2022年江蘇省稅務(wù)師之稅法一評估提分題庫有完整答案

《稅務(wù)師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列有關(guān)車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為關(guān)稅完稅價格加上關(guān)稅和消費稅（屬于應(yīng)稅消費品的車輛）【答案】A2、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.6558.00

B.6565.00

C.7786.99

D.7798.00【答案】C3、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.5.84

B.8.30

C.9.17

D.9.41【答案】D4、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2016年4月30日前轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓收入30000萬元；2016年5月1日后轉(zhuǎn)讓A項目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元。該項目已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對A項目選擇“簡易征收”方式繳納增值稅。該公司在土地增值稅清算時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.80000.00

B.76190.48

C.77619.05

D.75045.05【答案】C5、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2020年4月銷售貨物取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出租包裝物收取押金13萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金2萬元。該企業(yè)2020年4月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.500

B.515

C.444.25

D.455.75【答案】C6、有關(guān)海南離島免稅政策，下列說法不正確的有（）。

A.離島旅客每年每人免稅購物額度為10萬元人民幣，不限次數(shù)

B.自2020年11月1日起,海南離島免稅店銷售離島免稅商品，免征增值稅和消費稅

C.離島免稅店銷售非離島免稅商品，按現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納增值稅和消費稅

D.離島免稅店銷售離島免稅商品可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D7、關(guān)于增值稅報繳稅款期限，下列說法正確的是（）。

A.納稅人以1個月為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人以10日為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款

C.納稅人以15日為1個納稅期的，自期滿之日起25日內(nèi)預(yù)繳稅款

D.納稅人以1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起35日內(nèi)申報納稅【答案】A8、某外貿(mào)公司2021年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80【答案】B9、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】B10、最惠國稅率進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.適用特惠稅率

B.適用協(xié)定稅率

C.適用暫定稅率

D.從低適用稅率【答案】C11、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.31.04

B.30.89

C.31.20

D.30.73【答案】C12、納稅人購買并使用下列車輛時，不需要繳納車輛購置稅的是（）。

A.汽車

B.排氣量超過一百五十毫升的摩托車

C.自行車

D.汽車掛車【答案】C13、在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人符合核定征收條件的，其核定征收率不低于（）。

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%【答案】B14、甲企業(yè)2020年5月產(chǎn)生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。

A.7500

B.5500

C.12000

D.18000【答案】A15、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.34

C.0.68

D.2【答案】C16、下列關(guān)于教育費附加和地方教育附加相關(guān)規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.教育費附加名義上是一種專項資金，但實質(zhì)上具有稅的性質(zhì)

B.地方教育費附加的計征比率為3%

C.對海關(guān)進(jìn)口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加

D.對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加【答案】B17、下列關(guān)于土地增值稅納稅地點和納稅期限的表述中，錯誤的是（）。

A.土地增值稅由房地產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅人應(yīng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，可選擇在其中一個房地產(chǎn)坐落地申報納稅

D.對實行預(yù)征辦法的地區(qū)，除保障性住房外，東部地區(qū)省份的預(yù)征率不得低于2%【答案】C18、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.89.93

B.46.75

C.11.18

D.36.08【答案】C19、甲手表廠（增值稅一般納稅人）2020年4月委托乙加工廠加工200只高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/只。甲手表廠當(dāng)月將收回的高檔手表全部對外銷售，取得含稅收入632.8萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2020年4月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.0

B.17

C.32

D.112【答案】C20、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250【答案】A21、（2017年）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D22、下列關(guān)于稅收代位權(quán)、撤銷權(quán)的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權(quán)是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權(quán)而對國家稅收即稅收債權(quán)造成損害時，由稅務(wù)機(jī)關(guān)以自己的名義代替納稅人行使其債權(quán)的權(quán)利

B.稅收撤銷權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠繳稅款的納稅人濫用財產(chǎn)處分權(quán)而對國家稅收造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權(quán)利

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務(wù)和應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)、撤銷權(quán)【答案】C23、下列情形中，不屬于采取強制執(zhí)行措施條件的是（）。

A.超過納稅期限

B.告誡在先

C.已經(jīng)采取了稅收保全措施

D.超過告誡期【答案】C24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.4.63

B.4.56

C.4.26

D.4.68【答案】A25、金融商品轉(zhuǎn)讓的相關(guān)規(guī)定中，單位將其持有的限售股在解禁流通后對外轉(zhuǎn)讓的，以下確定買入價的說法，錯誤的是（）。

A.上市公司實施股權(quán)分置改革時，在股票復(fù)牌之前形成的原非流通股股份，以該上市公司完成股權(quán)分置改革后股票復(fù)牌首日的開盤價為買入價

