銀行會(huì)計(jì)考試題庫及答案2022整理

銀行會(huì)計(jì)考試題庫及答案2022最新整理試題1ー、單項(xiàng)選擇題1、下列科目中,屬于流動(dòng)資產(chǎn)科目的是（A）〇A、應(yīng)收利息B、中長(zhǎng)期貸款C、在建工程D、同業(yè)拆入（負(fù)債）2、下列科目中,屬于長(zhǎng)期負(fù)債科目的是（D）。A、銀行存款B、活期存款（流動(dòng)負(fù)債）C、活期儲(chǔ)蓄存款D、定期儲(chǔ)蓄存款3、銀行廣泛地采用由單位或客戶填寫的（A）來代替記賬憑證。A、原始憑證B、記賬憑證C、單式憑證D、復(fù)式憑證4、統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬,進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是（A）A、余額表B、科目日結(jié)單

C、日計(jì)表D、總賬5、銀行會(huì)計(jì)憑證中表內(nèi)科目憑證和表外科目憑證是按（C）劃分的。A、格式的不同B、用途的不同C、核算方式的不同D、表面形式的不同6、（〇是反映當(dāng)天全部銀行業(yè)務(wù)活動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表,也是軋平當(dāng)天全部銀行賬務(wù)的重要工具。A、科目日結(jié)單B、總賬C、日計(jì)表D、余額表7、本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯(cuò)賬,應(yīng)填制（C）〇A、同方向紅、藍(lán)字沖正傳票,辦理沖正B、反方向紅、藍(lán)字沖正傳票,辦理沖正C、藍(lán)字反方向傳票沖正,不更改決算報(bào)表D、紅字同方向傳票沖正,不更改決算報(bào)表8、“現(xiàn)金付出傳票”、“現(xiàn)金收入傳票”屬于（D）。A、專用憑證B、單式憑證

C、原始憑證D、基本憑證9、單位定期存款最低存入金額為（C）〇100元1,000元10,000元!00,000元10、活期儲(chǔ)蓄存款開戶時(shí)的金額起點(diǎn)為（A）。A、1元B、5元C、10元D、20元11、采用在分戶賬上計(jì)息的存款,一般使用（B）。A、甲種賬B、乙種賬C、丙種賬D、丁種賬采用在分戶賬上計(jì)息的存款,一般使用乙種賬頁,當(dāng)發(fā)生資金收付時(shí),應(yīng)算出上一次存款余額的實(shí)存日數(shù)和積數(shù),直接記入賬頁上的“日數(shù)”和“積數(shù)”欄內(nèi)。12、活期儲(chǔ)蓄存款存入時(shí),應(yīng)填寫（D）〇A、現(xiàn)金繳款單

B、存款憑條C、存款存單D、活期儲(chǔ)蓄存款憑條13、儲(chǔ)戶支取全部存款不再續(xù)存時(shí),稱為（D）〇A、開戶B、轉(zhuǎn)戶C、過戶D、銷戶114、單位活期存款于結(jié)息日計(jì)算出各戶應(yīng)付利息數(shù)后,應(yīng)編制利息清單將利息轉(zhuǎn)入存款單位賬戶,另需匯總填制利息支出科目傳票辦理轉(zhuǎn)賬,其會(huì)計(jì)分錄為:（A）〇A、借:利息支出貸:應(yīng)付利息B、借:應(yīng)付利息貸:活期存款一存款人戶C、借:利息支出貸：活期存款一一存款人戶D、借:利息支出貸：應(yīng)收利息15、同業(yè)拆借的利息,拆入行在核算時(shí)所使用的科目是（D）。A、利息收入B、利息支出C、金融企業(yè)往來收入D、金融企業(yè)往來支出16、下列各項(xiàng)支出構(gòu)成銀行成本的有（B）A、固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢凈損失

B、利息支出C、各種罰款D、各種捐贈(zèng)支出17、銀行成本計(jì)算對(duì)象是（D）。A、銀行存款B、銀行貸款C、銀行營(yíng)業(yè)收入D、銀行營(yíng)業(yè)支出18、下列項(xiàng)目中,屬于其他營(yíng)業(yè)收入的是（C）。A、發(fā)放貸款收取的利息B、固定資產(chǎn)盤盈C、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入D、罰款凈收入19、下列開支中不得計(jì)入成本的是（A）〇A、購建固定資產(chǎn)支出B、手續(xù)費(fèi)支出C、利息支出D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)20、銀行在從事貸款業(yè)務(wù)過程中,為防止發(fā)生損失而按規(guī)定提取的補(bǔ)償金為（〇〇A、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金B(yǎng)、壞賬準(zhǔn)備金

C、呆賬準(zhǔn)備金D、專項(xiàng)準(zhǔn)備金21、（〇不形成資本公積。A、接受捐贈(zèng)B、資本溢價(jià)C、擴(kuò)股增資D、法定資產(chǎn)重估增值22、銀行營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的方法是（D）。A、收付實(shí)現(xiàn)制B、實(shí)地盤存制C、賬面盤存制D、權(quán)責(zé)發(fā)生制23、資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)按其（B）排列。A、對(duì)銀行的重要程度B、流動(dòng)性C、相互對(duì)應(yīng)關(guān)系D、數(shù)字大小24、銀行匯票按照規(guī)定（A）〇A、可以轉(zhuǎn)讓B、收款人為個(gè)人的轉(zhuǎn)賬銀行匯票可經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓給兌付地的單位和個(gè)人C、不能流通轉(zhuǎn)讓

25、經(jīng)承兌的銀行承兌匯票,到期無條件支付票款的人是（C）〇A、承兌申請(qǐng)人B、出票人C、承兌銀行26、X月X日,客戶張軍持便條通知及身份證來行支取電匯款ー筆,金額500,用途為差旅費(fèi),經(jīng)會(huì)計(jì)審核身份證件無誤后支付現(xiàn)金,其會(huì)計(jì)分錄為（B）。A、借:聯(lián)行來賬500.00貸:現(xiàn)金500.00B、借:應(yīng)解匯款——張軍戶500.00貸:現(xiàn)金500.00C、借：聯(lián)行來賬500.00貸：應(yīng)解匯款——張軍戶500.0027、淮海機(jī)械廠ー筆托收承付款,金額15,800元，10月12日承付期滿,因付人存款賬戶無款,逾期至10月27日上午開業(yè)時(shí)一次劃款,銀行計(jì)收的逾期賠償金為（B）。A、110.60元B、118.50元C、102.70元15,800*0.05%*15天28、匯兌結(jié)算中，匯入行對(duì)長(zhǎng)期無法解付的匯款的處理方法是（B）〇A、轉(zhuǎn)入暫收款待查B、超過兩個(gè)月無法解付,銀行主動(dòng)辦理退匯C、銀行列為收益

D、劃上級(jí)分行,由分行處理29、再貼現(xiàn)票據(jù)到期,中央銀行向（C）收取票款。A、票據(jù)承兌人B、票據(jù)付款人C、申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行30、處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的中國(guó)銀行開戶單位信匯省外農(nóng)業(yè)銀行（處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）開戶單位的小額款項(xiàng)核算，應(yīng)按照（A）的方式辦理。A、先直后橫B、先橫后直C、直橫直二、多項(xiàng)選擇題（在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。）.銀行吸收的對(duì)公存款,若在乙種賬頁上計(jì)息,具體方法是（）A,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)

E.季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù),再乘以日利率.商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括（）A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金B(yǎng).通過人行與他行清算資金C.辦理再貼現(xiàn)D.辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)E,向人行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金.銀行匯票的核算程序包括〇A.簽發(fā)銀行匯票B.兌付銀行匯票C.持票人向簽發(fā)行提示付款D.結(jié)清銀行匯票E.兌付行到期收款.現(xiàn)金出納工作的任務(wù)之一是作好現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券的（）A,保管和調(diào)運(yùn)B.收付C.整點(diǎn)D.損傷票幣的兌換E.損傷票幣的銷毀.銀行辦理貼現(xiàn)時(shí),對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)依據(jù)〇A.匯票金額B?匯票貼現(xiàn)辦理日C.匯票到期日D.貼現(xiàn)利率E.匯票出票日.下列能引起銀行負(fù)債ー增ー減的業(yè)務(wù)有（）A.為開戶單位簽發(fā)銀行匯票B,向同業(yè)拆入資金償還向中央銀行借款C,某單位支取現(xiàn)金備用D,某單位以銀行存款償還短期借款

E.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結(jié)算.票據(jù)的持票人包括〇A,收款人.背書人C.被背書人D.貼現(xiàn)行E.再（轉(zhuǎn)）貼現(xiàn)行8.商業(yè)銀行與開戶中央銀行的往來關(guān)系包括〇A.繳存法定的存款準(zhǔn)備金B(yǎng).通過央行與他行清算資金C.辦理再貼現(xiàn)D,向中央銀行借款E,向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金9.下列各指標(biāo)中,能夠反映銀行盈利能力的是（）A.資本充足比率B.成本（費(fèi)用）率C.利潤(rùn)率D.資本金利潤(rùn)率E.流動(dòng)比率.在手工記賬下,銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（）A.采用單式憑證B,外來憑證多

