2021年醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度匯編

XXX醫(yī)院2021年醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度匯編說明:內(nèi)含24個(gè)管理制度,word版可編輯文件編制編制日期文件接收部門□□□□□□□□文件審核審核日期文件批準(zhǔn)批準(zhǔn)日期文件編號(hào)受控狀態(tài)接收人員發(fā)布日期2021年05月17日0受控口非受控發(fā)放編號(hào)

文件更改履歷表序號(hào)更改人更改原因更改內(nèi)容版本號(hào)目錄TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度 5\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理制度 7\o"CurrentDocument"財(cái)務(wù)收支管理制度 12成本核算管理制度 16固定資產(chǎn)處置管理制度 25固定資產(chǎn)購(gòu)建管理制度 29固定資產(chǎn)驗(yàn)收管理制度 32掛號(hào)收費(fèi)工作制度 34會(huì)計(jì)檔案管理制度 35會(huì)計(jì)人員工作交接管理制度 37會(huì)計(jì)信息管理制度 41貨幣資金管理制度 45基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度 48內(nèi)部審計(jì)管理制度 52收費(fèi)退費(fèi)管理制度 55收入管理制度 58醫(yī)保工作管理制度 60醫(yī)療欠費(fèi)管理制度 62預(yù)算管理制度 65原始憑證管理制度 69帳戶處理管理制度 73支出管理制度 80住院收費(fèi)處工作制度 83資金審批管理制度 84財(cái)務(wù)報(bào)告及分析管理制度財(cái)務(wù)報(bào)告及分析的主要內(nèi)容:主要會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、收支明細(xì)表、基金變動(dòng)情況表和基本數(shù)字及賬務(wù)分析表。資產(chǎn)負(fù)債表變動(dòng)情況分析。1.3業(yè)務(wù)收支情況分析。4醫(yī)療服務(wù)數(shù)量與質(zhì)量變動(dòng)情況分析。醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析。勞動(dòng)生產(chǎn)率分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析。財(cái)務(wù)報(bào)告及分析和財(cái)產(chǎn)來源：由財(cái)務(wù)部門提供分析期間發(fā)生的會(huì)計(jì)資料。由統(tǒng)計(jì)部門提供分析期間統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。由財(cái)務(wù)部門提供分析期間科室收支,成本核算和資產(chǎn)使用情況等資料。財(cái)務(wù)報(bào)告及分析的具體方法：比較分析法。因素分析法。差額分析法。財(cái)務(wù)報(bào)告及分析的主要指標(biāo):財(cái)務(wù)分析的指標(biāo)一般包括:人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用的比例、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診人次收費(fèi)水平、平均每床收費(fèi)水平、床位使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制的基本要求:會(huì)計(jì)報(bào)表的編制做到數(shù)字真實(shí),計(jì)算準(zhǔn)確,內(nèi)容完整,說明清楚,報(bào)送及時(shí)。會(huì)計(jì)報(bào)表之間,報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,做到相互一致。本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字做到互相銜接。向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)加有封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章,封面上注明醫(yī)院名稱,報(bào)表報(bào)屬年度月份等,院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)簽名或蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)告及分析的時(shí)間：每季進(jìn)行業(yè)務(wù)收支情況分析;每季進(jìn)行醫(yī)藥費(fèi)用控制情況分析;6.3每半年進(jìn)行科室業(yè)務(wù)收支分析;6.4年終進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)情況分析;6.5年終進(jìn)行收支結(jié)余情況分析。財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制管理制度內(nèi)部牽制制度,是指凡是涉及款項(xiàng)和財(cái)務(wù)收付,結(jié)算登記的任何ー項(xiàng)工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約的作用。不得由一人辦理收入業(yè)務(wù)的全過程。提供服務(wù)與收費(fèi)費(fèi)用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。價(jià)格管理與價(jià)格執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。辦理退費(fèi)與退費(fèi)審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督收入票據(jù)保管與使用應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。收入稽核與收入經(jīng)辦應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。不得由同一部門或一人辦理支出業(yè)務(wù)的全過程:支出的申請(qǐng)與審批應(yīng)實(shí)行崗位分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。支出的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。支出的審核與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。支出的審核與付款結(jié)算應(yīng)實(shí)行崗位分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。不得由同一部門或一人辦理藥品及庫存物資業(yè)務(wù)的全過程:藥品及庫存物資的請(qǐng)購(gòu)與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。2藥品及庫存物資的詢價(jià)與確定供應(yīng)商應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系;藥品及庫存物資的合同訂立與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。藥品及庫存物資的采購(gòu)與驗(yàn)收應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系藥品及庫存物資的采購(gòu)驗(yàn)收與會(huì)計(jì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。5藥品及庫存物資的付款審批與付款執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程:現(xiàn)金和銀行存款的支付,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)的代理人審核,不能由同一人辦理付款業(yè)務(wù)。出納不得兼任稽核、票據(jù)管理和會(huì)計(jì)檔案保管工作。出納不得兼任收入、支出、債權(quán)和債務(wù)賬目的賬務(wù)登記工作。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。不得由同一部門同一人辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程:5.!固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的編制與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。2固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的驗(yàn)收取得與款項(xiàng)支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的執(zhí)行與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的申請(qǐng)與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。.5固定資產(chǎn)購(gòu)建計(jì)劃的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。.不得由同一部門或一人辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的全過程:對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究與評(píng)估應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。對(duì)外投資項(xiàng)目的決策與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。對(duì)外投資項(xiàng)目處置的審批與執(zhí)行應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。.