B.公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以該上市公司股票首次公開發(fā)行的發(fā)行價為買入價

C.因上市公司實施重大資產(chǎn)重組形成的限售股，以該上市公司因重大資產(chǎn)重組股票停牌前一交易日的收盤價為買入價

D.上市首日至解禁日期間由公司首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股孳生的送、轉(zhuǎn)股，以送、轉(zhuǎn)股當(dāng)日開盤價為買入價【答案】D26、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.268

B.312

C.286

D.299【答案】C27、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù):

A.17.37

B.25.88

C.17.35

D.17.25【答案】D28、某金店為增值稅一般納稅人，2020年9月采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款（含稅）2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價每塊200元。下列關(guān)于“以舊換新”的表述正確的是（）。

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應(yīng)當(dāng)以1500元為計稅依據(jù)

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應(yīng)當(dāng)以6000元為計稅依據(jù)【答案】A29、下列各項中，不符合消費稅計稅依據(jù)規(guī)定的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據(jù)為銷售數(shù)量

B.實行從價定率辦法征稅的應(yīng)稅消費品，計稅依據(jù)為應(yīng)稅消費品的銷售額

C.應(yīng)稅消費品的銷售額包括銷售應(yīng)稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費用

D.納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)月15日的國家外匯牌價【答案】D30、（2009年真題）某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2021年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2021年7月上述業(yè)務(wù)計稅銷售額為（）萬元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56【答案】A31、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】D32、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元【答案】D33、下列關(guān)于教育費附加減免的說法，正確的是（）。

A.對進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年24000元為限額依次扣減當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅

D.國家重大水利工程建設(shè)基金免征教育費附加【答案】D34、根據(jù)規(guī)定，下列人員中不屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進(jìn)口車輛用于銷售的商業(yè)企業(yè)

B.應(yīng)稅車輛的購買使用者

C.免稅車輛的受贈使用者

D.應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者【答案】A35、根據(jù)稅法規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）（）以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。

A.30%

B.60%

C.70%

D.80%【答案】C36、下列關(guān)于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結(jié)合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權(quán)利構(gòu)成損害【答案】B37、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】B38、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.0

B.1.44

C.28.00

D.29.44【答案】A39、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務(wù)，均選擇簡易計稅并辦理了相關(guān)手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當(dāng)月按規(guī)定進(jìn)行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】C40、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進(jìn)項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29【答案】C41、下列各項屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算轉(zhuǎn)讓新建房土地增值稅時，作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目扣除的是（）。

A.契稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.耕地占用稅

D.允許抵扣銷項稅額的增值稅進(jìn)項稅額【答案】B42、某增值稅一般納稅人服裝廠，2020年7月在訂貨會上簽訂了一批服裝銷售合同，預(yù)收了貨款120萬元，合同約定發(fā)貨時間為當(dāng)年9月。7月份另對外出租一處年初新購置的廠房，合同為3年期，一次性預(yù)收了1年含稅租金共計48萬元，則該企業(yè)2020年7月增值稅銷項稅額為（）萬元

A.3.96

B.4.75

C.14.32

D.19.56【答案】A43、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費不允許在計算土地增值稅時扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費用可以在計算土地增值稅時扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計扣除20%【答案】C44、從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是（）。

A.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量

B.實際開采的數(shù)量

C.應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的數(shù)量【答案】A45、進(jìn)行土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費用不得扣除的是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場

B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房

D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D46、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物【答案】D47、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.286.70

B.297.62

C.350

D.873.81【答案】B48、下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.非營利單位轉(zhuǎn)讓辦公用房

B.企業(yè)之間互換辦公用房

C.雙方合作建房建成后轉(zhuǎn)讓的

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源，且增值率未超過20%【答案】D49、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。

A.提供扣除項目金額不實的

B.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的【答案】C50、甲涂料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.12.3

B.14.9

C.15.5

D.16.8【答案】B51、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件，取得不含稅銷售額78000元；從國外進(jìn)口軟件進(jìn)行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批設(shè)備用于軟件設(shè)計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額120000元；該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退增值稅（）元。

A.6920

B.8340

C.12200

D.25280【答案】C52、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】B53、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.621.03

B.1706.53

C.1742.20

D.1760.53【答案】D54、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進(jìn)項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】C55、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

A.2%

B.3%

C.5%

D.9%【答案】B56、某市區(qū)的A建筑工程公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，2020年10月在項目所在地發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.116.21

B.193.69

C.114.00

D.190.00【答案】A57、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法【答案】B58、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.0.07

C.0.14

D.0.21【答案】A59、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.437.40

B.364.50

C.457.65

D.384.75【答案】A60、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池【答案】B61、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.14.44

