從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題(二十五)

從業(yè)資資格考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》試題（二十五）＞不定項(xiàng)選擇-1非洲某國公民甲向中國某法院申請，請求承認(rèn)和執(zhí)行其所在國法院的判決。我國法院查明，兩國沒有共同締結(jié)或者參加的國際條約，也沒有互惠關(guān)系。此時(shí)，人民法院應(yīng)（）A.可以承認(rèn)和執(zhí)行，如果該法院的判決沒有違反我國法律的基本原則和國家主權(quán)、安全和社會(huì)公共利益B.應(yīng)將甲的申請退還給甲C.應(yīng)將甲的申請?zhí)峤晃覈饨徊繉彶闆Q定是否予以承認(rèn)和執(zhí)行D.應(yīng)裁定對判決不予承認(rèn)和執(zhí)行【答案】B【解析】根據(jù)《民事訴訟法》第267條的規(guī)定;外國法院作出的發(fā)生法律效力的判決、裁定，需要中華人民共和國人民法院承認(rèn)和執(zhí)行的，可以由當(dāng)事人直接向中華人民共和國有管轄權(quán)的中級人民法院申請承認(rèn)和執(zhí)行，也可以由外國法院依照該國與中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約的規(guī)定，或者按照互惠原則，請求人民法院承認(rèn)和執(zhí)行。同時(shí)，根據(jù)（民訴意見｝第318條的規(guī)定：當(dāng)事人向中華人民共和國有管轄權(quán)的中級人民法院申請承認(rèn)和執(zhí)行外國法院作出的發(fā)生法律效力的判決、裁定的，如果該法院所在國與中華人民共和國沒有締結(jié)或者共同參加國際條約，也沒有互惠關(guān)系的，當(dāng)事人可以向人民法院起訴，由有管轄權(quán)的人民法院作出判決，予以執(zhí)行。第319條的規(guī)定：與我國沒有司法協(xié)助協(xié)議又無互惠關(guān)系的國家的法院，未通過外交途徑，直接請求我國法院司法協(xié)助的，我國法院應(yīng)予退回，并說明理由。本案中，非洲某國與我國既無共同締結(jié)的國際條約，也沒有司法協(xié)助協(xié)議和互惠關(guān)系，所以，我國法院對于甲的請求應(yīng)該予以退回并說明理由。所以本題的正確答案是B。＞單選題-2某企業(yè)有房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%,當(dāng)?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%,則該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。1500350042004500【答案】C【解析】［解析］本題考核從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，以房產(chǎn)余值乘以1.2%稅率，應(yīng)納房產(chǎn)稅=500000x（l-30%）xl.2%=4200（元）。＞單選題-3暫準(zhǔn)進(jìn)口的施工機(jī)械、工程車輛、安裝用儀器應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)出境，超過規(guī)定期限，應(yīng)從（）開始按月征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。A.第6個(gè)月B.第7個(gè)月C.第8個(gè)月D.第12個(gè)月【答案】B【解析】［精析］海關(guān)對暫時(shí)進(jìn)口貨物的監(jiān)管要求：（1）暫時(shí)進(jìn)口貨物自進(jìn)境之日起至復(fù)運(yùn)出境止,屬于海關(guān)監(jiān)管貨物，只能用于特定目的。未經(jīng)海關(guān)許可，不得出售、轉(zhuǎn)讓或移作他用。（2）暫時(shí)進(jìn)口貨物應(yīng)自進(jìn)境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境。期滿不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)向海關(guān)辦理正式進(jìn)口手續(xù)和交納進(jìn)口稅款。因故需在境內(nèi)延長使用期限的，應(yīng)在期滿前向海關(guān)申請延期，但延長期不得超過一年。如有特殊情況需繼續(xù)延長期限的，應(yīng)報(bào)海關(guān)總署批準(zhǔn)。⑶暫時(shí)進(jìn)口的施工機(jī)械、工程車輛、供安裝使用的儀器、工具和電影電視攝制機(jī)械，以及盛裝貨物的容器，如超過6個(gè)月仍留在境內(nèi)使用，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)延長期限后，應(yīng)自第7個(gè)月開始在延長期內(nèi)按月征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增殖稅。＞單選題-4根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予當(dāng)期扣除的稅金包括（）oA.增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、契稅土地增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、印花稅、企業(yè)所得稅C.增值稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅D.消費(fèi)稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、出口關(guān)稅以及在管理費(fèi)用中列支的稅金【答案】D【解析】［解析］契稅應(yīng)該資本化，通過折舊、攤銷的方式從稅前扣除；企業(yè)所得稅不能在稅前扣除；增值稅是價(jià)外稅，不在扣除之列＞單選題-5土地增值稅的納稅申報(bào)要確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。應(yīng)當(dāng)核查（）賬戶及開發(fā)建筑承包合同與付款憑證。A.在建工程B.開發(fā)成本C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.管理費(fèi)用【答案】B【解析】土地增值稅的納稅申報(bào)要確認(rèn)土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)，應(yīng)當(dāng)核查開發(fā)成本賬戶及開發(fā)建筑承包合同與付款憑證。＞單選題-6下列關(guān)于關(guān)稅的敘述，錯(cuò)誤的是（）oA.關(guān)稅是世界各國普遍的一個(gè)稅種B.