房地產(chǎn)企業(yè)會計科目一覽表

房地產(chǎn)企業(yè)會計科目一覽表序號科目編號一級會計科目名稱明細帳的設置一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構、存款種類等，分別設置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算。51121應收票據(jù)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細核算，并設置“應收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結清票款或退票后，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應收賬款按照開發(fā)項目及債務人進行明細核算71123預付賬款按照開發(fā)項目及供應單位、施工單位進行明細核算81131應收股利按照被投資單位進行明細核算91132應收利息按照借款人或被投資單位進行明細核算101221其他應收款按照開發(fā)項目及其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算111231壞賬準備按照應收帳款的類別進行明細核算121321代理業(yè)務資產(chǎn)按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結算損益”等進行明細核算131402在途物資按照開發(fā)項目及供應單位進行明細核算141403原材料按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細核算151405開發(fā)產(chǎn)品按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進行明細核算161406發(fā)出商品按照購貨單位及商品類別和品種進行明細核算171408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細核算181411周轉材料按照周轉材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應分別“庫存”、“攤銷”進行明細核算191471存貨跌價準備按照存貨項目和類別進行明細核算201501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種， 分別“投資成本”、“溢折價”、“應計利息”進行明細核算。211502持有至到期投資減值準備按照持有至到期投資類別和品種進行明細核算221503可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細核算231511長期股權投資按照被投資單位進行明細核算。長期股權投資核算采用權益法的，應當分別“投資成本”、“損益調整”、“所有者權益其他變動”進行明細核算。241512長期股權投資減值準備按照被投資單位進行明細核算251521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細核算，采取公允價值計量的，還應分別“成本”和“公允價值變動”進行明細核算。261531長期應收款按照承租人或購貨單位（接受勞務單位）等進行明細核算271532未實現(xiàn)融資收益按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細核算281601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算291602累計折舊按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算301603固定資產(chǎn)減值準備按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細核算311604在建工程核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細核算。在建工程發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算。321606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細核算331701無形資產(chǎn)按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算341702累計攤銷按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算351703無形資產(chǎn)減值準備按照無形資產(chǎn)項目進行明細核算361711商譽商譽發(fā)生減值的，應在本科目設置“減值準備”明細科目進行核算， 也可以單獨設置“商譽減值準備”科目進行核算。371801長期待攤費用按費用項目進行明細核算381811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。391901待處理財產(chǎn)損溢按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細核算二、負債類402001短期借款按照借款種類和貸款人進行明細核算412101交易性金融負債按照交易性金融負債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細核算。422201應付票據(jù)按照債權人進行明細核算，同時應當設置“應付票據(jù)備查簿”，詳細登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應付票據(jù)到期結清時，應當在備查簿內(nèi)逐筆注銷。432202應付賬款按照開發(fā)項目，分別不同的債權人（如供應單位、施工單位等）進行明細核算442203預收賬款按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細核算452211應付職工薪酬按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”等應付職工薪酬項目進行明細核算。46 2221 應交稅費 "按照應交稅費的稅種進行明細核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預計應交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。"472231應付利息按照存款人或債權人進行明細核算482232應付股利按照投資者進行明細核算492241其他應付款按照開發(fā)項目，分別其他應付款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算502314代理業(yè)務負債按照有無風險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務）等進行明細核算512801預計負債按照預計負債項目進行明細核算，如對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權益棄置義務等。522401遞延收益按照政府補助的種類進行明細核算532501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細核算。542502應付債券按照“面值”、“溢折價”、“應計利息”、“交易費用”進行明細核算。企業(yè)發(fā)行的可轉換公司債券，應在本科目設置“可轉換公司債券”明細科目進行核算。552701長期應付款按照長期應付款的種類和債權人進行明細核算562702未確認融資費用按照未確認融資費用項目進行明細核算572711專項應付款按照撥入資本性投資項目的種類進行明細核算582901遞延所得稅負債按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算三、共同類593101衍生工具按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細核算603201套期工具按照套期工具類別進行明細核算613202被套期項目按照套期項目類別進行明細核算四、所有者權益類624001實收資本按照投資者進行明細核算634002資本公積分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細核算644101盈余公積分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細核算。654103本年利潤664104利潤分配分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細核算。企業(yè)（外商投資）還應分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應在本科674201庫存股五、成本類685001開發(fā)成本按照開發(fā)項目，分別成本項目（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、公共配套設施費、開發(fā)間接費用）進行明細核算695101開發(fā)間接費用按照開發(fā)項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細核算705201勞務成本按照提供勞務種類進行明細核算715301研發(fā)支出按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細核算六、損益類726001主營業(yè)務收入按照主營業(yè)務的種類進行明細核算736051其他業(yè)務收入按照其他業(yè)務收入種類進行明細核算， 如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入746101公允價值變動損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負債、投資性房地產(chǎn)等進行明細核算756111投資收益按照投資項目進行明細核算766301營業(yè)外收入按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準后轉作營業(yè)外收入的應付款項等進行明細核算776401主營業(yè)務成本主營業(yè)務的種類進行明細核算786402其他業(yè)務成本按照其他業(yè)務成本種類進行明細核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等796403營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等806601銷售費用按照開發(fā)項目，分別費用項目進行明細核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產(chǎn)品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售機構(含銷售網(wǎng)點、售后服務網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務費、折舊費等經(jīng)營費用。816602管理費用按照費用項目進行明細核算，如企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等82 6603 財務費用

按照費用項目進行明細核算，如利息支出(減利息收入)