B.50.00

C.18.00

D.30.00【答案】D62、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】B63、下列各項中，屬于營改增免征增值稅項目的是（）。

A.企業(yè)銷售自建自用住房

B.納稅人將國有農(nóng)用地出租給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

C.職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)提供的非學(xué)歷教育服務(wù)

D.自2018年9月1日至2020年12月31日，金融機(jī)構(gòu)向個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入【答案】D64、某貿(mào)易公司2019年5月以郵運方式從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，經(jīng)海關(guān)審定的貨物價格為30萬元、郵費1萬元。當(dāng)月將該批高檔化妝品銷售取得不含稅收入55萬元。該批高檔化妝品關(guān)稅稅率為15%、消費稅稅率為15%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。

A.9

B.12.86

C.14.79

D.6.29【答案】D65、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。

A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人向其他個人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票【答案】A66、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.1.00

B.0.38

C.0.88

D.2.00【答案】C67、某食品廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年8月購進(jìn)一批模具，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨已發(fā)出，開具了增值稅普通發(fā)票，價稅合計金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納增值稅（）元。

A.776.31

B.1067.57

C.1456.31

D.1747.57【答案】D68、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()

A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅【答案】C69、根據(jù)規(guī)定，2019年10月1日后設(shè)立的生活性服務(wù)業(yè)納稅人，自設(shè)立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減15%政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】B70、下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。

A.允許進(jìn)項稅額加計抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人

B.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策

C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額

D.增值稅一般納稅人出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額【答案】A71、2018年7月，某4S店從汽車制造廠購進(jìn)50輛小汽車，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為15.6萬元/輛，當(dāng)月銷售5輛,不含稅售價為18萬元/輛，1輛留作公司自用，18輛汽車抵償財務(wù)公司借款本金及利息，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格是15萬元/輛，該4S店當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅()萬元。

A.1.56

B.1.90

C.1.30

D.1.80【答案】A72、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則【答案】C73、某生產(chǎn)性服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷項稅額為86萬元，進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為（）萬元。

A.50.80

B.45.80

C.54.00

D.49.00【答案】B74、下列關(guān)于超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)征收消費稅的表述，不正確的是（）。

A.征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車

B.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人

C.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)（進(jìn)口）環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為10%

D.國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算【答案】A75、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2019年12月銷售新開發(fā)項目95%的建筑面積，土地增值稅清算時確定的扣除項目金額合計為9500萬元、共計繳納土地增值稅2000萬元。2020年6月，該公司將剩余5%的建筑面積對外銷售，取得不含稅收入800萬元，該公司銷售剩余部分應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.105.26

B.106.25

C.95

D.90【答案】C76、下列有關(guān)城建稅計稅依據(jù)說法錯誤的是（）。

A.個體工商戶拖欠增值稅加收的滯納金不屬于城建稅計稅依據(jù)

B.中外合作油氣田繳納的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

C.實行增值稅期末留抵退稅政策的企業(yè)，其退還的增值稅稅額屬于城建稅計稅依據(jù)

D.個人獨資企業(yè)偷漏增值稅被處的罰款不屬于城建稅計稅依據(jù)【答案】C77、下列各項應(yīng)稅消費品中，不得扣除外購已納消費稅的是（）。

A.外購已稅葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)的葡萄酒

B.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石

C.外購已稅低純度白酒連續(xù)生產(chǎn)的高純度白酒

D.啤酒生產(chǎn)集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)間用啤酒液連續(xù)灌裝生產(chǎn)的啤酒【答案】C78、甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。

A.2866.93

B.2874.93

C.2864.93

D.2875.93【答案】D79、關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的是（）。

A.稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)【答案】A80、某市一家房地產(chǎn)開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：

A.525.81

B.546.63

C.556.38

D.557.73【答案】A81、某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月收取試點前開工的一級公路通行費90萬元、收取試點后開工的橋、閘通行費200萬元，上述金額均含增值稅。對于可以選擇簡易計稅方法計稅的項目該公司均選擇簡易計稅方法計稅。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.13.81

B.16.96

C.20.80

D.23.94【答案】C82、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質(zhì)費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當(dāng)月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1【答案】B83、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，錯誤的是（）。

A.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

B.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【答案】B84、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.0

B.65.48

C.66.00

D.96.00【答案】A85、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】C86、（2018年真題）某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元

A.157.46

B.334.30

C.306.00

D.172.02【答案】B87、（2017年）下列關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章的說法中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力

B.稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋

C.稅務(wù)規(guī)章一般不溯及既往

D.國務(wù)院行政法規(guī)對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章【答案】D88、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10%，白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。）

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50【答案】D89、某首飾商城為增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