它是指一國海關(guān)對進(jìn)出境的貨物或者物品征收的一種稅1985年國務(wù)院發(fā)布了《中華人民共和國進(jìn)出口關(guān)稅條例》1987年11月22日，第八屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十九次會(huì)議通過《中華人民共和國海關(guān)法》【答案】D【解析】暫無解析＞單選題-7某個(gè)人2005年4月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，該住房于2000年7月以32萬元的價(jià)格購入，購入時(shí)繳納契稅5萬元，其他各種費(fèi)用0.85萬元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬元，支付各種稅金共475萬元（不包括個(gè)人所得稅）?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬元，經(jīng)評估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納土地增值稅是（）萬元。1.283.232.564.55【答案】A【解析】計(jì)算步驟如下： 扣除項(xiàng)目金額=500000x70%+24750=374750（元） 土地增值額=460000-374750=85250（元） 增值率=85250+374750F100%=22.75%.適用稅率30%應(yīng)納土地增值稅=85250F30%+2=12787.5（元）=1.28（萬元）＞單選題-8外國企業(yè)和外商投資企業(yè)不是（）的納稅義務(wù)人。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C【解析】目前，對外國企業(yè)和外商投資企業(yè)繳納的"三稅"不征收城建稅。＞單選題-9某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)評估，該樓重置成本價(jià)為800萬元.成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。21305160【答案】A【解析】［解析］增值額=500-800x50%-30=70（萬元），扣除項(xiàng)目=430（萬元），＞單選題-10甲公司出租房屋100平方米，房屋租賃合同簽訂年租金為110元/平方米，則甲公司每年應(yīng)交納的房產(chǎn)稅為（）元。12013212001320【答案】D【解析】對于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。房產(chǎn)租金收入計(jì)征的，稅率為12%。房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。故計(jì)算=100xll0xl2%=1320審題時(shí)需注意所給條件為年租金,還是月租金，如果是月租金則需乘以12計(jì)算出年租金。＞單選題-11下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法正確的是（）oA.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)C.以房產(chǎn)聯(lián)營投資、共擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)D.以房產(chǎn)聯(lián)營投資、不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)【答案】A【解析】［解析］第三章工程財(cái)務(wù)第四節(jié)與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收及保險(xiǎn)規(guī)定：與工程財(cái)務(wù)有關(guān)的稅收規(guī)定。＞單選題-12下列房產(chǎn)中，需要征收房產(chǎn)稅的是（）oA.個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)B.由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)C.售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房D.售出前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房【答案】D【解析】暫無解析＞多選題-13下列關(guān)于稅率的適用原則，哪些選項(xiàng)是正確的（）A.對于原產(chǎn)于香港、臺灣、澳門的產(chǎn)品，當(dāng)海關(guān)征收進(jìn)口稅時(shí)，按最惠國稅率計(jì)征關(guān)B.對于采購進(jìn)口的原產(chǎn)于我國大陸的產(chǎn)品免征進(jìn)口關(guān)稅C.對于原產(chǎn)于與我國未簽訂關(guān)稅互惠協(xié)定的國家的貨物，海關(guān)在征收進(jìn)口關(guān)稅時(shí)一律按普通稅率計(jì)征D.對于進(jìn)口的中性包裝的貨物，海關(guān)無法確定該項(xiàng)貨物的原產(chǎn)地，進(jìn)口人又不能提供原產(chǎn)地證書，海關(guān)征稅時(shí)，按普通稅率征收進(jìn)口關(guān)稅【答案】答案出錯(cuò)【解析】解析出錯(cuò)＞多選題-14下列各項(xiàng)中，符合土地增值稅征收管理有關(guān)規(guī)定的有（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅E.納稅人建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，減半征收土地增值稅【答案】B,D【解析】［解析］20%為起征點(diǎn)。納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，土地增值額占扣除項(xiàng)目金額未超20%不納稅，超過20%的全額納稅。＞多選題-15以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中錯(cuò)誤的有（）oA.房屋的各種附屬設(shè)施不應(yīng)計(jì)入房屋價(jià)值繳納房產(chǎn)稅，比如，電梯、中央空調(diào)B.對于個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅C.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起發(fā)生納稅義務(wù)D.對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅【答案】A,B,C【解析】［解析］房產(chǎn)原值應(yīng)當(dāng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施，電梯、中央空調(diào)應(yīng)當(dāng)計(jì)入。