項(xiàng)目計(jì)劃與控制6(成本管理)課件

項(xiàng)目成本管理主講：陳莉博士副教授時(shí)間：2011.9～2011.11Email：gsgl_cl@163.com項(xiàng)目成本管理主講：陳莉博士副教授掙值管理案例項(xiàng)目預(yù)算價(jià)值為120萬項(xiàng)目周期一年項(xiàng)目預(yù)算按時(shí)間分配每季度需要完成預(yù)算30萬時(shí)間預(yù)算第一季度30萬第二季度30萬第三季度30萬第四季度30萬合計(jì)120萬掙值管理案例項(xiàng)目預(yù)算價(jià)值為120萬時(shí)間預(yù)算第一季度30萬第二掙值管理案例一組完成20萬二組完成30萬三組完成40萬誰完成的最好?一個(gè)季度過去了…掙值管理案例一組二組三組誰完成的最好?一個(gè)季度過去了…掙值管理案例一組完成20萬我節(jié)約了成本二組完成30萬三組完成40萬我按進(jìn)度完成我提前完成掙值管理案例一組我節(jié)約了成本二組三組我按進(jìn)度完成我提前完成掙值管理案例二組完成30萬項(xiàng)目進(jìn)度完成了12個(gè)里程碑中的2個(gè)完成的“掙值”為20萬CPI=20/30=66.66%完工估算=總預(yù)算/CPI =120/66.66% =180萬項(xiàng)目成本將超支60萬！掙值管理案例二組項(xiàng)目進(jìn)度完成了12個(gè)里程碑中的2個(gè)成本管理內(nèi)容在準(zhǔn)備項(xiàng)目建議書時(shí)要估計(jì)項(xiàng)目成本，一旦決定進(jìn)行該項(xiàng)目，就必須為在整個(gè)項(xiàng)目工期內(nèi)如何和何時(shí)使用資金做出預(yù)算或計(jì)劃。一旦項(xiàng)目開始，就要監(jiān)督實(shí)際成本和工作績效以確保一切都在預(yù)算之中。在項(xiàng)目進(jìn)行期間，需要定期監(jiān)控的成本參數(shù)有：自項(xiàng)目開始以來累計(jì)實(shí)際成本額；自項(xiàng)目開始以來已完成工作的累計(jì)盈余額（掙值）；根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，自項(xiàng)目開始以來計(jì)劃應(yīng)支付的累計(jì)預(yù)算成本額。成本管理內(nèi)容在準(zhǔn)備項(xiàng)目建議書時(shí)要估計(jì)項(xiàng)目成本，一旦決定進(jìn)行該項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理成本估算成本預(yù)算成本控制完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的大致費(fèi)用合計(jì)各個(gè)活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)用，以建立成本基準(zhǔn)影響造成成本偏差的因素，控制項(xiàng)目預(yù)算變更項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理成本估算成本預(yù)算成本控制完成項(xiàng)目1.費(fèi)用估算費(fèi)用估算是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值。與費(fèi)用估算密切相關(guān)的因素：質(zhì)量與進(jìn)度總預(yù)算費(fèi)用估計(jì)的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)WBS資源需求計(jì)劃（與進(jìn)度計(jì)劃相聯(lián)系）資源價(jià)格工作延續(xù)時(shí)間（與進(jìn)度計(jì)劃相聯(lián)系）歷史信息費(fèi)用估計(jì)技術(shù)路線由下向上的估計(jì)法由上向下的估計(jì)法1.費(fèi)用估算費(fèi)用估算是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、由下向上的估計(jì)法由下向上的估計(jì)法是根據(jù)與每個(gè)工作包有關(guān)的具體活動(dòng)進(jìn)行成本估計(jì)的方法。工作包ABCDEFGHIJ由下向上的估計(jì)法由下向上的估計(jì)法是根據(jù)與每個(gè)工作由上向下的估計(jì)法