A.6.18

B.12.25

C.15.18

D.10.68【答案】B90、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人【答案】D91、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售A型啤酒10噸給煙酒批發(fā)公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）；銷售B型啤酒5噸給商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。該啤酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.2500

B.3300

C.3600

D.3750【答案】C92、下列關(guān)于土地增值稅清算中有關(guān)拆遷安置費的處理，不正確的是（）。

A.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認(rèn)開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產(chǎn)企業(yè)用建造的本項目房地產(chǎn)安置回遷戶，回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的補差價款，應(yīng)抵減本項目拆遷補償費

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費【答案】A93、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關(guān)聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】B94、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)【答案】C95、甲技術(shù)開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。

A.8.37

B.9.46

C.8.49

D.9.06【答案】B96、A單位發(fā)生的下列行為中，不屬于虛開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.未在商場購物，讓商場開具增值稅專用發(fā)票

B.購買用于勞動保護(hù)的20雙雨鞋，讓商場開具25雙雨鞋的增值稅專用發(fā)票

C.從B單位購買貨物，但讓C單位為本單位開具增值稅專用發(fā)票

D.其他個人為本單位提供商鋪租賃服務(wù)，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票【答案】D97、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租【答案】A98、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅，下列說法正確的是（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅按月計算、按月申報繳納

B.環(huán)境保護(hù)稅稅率為統(tǒng)一比例稅率

C.機(jī)動車和船舶排放的應(yīng)稅污染物暫時免征環(huán)境保護(hù)稅

D.應(yīng)稅固體廢物的環(huán)境保護(hù)稅納稅地點為廢物存放地【答案】C99、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】C100、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】D二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC102、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購已稅的焰火繼續(xù)加工高檔焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000萬元；本月外購焰火400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬元，月末庫存外購焰火50萬元，相關(guān)發(fā)票當(dāng)月已勾選認(rèn)證，下列說法正確的有（）。（焰火消費稅稅率15%，上述價格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅

B.該鞭炮廠計算繳納消費稅時，可以按照當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火數(shù)量計算扣除已納的消費稅

C.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，當(dāng)月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計算繳納增值稅時，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當(dāng)期銷項稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費稅88.5萬元【答案】AC103、關(guān)于教育費附加的說法正確的有()。

A.教育費附加實行地區(qū)差額征收率

B.出口產(chǎn)品退還的增值稅、消費稅，同時退還教育費附加

C.下崗失業(yè)人員從事建筑業(yè)的個體戶，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征教育費附加

D.教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計算基數(shù)

E.對進(jìn)口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加【答案】D104、根據(jù)資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.煤礦生產(chǎn)的天然氣

C.與原油同時開采的天然氣

D.焦煤

E.鐵礦石【答案】CD105、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅率適用的表述中，正確的有（）

A.開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率

B.中國海洋石油總公司海上自營油（氣）田，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率

C.撤縣建市后，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%

D.由受托方代收、代扣"二稅"的單位和個人，按納稅人繳納"二稅"所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為1%【答案】ABD106、下列選項中，應(yīng)征收消費稅的有（）。

A.石英鐘

B.高檔竹制筷子

C.成套高檔化妝品

D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩

E.果啤【答案】C107、下列各項稅種中，納稅期限采用“按年計征，分期預(yù)繳或繳納”方式的有（）。

A.耕地占用稅

B.企業(yè)所得稅

C.房產(chǎn)稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

E.增值稅【答案】BCD108、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅1.63萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元

E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD109、下列關(guān)于增值稅發(fā)票開具規(guī)定的表述中，正確的有（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過新系統(tǒng)自行開具，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開

B.增值稅一般納稅人的單采血漿站銷售非臨床用人體血液選擇簡易計稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人銷售舊貨，按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策放棄減稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票

E.任何單位和個人不得為他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票【答案】ABD110、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。

A.購置汽車掛車自用

B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛

D.長期來華定居專家購進(jìn)自用的1輛國產(chǎn)小汽車

E.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛【答案】C111、進(jìn)口貨物以合理估價方法審查確定完稅價格時，不允許使用的價格有（）。

A.境內(nèi)生產(chǎn)的貨物在境內(nèi)的銷售價格

B.可供選擇的價格中較低的價格

C.貨物在出口地市場的銷售價格

D.出口到第三國或者地區(qū)的貨物的銷售價格

E.最低限價【答案】ACD112、按照征稅性質(zhì)分類，關(guān)稅可以分為（）。

A.滑準(zhǔn)稅

B.普通關(guān)稅

C.優(yōu)惠關(guān)稅

D.關(guān)稅壁壘

E.差別關(guān)稅【答案】BC113、下列關(guān)于消費稅適用稅率的說法，正確的有（）。

A.殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定稅率

B.委托加工的卷煙應(yīng)當(dāng)按照委托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別確定稅率

