2017全國(guó)建筑業(yè)財(cái)稅知識(shí)競(jìng)賽模擬題復(fù)習(xí)資料版

單選題共45題，共45分11.0分一般納稅人購(gòu)進(jìn)鋼材，供應(yīng)商未及時(shí)提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以后期間補(bǔ)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，購(gòu)進(jìn)時(shí)應(yīng)在（）科目進(jìn)行增值稅會(huì)計(jì)處理。A.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額正確答案是C，你未答題21.0分A公司施工某鐵路工程，收到征地拆遷補(bǔ)償費(fèi)，由A公司代為發(fā)放，正確的賬務(wù)處理應(yīng)計(jì)入()。A.其他業(yè)務(wù)收入B.其他業(yè)務(wù)成本C.工程施工合同成本D.其他應(yīng)付款正確答案是D，你未答題31.0分營(yíng)改增后，對(duì)各行業(yè)的稅率有了明確的規(guī)定，其中，服務(wù)類(lèi)行業(yè)為6%。工程施工保運(yùn)是(),類(lèi)似勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理單位的工作具體稅率為()。A.6%；6%B.6%；11%C.11%；6%D.3%；6%正確答案是A，你未答題41.0分按照規(guī)定可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，應(yīng)填在主表的（）。A.第8欄“免稅銷(xiāo)售額”B.第23欄“應(yīng)納稅額減征額”C.第8欄“免稅貨物銷(xiāo)售額”D.第14欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”正確答案是B，你未答題51.0分A建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為南京市，2016年8月10日到廣州市承接甲工程項(xiàng)目，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。A公司將項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了B公司，8月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款577.20萬(wàn)元。當(dāng)月該項(xiàng)目A公司購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額20萬(wàn)元；8月A公司支付給B公司工程分包款144.30萬(wàn)元，B公司給A公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。假定A公司取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)通過(guò)了認(rèn)證。A建筑公司在廣州應(yīng)預(yù)繳7月份增值稅為（）。A.22.90B.10.4C.12.6D.7.8正確答案是D，你未答題收起解析（577.20-144.30）/1.11*2%=7.861.0分連續(xù)（）被評(píng)為A級(jí)信用級(jí)別的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)提供綠色通道或?qū)ｉT(mén)人員幫助辦理涉稅事項(xiàng)。A.1年B.2年C.3年D.5年正確答案是C，你未答題71.0分財(cái)務(wù)公司可以向中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)從事的業(yè)務(wù)不包括（）。A.吸收成員單位的存款B.經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行財(cái)務(wù)公司證券C.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)投資D.成員單位產(chǎn)品的消費(fèi)信貸、買(mǎi)方信貸及融資租賃正確答案是A，你未答題81.0分某建筑公司銷(xiāo)售部門(mén)，2016年8月發(fā)生差旅費(fèi)8000元，取得普通發(fā)票，正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)8000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000B.借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7207.2

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）792.8

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000C.借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7547.2

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）452.8

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000D.借：銷(xiāo)售費(fèi)用——差旅交通費(fèi)7767

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）233

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000正確答案是A，你未答題91.0分關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是()。A.各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是增值稅發(fā)票管理的第一責(zé)任人B.各單位取得外部單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后3個(gè)工作日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)C.各單位應(yīng)在每月25日之前向局財(cái)務(wù)部傳遞上報(bào)當(dāng)月增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)D.