C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任E,是賬務(wù)處理和收付款項(xiàng)的依據(jù).銀行吸收的對(duì)公存款,若在乙種賬頁上計(jì)息,具體方法是（）A.每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)B,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以上一次最后余額與實(shí)存天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)C,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以發(fā)生額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)D,每次發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí),以余額與業(yè)務(wù)發(fā)生日至結(jié)息日天數(shù)相乘計(jì)算每段積數(shù)E.季末結(jié)息日加計(jì)累計(jì)日積數(shù),再乘以日利率.銀行會(huì)計(jì)的綜合核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是（）A,余額表B.科目日結(jié)單C.總賬D,日計(jì)表E,分戶賬.下列屬于政策性銀行的有（）A,光大銀行B,中國(guó)銀行C,中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

D.中國(guó)進(jìn)出口信貸銀行E.中國(guó)交通銀行.反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的考核指標(biāo)有（）A.利潤(rùn)率B.資本風(fēng)險(xiǎn)比率C,成本率D.資本金利潤(rùn)率E.費(fèi)用率15.下列能引起銀行負(fù)債ー增ー減的業(yè)務(wù)有（）A.為開戶單位簽發(fā)銀行本票B.銀行為同行開戶的兩家單位辦理支票結(jié)算C.某單位支取現(xiàn)金備用D.某單位以銀行存款償還短期借款”累計(jì)日積數(shù)法”計(jì)息公式應(yīng)包含〇A,本金X時(shí)間B.（本金X時(shí)間）C.乘以D.年利率+360E,年利率+12.商業(yè)銀行與開戶人民銀行的往來關(guān)系包括〇A.辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)B.通過人行與他行的資金清算C,辦理再貼現(xiàn)D.繳存法定的存款準(zhǔn)備金E.向央行解交和領(lǐng)取現(xiàn)金.銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是〇

A,分戶賬B.現(xiàn)金收付日記賬C.總賬D.登記薄E,余額表.在外匯匯率直接標(biāo)價(jià)法下,當(dāng)折成的本國(guó)貨幣數(shù)量減少了,下列說法正確的是〇A.外匯匯率升值B.外匯匯率貶值C,本幣匯率升值D,本幣匯率貶值E.對(duì)持有外匯負(fù)債的企業(yè)不利.按貸款五級(jí)分類,不良貸款包括〇A.正常貸款B.關(guān)注貸款C.次級(jí)貸款D,可疑貸款E.損失貸款.銀行本票的核算程序包括〇A.簽發(fā)銀行本票B.兌付銀行本票C.持票人向簽發(fā)行提示付款D.結(jié)清銀行本票E.兌付行到期收款.“存放中央銀行款項(xiàng)”賬戶借方核算〇A,存入準(zhǔn)備金B(yǎng),同業(yè)拆出C,同業(yè)拆入

D.跨系統(tǒng)匯入E.解繳現(xiàn)金.在手工記賬下,銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是〇A.采用單式憑證B,外來的特定憑證多C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任E,及時(shí)傳遞和記賬.反映銀行經(jīng)營(yíng)成果的考核指標(biāo)有〇A.利潤(rùn)率B.費(fèi)用率C,成本率D.資本金利潤(rùn)率E.資本風(fēng)險(xiǎn)比率.票據(jù)貼現(xiàn)與貸款的相同之處表現(xiàn)在〇A.都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)B.資金投放的對(duì)象相同C.都是借款人的融資方式D.都要計(jì)收利息E,體現(xiàn)的信用關(guān)系相同.在外匯匯率直接標(biāo)價(jià)法下,當(dāng)折成的本國(guó)貨幣數(shù)量增加了,下列說法正確的是（）

A,外匯匯率升值B.外匯匯率貶值C,本幣匯率升值D,本幣匯率貶值E.對(duì)持有外匯資產(chǎn)的企業(yè)有利.在手工記賬下,銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)是（）A.采用單式憑證B,外來的特定憑證多C.可根據(jù)審查合格的原始憑證記賬D.可明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任E.及時(shí)傳遞和記賬.整存整取定期儲(chǔ)蓄存款過期支取時(shí),利息的計(jì)算方法是0A,從存入日到支取日按存期、開戶利率計(jì)息B.從存入日到到期日按存期、開戶利率計(jì)息C,從存入日到支取日按活期利率計(jì)息D.到期日至支取日按支取日掛牌活期利率計(jì)息E.到期日至支取日按實(shí)存期同檔利率計(jì)息.同城、異地通用的結(jié)算方式有（）A.銀行匯票B,商業(yè)匯票C.委托收款D,信用卡E.銀行本票.當(dāng)對(duì)不計(jì)息的銀行承兌匯票辦理貼現(xiàn)時(shí),銀行對(duì)貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)根據(jù)〇A.匯票金額B.貼現(xiàn)利率C.匯票到期日D.匯票貼現(xiàn)日E.匯票出票日.在辦理支付結(jié)算時(shí)，單位、個(gè)人和銀行必須共同遵守的準(zhǔn)則

包括〇A.格守信用,履約付款B,不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C,準(zhǔn)的錢進(jìn)誰的賬,由誰支配D,不準(zhǔn)隨意壓票、退票E.銀行不予墊款32,整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的核算手續(xù)包括〇A,開戶的核算B,過期支取的核算C,到期支取的核算D.提前支取的核算E.續(xù)存的核算.銀行會(huì)計(jì)年度決算日的工作內(nèi)容包括0A.核對(duì)帳務(wù)B.記賬價(jià)格D.盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)E.核實(shí)損益、.銀行會(huì)計(jì)的明細(xì)核算系統(tǒng)的構(gòu)成要素是〇A.余額表B.日計(jì)表C.總賬D,登記簿E,分戶賬

.銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度可分為（）A,信用貸款B.貼現(xiàn)貸款C,抵押貸款D,質(zhì)押貸款E,保證貸款。三、名詞解釋題1,表內(nèi)科目.支付結(jié)算:.外匯匯率:.個(gè)人消費(fèi)貸款.表外科目：.貼現(xiàn):.支票.同業(yè)拆借.重要性原則:.余額表：.商業(yè)匯票.金融企業(yè)往來支出：四、簡(jiǎn)答題.簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)。.簡(jiǎn)述聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法。

.簡(jiǎn)述“銀行會(huì)計(jì)的廣泛社會(huì)性”。.簡(jiǎn)述銀行貸款的分類。.簡(jiǎn)述銀行活期存款按季結(jié)息法的基本原理。.簡(jiǎn)述銀行承兌匯票的業(yè)務(wù)處理流程。.簡(jiǎn)述采用外匯分賬制核算時(shí)銀行匯兌損益的形成過程。.簡(jiǎn)述銀行支付結(jié)算原則。.簡(jiǎn)述聯(lián)行資金匯劃清算基本做法中的“頭寸控制”。五、業(yè)務(wù)題（根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）.A公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”,申請(qǐng)用其存款辦理到B市的轉(zhuǎn)賬銀行匯票1,500,000元。經(jīng)審查,銀行同意受理。.A超市提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進(jìn)賬單”,金額為50,000元,委托本行收款,出票人是他行開戶的B企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時(shí)間內(nèi)無退票通知時(shí)作出賬務(wù)處理。.本行收到開戶甲公司提交的第二、三聯(lián)“銀行匯票”及兩聯(lián)“進(jìn)賬單”要求兌付,實(shí)際結(jié)算金額為678,000元。經(jīng)審查,銀行同意受理。.作為代理兌付行,本行收到在本行開戶的乙公司提交的不定額“銀行本票”和兩聯(lián)“進(jìn)賬單”,金額為950,000元。經(jīng)審查,銀行同意受理。.本行從票據(jù)交換所提入“委托收款憑證”三、四、五聯(lián)及“商業(yè)承兌匯票”,金額為1,784,450元,審查無誤后,將第五聯(lián)“委托收款憑證”交給承兌人A公司（付款人）。當(dāng)本行接到付款人“付款