納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅。對于個(gè)人擁有的營業(yè)用房或出租房產(chǎn)照征房產(chǎn)稅。＞多選題-16關(guān)于車輛購置稅的計(jì)算，下列說法正確的有（）。A.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，不包括消費(fèi)稅B.汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅C.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅D.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅【答案】C,D【解析】［解析］進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格包括關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅，也包括消費(fèi)稅；汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)不并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅，但是使用汽車銷售公司統(tǒng)+發(fā)票收取的代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購置稅，所以AB錯(cuò)誤。＞多選題-17根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅的是（）oA.企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)B.老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)D.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)E.國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)【答案】A,B,D【解析】［解析］根據(jù)《關(guān)于房產(chǎn)稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，下列房產(chǎn)可免征房產(chǎn)稅。⑴企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（2）經(jīng)有關(guān)部門鑒定，對損毀不堪居住的房屋和危險(xiǎn)房屋，在停止使用后，可免征房產(chǎn)稅。（3）自2004年8月1日起，對軍隊(duì)空余房產(chǎn)租賃收入暫免征收房產(chǎn)稅；此前已征收稅款不予退還，未征稅款不再補(bǔ)征。（4）凡是在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時(shí)性房屋，在施工期間，一律免征房產(chǎn)稅。但是，如果在基建工程結(jié)束以后，施工企業(yè)將這種臨時(shí)性房屋交還或者估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)當(dāng)從基建單位接收的次月起，依照規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（5）自2004年7月1日起，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅，免征稅額由納稅人在申報(bào)繳納房產(chǎn)稅時(shí)自行計(jì)算扣除。（6）納稅單位與免稅單位共同使用房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅。（7）為鼓勵(lì)利用地下人防設(shè)施，地下人防設(shè)施的房屋暫不征收房產(chǎn)稅。⑻老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（9）對非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)、疾病控制機(jī)構(gòu)和婦幼保健機(jī)構(gòu)等衛(wèi)生機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。（10）對高校后勤實(shí)體免征房產(chǎn)稅。（11）從2001年1月1日起，對按政府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租的單位自有房屋；房管部門向居民出租的公有住房；落實(shí)私房政策中帶戶返還產(chǎn)權(quán)并以政府規(guī)定租金標(biāo)準(zhǔn)向居民出租的私有住房等，暫免征收房產(chǎn)稅。（12）對郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍以外的，但尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的，從2001年1月1日起不再征收房產(chǎn)稅。＞多選題-18下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A.房管部門向居民出租的公有住房B.文化體育單位出租的公有住房C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房D.個(gè)人對外出租經(jīng)營的自有住房【答案】A,C【解析】BD均為出租的經(jīng)營用房，不屬免征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)。＞多選題-19興泰貿(mào)易公司進(jìn)口一批沙發(fā)，成交價(jià)為CIF北京USD1000。已知當(dāng)時(shí)的外匯牌價(jià)為USD100=850元人民幣，關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為17%。海關(guān)于2001年9月1日（星期二）填發(fā)稅款繳納書，該貿(mào)易公司于2001年9月21日繳款，根據(jù)海關(guān)對征收滯納金的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)錯(cuò)誤的是（）oA.滯納金為6.10元，少于50元人民幣可免予繳納B.欠繳的稅款總額為960元人民幣C.滯納7天D.應(yīng)繳滯納金8.18元【答案】B,C,D【解析】［解析］進(jìn)出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)白海關(guān)填發(fā)稅款繳納書之日起15日內(nèi)繳納稅款；逾期繳納的，由海關(guān)征收滯納金。＞多選題-20下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.