對(duì)納入應(yīng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的范圍的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)及購(gòu)置固定資產(chǎn)等業(yè)務(wù)，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，原則上不得報(bào)銷(xiāo)正確答案是A，你未答題101.0分下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額B.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)C.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)D.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物正確答案是A，你未答題111.0分國(guó)地稅機(jī)關(guān)使用新系統(tǒng)代開(kāi)的增值稅普通發(fā)票的聯(lián)次為（）聯(lián)。A.3聯(lián)B.4聯(lián)C.5聯(lián)D.6聯(lián)正確答案是B，你未答題121.0分PPP項(xiàng)目公司及北方勘探公司簽訂地質(zhì)勘查協(xié)議，協(xié)議中約定勘探費(fèi)為10萬(wàn)元，則PPP項(xiàng)目公司此項(xiàng)勘察協(xié)議應(yīng)當(dāng)繳納的印花稅為（）。A.0B.50C.100D.500正確答案是B，你未答題收起解析勘察設(shè)計(jì)合同按收取費(fèi)用萬(wàn)分之五貼花，100000*0.5‰=50131.0分下列“進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣”的說(shuō)法不正確的是（）。A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣C.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣D.出差途中發(fā)生的住宿費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣正確答案是D，你未答題141.0分某建筑企業(yè)將一處營(yíng)改增試點(diǎn)后取得的房產(chǎn)對(duì)外出租，適用一般計(jì)稅方法，當(dāng)月收取不含稅租金5萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)計(jì)提的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.0.24B.0.23C.0.55D.0.5正確答案是C，你未答題收起解析5*11%=0.55151.0分小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.4%C.6%D.11%正確答案是A，你未答題161.0分根據(jù)“營(yíng)改增”有關(guān)規(guī)定，下列不屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.為本單位員工無(wú)償提供修繕?lè)?wù)B.向客戶無(wú)償提供建筑服務(wù)C.銷(xiāo)售貨物同時(shí)無(wú)償提供運(yùn)輸服務(wù)D.向關(guān)聯(lián)單位無(wú)償提供建筑服務(wù)正確答案是A，你未答題171.0分在一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)非正常原因增值稅連續(xù)（）或者累計(jì)（）零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，不能評(píng)為A級(jí)。A.2個(gè)月；4個(gè)月B.3個(gè)月；6個(gè)月C.4個(gè)月；6個(gè)月D.4個(gè)月；8個(gè)月正確答案是B，你未答題181.0分增值稅納稅人初次購(gòu)置的防偽稅控系統(tǒng)的專(zhuān)用設(shè)備可以享受稅收優(yōu)惠政策，下列項(xiàng)目不在稅收優(yōu)惠范圍內(nèi)的是（）。A.計(jì)算稅款的財(cái)務(wù)軟件B.報(bào)稅盤(pán)C.報(bào)稅盤(pán)升級(jí)費(fèi)用D.金稅盤(pán)正確答案是A，你未答題191.0分輔導(dǎo)期一般納稅人企業(yè)，當(dāng)月認(rèn)證的購(gòu)入貨物進(jìn)項(xiàng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于增值稅項(xiàng)目的，以后月份取得比對(duì)結(jié)果可以抵扣時(shí)，應(yīng)該填寫(xiě)（）。A.應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第25行“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”B.應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第26行“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”C.應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第27行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”D.應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）》第35行“本期認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”正確答案是A，你未答題201.0分境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為的增值稅稅率是（）。A.零B.0.06C.0.11D.0.17正確答案是A，你未答題211.0分需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》的業(yè)務(wù)有（）。A.納稅人出售及機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)B.納稅人跨縣（市）移送貨物C.納稅人出租及機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的已完工房地產(chǎn)項(xiàng)目正確答案是C，你未答題221.0分關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定，以下說(shuō)法正確的是()。A.銷(xiāo)售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用B.