通知書”時(shí),立即轉(zhuǎn)賬。.經(jīng)查看,當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為A公司的“銀行承兌匯票”，金額為1,560,000元,現(xiàn)已到期,填制兩借ー貸”特種轉(zhuǎn)賬傳票''辦理轉(zhuǎn)賬。.本行從交換所提入支票,金額為50,000元,此支票為本行開戶的乙公司簽發(fā)。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。.張兵向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián),申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”100,000元。經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。.收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù),打印“資金匯劃補(bǔ)充借方憑證”一式兩聯(lián)（匯票金額為!,500,000元,實(shí)際結(jié)算金額為1,490,000元,多余款金額為10,000元）,經(jīng)審查系A(chǔ)公司申辦的銀行匯票。立即作出結(jié)清匯票處理。.經(jīng)計(jì)算,本季度應(yīng)攤銷元形資產(chǎn)100,000元。.本行向跨系統(tǒng)的乙分行拆入資金2,000,000萬元,根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。.上述同業(yè)拆借資金到期應(yīng)支付利息40,000萬元,作出歸還本、息的賬務(wù)處理。.本行根據(jù)全行旬末財(cái)政性存款余額調(diào)增（或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金。財(cái)政性存款余額為1,540,000元（原已向人民銀行繳存!,340,000元，繳存率為100%。）請(qǐng)編制調(diào)增（或調(diào)減）繳存存款準(zhǔn)備金的會(huì)計(jì)分錄。.本行收到甲公司提交的尚有三個(gè)月到期、票面金額為50,

000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”,經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2%。。.經(jīng)計(jì)算,本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊500,000元。.預(yù)提法定盈余公積金9,000,000元。.計(jì)算題（若有小數(shù)點(diǎn),請(qǐng)保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)）①本行收到甲公司提交的尚有五個(gè)月到期、票面金額為5,000,000元的“銀行承兌匯票”及一式五聯(lián)“貼現(xiàn)憑證”,經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)。貼現(xiàn)利率為月利率4.2%。。②王紅于2001年8月15日到本行存入整存整取定期儲(chǔ)蓄存款5萬元，存期為一年，存入時(shí)該檔期利率為2.25%。試分別計(jì)算下列四種支取方式的利息。（10分）.分錄題①開戶甲公司提交“銀行匯票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)和轉(zhuǎn)賬支票，申辦銀行匯票820,00〇元。經(jīng)審查,同意受理。②本行向跨系統(tǒng)的A分行拆入資金9,000,000元,根據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知辦理轉(zhuǎn)賬。③經(jīng)計(jì)算,本季度應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊785,000元。④乙公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”和一式三聯(lián)“進(jìn)賬單”,用以支付在本系統(tǒng)不同行處開戶的甲單位的貨款,金額為750,000元,經(jīng)審查辦理轉(zhuǎn)賬。⑤盤盈計(jì)算機(jī)一臺(tái),重置價(jià)值為10,000元,估計(jì)折舊為2,000

⑥儲(chǔ)戶張梅持美元現(xiàn)鈔100,000元,要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買價(jià)為802.6/100,匯賣價(jià)為802.9/100。⑦結(jié)轉(zhuǎn)本期利息支出11,800,000元。⑧林江向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián),申辦不定額現(xiàn)金“銀行本票”500,000元,經(jīng)審查,同意受理。⑨本行向丙公司發(fā)放信用貸款60,000,000元,期限為三個(gè)月,約定利率為5.8%〇⑩預(yù)提法定公益金200,000元。參考答案:二、多項(xiàng)選擇題1.BEABCEABDABCDEABCDABEABCDEABCDECD10.ABCDE11.BE12.BCD13.CD14.ACDE15.ABE16.BCD17.BCDE18.ABDE19.BC20.CDE21.ABD22.ACDE23.ABC24.ABCD25.ACD26.ADE27.ABC28.BD29.BCD30.ABCD31.ACE32.ABCD33.ABDE34.ADE35.ABCDE

三、名詞解釋.表內(nèi)科目:是指用于核算商業(yè)銀行實(shí)際資金增減變化并反映在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的科目。.支付結(jié)算:是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。.外匯匯率：即以ー種貨幣單位表示另一種貨幣單位的價(jià)格。.個(gè)人消費(fèi)貸款:是指銀行為解決人民群眾日常生活方面的資金需要而發(fā)放的貸款。.表外科目：反映某些已經(jīng)發(fā)生的重要業(yè)務(wù)事項(xiàng),但尚未涉及資金的實(shí)際收付,其發(fā)生額和余額不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。表外科目分為或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)和保管的債券、單證、財(cái)產(chǎn)登記等。.貼現(xiàn):票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以購買未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。.支票:是出票人簽發(fā),委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。.同業(yè)拆借：是商業(yè)銀行（也包括與非銀行金融機(jī)構(gòu)）之間融通資金的ー種短期信貸行為。.是指企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)反映與企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的所有重要交易或事項(xiàng)。.余額表又分為計(jì)息余額表和一般余額表兩種。余額表按科目分別填寫,將每一科目所屬各分戶賬的余額填入余額表后,其是核對(duì)

賬簿記錄和計(jì)息的工具。.商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。.金融企業(yè)往來支出是銀行與有關(guān)金融企業(yè)之間因資金往來而發(fā)出的利息支出。四、簡(jiǎn)答題.答:銀行會(huì)計(jì)憑證的特點(diǎn)表現(xiàn)為:銀行會(huì)計(jì)憑證大多采用單式憑證;銀行大量采用原始憑證和記賬憑證相結(jié)合的特定憑證;銀行憑證必須嚴(yán)格按照憑證傳遞原則及時(shí)傳遞和記賬。.答:聯(lián)行資金匯劃清算的基本做法是:實(shí)存資金;同步資金;頭寸控制;集中監(jiān)督。.答:銀行會(huì)計(jì)政策強(qiáng),聯(lián)系面廣,會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容涉及國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位。銀行會(huì)計(jì)不僅反映和監(jiān)督銀行自身的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況,還要反映和監(jiān)督整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位的資金活動(dòng)情況。所有銀行會(huì)計(jì)具有廣泛的社會(huì)性。4.答:銀行貸款按貸款性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)管理程度劃分分為：信用貸款、保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款和票據(jù)貼現(xiàn)；按貸款的期限劃分分為:短期貸款、中、長(zhǎng)期貸款:按貸款的質(zhì)量劃分分為：正常貸款和不良貸款;按貸款人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分分為:自營(yíng)貸款和委托貸款。5答:按季結(jié)息即指每季末月20日為結(jié)息日。21日轉(zhuǎn)存利息。

計(jì)息的基本公式是:利息=本金X時(shí)間X利率其中:本金是指每次存、取款后當(dāng)日的最后余額:時(shí)間是指前后兩次存或取款的間隔天數(shù):利率可按國(guó)家規(guī)定的基準(zhǔn)利率確定。具體可在乙種帳頁上或計(jì)息余額表上采用累計(jì)日積數(shù)法計(jì)息。利息=累計(jì)日積數(shù)X月利率+30其中：累計(jì)日積數(shù)=2（本金X時(shí)間）.答：銀行承兌匯票上的業(yè)務(wù)處理流程包括五個(gè)環(huán)節(jié):首先,是承兌銀行辦理匯票承兌的處理;其次,是持票人開戶行受理匯票的處理;再次,是承兌銀行對(duì)匯票到期收取票款的處理;然后是承兌銀行支付匯票款項(xiàng)的處理；最后是持票人開戶行收到匯票款項(xiàng)的處理。.答:匯兌損益是銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外匯兌換等業(yè)務(wù)時(shí),因匯率變化所產(chǎn)生的匯兌收益或發(fā)生的匯兌損失。當(dāng)采用外匯分賬制核算時(shí),銀行匯兌損益的形成過程如下：期末,將所有以外幣表示的“外幣買賣”科目余額按期末匯率折算為記賬本位幣金額,折算后的記賬本位幣金額與以記賬本位幣表示的“外幣買賣”科目余額進(jìn)行比較，當(dāng)為貸方差額時(shí)，為匯兌收益;當(dāng)為借方差額時(shí),為匯兌損失。.答：支付結(jié)算原則,是指單位、個(gè)人和商業(yè)銀行在辦理支付結(jié)算時(shí),必須遵守的行為準(zhǔn)則。主要包括以下內(nèi)容:（-）恪守信用,履行付款。

（二）誰的錢進(jìn)誰的帳,由誰支配。（三）銀行不墊款。.答:頭寸控制是指各清算行在總行清算中心開立的備付金賬戶應(yīng)保證存款余額足額,總行清算中心對(duì)各行匯劃資金實(shí)行集中清算。清算行備付金存款不足,二級(jí)分行可向管轄省區(qū)分行借款,省區(qū)分行和直轄市分行、直屬分行頭寸不足,可向總行借款。五、業(yè)務(wù)題1.借:活期存款——A公司1500000貸:匯出匯款15000002借：轄內(nèi)往來50000貸：活期存款——A超市50000.借:轄內(nèi)往來678000貸:活期存款——甲公司678000.借：轄內(nèi)往來950000貸:活期存款——乙公司950000.借：活期存款——A公司1784450貸：轄內(nèi)往來1784450.借：活期存款——A公司1560000貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款1560000.借:活期存款——A公司50000貸:存放中央銀行款項(xiàng)（轄內(nèi)往來）50000.借:現(xiàn)金100000