C.啤酒消費稅單位稅額按照包括包裝物押金（不包括重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金）在內(nèi)的出廠價格劃分檔次

D.卷煙由于接裝過濾嘴提高銷售價格后，應(yīng)按照原銷售價格確定征稅類別和適用稅率

E.卷煙由于改變包裝提高銷售價格的，應(yīng)按照新銷售價格確定征稅類別和適用稅率【答案】AC114、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括（）。

A.從立法過程來看，稅法屬于制定法

B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)

C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性

D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性

E.從形式特征來看，具有強制性【答案】ABC115、下列屬于稅收程序法的主要制度的有（）。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度【答案】ABCD116、關(guān)于增值稅計稅方法的一般規(guī)定，下列表述中正確的有（）。

A.銷售方向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費屬于價外費用，應(yīng)計入銷售額

B.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費，不屬于價外費用，不計入銷售額

C.納稅人采取還本銷售貨物的，可以從銷售額中減除還本支出

D.境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳增值稅

E.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用簡易計稅方法計稅【答案】ABD117、某金店采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈1條，并以同一方式銷售某名牌金表1只，下列說法正確的有（）。

A.純金項鏈只繳納增值稅

B.純金項鏈只繳納消費稅

C.純金項鏈繳納消費稅和增值稅

D.金表繳納消費稅和增值稅

E.金表只繳納增值稅【答案】C118、2020年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)免征增值稅的有（）。

A.單位將自產(chǎn)的貨物直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的個人

B.邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶

C.銷售國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品

D.單位投資者轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè)CDR取得的差價收入

E.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入【答案】ABC119、增值稅一般納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅額的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)銷售貨物時收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物時收取的包裝費

C.4S店銷售汽車同時向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費

D.設(shè)計企業(yè)提供設(shè)計服務(wù)向客戶收取的提前完成獎勵費

E.生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物同時向購貨方收取運費，該運費由第三方向購貨企業(yè)開具發(fā)票，并由銷貨方轉(zhuǎn)交給購貨方【答案】ABD120、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理。下列說法中正確的有（）。

A.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅

B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方

D.委托加工消費稅納稅地點（除受托方為個人的情形外）是委托方所在地

E.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅【答案】AB121、某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.包裝物押金不影響甲企業(yè)本月應(yīng)納增值稅和消費稅

B.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

C.“營業(yè)外收入——逾期包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額

D.“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為增值稅計稅銷售額

E.“其他應(yīng)付款——白酒包裝物押金”貸方應(yīng)作為消費稅計稅銷售額【答案】D122、下列各項中，符合土地增值稅的減免稅規(guī)定的有（）。

A.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又有其他房地產(chǎn)開發(fā)，不分別核算增值額的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)享受免稅的項目收入

C.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免稅

D.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅【答案】ACD123、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（）。

A.有商業(yè)價值的進(jìn)口貨樣

B.外國政府無償贈送的物資

C.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時進(jìn)境的在展覽會中展示的貨物

D.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

E.在海關(guān)放行前損失的貨物【答案】BD124、下列有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的有()

A.某外商投資企業(yè)已繳納增值稅，但不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

B.某企業(yè)總機(jī)構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅也在乙地繳納

C.某企業(yè)已繳納了營業(yè)稅，沒有繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，可以單獨進(jìn)行處罰

D.某企業(yè)增值稅實行先征后返，城市維護(hù)建設(shè)稅同時返還

E.城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行【答案】BC125、關(guān)于增值稅征收范圍中，正確的有（）

A.道路通行服務(wù)按不動產(chǎn)租賃

B.向客戶收取退票費按其他現(xiàn)代服務(wù)

C.融資租賃按金融服務(wù)

D.車輛停放按有形動產(chǎn)租賃

E.融資性售后回租按租賃服務(wù)【答案】AB126、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.對提供管道運輸服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退

B.對銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

C.對提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過5%的部分即征即退

D.對銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退70%

E.對銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退【答案】AB127、下列關(guān)于關(guān)稅的補征和追征的說法中，正確的有（）。

A.進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、放行之日起1年內(nèi)，向納稅人補征

B.海關(guān)發(fā)現(xiàn)海關(guān)監(jiān)管貨物因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起1年內(nèi)追征稅款

C.進(jìn)出口貨物放行后，因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)繳納稅款或者貨物放行之日起3年內(nèi)追征

D.由于納稅人違反規(guī)定而造成短征關(guān)稅的，海關(guān)征收短征關(guān)稅的行為稱為補征

E.因納稅人違反規(guī)定造成短征關(guān)稅的，追回短征關(guān)稅的同時需要向納稅人按日加收0.5‰的滯納金【答案】AC128、下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。