由上向下的估計(jì)法是在總項(xiàng)目成本之內(nèi)按照每個(gè)工作包的相關(guān)工作范圍來考察，以總項(xiàng)目成本的一定比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工作包中。工作包ABCDEFGHIJ由上向下的估計(jì)法由上向下的估計(jì)法是在總項(xiàng)目成本之費(fèi)用估計(jì)示例生日晚會(huì)700晚宴440意外開支40娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類180其他類20費(fèi)用估計(jì)示例生日晚會(huì)7002、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本設(shè)計(jì)14建造26安裝調(diào)試32包裝機(jī)1000000美元設(shè)計(jì)240000美元建造600000美元安裝調(diào)試160000美元2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本設(shè)計(jì)14建造26安裝調(diào)試32包裝機(jī)設(shè)計(jì)建2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本TBC周123456789101112設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)100萬美元

設(shè)計(jì)24萬美元建造60萬美元安裝與調(diào)試16萬美元123456789101112102030405060708090100周數(shù)累計(jì)預(yù)算成本（萬美元）★預(yù)算總成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本TBC周123456789101112設(shè)費(fèi)用預(yù)算的輸入時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）項(xiàng)目預(yù)算基線期望的項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況不期望的項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）所有工作按最早開始時(shí)刻執(zhí)行所有工作按最晚開始時(shí)刻執(zhí)行實(shí)際工作執(zhí)行的累計(jì)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算的輸入時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）項(xiàng)目預(yù)算基線期望的項(xiàng)目3.確定實(shí)際成本周總費(fèi)用12345678設(shè)計(jì)2595122建造2810141246安裝與調(diào)試0合計(jì)2597910141268累計(jì)2716233242566868包裝機(jī)項(xiàng)目的每期的實(shí)際成本123456789101112102030405060708090100★累計(jì)成本（萬美元）周數(shù)累計(jì)預(yù)算成本累計(jì)實(shí)際成本超出40000美元報(bào)告期上表表明該項(xiàng)目到第8周末實(shí)際上已經(jīng)花費(fèi)了68萬美元，而右圖表明到第8周末只預(yù)計(jì)花費(fèi)64萬美元，有4萬美元的差額，說明項(xiàng)目超出了預(yù)算。3.確定實(shí)際成本周總費(fèi)用12345678設(shè)計(jì)2595122建4、成本績效分析TBC周12345678設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造6039152430安裝與測(cè)試16累計(jì)1002.4619.324.633394854周12345678設(shè)計(jì)10258090100100100100建造000515254050安裝與測(cè)試00000000包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)完成率包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)盈余量結(jié)論：在前8周并截止到第8周末，所有計(jì)劃進(jìn)行的工作預(yù)算應(yīng)為64萬美元，到第8周末實(shí)際花費(fèi)68萬美元，而到第8周末實(shí)際進(jìn)行工作的盈余量為54萬美元。4、成本績效分析TBC周12345678設(shè)計(jì)242.4615、成本績效分析102030405060708090100%已經(jīng)支出的預(yù)算百分比64%68%實(shí)際支出百分比工程完成百分比54%結(jié)論：在前8周并截止到第8周末，計(jì)劃進(jìn)行的所有工作應(yīng)花費(fèi)項(xiàng)目總預(yù)算的64%，到第8周末實(shí)際花費(fèi)了總預(yù)算的68%，到第8周末實(shí)際進(jìn)行工作的盈余量為整個(gè)項(xiàng)目的54%。5、成本績效分析102030405060708090100%定量判斷方法——掙值法掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙值法的三個(gè)基本參數(shù)如下：——計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）——已完工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）——已完工作量的預(yù)算成本（BCWP）定量判斷方法——掙值法掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行綜合控制的一種有1、BCWSBCWS（BudgetedCostforWorkScheduled）是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按計(jì)劃完成工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比BCWS主要反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量。t1t00BCWSt1t2BCWSt2BCWS1、BCWSBCWS（BudgetedCostforWBCWS計(jì)算示例某項(xiàng)目的X任務(wù)按計(jì)劃進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量的60%，即180工時(shí)，X任務(wù)的預(yù)算為24,000元，每工時(shí)80元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的BCWS是多少？

BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比

=24,000×60%=14,400(元)或者：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額

=180(工時(shí))×80(元/工時(shí))=14,400(元)BCWS計(jì)算示例某項(xiàng)目的X任務(wù)按計(jì)劃進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工2、ACWPACWP（ActualCostforWorkPerformed）是指項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP=實(shí)際工作量×實(shí)際定額ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比ACWP主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際費(fèi)用消耗。t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2偏差來自：

WS≠WPBC≠ACBCWSACWP2、ACWPACWP（ActualCostforWorACWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，實(shí)際完成的工作量為50%，即150工時(shí)，X任務(wù)實(shí)際定額每工時(shí)90元，最終完成費(fèi)用為27,000元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的ACWP是多少？

ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比

=27,000×50%=13,500（元）或者：ACWP=實(shí)際工作量×實(shí)際定額

=150（工時(shí)）×90（元/工時(shí)）=13,500（元）ACWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，實(shí)際完成的工3、BCWPBCWP（BudgetedCostforWorkPerformed）是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出的費(fèi)用，即掙得值（EarnedValue）。BCWP=已完成工作量×預(yù)算定額BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2引入掙值的意義對(duì)比ACWP和BCWP，可以知道費(fèi)用執(zhí)行情況；對(duì)比BCWS和BCWP，可以知道進(jìn)度執(zhí)行情況。BCWSACWPBCWPt1BCWPt2BCWP偏差來自：

WS≠WPBC≠AC3、BCWPBCWP（BudgetedCostforWBCWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量60%，即180工時(shí)，X任務(wù)的預(yù)算為24,000元，每工時(shí)80元，實(shí)際完成的工作量為50%，即150工時(shí)，X任務(wù)實(shí)際定額每工時(shí)90元，最終完成費(fèi)用為27,000元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的BCWP是多少？BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比

=24,000×50%=12,000（元）或者：BCWP=實(shí)際工作量×預(yù)算定額

=150（工時(shí)）×80（元/工時(shí)）=12,000（元）BCWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量課堂練習(xí)某小型項(xiàng)目工時(shí)計(jì)劃的甘特圖如下，假設(shè)各任務(wù)的工時(shí)消耗是均勻進(jìn)行的。在檢查點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)工時(shí)的實(shí)際消耗與預(yù)算有出入，如圖所示。計(jì)算項(xiàng)目的BCWS,ACWP,BCWP。（工時(shí)定額10元/人，實(shí)際工時(shí)費(fèi)用12元/人。）BCWS=(100+150+80)×10=3300ACWP=(100+100+120+16)×12=4032BCWP=(100+100+120+16)×10=3360