不得由一人辦理債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程:債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。債權(quán)與債務(wù)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄與出納應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審批應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。;債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)總賬與明細(xì)賬核算應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。債權(quán)或債務(wù)業(yè)務(wù)審查與記錄應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。.不得由同一部門或一人辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的全過程:工程項(xiàng)目建議,可行性研究與項(xiàng)目決策應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。工程項(xiàng)目概預(yù)算編制與審核應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。工程項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。工程項(xiàng)目竣工決算與竣工審計(jì)應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。.不得由同一部門或一人辦理財(cái)務(wù)電子信息軟件開發(fā),系統(tǒng)操作,系統(tǒng)維護(hù)和檔案保管等業(yè)務(wù)的全過程:財(cái)務(wù)電子信息軟件開發(fā)與系統(tǒng)操作應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作與維護(hù)應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)操作和檔案保管應(yīng)實(shí)行崗位和職務(wù)分離,并形成內(nèi)控監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)收支管理制度（一）收入管理醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金,以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括:醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科技項(xiàng)目收入、其他收入。.實(shí)行收入預(yù)算管理根據(jù)上年度實(shí)際收入水平,結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃,在年初按零基預(yù)算編制方法編制收入預(yù)算。為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn),財(cái)務(wù)科每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析,考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況,分析完成好壞的原因,發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題,提出改進(jìn)措施和意見,保證全年預(yù)算的順利完成,并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院的各項(xiàng)收費(fèi)要做到“應(yīng)收則收,應(yīng)收不漏”,任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院設(shè)專職物價(jià)員,及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況,保證醫(yī)院收入的合法性、完整性。.加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理醫(yī)院所有收費(fèi)票據(jù)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理,并做好領(lǐng)用登記、核銷工作,不得出借出讓,行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)不得用于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)。.醫(yī)院的全部收入納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)ー核算和管理。其他任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。嚴(yán)禁醫(yī)院、部門、科室設(shè)立賬外賬和“小金庫”,不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)、工會(huì)、食堂等部門。掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行,同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及發(fā)票存根送交財(cái)務(wù)科,財(cái)務(wù)科經(jīng)專人復(fù)核后,管理會(huì)計(jì)將收入憑證及時(shí)傳遞縣財(cái)政支付（核算）中心衛(wèi)生分中心,便于編制憑證入賬。門診、住院收入不得坐支。.加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制醫(yī)院設(shè)專職稽查復(fù)核人員,加強(qiáng)對(duì)各收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審核,如:是否少收或多收,是否日?qǐng)?bào)表金額與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致,是否足額交存銀行等;藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致;是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)ー監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù);有無使用其他票據(jù)而使資金出現(xiàn)外流現(xiàn)象。.加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析,為擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑。每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息,從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)影響因素著手,結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平,通過與預(yù)算對(duì)比,與上年同期實(shí)際對(duì)比,與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比,查找差距原因,預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì),為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。（二）支出管理醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生中的資金耗費(fèi),包括醫(yī)療支出、財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出、管理費(fèi)用和其他支出等。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約,勤儉辦事”的原則,執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策,遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。.加強(qiáng)支出預(yù)算管理。支出預(yù)算的編制本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行,又要合理節(jié)約的精神,以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。為了確保預(yù)算的順利完成,財(cái)務(wù)科加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制,每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析,努力降低醫(yī)院成本。.建立健全支出管理制度和崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門崗位職責(zé)、權(quán)限,確保支出的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行、執(zhí)行與審核、審核與付款結(jié)算等不相容職務(wù)相分離,合理設(shè)置崗位,加強(qiáng)制約和監(jiān)督。各項(xiàng)支出要符合國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度,嚴(yán)格按醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)支出。.按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù),不屬于現(xiàn)金支付范圍