貸:本票100000.借:匯出匯款1500000貸:轄內(nèi)往來1490000活期存款——A公司10000.借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用100000貸:無形資產(chǎn)（累計(jì)攤銷）10000011借:存放中央銀行款項(xiàng)2000000貸:同業(yè)拆入2000000.借:同業(yè)拆入2000000金融企業(yè)往來支出40000貸:存放中央銀行款項(xiàng)2040000.借:存放中央銀行款項(xiàng)ーー財(cái)政性存款200000貸:存放中央銀行款項(xiàng)ーー準(zhǔn)備金存款戶200000.貼現(xiàn)息=50000*3*4.2爐630實(shí)付貼現(xiàn)金額=50000—630=49370借：貼現(xiàn)50000貸：活期存款——甲公司49370利息收入630.借：其他營(yíng)業(yè)支出500000貸：累計(jì)折舊500000.借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積9000000貸：盈余公積——法定盈余公積9000000①利息=5000000*5*4.2%〇=105000元貼現(xiàn)金額=5000000-105000=4895000元借:貼現(xiàn)貸:活期存款利息收入②假設(shè)王紅于2002年8月15日到期支取該筆存款。支取日該檔期存款利率已調(diào)整為1.98%〇利息=50000*2.25%*1=1125元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理全部提前支取款項(xiàng)。存入時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.99%J支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%（2002年2月21日起調(diào)低）。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=50000*212*0.72%/360=212元假設(shè)王紅于2002年3月15日到本行辦理部分提前支取款項(xiàng)4萬元。實(shí)際天數(shù)=16+30+31+30+31+31+28+15=212利息=40000*212*0.72%/360=169.6假設(shè)王紅于2002年10月15日到本行辦理逾期支取款項(xiàng)5萬元。支取時(shí)掛牌公告的活期存款利率為0.72%〇逾期天數(shù)=16+30+15=61逾期利息=50000*61*0.72%/360=61利息=1125+61=1186元18.分錄題①借:活期存款820,000元貸:匯出匯款820,000元②借:存放中央銀行款項(xiàng)9,000,000元貸:同業(yè)拆入-A行9,000,000元③借:累計(jì)折舊785,000元貸：固定資產(chǎn)785,000元④借：轄內(nèi)往來750,000元貸：活期存款-朝陽公司750,000元⑤借：固定資產(chǎn)10,000元貸:累計(jì)折舊2,000元待處理財(cái)產(chǎn)損益8000元⑥借:現(xiàn)金802600元貸:外匯買賣802600元⑦借:本年利潤(rùn)11,800,000元貸:利息支出11,800,000元⑧借：活期存款-紅旗公司500,000元貸：本票ー不定額本票500,000元⑨借：短期貸款-丙公司60,000,000元貸:活期存款-丙公司60,000,000元⑩借：利潤(rùn)分配ー提取盈余公益金200,000元貸:盈余公積一法定公益金200,000元

試題2ー、單項(xiàng)選擇題1.下列核算未.體現(xiàn)會(huì)計(jì)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的是〇A.計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)B.計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息C,將超過90天的應(yīng)收利息納入表外科目核算D,分期平均攤銷無形資產(chǎn).各個(gè)存款單位在銀行開立的主辦賬戶是〇A.臨時(shí)存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.基本存款賬戶3,出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是〇A.支票B,銀行匯票C.銀行本票D.商業(yè)匯票.綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是〇A.傳票ー余額表總賬.傳票ー總賬ー日計(jì)表C.傳票一科目日結(jié)單ー總賬一日計(jì)表D.傳票一科目日結(jié)單ー總賬ー余額表.下列各項(xiàng)指標(biāo)中,能夠反映銀行短期償債能力的是〇A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率B.資本金利潤(rùn)率C.利潤(rùn)率D.流動(dòng)比率

.適用于用余額表計(jì)息的科目和不計(jì)息科目的銀行分戶張戶是()A,甲種賬B.乙種賬C.丙種賬D.丁種賬.銀行計(jì)息時(shí)若采用“累計(jì)日積數(shù)法”,其計(jì)息積數(shù)是指〇A,本金X時(shí)間X利率B.本金X時(shí)間C.本金X利率D.時(shí)間X利率.既可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是〇A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C,普通支票D.劃線支票.對(duì)現(xiàn)金付出憑證,必須貫徹〇”先收款,后記賬”原則“收妥抵用”原則”先記賬,后付款”原則”先記付款單位賬，后記收款單位賬”原則.貸款呆賬準(zhǔn)備金一般是按〇A,月計(jì)提B.季計(jì)提C.半年計(jì)提D.年計(jì)提.抵押（質(zhì)押）貸款一般采用的核算方式是（）A,定期調(diào)整B.逐筆核貸C.下貸上轉(zhuǎn)D.存貸合一.在電子匯劃業(yè)務(wù)中,“清算資金往來”科目記賬方向確定的

依據(jù)是〇A.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付B,有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.客戶要求D.匯出行還是匯入行.票據(jù)交換中,提出行提出支票時(shí),應(yīng)借記〇A.待清算票據(jù)款項(xiàng)B.其他應(yīng)付款C.活期存款D.存放中央銀行款項(xiàng).商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金,是（）A.由總行按月統(tǒng)ー繳存B.由各行處按旬末一般性存款科目余額的ー定比例就地繳存C,由總行按旬統(tǒng)ー繳存D.由各行處按旬末一般性存款科目余額就地繳存15.對(duì)出納長(zhǎng)款,如系確定無法查找歸還的,經(jīng)審批后可確認(rèn)為銀行的〇A,其他營(yíng)業(yè)支出B.營(yíng)業(yè)外支出C,其他營(yíng)業(yè)收入D.營(yíng)業(yè)外收入16,出口企業(yè)在裝運(yùn)貨物出口時(shí),將根據(jù)國(guó)外銀行開來的信用證所簽發(fā)的匯票,連同貨物單據(jù)作為抵押擔(dān)保,向出口方銀行申請(qǐng)貸款,以日后收到的貨款償還的結(jié)算方式是（）A.出口托收B.出口托付C.出口押匯D.銀行保證書.在資產(chǎn)負(fù)債表上,固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)以〇

A,固定資產(chǎn)原值的減項(xiàng)反映B,固定資產(chǎn)凈值的加項(xiàng)反映C,固定資產(chǎn)原值的加項(xiàng)反映D,固定資產(chǎn)凈值的減項(xiàng)反映.利潤(rùn)表填列的依據(jù)是（）A.賬戶的期初余額B.賬戶的期末余額C.賬戶的本期發(fā)生額D.損益類賬戶的本期發(fā)生額19.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的銀行稅金是0A,所得稅B.營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加C.房產(chǎn)稅、土地使用稅和車船使用稅D.印花稅.銀行的留存收益不包括...〇A.資本公積B.未分配利潤(rùn)C(jī),法定盈余公積D.法定公益金.在下列銀行會(huì)計(jì)工作中,當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí),是針對(duì)（）A.期末調(diào)整事項(xiàng)貸款承諾事項(xiàng)

C.對(duì)外結(jié)算事項(xiàng)D.對(duì)內(nèi)結(jié)算事項(xiàng)22.下列票據(jù)屬于遠(yuǎn)期票據(jù)的是〇A.銀行支票B.銀行本票C.銀行匯票D.商業(yè)匯票23.年末,銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或虧損）總額,從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入（）“實(shí)收資本”賬戶“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶“營(yíng)業(yè)收入”賬戶“盈余公積”賬戶24.對(duì)跨系統(tǒng)異地匯劃款項(xiàng)的核算,若匯出行為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū),應(yīng)采用的轉(zhuǎn)匯方式是（）A.先橫后直法B.先直后橫法C,直接通過聯(lián)行電子匯劃清算系統(tǒng)辦理D,先直后橫再直法25.“拆放同業(yè)”科目是商業(yè)銀行的〇A.負(fù)債類科目B.損益類科目

C.資產(chǎn)類科目D.所有者權(quán)益科目26.存款人在基本存款張戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的,主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付的銀行結(jié)算賬戶是〇A,基本存款賬戶一般存款帳戶C.專用存款帳戶D.臨時(shí)存款帳戶.銀行在每季末20日或每月20日對(duì)貸款戶結(jié)計(jì)利息的計(jì)息方式是（）A.利隨本清B.隨時(shí)計(jì)息C.定期計(jì)息D.積數(shù)查算表計(jì)息.銀行保管現(xiàn)金、金銀、外幣以及其他貴重物品的場(chǎng)所是〇A.保險(xiǎn)柜B.倉庫房C.業(yè)務(wù)庫房D,出納庫房.以一定單位的本國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn),折算成一定數(shù)額的外國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（）

A.間接標(biāo)價(jià)法B.買賣兩檔匯價(jià)制C,直接標(biāo)價(jià)法D,中間價(jià).銀行接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑據(jù)借記“固定資產(chǎn)”賬戶時(shí),應(yīng)同時(shí)貸記（）“實(shí)收資本”賬戶“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶“資本公積”賬戶“其他營(yíng)業(yè)收入”賬戶.能夠反映商業(yè)銀行ー定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況增減變化過程及其原因的會(huì)計(jì)報(bào)表是（）A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.利潤(rùn)分配表.按是否可以直接憑以記賬,是否能夠或需要憑以記賬分類,銀行的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)分為〇A,原始憑證和記賬憑證B.單式憑證和復(fù)式憑證C.自制憑證和外來憑證D.基本憑證和特定憑證