納稅人按照人民幣以外的貨幣結(jié)算銷(xiāo)售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價(jià)格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)直接按照納稅人最近一次銷(xiāo)售同類(lèi)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定銷(xiāo)售額正確答案是D，你未答題231.0分企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)，免征增值稅的項(xiàng)目是（）。A.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修基金B(yǎng).符合規(guī)定條件的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)的利息收入C.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的合同能源管理服務(wù)D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)正確答案是B，你未答題241.0分一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”下（）明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。A.進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減C.減免稅款D.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額正確答案是B，你未答題251.0分“營(yíng)改增”后，鋼材、水泥、砂石料、石化產(chǎn)品的物資集中采購(gòu)方式為（）。A.統(tǒng)談、統(tǒng)簽、統(tǒng)付B.統(tǒng)談、分簽、分付C.統(tǒng)談、共簽、委付D.內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)正確答案是C，你未答題261.0分按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)先將相關(guān)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)入（）科目。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額）B.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額)C.應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額D.應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅正確答案是C，你未答題271.0分符合一般納稅人資格登記的納稅人，應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人資格登記表》。A.5B.10C.15D.20正確答案是D，你未答題281.0分某PPP項(xiàng)目公司處于籌建期，發(fā)生的籌建費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬(wàn)元，則可以計(jì)入企業(yè)所得稅費(fèi)用的金額為（）。A.20B.30C.40D.50正確答案是B，你未答題291.0分從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶發(fā)生的混合銷(xiāo)售行為，（）。A.按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅B.按照銷(xiāo)售服務(wù)繳納增值稅C.按照銷(xiāo)售貨物和銷(xiāo)售服務(wù)分別繳納增值稅D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定如何繳納增值稅正確答案是A，你未答題301.0分購(gòu)進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失后，一般很難核實(shí)所損失的貨物信息，其進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法準(zhǔn)確核實(shí)。因此，應(yīng)按照貨物的（）計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.實(shí)際成本B.銷(xiāo)售額C.賬面價(jià)值D.賬面凈值正確答案是A，你未答題311.0分下列關(guān)于增值稅納稅人描述不正確的是()。A.納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記C.年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記D.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人正確答案是C，你未答題321.0分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目。在收到預(yù)收款時(shí)按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為（）。A.2%B.3%C.5%D.6%正確答案是B，你未答題331.0分建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)月末匯總各項(xiàng)目部進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)借記（）科目。A.其他應(yīng)付款B.應(yīng)交稅費(fèi)C.其他業(yè)務(wù)成本D.營(yíng)業(yè)外收入正確答案是B，你未答題341.0分一般納稅人出租其2016年4月30日之前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.2%B.3%C.5%D.6%正確答案是C，你未答題351.0分PPP項(xiàng)目公司及個(gè)體工商戶簽訂房屋租賃合同，合同中約定租賃期限為5年，每年租金為10萬(wàn)元，分兩期支付，在起租日需一次性支付兩年租金20萬(wàn)元，則會(huì)計(jì)中第一年確認(rèn)的租金收入為（）。A.10B.20C.30D.50正確答案是A，你未答題收起解析會(huì)計(jì)中應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)租金收入361.0分計(jì)算認(rèn)定一般納稅人年銷(xiāo)售額時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額（）。A.不計(jì)入應(yīng)稅行為年銷(xiāo)售額B.應(yīng)按30%計(jì)入應(yīng)稅行為年銷(xiāo)售額C.應(yīng)按50%計(jì)入應(yīng)稅行為年銷(xiāo)售額D.應(yīng)全部計(jì)入應(yīng)稅行為年銷(xiāo)售額正確答案是A，你未答題371.0分