(10%)工時(shí)時(shí)間（100）（150）（160）（160）ABCD檢查點(diǎn)課堂練習(xí)某小型項(xiàng)目工時(shí)計(jì)劃的甘特圖如下，假設(shè)各任務(wù)的工時(shí)消耗BCWS、ACWP、BCWP的比較BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比BCWS、ACWP、BCWP的比較BCWS=某工作預(yù)算×檢查掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差（CV）進(jìn)度偏差（SV）費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差（CV）費(fèi)用偏差（CV）CV（CostVariance）指檢查期間BCWP與ACWP之間的差異。CV=BCWP—ACWP當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示預(yù)算超支，執(zhí)行效果不佳。當(dāng)CV為正值時(shí)表示預(yù)算有節(jié)余，工作效率高。費(fèi)用偏差（CV）CV（CostVariance）指檢查期間費(fèi)用偏差圖示BCWPACWPCV>0費(fèi)用時(shí)間時(shí)間費(fèi)用CV<0BCWPACWP費(fèi)用偏差圖示BCWPACWPCV>0費(fèi)用時(shí)間時(shí)間費(fèi)用CV<0進(jìn)度偏差（SV）進(jìn)度偏差SV（ScheduleVariance）是指檢查日期BCWP與BCWS之間的差異。SV=BCWP—BCWS當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前；當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤；當(dāng)SV為0時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度一致。進(jìn)度偏差（SV）進(jìn)度偏差SV（ScheduleVarian進(jìn)度偏差圖示BCWPBCWSSV>0費(fèi)用時(shí)間時(shí)間費(fèi)用SV<0BCWPBCWS進(jìn)度偏差圖示BCWPBCWSSV>0費(fèi)用時(shí)間時(shí)間費(fèi)用SV<0費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）CPI（CostPerformedIndex）指預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用值之比。CPI=BCWP/ACWP當(dāng)CPI>1時(shí)，表示實(shí)際成本低于預(yù)算當(dāng)CPI<1時(shí)，表示實(shí)際成本超出預(yù)算當(dāng)CPI=1時(shí)，表示實(shí)際成本與預(yù)算符合。費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（CPI）CPI（CostPerformed進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）SPI（SchedulePerformedIndex）指項(xiàng)目掙得值與計(jì)劃值之比。SPI=BCWP/BCWS當(dāng)SPI>1時(shí)，表示進(jìn)度提前當(dāng)SPI<1時(shí)，表示進(jìn)度延誤當(dāng)SPI=1時(shí)，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（SPI）SPI（SchedulePerfor掙值法圖示費(fèi)用ACWPBCWSBCWP檢查日期計(jì)劃完成日期完工日期SVCV進(jìn)度差異時(shí)間總費(fèi)用差異掙值法圖示費(fèi)用ACWPBCWSBCWP檢查日期計(jì)劃完成日期完完成時(shí)費(fèi)用估計(jì)EAC項(xiàng)目進(jìn)展過程中對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查后，需要對(duì)項(xiàng)目最終完成費(fèi)用進(jìn)行估算，該費(fèi)用就是EAC（EstimateAtCompletion）。EAC=到某個(gè)日期為止的實(shí)際成本+ETCETC(EstimateToCompletion)是從檢查點(diǎn)到完成時(shí)的費(fèi)用估計(jì)。