.對(duì)于銀行承兌匯票,承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況,對(duì)到期的匯票,應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證,銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是〇A.借記XX存款,貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款B.借記XX存款,貸記匯出匯款C.借記XX存款,貸記清算資金往來D.借記XX存款,貸記轄內(nèi)往來.資本溢價(jià)是指〇A.投資人繳付的出資額B,投資人繳付的出資額高于應(yīng)出資本額的差額C.投資人認(rèn)繳的出資額D,投資人繳付的出資額低于應(yīng)出資本額的差額.下列歸屬于銀行收入要素的項(xiàng)目是〇A.保費(fèi)收入B.投資收益C.自營(yíng)證券價(jià)差收入D.利息收入.票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）A.匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)B.匯票金額ー匯票金額X貼現(xiàn)利率X貼現(xiàn)天數(shù)C.匯票金額X貼現(xiàn)利率D.匯票金額

.銀行按稅后利潤(rùn)的ー定比例提取,專門備用于職エ福利設(shè)施建設(shè)的是指〇A.資本公積B,法定盈余公積C,法定公益金D.任意盈余公積.對(duì)未能在銀行開戶的收款人的匯款,核算時(shí)應(yīng)設(shè)置〇“活期存款”賬戶“應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款”賬戶“匯出匯款”賬戶“保證金”賬戶.銀行表內(nèi)應(yīng)收利息是指〇A.已按季、按月計(jì)息或利隨本清但尚未收到的短期貸款利息B.已按季計(jì)息,但尚未收到的中長(zhǎng)期貸款利息C.自結(jié)息日起90天（含90天）以內(nèi)應(yīng)收而未收的利息D.逾期貸款應(yīng)收而未收的利息.“現(xiàn)金流量表”是商業(yè)銀行的〇A,主表B,附表C.附注D.財(cái)務(wù)情況說明書.為了實(shí)現(xiàn)政策性金融和商業(yè)性金融相分離,割斷政策性貸款

和基礎(chǔ)貨幣的直接聯(lián)系,應(yīng)建立（）A.中國(guó)人民銀行B,商業(yè)銀行C.政策性銀行D,非銀行金融機(jī)構(gòu).對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存款的存期時(shí)（）A.存入日計(jì)息,支取日不計(jì)息B.存入日、支取日均計(jì)息C.存入的第二日起息,算至支取日D.存入的第二日起息，算至支取的前一日.下列屬于銀行特定憑證的是（）A.普通轉(zhuǎn)賬支票B.特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證C.現(xiàn)金收入憑證D.外匯買賣借方憑證.明細(xì)核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是（）A.傳票一科目日結(jié)單ー總賬f日計(jì)表B.傳票ー總賬ー日計(jì)表C.傳票f分戶賬ー余額表D.傳票f登記簿余額表分戶賬

.存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行開立的、用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該存款賬戶是指（）A,基本存款張戶B,一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶.在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是（）A.銀行支票B.銀行本票C,商業(yè)匯票D,銀行匯票.對(duì)于銀行承兌匯票,承兌銀行應(yīng)每天查看匯票的到期情況,對(duì)到期的匯票,應(yīng)于到期日向出票人收取票款。根據(jù)有關(guān)憑證,銀行會(huì)計(jì)可編制的會(huì)計(jì)分錄是（）A.借記XX存款,貸記應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款B.借記XX存款,貸記匯出匯款C.借記XX存款,貸記清算資金往來D.借記XX存款,貸記轄內(nèi)往來

.我國(guó)貸款的核算方式主要采用的方式是（）A,逐筆核貸B,活放活收C,下貸上轉(zhuǎn)D.定期調(diào)整.貸記卡透支核算一般采用的核算方式是（）A.下貸上轉(zhuǎn)B.定期調(diào)整C.逐筆核貸D.存貸合一.在電子匯劃業(yè)務(wù)中,“轄內(nèi)往來”科目的記賬方向確定的依據(jù)是（）A.客戶要求B.有關(guān)業(yè)務(wù)的具體規(guī)定C.匯劃業(yè)務(wù)是劃收還是劃付D.匯出行還是匯入行.攤銷無形資產(chǎn)借記的賬戶是（）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)外支出”“手續(xù)費(fèi)支出”“其他營(yíng)業(yè)支出”.出納短款按規(guī)定的審批手續(xù)予以報(bào)損時(shí),應(yīng)確認(rèn)為銀行的（）

A.營(yíng)業(yè)費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C,其他營(yíng)業(yè)支出D.手續(xù)費(fèi)支出.跨系統(tǒng)商業(yè)銀行以及與其他金融企業(yè)之間的資金賬務(wù)往來,稱為（）A.聯(lián)行往來B,中央銀行往來C,同業(yè)往來D.金融企業(yè)往來.“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶的貸方可記錄盤盈固定資產(chǎn)的（）A.原值B.凈值C,轉(zhuǎn)移價(jià)值D,重置完全價(jià)值.銀行在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),造成的損失應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶是（）“其他營(yíng)業(yè)支出”“固定資產(chǎn)清理”“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“營(yíng)業(yè)外支出”.商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金,應(yīng)由（）

A.總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的15.5%統(tǒng)ー繳存B.總行按旬末財(cái)政性存款科目余額的100%統(tǒng)ー繳存C.各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的100%就地繳存D,各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額的15.5%就地繳存.買入外匯時(shí),外匯買賣科目（）A.借方反映外幣金額,貸方反映人民幣金額借方反映人民幣金額,貸方反映外幣金額C.借、貸方均反映外幣金額D.借、貸方均反映人民幣金額58.原銀行按稅后利潤(rùn)的ー定比例提取,專門備用于職エ福利設(shè)施建設(shè)的是指（）A.公益金B(yǎng).資本公積C,法定盈余公積D.任意盈余公積.年末,銀行會(huì)計(jì)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或虧損）總額,從“本年利潤(rùn)”賬戶轉(zhuǎn)入（）“盈余公積”賬戶“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”賬戶“實(shí)收資本”賬戶“營(yíng)業(yè)收入”賬戶.銀行的留存收益不包括（）

A.資本公積B,未分配利潤(rùn)C(jī),法定盈余公積D,法定公益金.下列屬于銀行特定憑證的是〇A,特種轉(zhuǎn)賬借方憑證B.劃線轉(zhuǎn)賬支票C.現(xiàn)金收入憑證D.外匯買賣借方憑證.綜合核算系統(tǒng)的賬務(wù)處理程序是〇A.傳票ー余額表一分戶賬B.傳票ー總賬ー日計(jì)表C.傳票一科目日結(jié)單ー總賬一日計(jì)表D.傳票一科目日結(jié)單ー總賬ー余額表.目前,在我國(guó)金融組織體系中仍居于主體地位的是（）A.商業(yè)銀行B.政策性銀行C.中央銀行D.非銀行金融機(jī)構(gòu).商業(yè)匯票的提示付款期自匯票到期日起（）A.10天B.1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月.對(duì)利隨本清的存款計(jì)算存款的存期時(shí),下列說法正確的是（）A.存入日、支取日均計(jì)息B.存入的第二日起息，算至支取日C.存入的第二日起息,算至支取的前一日D.存入日計(jì)息,支取日不計(jì)息.將抵債資產(chǎn)入賬時(shí),其入賬價(jià)值是（）

A.實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的利息B,抵債資產(chǎn)的原賬面價(jià)值C,貸款本金D,抵債資產(chǎn)凈值.在下列銀行會(huì)計(jì)工作中,當(dāng)采用單式記賬法進(jìn)行核算時(shí),是針對(duì)（）A.銀行間的資金清算B.為客戶辦理的銀行本票結(jié)算C,商業(yè)匯票的承兌D.銀行收入的結(jié)轉(zhuǎn).在同城結(jié)算中不使用的票據(jù)是〇A.銀行本票B,銀行支票C.商業(yè)匯票D,銀行匯票.商業(yè)銀行會(huì)計(jì)對(duì)“應(yīng)收利息”的核算,當(dāng)超過會(huì)計(jì)制度限定的時(shí)間就不再記入當(dāng)期損益,而在表外登記,這體現(xiàn)了〇A.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則B.重要性原則C.配比原則D.謹(jǐn)慎性原則.銀行對(duì)存款人的財(cái)政預(yù)算外資金應(yīng)開設(shè)（）A.基本存款賬戶B.專用存款賬戶C,一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶.在資金匯劃清算系統(tǒng)中,具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處是〇A.經(jīng)辦行B.清算行C.省區(qū)分行D.總行清算中心.下列屬于匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)的是〇

