周期性、非周期性產(chǎn)業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)規(guī)模和比例，幸免經(jīng)濟運行周期性下行風(fēng)險；（四）合理調(diào)控擔(dān)保對象的產(chǎn)業(yè)集中度，幸免可能出現(xiàn)的集中代償。第十九條被擔(dān)保人、反擔(dān)保人的財務(wù)風(fēng)險、信用風(fēng)險操縱措施：（一）通過與貸款銀行核對、客戶財務(wù)及經(jīng)營報表測算，了解銀行貸款發(fā)放進度、額度及客戶還息情況，分析客戶貸款真有用途，及時制定操縱客戶按資金使用打算及合同規(guī)定用途使用貸款的措施。（二）強化保后檢查和監(jiān)管，通過定期對客戶財務(wù)狀況的檢查，關(guān)注了解客戶資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及要緊財務(wù)比率的變化，動態(tài)評價客戶的經(jīng)濟實力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)、變現(xiàn)能力、現(xiàn)金流量情況，并依照客戶還款來源的可靠性和能力的變化及時制定相應(yīng)的操縱措施。（三）加強對客戶信用狀況的調(diào)查，建立和完善客戶信用評級系統(tǒng)，一旦發(fā)覺被擔(dān)保人和反擔(dān)保人有欺詐、受處罰、違約等行為應(yīng)立即制定應(yīng)對措施。第二十條擔(dān)保機構(gòu)經(jīng)營治理風(fēng)險操縱措施擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)營治理風(fēng)險要緊包括決策風(fēng)險、執(zhí)行風(fēng)險、資產(chǎn)估值風(fēng)險和法律風(fēng)險等。（一）擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險操縱措施擔(dān)保業(yè)務(wù)決策風(fēng)險操縱體現(xiàn)在業(yè)務(wù)流程的各個環(huán)節(jié)，涉及的主體要緊有評審部門、風(fēng)險治理部門和擔(dān)保業(yè)務(wù)部門等。1．擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對項目審批實行統(tǒng)一的法人授權(quán)制度，明確規(guī)定項目審批人的權(quán)限和審批程序，嚴格按照權(quán)限和程序?qū)徟鷺I(yè)務(wù)。2．關(guān)于額度較大的擔(dān)?；蛲顿Y項目，擔(dān)保機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過建立有效的項目審批機構(gòu)進行集體決策。項目審批機構(gòu)應(yīng)當(dāng)有經(jīng)驗豐富的專業(yè)人士參加。項目審批應(yīng)充分發(fā)表意見，表決應(yīng)當(dāng)遵循集體審議（若采納電子化治理系統(tǒng)審批，亦可采取背對背方式審議）、多數(shù)同意通過的原則，全部意見應(yīng)當(dāng)記錄存檔。對集體審議通過的項目，董事長和總經(jīng)理有一票否決權(quán)，但對集體審議沒有通過的項目沒有一票同意權(quán)。3.項目評審部門人員應(yīng)切實核查所提交的全部項目資料，重點把握項目風(fēng)險因素和反擔(dān)保措施，必要時項目審批機構(gòu)和人員應(yīng)對項目進行實地考察。4．擔(dān)保業(yè)務(wù)部門經(jīng)理作為擔(dān)保業(yè)務(wù)治理的要緊責(zé)任人，負責(zé)監(jiān)督本部門的擔(dān)保業(yè)務(wù)操作是否符合公司治理制度和決策。5．風(fēng)險治理部門經(jīng)理依照其職能，