完成時(shí)費(fèi)用估計(jì)EAC項(xiàng)目進(jìn)展過程中對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查后EAC估計(jì)法EAC=實(shí)際支出+按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修改（當(dāng)前的變化可以反映未來的變化）EAC=實(shí)際支出+對(duì)未來所有剩余工作的新估計(jì)（過去的執(zhí)行情況顯示原有的估計(jì)假設(shè)基本失效或由于條件的改變?cè)械墓烙?jì)不再適用）EAC=實(shí)際支出+剩余的預(yù)算（現(xiàn)在的變化僅是一種特殊情況，未來不會(huì)發(fā)生類似的變化）EAC估計(jì)法EAC=實(shí)際支出+按照實(shí)施情況對(duì)剩余預(yù)算所作的修項(xiàng)目成本管理主講：陳莉博士副教授時(shí)間：2011.9～2011.11Email：gsgl_cl@163.com項(xiàng)目成本管理主講：陳莉博士副教授掙值管理案例項(xiàng)目預(yù)算價(jià)值為120萬項(xiàng)目周期一年項(xiàng)目預(yù)算按時(shí)間分配每季度需要完成預(yù)算30萬時(shí)間預(yù)算第一季度30萬第二季度30萬第三季度30萬第四季度30萬合計(jì)120萬掙值管理案例項(xiàng)目預(yù)算價(jià)值為120萬時(shí)間預(yù)算第一季度30萬第二掙值管理案例一組完成20萬二組完成30萬三組完成40萬誰完成的最好?一個(gè)季度過去了…掙值管理案例一組二組三組誰完成的最好?一個(gè)季度過去了…掙值管理案例一組完成20萬我節(jié)約了成本二組完成30萬三組完成40萬我按進(jìn)度完成我提前完成掙值管理案例一組我節(jié)約了成本二組三組我按進(jìn)度完成我提前完成掙值管理案例二組完成30萬項(xiàng)目進(jìn)度完成了12個(gè)里程碑中的2個(gè)完成的“掙值”為20萬CPI=20/30=66.66%完工估算=總預(yù)算/CPI =120/66.66% =180萬項(xiàng)目成本將超支60萬！掙值管理案例二組項(xiàng)目進(jìn)度完成了12個(gè)里程碑中的2個(gè)成本管理內(nèi)容在準(zhǔn)備項(xiàng)目建議書時(shí)要估計(jì)項(xiàng)目成本，一旦決定進(jìn)行該項(xiàng)目，就必須為在整個(gè)項(xiàng)目工期內(nèi)如何和何時(shí)使用資金做出預(yù)算或計(jì)劃。一旦項(xiàng)目開始，就要監(jiān)督實(shí)際成本和工作績效以確保一切都在預(yù)算之中。在項(xiàng)目進(jìn)行期間，需要定期監(jiān)控的成本參數(shù)有：自項(xiàng)目開始以來累計(jì)實(shí)際成本額；自項(xiàng)目開始以來已完成工作的累計(jì)盈余額（掙值）；根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，自項(xiàng)目開始以來計(jì)劃應(yīng)支付的累計(jì)預(yù)算成本額。成本管理內(nèi)容在準(zhǔn)備項(xiàng)目建議書時(shí)要估計(jì)項(xiàng)目成本，一旦決定進(jìn)行該項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理成本估算成本預(yù)算成本控制完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的大致費(fèi)用合計(jì)各個(gè)活動(dòng)或工作包的估算費(fèi)用，以建立成本基準(zhǔn)影響造成成本偏差的因素，控制項(xiàng)目預(yù)算變更項(xiàng)目成本管理過程項(xiàng)目成本管理成本估算成本預(yù)算成本控制完成項(xiàng)目1.費(fèi)用估算費(fèi)用估算是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、設(shè)備等）的費(fèi)用的近似值。與費(fèi)用估算密切相關(guān)的因素：質(zhì)量與進(jìn)度總預(yù)算費(fèi)用估計(jì)的依據(jù)工作分解結(jié)構(gòu)WBS資源需求計(jì)劃（與進(jìn)度計(jì)劃相聯(lián)系）資源價(jià)格工作延續(xù)時(shí)間（與進(jìn)度計(jì)劃相聯(lián)系）歷史信息費(fèi)用估計(jì)技術(shù)路線由下向上的估計(jì)法由上向下的估計(jì)法1.費(fèi)用估算費(fèi)用估算是預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目各工作需要資源（人、材料、由下向上的估計(jì)法由下向上的估計(jì)法是根據(jù)與每個(gè)工作包有關(guān)的具體活動(dòng)進(jìn)行成本估計(jì)的方法。工作包ABCDEFGHIJ由下向上的估計(jì)法由下向上的估計(jì)法是根據(jù)與每個(gè)工作由上向下的估計(jì)法