A.匯兌B,銀行匯票C.銀行承兌匯票D,委托收款.金銀價(jià)款的計(jì)算公式為〇A.牌價(jià)X毛重B.牌價(jià)X成色C.牌價(jià)X毛重X成色D.牌價(jià)X枚數(shù).銀行購買國(guó)債所取得的國(guó)債利息收入,屬于〇A,利息收入B,匯兌收益C,其他營(yíng)業(yè)收入D.投資收益.對(duì)商業(yè)銀行繳存一般性存款準(zhǔn)備金,下列說法正確的是0A.由總行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)ー繳存B,由各分行按旬末一般性存款科目余額的100%統(tǒng)ー繳存C,由總行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統(tǒng)ー繳存D,由各分行按旬末一般性存款科目余額的8.5%統(tǒng)ー繳存.銀行在經(jīng)營(yíng)外匯買賣和外匯兌換業(yè)務(wù)過程中,發(fā)生的各種損失是指〇A.利息支出B,匯兌損失C.其他營(yíng)業(yè)支出D.手續(xù)費(fèi)支出.某銀行ー臺(tái)電子設(shè)備,原始價(jià)值為25,000元,已計(jì)提折舊6,000元,在ー次事故中報(bào)廢,收到保險(xiǎn)公司賠償8,000元,發(fā)生清理費(fèi)用100元,殘值變價(jià)收入500元,該固定資產(chǎn)清理凈損失是（）A.10,400元B.10,600元C.11,400元D.19,000元

.法定盈余公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本后,所留存的該項(xiàng)公積金不得少于注冊(cè)資本的〇A.25%B.30%C.40%D.50%.商譽(yù)按無形資產(chǎn)的期限劃分應(yīng)屬于〇A.有期限無形資產(chǎn)B.無期限無形資產(chǎn)C,不可辨認(rèn)無形資產(chǎn)D.可辨認(rèn)無形資產(chǎn).下列各指標(biāo)中,能夠反映銀行短期償債能力的是〇A.資本風(fēng)險(xiǎn)比率B.利潤(rùn)率C,流動(dòng)比率D.資本金利潤(rùn)率.“存單”按憑證的使用范圍分類,應(yīng)歸為銀行的（）A.基本憑證B.特定憑證C.原始憑證D.記賬憑證.每日營(yíng)業(yè)終了,用以反映商業(yè)銀行當(dāng)日全部業(yè)務(wù)活動(dòng)并軋平當(dāng)日賬務(wù)的工具是〇A.科目日結(jié)單B.余額表C.日計(jì)表D.總賬.下列說法正確的是（）A.存款人的賬戶只能辦理本身的業(yè)務(wù),不允許出租或出借他人

B,ー個(gè)單位可選擇ー家銀行的多個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶C,由于開戶實(shí)行雙向選擇,因此,存款人可以選擇多家銀行開立基本存款賬戶D.一般存款賬戶既可以存入現(xiàn)金,也可以支取現(xiàn)金.銀行在每季末月20日或每月20日對(duì)貸款戶結(jié)計(jì)利息的計(jì)息方式是（）A.利隨本清B,定期計(jì)息C.積數(shù)查算表計(jì)息D.隨時(shí)計(jì)息.既可以用于支取現(xiàn)金,也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（）A.現(xiàn)金支票B,轉(zhuǎn)賬支票C.劃線支票D.普通支票.屬于銀行自制的、無限期的、不可辨認(rèn)的且不可轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)是指（）A,土地使用權(quán)B,商譽(yù)C.商標(biāo)權(quán)D.專營(yíng)權(quán).下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是（）

A.計(jì)提各項(xiàng)負(fù)債的應(yīng)付利息B.計(jì)提各項(xiàng)貸款的應(yīng)收利息C.攤銷無形資產(chǎn)D,按加速折舊法計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)88.銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)不得超過（）10天1個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月.出票行接到收款人交來“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金本票時(shí),應(yīng)審查本票收款人是否（）A.確為法人B.確為本行開戶C.確為個(gè)人D,確為其他組織.下列屬于匯劃借報(bào)（借記）業(yè)務(wù)的是（）A.銀行匯票B.銀行承兌匯票C.匯兌D.委托收款.同一銀行系統(tǒng)轄內(nèi)所屬各行處之間因辦理對(duì)外結(jié)算、對(duì)內(nèi)資金調(diào)撥等業(yè)務(wù),相互代收、代付款項(xiàng)而發(fā)生的資金賬務(wù)往來是指〇

A.金融企業(yè)往來B.聯(lián)行往來C,同業(yè)往來D.與中央銀行往來.買入外匯時(shí),“外匯買賣”賬戶（）A.借方反映人民幣金額,貸方反映外幣金額B.借方反映外幣金額,貸方反映人民幣金額C.借、貸方均反映外幣金額D.借、貸方均反映人民幣金額.商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款準(zhǔn)備金（）A.由總行按月末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)ー繳存B,由總行按旬末財(cái)政性存款科目余額統(tǒng)ー繳存C.由各分行按月末財(cái)政性存款科目余額就地繳存D,由各分行按旬末財(cái)政性存款科目余額就地繳存.銀行在財(cái)產(chǎn)清查中盤虧的固定資產(chǎn),造成的損失應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的賬戶是（）A.“其他營(yíng)業(yè)支出”“營(yíng)業(yè)外支出”“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”“固定資產(chǎn)清理”.以一定單位的外國(guó)貨幣為標(biāo)準(zhǔn),折算成一定數(shù)額的本國(guó)貨幣的外匯標(biāo)價(jià)法是指（）

A.直接標(biāo)價(jià)法B.間接標(biāo)價(jià)法C.買賣兩檔匯價(jià)制D,中間價(jià).根據(jù)現(xiàn)金管理?xiàng)l例,國(guó)家管理金銀的主管機(jī)關(guān)是（）A,商業(yè)銀行B.財(cái)政部C.中國(guó)人民銀行D.政策性銀行.下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,引起負(fù)債總額ー增ー減的業(yè)務(wù)是（）A,向甲企業(yè)發(fā)放抵押貸款200萬元B,乙公司的80萬元的定期存款到期支取所涉及的本金業(yè)務(wù)的核C.資本公積100萬元轉(zhuǎn)作資本金D,向同業(yè)拆入資金100萬元.銀行購買國(guó)債所取得的國(guó)債利息收入,屬于（）A.金融企業(yè)往來收入B.利息收入C.投資收益D.其他業(yè)務(wù)收入.將相同事物按一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類,并通過計(jì)算各個(gè)類別在整體中所占的比重,分析整體構(gòu)成比例的ー種方法是（）

A,比較分析法B.結(jié)構(gòu)分析法C?因素分析法D,橫向分析法.資本溢價(jià)是指（）A.投資人認(rèn)繳的出資額B,投資人繳付的出資額低于應(yīng)出資本額的差額C.投資人繳付的出資額D,投資人繳付的出資額高于應(yīng)出資本額的差額參考答案:1—5CDBCD6—10ABCCD11—15BAACD16—20CDDBA21—25BDBAC26—30BCAAA31—35AAABD36—40BCCAA41—45CAADB46—50DAADC51—55ABCBD56—60BBABA61—65BCAAD66—70ACDDB71—75ABCDC76—80BBABC81—85BCABD86—90BDCCA91—95BADBA96—100CBCBD二、多項(xiàng)選擇題1、銀行會(huì)計(jì)基本核算方法包括的內(nèi)容有（BCDE）〇A、科目日結(jié)單B、會(huì)計(jì)報(bào)表C、會(huì)計(jì)憑證D、賬務(wù)組織E、會(huì)計(jì)科目2、銀行的資產(chǎn)類科目按其流動(dòng)性的不同分為（ABCD）。

A、流動(dòng)資產(chǎn)B、長(zhǎng)期投資C、無形資產(chǎn)D、遞延資產(chǎn)E、長(zhǎng)期借款3、下列科目中屬于所有者權(quán)益科目的是（ABCD）〇A、實(shí)收資本B、資本公積C、盈余公積D、本年利潤(rùn)E、損益4、下列科目中,屬于流動(dòng)負(fù)債科目的是（ABCD）〇A、向中央銀行借款B、活期存款C、財(cái)政性存款D、同業(yè)拆入E、拆放同業(yè)（資產(chǎn)類）5、綜合核算是按科目核算的由（ABC）組成。A、科目日結(jié)單B、總賬C、日計(jì)表D、余額表

E、分戶賬6、明細(xì)核算是按賬戶核算的由（ABCD）組成。A、分戶賬B、現(xiàn)金庫存簿C、余額表D、登記簿E、科目日結(jié)單7、定期儲(chǔ)蓄存款,根據(jù)存取本息的不同形式可分為（ABCD）〇A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取E、定活兩便8、銀行存款按其產(chǎn)生的不同來源,可以分為（DE）〇A、活期存款B、定期存款C、財(cái)政性存款D、原始存款E、派生存款9、銀行的存款賬戶分為（ABE）。A、基本存款賬戶B、專用存款賬戶