A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的高檔香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.地板廠移送非獨立核算門市部待銷售的實木地板

E.國內(nèi)代理商銷售進(jìn)口環(huán)節(jié)已納消費稅的游艇【答案】AC129、下列行為應(yīng)視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.在線教育平臺提供免費視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務(wù)

C.化工試劑公司以固定資產(chǎn)入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC130、關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，下列說法正確的有（）。

A.稅法與行政法均體現(xiàn)國家單方面的意志

B.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

C.稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國家的無償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的

D.稅法與行政法的法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國家

E.解決稅收法律關(guān)系中的爭議，一般都按照行政復(fù)議程序和行政訴訟程序進(jìn)行【答案】ACD131、關(guān)于委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅處理，下列說法正確的有（）。

A.委托加工消費稅納稅地點（除個人外）是委托方所在地

B.委托加工的加工費包括代墊輔助材料的實際成本

C.受托方?jīng)]有代收代繳消費稅款，委托方應(yīng)補繳稅款，受托方不再補稅

D.受托方已代收代繳消費稅的應(yīng)稅消費品，委托方收回后以高于受托方計稅價格出售的，應(yīng)申報繳納消費稅

E.委托加工應(yīng)稅消費品的消費稅納稅人是受托方【答案】BCD132、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。

A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】C133、下列應(yīng)稅污染物以污染當(dāng)量數(shù)為計稅依據(jù)的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉塵

D.固體廢物

E.工業(yè)噪聲【答案】ABC134、（2020年真題）納稅人進(jìn)口應(yīng)稅車輛自用，應(yīng)計入車輛購置稅計稅依據(jù)的有（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)的關(guān)稅額

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅額

C.應(yīng)稅車輛運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

D.應(yīng)稅車輛的成交價格

E.進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額【答案】ABCD135、（2015年真題）下列服務(wù)免征增值稅的有（）。

A.境內(nèi)單位為出口貨物提供郵政服務(wù)

B.境外單位為境內(nèi)單位提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

C.境內(nèi)單位會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

D.境內(nèi)單位存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

E.境內(nèi)單位為境外工程提供勘探服務(wù)【答案】ACD136、持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產(chǎn)企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件包括（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關(guān)性【答案】BD137、下列關(guān)于酒類產(chǎn)品計征消費稅的說法，正確的有()。

A.銷售黃酒時收取的包裝物押金，無論押金是否返還及會計上如何核算，均應(yīng)在收取時并入銷售額計征消費稅

B.啤酒消費稅單位稅額按照出廠價格劃分檔次

C.酒廠將自產(chǎn)的白酒用于個人消費的，應(yīng)當(dāng)按其同類產(chǎn)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)

D.白酒計稅價格由國家稅務(wù)總局核定，送財政部備案

E.用外購的酒精勾兌白酒出售，不得扣除外購酒精的已納消費稅【答案】BD138、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）。

A.錯征稅款導(dǎo)致退還增值稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.出口退還消費稅的，退還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.進(jìn)口征收消費稅的，同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅

D.經(jīng)批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅，應(yīng)計征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.實行增值稅期末留抵退稅的，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額【答案】AD139、甲地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月將外購成本為260萬元的未經(jīng)涂飾的地板委托乙企業(yè)加工成漆飾地板，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費25萬元，當(dāng)月委托加工收回的漆飾地板70%已經(jīng)銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額350萬元，已知實木地板消費稅稅率為5%。對于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有()。

A.甲企業(yè)銷售漆飾地板不再繳納消費稅

B.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅16.5萬元

C.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅7萬元

D.甲企業(yè)銷售漆飾地板應(yīng)納消費稅2.5萬元

E.乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅15萬元【答案】C140、下列關(guān)手營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有()。

A.境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B.保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅

C.對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

D.境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E.廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅【答案】ABC141、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：（1）外購糧食制作的食用酒精，增值稅專用發(fā)票上注明金額20萬元。外購生產(chǎn)白酒的檢測儀器，增值稅專用發(fā)票上注明金額40萬元。

A.食用酒精不屬于消費稅的征稅范圍

B.果汁啤酒屬于飲料，不繳納消費稅

C.如果糧食白酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算消費稅和增值稅

D.啤酒銷售時收取包裝物押金，到期未退的押金應(yīng)并入銷售額計算增值稅

E.贈送關(guān)系單位的白酒應(yīng)按照同類白酒最高價格計算消費稅【答案】AD142、下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。

A.聽證制度是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度

B.回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度

C.職能分離制度要求將稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機(jī)關(guān)或不同的工作人員掌管和行使