由上向下的估計(jì)法是在總項(xiàng)目成本之內(nèi)按照每個(gè)工作包的相關(guān)工作范圍來考察，以總項(xiàng)目成本的一定比例分?jǐn)偟礁鱾€(gè)工作包中。工作包ABCDEFGHIJ由上向下的估計(jì)法由上向下的估計(jì)法是在總項(xiàng)目成本之費(fèi)用估計(jì)示例生日晚會(huì)700晚宴440意外開支40娛樂220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類30海鮮類180其他類20費(fèi)用估計(jì)示例生日晚會(huì)7002、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本設(shè)計(jì)14建造26安裝調(diào)試32包裝機(jī)1000000美元設(shè)計(jì)240000美元建造600000美元安裝調(diào)試160000美元2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本設(shè)計(jì)14建造26安裝調(diào)試32包裝機(jī)設(shè)計(jì)建2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本TBC周123456789101112設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝與調(diào)試1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100包裝機(jī)100萬美元

設(shè)計(jì)24萬美元建造60萬美元安裝與調(diào)試16萬美元123456789101112102030405060708090100周數(shù)累計(jì)預(yù)算成本（萬美元）★預(yù)算總成本包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本2、生成累計(jì)預(yù)計(jì)成本TBC周123456789101112設(shè)費(fèi)用預(yù)算的輸入時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）項(xiàng)目預(yù)算基線期望的項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況不期望的項(xiàng)目費(fèi)用執(zhí)行情況時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）所有工作按最早開始時(shí)刻執(zhí)行所有工作按最晚開始時(shí)刻執(zhí)行實(shí)際工作執(zhí)行的累計(jì)預(yù)算費(fèi)用預(yù)算的輸入時(shí)間（天）累計(jì)費(fèi)用（元）項(xiàng)目預(yù)算基線期望的項(xiàng)目3.確定實(shí)際成本周總費(fèi)用12345678設(shè)計(jì)2595122建造2810141246安裝與調(diào)試0合計(jì)2597910141268累計(jì)2716233242566868包裝機(jī)項(xiàng)目的每期的實(shí)際成本123456789101112102030405060708090100★累計(jì)成本（萬美元）周數(shù)累計(jì)預(yù)算成本累計(jì)實(shí)際成本超出40000美元報(bào)告期上表表明該項(xiàng)目到第8周末實(shí)際上已經(jīng)花費(fèi)了68萬美元，而右圖表明到第8周末只預(yù)計(jì)花費(fèi)64萬美元，有4萬美元的差額，說明項(xiàng)目超出了預(yù)算。3.確定實(shí)際成本周總費(fèi)用12345678設(shè)計(jì)2595122建4、成本績效分析TBC周12345678設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造6039152430安裝與測(cè)試16累計(jì)1002.4619.324.633394854周12345678設(shè)計(jì)10258090100100100100建造000515254050安裝與測(cè)試00000000包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)完成率包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)盈余量結(jié)論：在前8周并截止到第8周末，所有計(jì)劃進(jìn)行的工作預(yù)算應(yīng)為64萬美元，到第8周末實(shí)際花費(fèi)68萬美元，而到第8周末實(shí)際進(jìn)行工作的盈余量為54萬美元。4、成本績效分析TBC周12345678設(shè)計(jì)242.4615、成本績效分析102030405060708090100%已經(jīng)支出的預(yù)算百分比64%68%實(shí)際支出百分比工程完成百分比54%結(jié)論：在前8周并截止到第8周末，計(jì)劃進(jìn)行的所有工作應(yīng)花費(fèi)項(xiàng)目總預(yù)算的64%，到第8周末實(shí)際花費(fèi)了總預(yù)算的68%，到第8周末實(shí)際進(jìn)行工作的盈余量為整個(gè)項(xiàng)目的54%。5、成本績效分析102030405060708090100%定量判斷方法——掙值法掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙值法的三個(gè)基本參數(shù)如下：——計(jì)劃工作量的預(yù)算費(fèi)用（BCWS）——已完工作量的實(shí)際費(fèi)用（ACWP）——已完工作量的預(yù)算成本（BCWP）定量判斷方法——掙值法掙值法是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度進(jìn)行綜合控制的一種有1、BCWSBCWS（BudgetedCostforWorkScheduled）是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按計(jì)劃完成工作量所需的預(yù)算費(fèi)用。BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比BCWS主要反映進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)完成的工作量。t1t00BCWSt1t2BCWSt2BCWS1、BCWSBCWS（BudgetedCostforWBCWS計(jì)算示例某項(xiàng)目的X任務(wù)按計(jì)劃進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量的60%，即180工時(shí)，X任務(wù)的預(yù)算為24,000元，每工時(shí)80元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的BCWS是多少？

BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比

=24,000×60%=14,400(元)或者：BCWS=計(jì)劃工作量×預(yù)算定額

=180(工時(shí))×80(元/工時(shí))=14,400(元)BCWS計(jì)算示例某項(xiàng)目的X任務(wù)按計(jì)劃進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工2、ACWPACWP（ActualCostforWorkPerformed）是指項(xiàng)目實(shí)際實(shí)施過程中某階段實(shí)際完成的工作量所消耗的費(fèi)用。ACWP=實(shí)際工作量×實(shí)際定額ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比ACWP主要反映項(xiàng)目執(zhí)行的實(shí)際費(fèi)用消耗。t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2偏差來自：

WS≠WPBC≠ACBCWSACWP2、ACWPACWP（ActualCostforWorACWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，實(shí)際完成的工作量為50%，即150工時(shí)，X任務(wù)實(shí)際定額每工時(shí)90元，最終完成費(fèi)用為27,000元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的ACWP是多少？

ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比

=27,000×50%=13,500（元）或者：ACWP=實(shí)際工作量×實(shí)際定額

=150（工時(shí)）×90（元/工時(shí)）=13,500（元）ACWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，實(shí)際完成的工3、BCWPBCWP（BudgetedCostforWorkPerformed）是指項(xiàng)目實(shí)施過程中某階段按實(shí)際完成工作量及按預(yù)算定額計(jì)算出的費(fèi)用，即掙得值（EarnedValue）。BCWP=已完成工作量×預(yù)算定額BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比t1t00BCWSt1t2BCWSt2ACWPt1ACWPt2引入掙值的意義對(duì)比ACWP和BCWP，可以知道費(fèi)用執(zhí)行情況；對(duì)比BCWS和BCWP，可以知道進(jìn)度執(zhí)行情況。BCWSACWPBCWPt1BCWPt2BCWP偏差來自：

WS≠WPBC≠AC3、BCWPBCWP（BudgetedCostforWBCWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量60%，即180工時(shí)，X任務(wù)的預(yù)算為24,000元，每工時(shí)80元，實(shí)際完成的工作量為50%，即150工時(shí)，X任務(wù)實(shí)際定額每工時(shí)90元，最終完成費(fèi)用為27,000元，請(qǐng)問兩個(gè)月時(shí)該任務(wù)的BCWP是多少？BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比

=24,000×50%=12,000（元）或者：BCWP=實(shí)際工作量×預(yù)算定額

=150（工時(shí)）×80（元/工時(shí)）=12,000（元）BCWP計(jì)算示例上述項(xiàng)目的X任務(wù)進(jìn)展到兩個(gè)月時(shí)，應(yīng)完成工作量課堂練習(xí)某小型項(xiàng)目工時(shí)計(jì)劃的甘特圖如下，假設(shè)各任務(wù)的工時(shí)消耗是均勻進(jìn)行的。在檢查點(diǎn)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)工時(shí)的實(shí)際消耗與預(yù)算有出入，如圖所示。計(jì)算項(xiàng)目的BCWS,ACWP,BCWP。（工時(shí)定額10元/人，實(shí)際工時(shí)費(fèi)用12元/人。）BCWS=(100+150+80)×10=3300ACWP=(100+100+120+16)×12=4032BCWP=(100+100+120+16)×10=3360

(10%)工時(shí)時(shí)間（100）（150）（160）（160）ABCD檢查點(diǎn)課堂練習(xí)某小型項(xiàng)目工時(shí)計(jì)劃的甘特圖如下，假設(shè)各任務(wù)的工時(shí)消耗BCWS、ACWP、BCWP的比較BCWS=某工作預(yù)算×檢查時(shí)預(yù)算完成百分比ACWP=某工作實(shí)際費(fèi)用×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比BCWP=某工作預(yù)算×檢查時(shí)實(shí)際完成百分比BCWS、ACWP、BCWP的比較BCWS=某工作預(yù)算×檢查掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)費(fèi)用偏差（CV）