C、輔助賬戶D、一般貸款賬戶E、一般存款賬戶10、儲(chǔ)蓄存款的原則是（ABCD）〇A、存款自愿B、取款自由C、存款有息D、為存款人保密E、鼓勵(lì)和保護(hù)11、銀行的營(yíng)業(yè)外支出主要包括（ABCD）。A、固定資產(chǎn)盤虧B、固定資產(chǎn)清理凈損失C、出納短款支出D、違約金E、外匯買賣損失（匯兌損失）12、銀行成本核算的內(nèi)容有（ABCDE）〇A、手續(xù)費(fèi)支出B、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)C、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)D、業(yè)務(wù)管理費(fèi)E、利息支出13、銀行所有者權(quán)益的內(nèi)容包括（ABCDE）。

A、投入資本B、資本公積C、盈余公積D、未分配利潤(rùn)E、本年利潤(rùn)14、資本公積包括（ABCD）〇A、資本溢價(jià)B、資產(chǎn)重估增值C、接受捐贈(zèng)D、股本溢價(jià)E、提取的職エ福利費(fèi)（盈余公積）15、銀行存款的分類方法有（ABCE）〇A、按存款產(chǎn)生的不同來源分B、按存款的期限分C、按存款的對(duì)象分D、按存款的利率高低分E、按存款利息支付方式分16、活期儲(chǔ)蓄存款的特點(diǎn)是（AC）〇A、一元起存多存不限B、五元起存多存不限C、隨時(shí)存取、不定期限D(zhuǎn)、到期計(jì)息,利率較高

E、存款時(shí)間長(zhǎng)、存期固定17、下列各種結(jié)算方式,僅適用于異地的有（BEF）〇A、支票B、銀行匯票C、信用卡D、商業(yè)匯票（均可）E、托收承付F、匯兌三、判斷題1、銀行的現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、現(xiàn)金繳款單、支票（特定憑證）屬于基本憑證。（X）2、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票屬于特定憑證。（X）3、明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿和余額表組成。（V）4、綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬、余額表和日計(jì)表組成。（X）5、匯出匯款和匯入?yún)R款科目均屬負(fù)債類科目。（X）6、原始憑證和記賬憑證統(tǒng)稱為會(huì)計(jì)憑證。（J）7、銀行在辦理儲(chǔ)蓄存款時(shí),必須貫徹“存款自愿、取款自由、存款有息,為存款人保密”的儲(chǔ)蓄原則。（ノ）8、單位活期存款一般按季結(jié)算利息,有余額表計(jì)息和賬頁計(jì)息兩種方法,存期均按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。（丿）

9、活期儲(chǔ)蓄存款,每年結(jié)息ー次,結(jié)息日為每年的6月30日。如在存期內(nèi)遇利率調(diào)整,按結(jié)息日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率計(jì)付利息。未到結(jié)息日銷戶的,一般不計(jì)付利息。（X）10、存本取息定期儲(chǔ)蓄存款是一次存入本金,約定存款期限及支取本金的期次和額度,期滿支付利息的一種儲(chǔ)蓄存款。（X）（按約定期限分次支取利息,到期一次支取本金。）11、活期儲(chǔ)蓄存款是不固定存期,隨時(shí)可存取的ー種儲(chǔ)蓄存款,按存取方式不同,分為存折戶和支票戶兩種形式。（丿）.銀行承兌匯票到期,如承兌申請(qǐng)人存款賬戶余額不足支付,則將不足部分轉(zhuǎn)入其貸款戶。（ノ）.已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí),如果付款人存款賬戶余額不足支付,則將憑證退回貼現(xiàn)銀行,由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。（X）.辦理抵押貸款的各種費(fèi)用,包括鑒定、保險(xiǎn)、運(yùn)輸?shù)染呻p方共同承擔(dān)。（X）.呆賬準(zhǔn)備金的提取、沖減，通過“貸款呆賬準(zhǔn)備”科目核算。該科目屬負(fù)債類科目。提取貸款呆賬準(zhǔn)備記貸方,核銷呆賬貸款記借方,貸方余額表示結(jié)余的貸款呆賬準(zhǔn)備。（X）.抵押貸款中可作為抵押物的押品有:具有價(jià)值和使用價(jià)值的固定資產(chǎn);貴金屬或有價(jià)證券;能夠封存的流動(dòng)資產(chǎn);其他可以流通轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)物資。（丿）17.票據(jù)貼現(xiàn)是指持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付

ー定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（J）18、跨系統(tǒng)的匯劃款項(xiàng),各銀行跨系統(tǒng)10萬元以上的匯劃款項(xiàng)應(yīng)通過中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯。（丿）19、跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯,在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū),先將匯劃款項(xiàng)直接交換當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行的做法,叫“先橫后直”。（ノ）20、存放中央銀行款項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目，增加記借方,減少記貸方，其余額在借方。（ノ）21、各商業(yè)銀行相互拆借資金,應(yīng)通過中國(guó)人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（ノ）22、當(dāng)商業(yè)銀行出現(xiàn)欠繳存款時(shí),對(duì)本次能實(shí)繳的金額,財(cái)政性存款和一般存款沒有繳存上的先后限定。（X）23、我國(guó)目前實(shí)行的是以“三票ー卡”為主體的支付結(jié)算制度,這三票是指支票、銀行本票、銀行匯票,ー卡是指信用卡。（J）24、空頭支票就是未填寫金額的支票。（X）（出票人簽發(fā)的支票金額超過其付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款余額的,為空頭支票）25、出票人簽發(fā)空頭支票或簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票,銀行應(yīng)予以退票,并按票面金額處以5%的罰款。（X）（但不低于!000元）26、銀行本票見票即付,但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票持票人只能到出票銀行支取現(xiàn)金。（ノ）27、簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票，票面上必須填寫代理付款人名稱。（X）（個(gè)人簽發(fā)、收取現(xiàn)金銀行匯票必須填寫代理付款人名稱,轉(zhuǎn)賬銀行

匯票不得填寫代理付款人名稱。）28、商業(yè)匯票的付款期最長(zhǎng)不得超過9個(gè)月（6）,商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日起10日。（X）29、信用卡單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入,不得交存現(xiàn)金,不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。單位卡可以支取現(xiàn)金,但不得用于10萬元以上的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算。（J）30、托收承付結(jié)算,付款人承付貨款分為驗(yàn)單付款和驗(yàn)貨付款兩種。驗(yàn)單付款的承付期為3天,驗(yàn)貨付款的承付期為10天。（J）31、商業(yè)銀行購入需要安裝的固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn);貸:銀行存款（X）（在建工程）32、商業(yè)銀行用固定資產(chǎn)向外投資,應(yīng)以其原值作為投資額。（X）（凈值）33、固定資產(chǎn)報(bào)廢后所發(fā)生的清理費(fèi)用,應(yīng)通過“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算。（X）（固定資產(chǎn)清理）34、評(píng)估確定的無形資產(chǎn)大于或小于其賬面價(jià)值的差額,應(yīng)作為增減“資本公積”處理。（丿）35、商業(yè)銀行用無形資產(chǎn)向外投資,其投資入賬的價(jià)值應(yīng)該是評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值。（J）36、遞延資產(chǎn)具有預(yù)提費(fèi)用的性質(zhì)。（X）（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）37、銀行接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn),增加資本金,通過實(shí)收資本科目核算。（X）38、銀行的利潤(rùn)總額是指銀行營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用和各種營(yíng)業(yè)

稅金及附加后的數(shù)額。（X）39、銀行的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)收入,投資凈收益及營(yíng)業(yè)外收支凈額。（X）40、業(yè)務(wù)招待費(fèi)不屬于銀行成本費(fèi)用的內(nèi)容。（X）41、資本公積和盈余公積都是銀行按照有關(guān)規(guī)定從利潤(rùn)中提取的。（X）42、銀行收到以固定資產(chǎn)形式投入資本時(shí),應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的重置價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實(shí)收資本”科目。（X）（評(píng)估價(jià)和賬面價(jià)孰高）43、營(yíng)業(yè)外收支雖與銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無直接的聯(lián)系,但也是利潤(rùn)總額的組成部分,應(yīng)加強(qiáng)管理。（ノ）44、年度終了時(shí),將’’本年利潤(rùn)”科目結(jié)平,并轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目。盈利時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借記“本年利潤(rùn)”科目,貸記“利潤(rùn)分配”科目。（J）四、名詞解釋1、銀行會(huì)計(jì)銀行會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的ー個(gè)分支,也是ー門專業(yè)會(huì)計(jì),是把會(huì)計(jì)的基本原理和基本方法具體應(yīng)用到銀行這一特定部門的專業(yè)會(huì)計(jì)。2、銀行會(huì)計(jì)對(duì)象是指銀行資金來源與資金運(yùn)用的增減變動(dòng)過程和結(jié)果,以及商業(yè)銀行所經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)引起的收入、支出的增減變化過程與結(jié)果及其經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