增值稅納稅申報(bào)表的“填表日期”是指（）。A.納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間B.納稅人填寫(xiě)申報(bào)表的具體日期。C.納稅人提交申報(bào)表的具體日期。D.納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額所屬月份的最后一日。正確答案是B，你未答題381.0分企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物即用于應(yīng)稅項(xiàng)目又用于免稅項(xiàng)目，而進(jìn)項(xiàng)稅額又不能單獨(dú)核算時(shí)，應(yīng)如何處理（）。A.月末應(yīng)按免稅項(xiàng)目使用貨物的價(jià)值及全部貨物價(jià)值之比計(jì)算免稅項(xiàng)目不予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。B.月末應(yīng)按免稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額及全部銷(xiāo)售額之比計(jì)算免稅項(xiàng)目不予以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。C.全部進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣D.全部進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣正確答案是B，你未答題391.0分PPP項(xiàng)目建造資產(chǎn)采用無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算后攤銷(xiāo)期限為（）。A.一次性攤銷(xiāo)B.不低于10年C.不低于20年D.項(xiàng)目公司取得授權(quán)的運(yùn)營(yíng)期正確答案是D，你未答題收起解析無(wú)形資產(chǎn)在項(xiàng)目公司取得授權(quán)的運(yùn)營(yíng)期內(nèi)攤銷(xiāo)401.0分“營(yíng)改增”后公司投標(biāo)時(shí)，購(gòu)買(mǎi)標(biāo)書(shū)應(yīng)取得的票據(jù)是（）。A.增值稅發(fā)票B.收據(jù)C.收條D.白條正確答案是A，你未答題411.0分在規(guī)定期限內(nèi)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的納稅人，按照規(guī)定應(yīng)（）。A.不得參加本期的評(píng)選B.本評(píng)價(jià)年度不能評(píng)為A級(jí)C.本評(píng)價(jià)年度內(nèi)直接判為D級(jí)D.本評(píng)價(jià)年度內(nèi)不能評(píng)為B級(jí)正確答案是C，你未答題421.0分一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.2%B.3%C.5%D.6%正確答案是C，你未答題431.0分某建筑企業(yè)（一般納稅人）2017年2月銷(xiāo)售其2015年5月份購(gòu)入的機(jī)器設(shè)備，設(shè)備原值30萬(wàn)，計(jì)提折舊24萬(wàn)，售價(jià)4.12萬(wàn)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，發(fā)生清理費(fèi)0.04萬(wàn)，該業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)納增值稅額為（）。A.1.20B.0.08C.0.79D.1.19正確答案是B，你未答題收起解析4.12/1.03*0.02=0.08441.0分甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人，機(jī)構(gòu)所在地為肥西縣。2016年5月1日到肥東承接A工程項(xiàng)目，并將A項(xiàng)目中的部分施工項(xiàng)目分包給了乙公司，5月30日發(fā)包方按進(jìn)度支付工程價(jià)款222萬(wàn)元。5月甲公司支付給乙公司工程分包款50萬(wàn)元。甲建筑公司5月進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)補(bǔ)繳增值稅（）萬(wàn)元。A.5.01萬(wàn)元B.10.02萬(wàn)元C.3.41萬(wàn)元D.0正確答案是D，你未答題收起解析(222-50)/(1+3%)×3%-5.01=0萬(wàn)元451.0分2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者是不動(dòng)產(chǎn)的在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，正確的是（）。A.第一年抵扣比例為40%,第二年抵扣比例為60%B.第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%C.第一年抵扣比例為50%,第二年抵扣比例為50%D.第一年抵扣比例為70%,第二年抵扣比例為30%正確答案是B，你未答題14938894.0501多選題共30題，共45分461.5分某建筑公司市場(chǎng)部派人外出參加會(huì)議發(fā)生的下列費(fèi)用中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.住宿費(fèi)B.誤餐補(bǔ)助費(fèi)C.船票D.高速路費(fèi)正確答案是A,D，你未答題471.5分下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間表述正確的是（）。A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。B.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)始的當(dāng)天。D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。正確答案是A,B,D，你未答題481.5分增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的，經(jīng)相關(guān)程序?qū)徍撕罂梢岳^續(xù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。下列屬于客觀原因的是（）。A.