D.回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心

E.時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度【答案】BC143、根據(jù)進(jìn)項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票【答案】ABCD144、一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）

A.公共交通運輸服務(wù)

B.公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費

C.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目

E.一般納稅人銷售自己使用過的已經(jīng)抵扣過進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)【答案】ABCD145、自2019年6月1日起，同時符合以下（）條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人，可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額。

A.增量留抵稅額大于零

B.納稅信用等級為A級或者B級

C.申請退稅前24個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形

D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰三次及以上

E.自2019年4月1日起享受過即征即退、先征后返（退）政策【答案】AB146、下列項目中，應(yīng)計入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價格的有（）。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費稅

B.單獨支付的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費

C.由買方負(fù)擔(dān)的境外包裝材料費用

D.由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費用

E.購貨傭金【答案】CD147、（2012年真題）下列關(guān)于消費稅納稅人的說法，正確的有（）。

A.零售金銀首飾的納稅人是消費者

B.委托加工高檔化妝品的納稅人是受托加工企業(yè)

C.攜帶卷煙入境的納稅人是攜帶者

D.郵寄入境應(yīng)稅消費品的納稅人是收件人

E.批發(fā)卷煙的納稅人是生產(chǎn)企業(yè)【答案】CD148、下列各項中，資源稅減征30%的有（）。

A.三次采油

B.從深水油氣田開采的原油

C.從低豐度油氣田開采的原油

D.從衰竭期煤礦開采的煤炭

E.高凝油【答案】ABD149、下列選項，符合關(guān)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，免征關(guān)稅

B.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

C.納稅義務(wù)人因不可抗力或者國家稅收政策調(diào)整不能按期繳納稅款的，依法提供稅款擔(dān)保后，可以直接向海關(guān)辦理延期繳納稅款手續(xù)，延期納稅最長不超過3個月

D.滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳清關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除

E.進(jìn)出境貨物和物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物、物品放行之日起3年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補征【答案】ABD150、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列免征車輛購置稅的是（）。

A.購置汽車掛車自用

B.回國服務(wù)的留學(xué)人員用人民幣現(xiàn)金購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

C.城市公交企業(yè)購置自用的公共汽電車輛

D.長期來華定居專家購進(jìn)自用的1輛國產(chǎn)小汽車

E.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛【答案】C151、下列各項業(yè)務(wù)所取得的收入中，應(yīng)按6%的稅率征收增值稅的有（）。

A.搬家業(yè)務(wù)

B.植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

C.對安裝運行后的機(jī)器設(shè)備提供養(yǎng)護(hù)服務(wù)

D.水路運輸公司從事的程租業(yè)務(wù)

E.建筑服務(wù)【答案】ABC152、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅規(guī)定的有（）。

A.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時，應(yīng)同時代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對增值稅實行先征后返的，應(yīng)同時返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

E.法定減免稅導(dǎo)致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】CD153、（2013年）稅務(wù)規(guī)章的適用規(guī)則包括（）。

A.稅務(wù)規(guī)章的效力低于行政法規(guī)

B.稅務(wù)規(guī)章之間對同一事項做出不同規(guī)定的，適用特別規(guī)定

C.稅務(wù)規(guī)章可以溯及既往

D.稅務(wù)規(guī)章的效力高于法律

E.稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決【答案】AB154、（2017年真題）關(guān)于酒類消費稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。

A.白酒消費稅實行最低計稅價格核定征收辦法

B.進(jìn)口白酒的計稅價格由省級稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費應(yīng)并入計稅依據(jù)

D.國家稅務(wù)總局選擇部分白酒核定消費稅最低計稅價格，其他需要核定消費稅最低計稅價格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局核定

E.納稅人自設(shè)的獨立核算門市部銷售白酒，按照對外銷售價格征收消費稅【答案】ACD155、下列各項中，屬于稅務(wù)規(guī)章的有（）。

A.《增值稅暫行條例實施細(xì)則》

B.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實施辦法》

C.《消費稅暫行條例》

D.《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》

E.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》【答案】AB156、下列藥物不是前藥的是

A.洛伐他汀

B.青蒿素

C.優(yōu)奎寧

D.舒他西林

E.依那普利【答案】B157、（2009年真題）關(guān)于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（）。

A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅

B.金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論是否單獨計價，均應(yīng)并入銷售額征收消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為受托方交貨的當(dāng)天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送的當(dāng)天【答案】ACD158、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營業(yè)稅的有()。

A.旅游景點經(jīng)營觀光電車

B.經(jīng)營游覽場所

C.經(jīng)營音樂茶座

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費權(quán)

E.航空勘探【答案】AD159、以下單位中，不屬于消費稅納稅人的有（）。

A.金銀首飾的生產(chǎn)企業(yè)

