FG 應交稅費審計底稿

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目錄表,,,,,,參考模板并不代表不需要執(zhí)行本程序，而是指提供的模板樣式供參考，具體計劃執(zhí)行的程序由項目經(jīng)理根據(jù)評估的重大錯報風險以及項目復雜程序確定。

被審計單位：,,XXX公司,索引號：,,FG,

項目：,,應交稅費,財務報表截止日/期間：,,2012/12/31,

編制人：,,張三,復核人：,,李四,

日期：,,2013/1/1,日期：,,2013/1/2,

序號,底稿目錄,,索引號,模板性質(zhì),底稿說明,

1,可供執(zhí)行程序表,,FG,參考,,

2,實際執(zhí)行程序表,,FG,必須執(zhí)行,,

3,應交稅費審定表,,FG1,必須執(zhí)行,,

4,應交稅費期初數(shù)認定,,FG2,參考,非連續(xù)審計時適用,

5,應交稅費期末數(shù)與申報表分析,,FG3,必須執(zhí)行,,

6,稅金與申報表核對,,FG4,參考,申報表與帳面數(shù)出現(xiàn)異常時，需按月核對,

7,應交增值稅明細表,,FG5,必須執(zhí)行,含銷項和進項的測算,

8,進項稅與申報表的核對,,FG6,參考,若申報表與進項稅測算出現(xiàn)較大差異，應在進項稅與申報表核對時做重點檢查。,

9,待抵扣進項稅的核對,,FG7,參考,存在待抵扣進項稅事項時適用,

10,出口退稅額的復核,,FG8,參考,存在出口事項時適用，也可自行設計表格,

11,稅金計提復核,,FG9,必須執(zhí)行,不含增值稅復核,

12,土地增值稅復核,,FG10,參考,存在土地轉(zhuǎn)讓事項時適用，可自行設計表格,

13,土地增值稅測算方案,,FG11,參考,房產(chǎn)企業(yè)土地增值稅測算舉例,

14,個人所得稅核對表,,FG12,參考,審計時根據(jù)企業(yè)代扣代繳個人所得稅類型設計計算表格,

15,細節(jié)性測試樣本量及樣本確定過程,,FG13,參考,,

16,應交稅費細節(jié)測試,,FG14,必須執(zhí)行,如果樣本量沒有單獨底稿，必須在檢查表中說明選樣方法及樣本量說明,

17,應交稅費披露表（上市公司適用）,,FG15,參考,考慮審計過的信息是否滿足披露要求,

18,應交稅費披露表（IPO公司適用）,,FG15,參考,,

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