增值稅抵扣憑證被盜導(dǎo)致逾期B.買(mǎi)賣(mài)雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛未能及時(shí)傳遞增值稅抵扣憑證C.企業(yè)辦稅人員擅自離職，未能辦理交接手續(xù)導(dǎo)致逾期D.因自然災(zāi)害造成增值稅抵扣憑證逾期正確答案是A,B,C,D，你未答題491.5分根據(jù)發(fā)改財(cái)金[2016]1467號(hào)文件，A級(jí)納稅人能享受到的進(jìn)出口便利化政策有（）。A.優(yōu)先辦理進(jìn)出口貨物通關(guān)手續(xù)B.簡(jiǎn)化進(jìn)出口貨物單證審核C.適用較低進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率D.海關(guān)優(yōu)先為企業(yè)設(shè)立協(xié)調(diào)員，解決企業(yè)進(jìn)出口通關(guān)問(wèn)題正確答案是A,B,C,D，你未答題501.5分開(kāi)票子系統(tǒng)在打印發(fā)票時(shí)，將發(fā)票上的發(fā)票代碼、金額、稅額、購(gòu)方稅號(hào)、（）經(jīng)加密形成84位密文打印在發(fā)票上。A.發(fā)票號(hào)碼B.開(kāi)票日期C.銷(xiāo)方稅號(hào)D.稅率正確答案是A,B,C，你未答題511.5分土地使用權(quán)分為（）。A.農(nóng)村土地使用權(quán)B.城鎮(zhèn)土地試用期C.集體土地使用權(quán)D.國(guó)有土地使用權(quán)正確答案是C,D，你未答題521.5分建筑施工企業(yè)（一般納稅人）轉(zhuǎn)讓其2016年12月自行建造的不動(dòng)產(chǎn)，適用一般計(jì)稅方法，下列選項(xiàng)正確的是（）。A.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額B.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額C.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款D.以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款正確答案是B,C，你未答題531.5分建筑業(yè)集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司的，財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有（）。A.對(duì)成員單位提供擔(dān)保B.經(jīng)營(yíng)股票交易C.吸收成員單位存款D.有價(jià)證券投資正確答案是A,C,D，你未答題541.5分納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生下列（）情形的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照規(guī)定確定其銷(xiāo)售額。A.價(jià)格明顯偏低B.價(jià)格明顯偏高且不具有合理商業(yè)目的C.應(yīng)視同提供應(yīng)稅服務(wù)但無(wú)銷(xiāo)售額D.價(jià)格適中正確答案是A,B,C，你未答題551.5分納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，預(yù)繳稅款正確的是（）。A.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款正確答案是A,B，你未答題561.5分土地使用權(quán)是指（）對(duì)土地享有占有、利用、收益和有限處分的權(quán)利。A.國(guó)家機(jī)構(gòu)B.企事業(yè)單位C.農(nóng)民集體D.公民個(gè)人正確答案是A,B,C,D，你未答題571.5分無(wú)形資產(chǎn)主要包括（）。A.專(zhuān)利權(quán)B.非專(zhuān)利技術(shù)C.土地使用權(quán)D.特許權(quán)正確答案是A,B,C,D，你未答題581.5分其他個(gè)人能到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的業(yè)務(wù)有（）。A.銷(xiāo)售貨物B.銷(xiāo)售勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出租不動(dòng)產(chǎn)正確答案是C,D，你未答題591.5分就地預(yù)征的征收周期有（）。A.周B.月C.季D.年正確答案是B,C，你未答題601.5分特許經(jīng)營(yíng)權(quán)是指特許人擁有或有權(quán)授予他人使用的（）。A.注冊(cè)商標(biāo)B.企業(yè)標(biāo)志C.專(zhuān)利D.專(zhuān)有技術(shù)正確答案是A,B,C,D，你未答題611.5分納稅申報(bào)表主表第1欄“（一）按適用稅率計(jì)稅銷(xiāo)售額”：填寫(xiě)納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的銷(xiāo)售額，包含（）。A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)售額B.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不作銷(xiāo)售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷(xiāo)售進(jìn)料加工復(fù)出口貨物的銷(xiāo)售額D.稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查后按一般計(jì)稅方法計(jì)算調(diào)整的銷(xiāo)售額正確答案是A,C,D，你未答題621.5分目前增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證對(duì)于不同信用等級(jí)的納稅人采取不同的要求，對(duì)于已經(jīng)進(jìn)行納稅信用評(píng)級(jí)的增值稅一般納稅人的建筑企業(yè)，從2016年8月起，對(duì)納稅信用（）級(jí)增值稅一般納稅人采用取消認(rèn)證采用勾選確認(rèn)的方法。A.A級(jí)B.B級(jí)C.C級(jí)D.D級(jí)正確答案是A,B，你未答題631.5分增值稅稅率是11%的行業(yè)是（）。A.郵政服務(wù)B.建筑業(yè)C.基礎(chǔ)電信服務(wù)D.房地產(chǎn)業(yè)正確答案是A,B,C,D，你未答題641.5分一般納稅人建筑企業(yè)，機(jī)構(gòu)所在地是甘井子區(qū)，建筑勞務(wù)發(fā)生地在中山區(qū)，總工程款200萬(wàn)元，分包款100萬(wàn)元，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按規(guī)定要在勞務(wù)發(fā)生地預(yù)繳，下列說(shuō)法正確的是（）。