B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)

C.委托加工高檔手表的企業(yè)

D.銷售卷煙的批發(fā)企業(yè)

E.銷售雪茄煙的批發(fā)企業(yè)【答案】AB160、下列實行增值稅即征即退的有（）。

A.保險公司開辦的一年期以上返還性人身保險產(chǎn)品取得的保費收入

B.納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品

C.一般納稅人提供管道運輸服務(wù)

D.單位安置殘疾人員就業(yè)

E.經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)【答案】BCD161、位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅7.7萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口增值稅2.79萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口消費稅1.63萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元

E.應(yīng)繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD162、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。

A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù)

B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）

C.提供物業(yè)管理服務(wù)

D.一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)

E.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD163、對于稅收法律關(guān)系征納主體權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的有（）。

A.被授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在授權(quán)范圍內(nèi)依照一定程序制定稅收行政規(guī)章及其他規(guī)范性文件，作出行政解釋

B.代位權(quán)和撤銷權(quán)是稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本的權(quán)力

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對納稅人的稅收違法行為信息進(jìn)行保密

D.納稅人或扣繳義務(wù)人對其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉

E.對未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的拒絕檢查權(quán)，是納稅人的權(quán)利之一【答案】BC164、一般納稅人銷售下列服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法的有（）。

A.提供學(xué)歷教育服務(wù)

B.經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)

C.電影放映服務(wù)

D.公共交通運輸服務(wù)

E.提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人向服務(wù)接受方收取的自來水水費【答案】BCD165、（2019年）關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，下列說法正確的有（ ）。

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的【答案】BCD166、我國現(xiàn)行稅收制度中，沒有采用的稅率形式有（）。

A.超率累進(jìn)稅率

B.定額稅率

C.超倍累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

E.超額累進(jìn)稅率【答案】CD167、（2011年真題）如果進(jìn)口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關(guān)估定完稅價格。下列關(guān)于進(jìn)口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。

A.納稅人可以與海關(guān)進(jìn)行價格磋商

B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒

C.海關(guān)估定完稅價格時，應(yīng)根據(jù)納稅人的意愿選擇估價方法

D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應(yīng)采用其中最低的價格

E.采用倒扣價格法時，按照進(jìn)口貨物、相同或類似進(jìn)口貨物在境內(nèi)的銷售價格為基礎(chǔ)，扣除境內(nèi)發(fā)生的有關(guān)費用后，確定完稅價格【答案】AD168、下列哪種說法與維生素D類相符

A.為己糖衍生物

B.其主要成員是D

C.是水溶性維生素

D.臨床主要用于壞血病

E.不能口服【答案】B169、依據(jù)現(xiàn)行消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按同類消費品的最高售價計算消費稅

B.納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款

C.委托加工的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

D.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照委托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

E.納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅【答案】ABC170、下列選項中，屬于出售新建房產(chǎn)可據(jù)實扣除項目的有（）。

A.前期工程費

B.基礎(chǔ)設(shè)施費

C.支付的土地出讓金

D.銷售房產(chǎn)的廣告費用

E.三通一平費用【答案】ABC171、下列行為，屬于增值稅視同銷售的有()。

A.在同一個縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將外購的貨物分配給投資者

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將外購的貨物用于集體福利

E.將委托加工收回的貨物用于個人消費【答案】BC172、下列各項屬于稅收程序法主要制度的有（）。

A.回避制度

B.聽證制度

C.地域限制制度

D.表明身份制度

E.職能分離制度【答案】ABD173、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：

A.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的：允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

B.納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的（包含全部使用自有資金沒有利息支出的情況）允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

C.納稅人能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С霾⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的利息支出不包括超過國家規(guī)定上浮比例的利息、罰息

D.納稅人全部使用自有資金沒有利息支出的，房地產(chǎn)開發(fā)費用按房地產(chǎn)開發(fā)費用＝（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

E.土地增值稅清算中，代收費用可以作為房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算基數(shù)【答案】ABC174、根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，境外單位或個人發(fā)生的下列行為中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的有（）。

A.為出境的函件、包裹在境外提供的郵政服務(wù)

B.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程施工地點在境外的建筑服務(wù)

C.向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

D.向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境內(nèi)的會議展覽服務(wù)

E.向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)【答案】ABC175、下列各項中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的有（）。

A.出口關(guān)稅稅額

B.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的保險費

C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸費用

D.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費

E.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸費【答案】D176、下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有()。

A.果木酒

B.藥酒

C.調(diào)味料酒

D.黃酒

E.復(fù)制酒【答案】ABD177、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的有（）。

A.納稅人以自采原礦自用于應(yīng)當(dāng)繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅

B.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率