繼承方式獲得房地產(chǎn)B.城市房地產(chǎn)出租C.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)D.城市企業(yè)房地產(chǎn)買賣E.贈(zèng)與方式獲得的房地產(chǎn)【答案】C,D【解析】暫無解析＞多選題-21下列情況，納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以申請退還關(guān)稅。A.已征收進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因?yàn)槠焚|(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B.已征收出口關(guān)稅的貨物，因?yàn)槠焚|(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新交納因出口而退還的國內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.已征收出口關(guān)稅的貨物，因故未裝上運(yùn)輸工具，申報(bào)退關(guān)的D.所有征收出口關(guān)稅的貨物，若貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)口都應(yīng)該退還關(guān)稅【答案】A,B,C【解析】暫無解析＞多選題-22下列各項(xiàng)中，應(yīng)該征收土地增值稅的有（）A.國家征用房地產(chǎn)B.國有土地使用權(quán)出讓C.企業(yè)間的房地產(chǎn)互換D.國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓【答案】C,D【解析】［解析］我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)和地上的建筑物及其附著物，國家征用房地產(chǎn)和國有土地使用權(quán)出讓不屬于土地增值稅的征稅范圍。＞簡答題-23某企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2010年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：⑴銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售收入4000萬元，轉(zhuǎn)讓庫存不需用的材料，開具普通發(fā)票取得銷售收入35.1萬元，銷售貨物發(fā)生運(yùn)費(fèi)80萬元，取得運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票；轉(zhuǎn)讓舊廠房取得銷售收入1200萬元（該廠房2007年委托某建筑公司建造，建造成本1000萬元，已提折舊684萬元）；企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨(dú)立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入90萬元，歌廳收入40萬元。⑵外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明增值稅385萬元；接受某公司捐贈(zèng)生產(chǎn)用貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元；購進(jìn)環(huán)境保護(hù)設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款460萬元、增值稅78.2萬元。⑶全年應(yīng)扣除的銷售成本820萬元（不含舊廠房的成本）、賓館發(fā)生經(jīng)營成本45萬元：發(fā)生管理費(fèi)用350萬元（包括生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)95萬元）；發(fā)生銷售費(fèi)用920萬元，其中辦公設(shè)備折舊費(fèi)共計(jì)240萬元、廣告費(fèi)680萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬元（其中向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年，支付了利息費(fèi)用24萬元，企業(yè)與職工之間簽訂了借款合同，并且借貸是真實(shí)、合法、有效的；2010年1月1日向非關(guān)聯(lián)企業(yè)借款800萬元，利率12%,借款期限一年，已知，借款300萬元的銀行同期同類貸款利率為5%；借款800萬元的銀行同期同類貸款利率為8%）o（4）在“營業(yè)外支出”賬戶中，支付環(huán)境保護(hù)局罰款20萬元，發(fā)生自然災(zāi)害損失30萬元（未扣除取得的保險(xiǎn)公司賠償5萬元），將自產(chǎn)的一批桌椅通過公益性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給希望小學(xué)，該批桌椅不含稅公允價(jià)30萬元、成本18萬元（假?zèng)]會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入）。⑸投資收益賬戶中從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息800萬元。⑹從與我國簽訂有稅收協(xié)議的A國子公司取得稅后所得60萬元，該國企業(yè)所得稅稅率為20%o其他相關(guān)資料：本企業(yè)取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并當(dāng)月認(rèn)證抵扣；當(dāng)?shù)厥≌?guī)定娛樂業(yè)營業(yè)稅率為20%；企業(yè)會(huì)計(jì)折舊等于稅法折舊。要求：按下列順序回答問題，每問均為共計(jì)金額：2010年該企業(yè)所得稅前可以扣除的營業(yè)外支出;【答案】會(huì)計(jì)利潤=4000+35.1-r(l+17%)+1200-(1000-684)+90+40+58.5-820-45-350-920-260-20-(30-5)-(18+30xl7%)+800+60-72.5-28.03=3398.87(萬元)【解析】暫無解析＞簡答題-24某企業(yè)2009年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當(dāng)年房產(chǎn)使用情況如下：(1)1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營(收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn))，投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元；(2)7月1日將原值200萬元、占地面積40