A.《增值稅預(yù)繳稅款表》第1行“建筑服務(wù)”第1列“銷(xiāo)售額”欄次中填寫(xiě)200萬(wàn)元B.《增值稅預(yù)繳稅款表》第1行“建筑服務(wù)”第2列“扣除金額”欄次中填寫(xiě)100萬(wàn)C.《增值稅預(yù)繳稅款表》第1行“建筑服務(wù)”第3列“預(yù)征率”為2%D.《增值稅預(yù)繳稅款表》第1行“建筑服務(wù)”第3列“預(yù)征率”為3%正確答案是A,B,D，你未答題651.5分下列建設(shè)工程項(xiàng)目中屬于老項(xiàng)目的有（）。A.《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目B.《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016年5月30日前的建筑工程項(xiàng)目C.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目D.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日在2016年4月25日的建筑工程項(xiàng)目正確答案是A,C,D，你未答題661.5分納稅人銷(xiāo)售其外購(gòu)的不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，按規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證包括（）。A.稅務(wù)部門(mén)監(jiān)制的發(fā)票B.法院判決書(shū)、裁定書(shū)、調(diào)解書(shū)C.仲裁裁決書(shū)D.公證債權(quán)文書(shū)正確答案是A,B,C,D，你未答題671.5分下列說(shuō)法正確的有（）。A.在非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提供建筑服務(wù)不屬于銷(xiāo)售服務(wù)B.單位或個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.某泰國(guó)企業(yè)為中國(guó)企業(yè)的駐泰辦事處修繕?lè)课輰儆谠诰硟?nèi)銷(xiāo)售服務(wù)D.建筑服務(wù)的銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)正確答案是A,B,D，你未答題681.5分PPP項(xiàng)目公司借款費(fèi)用開(kāi)始資本化必須同時(shí)滿足的條件為（）。A.工程款項(xiàng)已經(jīng)開(kāi)始支付B.借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生C.資產(chǎn)的建造活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始D.工程協(xié)議已經(jīng)簽訂正確答案是A,B,C，你未答題收起解析工程協(xié)議已經(jīng)簽訂不屬于利息資本化開(kāi)始判斷條件691.5分S學(xué)校PPP項(xiàng)目A項(xiàng)目公司（一般納稅人）2016年12月聘請(qǐng)某機(jī)構(gòu)，對(duì)工程地質(zhì)進(jìn)行勘探，發(fā)生勘探費(fèi)用21.2萬(wàn)元，取得對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，當(dāng)月暫未認(rèn)證，于次月認(rèn)證通過(guò)。則下列說(shuō)法正確的是（）。A.項(xiàng)目公司支付的勘探費(fèi)（不含可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)入PPP項(xiàng)目的建設(shè)成本B.項(xiàng)目公司支付的勘探費(fèi)應(yīng)當(dāng)在2017年1月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.項(xiàng)目公司2016年12月取得勘探費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)會(huì)計(jì)核算為借記“在建工程”和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”貸記銀行存款D.項(xiàng)目公司2017年1月將勘探費(fèi)認(rèn)證通過(guò)時(shí)會(huì)計(jì)核算為借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”正確答案是A,B,D，你未答題收起解析項(xiàng)目公司在2016年12月取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)并未認(rèn)證，只能計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”701.5分下列關(guān)于勞務(wù)派遣服務(wù)政策說(shuō)法正確的是（）。A.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額,可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，既可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也可開(kāi)具普通發(fā)票C.選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票D.勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)正確答案是A,C,D，你未答題711.5分下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅為價(jià)內(nèi)稅B.增值稅為價(jià)外稅C.增值稅計(jì)征復(fù)雜、征管?chē)?yán)格D.增值稅稅率較高，存在多檔稅率正確答案是B,C,D，你未答題721.5分根據(jù)《納稅信用管理辦法》，以下說(shuō)法正確的是（）。A.納稅信用評(píng)價(jià)可以采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分方式B.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括稅務(wù)內(nèi)部信息C.評(píng)價(jià)指標(biāo)包括外部評(píng)價(jià)信息D.納稅信用評(píng)價(jià)可以采取直接判級(jí)方式正確答案是A,B,C,D，你未答題731.