3、表外科目表外科目是指業(yè)務(wù)已發(fā)生但不涉及資金實(shí)際收付的重要事項(xiàng)。主要有:重要空白憑證、未發(fā)行有價(jià)證券、抵押有價(jià)物品、逾期貸款應(yīng)收未收利息、已核銷貸款呆賬、低值易耗品等。對(duì)這些事項(xiàng)均要采取單式借貸記賬法記賬,就是每ー筆業(yè)務(wù)發(fā)生只用一個(gè)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行單方面登記的方法,設(shè)立登記簿記載。4、基本憑證是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證或業(yè)務(wù)事實(shí)自行編制并憑以記賬的憑證。可分為ハ種:現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)賬借方傳票、轉(zhuǎn)賬貸方傳票、特種轉(zhuǎn)賬借方傳票、特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票、表外科目收入傳票、表外科目付出傳票5、特定憑證是銀行根據(jù)某項(xiàng)業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的、有專門格式和用途的憑證,用以代替記賬憑證憑以記賬。6、基本存款賬戶辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶,是存款人的主辦賬戶。7、專用存款賬戶按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章,對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如基本建設(shè)資金戶,用于專項(xiàng)存儲(chǔ)基本建設(shè)項(xiàng)目的投資費(fèi)用，固定資產(chǎn)更新改造資金戶,用于技術(shù)改造設(shè)備更新的專項(xiàng)支出,辦理信托、政策性房地產(chǎn)開發(fā)、信用卡等。

8、支票戶適用于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度比較健全的企事業(yè)單位。這些單位到銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí),可使用支票或其他專用憑證。9、存折戶適用于生產(chǎn)規(guī)模比較小、存取款次數(shù)不多的小企業(yè)單位、個(gè)體エ商業(yè)者以及個(gè)人。在辦理存折存款戶時(shí),除按規(guī)定設(shè)立賬戶外,還要發(fā)給單位或個(gè)人存折。單位或個(gè)人存取款時(shí)，也必須憑折辦理。10、單位定期存款是單位存入款項(xiàng)時(shí)約定期限,到期支取本息的ー種存款業(yè)務(wù)。11、應(yīng)付利息負(fù)債類科目,按照存款約定應(yīng)支付的利息,計(jì)提時(shí)使用12、活期儲(chǔ)蓄存款是城鄉(xiāng)居民個(gè)人尚未消費(fèi)而存入銀行并取得利息收入的貨幣資金。13、逐筆核貸方式是銀行發(fā)放貸款最常用的核算方式,信用貸款、擔(dān)保貸款都采用這種核算方式。其特點(diǎn)是:由借款單位根據(jù)借款合同,逐筆填寫借據(jù),經(jīng)銀行信貸部門逐筆審核，確定貸款利率,一次發(fā)放，定期收回。14、抵押貸款就是抵押貸款人按《擔(dān)保法》規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財(cái)產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。15、信用貸款

是指銀行完全憑借客戶的信譽(yù)而無需提供抵押物或第三者保證而發(fā)放的貸款。16、逾期貸款借款人借款到期不申請(qǐng)延期或申請(qǐng)延期未經(jīng)同意,不能按期歸還貸款,則為逾期貸款。17、轉(zhuǎn)賬結(jié)算亦稱"非現(xiàn)金結(jié)算"，"劃撥結(jié)算",是指不使用現(xiàn)金,通過商業(yè)銀行把款項(xiàng)從付款人賬戶劃轉(zhuǎn)到收款人賬戶而完成的貨幣資金結(jié)算方式。我國(guó)目前的結(jié)算以匯票、支票、本票為主體。18、同業(yè)拆借是商業(yè)銀行解決臨時(shí)性、短期資金不足的ー種融資方式。拆出、拆入雙方要商定拆借期限、額度、利率等有關(guān)條件，簽訂拆借協(xié)議以共同遵守,并通過中央銀行劃撥資金。19、銀行出納工作是指銀行辦理現(xiàn)金、外幣、有價(jià)證券和貴金屬的收付、保管、調(diào)運(yùn)以及損傷票幣的兌換等業(yè)務(wù)。20、出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付過程中發(fā)生的現(xiàn)金多缺,導(dǎo)致賬款不符的現(xiàn)象。21、營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)的使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。主要包括:利息收入、金融企業(yè)往來

收入、手續(xù)費(fèi)收入、匯兌收益和其他業(yè)務(wù)收入。22、年度決算是根據(jù)會(huì)計(jì)資料,運(yùn)用會(huì)計(jì)報(bào)表形式,對(duì)銀行一年來的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)成果進(jìn)行數(shù)字總結(jié)和文字說明。(結(jié)賬、軋計(jì)損益和編審年度決算報(bào)表等)五、業(yè)務(wù)題ー、練習(xí)儲(chǔ)蓄存款的核算和利息計(jì)算。資料:靜安區(qū)康定路第三儲(chǔ)蓄所2003年6月發(fā)生以下儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù):.儲(chǔ)戶:李靜賬號(hào):211008存入活期儲(chǔ)蓄存款1,500元借:現(xiàn)金1,500貸：活期儲(chǔ)蓄存款ーー李靜1,500.儲(chǔ)名：王云賬號(hào)：211009支取活期儲(chǔ)蓄存款1,000元借:活期儲(chǔ)蓄存款ーー王云!,000貸：現(xiàn)金1,000.2003年6月20日儲(chǔ)戶陳智持2002年4月1日存入的三年期定期儲(chǔ)蓄存單金額2,000元來行要求提前支取,經(jīng)查驗(yàn)證件相符,本息全部付現(xiàn)。借：定期儲(chǔ)蓄存款ーー陳智2,000.00利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出17.60(2000X0.72%X440/360)貸：現(xiàn)金2014.08應(yīng)交稅金——個(gè)人利息所得稅戶3.52

.儲(chǔ)戶張青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期儲(chǔ)蓄存單金額1,580元來行支取。借:定期儲(chǔ)蓄存款——張青1,580.00利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出35.49(1580Xl.98%+1580X0.72%X133/360)(6+28+31+30+31+7)貸:現(xiàn)金1608.40應(yīng)交稅金ーー個(gè)人利息所得稅戶7.09.儲(chǔ)戶郭天云于2003年6月6日持2002年1月5日存入的三年期定期儲(chǔ)蓄存單金額50,000元來行要求提前支取10,000元,證件相符,其余40,000元,另開新存單按原存期起息。借:定期儲(chǔ)蓄存款ーー郭天云10,000利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出102.4(10000X0.72%X512/360)(360+27+28+31+30+31+5)貸:現(xiàn)金10,081.92應(yīng)交稅金——個(gè)人利息所得稅戶20.48.儲(chǔ)戶王信2003年6月28日持2002年5月28日開戶的一年期零存整取存折來行取款,該筆存款在存入過程中，第10個(gè)月漏存,其余每月固定存入本金100元。借：定期儲(chǔ)蓄存款ーー王信利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出(100+1200)X114-2X)

貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金ーー個(gè)人利息所得稅戶7.2003年6月20日儲(chǔ)戶鄭明持2002年5月12日開戶的一年期零存整取存折來行取款,每月固定存入本金50元,當(dāng)中無漏存。借:定期儲(chǔ)蓄存款ーー王信利息支出——定期儲(chǔ)蓄存款利息支出(50+600)X12-5-2X)貸:現(xiàn)金應(yīng)交稅金ーー個(gè)人利息所得稅戶要求:根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算應(yīng)付利息,并逐筆作出會(huì)計(jì)分錄。二、練習(xí)貸款業(yè)務(wù)的核算。資料：.開戶單位機(jī)械公司3月1日申請(qǐng)短期貸款300,000元,期限3個(gè)月、利率2.7%。經(jīng)信貸部門同意發(fā)放,辦理轉(zhuǎn)賬。該公司干6月1日歸還。計(jì)算計(jì)收的利息并作出還款的會(huì)計(jì)分錄。借：活期存款——機(jī)械公司302,430貸:短期貸款——機(jī)械公司300,000利息收入2,430(300,000X0.27%X3).開戶單位服裝公司700,000元的貸款到期,因資金周轉(zhuǎn)困難不能如期歸還,即日轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。作出轉(zhuǎn)入逾期貸款的會(huì)計(jì)分錄。借：逾期貸款——服裝公司700,000貸:短期貸款——服裝公司700,000.開戶單位輕工業(yè)公司4月1日申請(qǐng)短期貸款500,000元期限

2個(gè)月,6月1日到期,該公司因存款不足,6月1日僅歸還貸款300,000元,余款200,000元轉(zhuǎn)入逾期貸款,6月20日還清貸款（貸款月利率3.6%。逾期息3%。計(jì)算6月20日結(jié)息時(shí)期內(nèi)利息和逾期利息。4.1借:短期貸款——輕工業(yè)公司500,000貸:活期存款——輕工業(yè)公司500,000借:活期存款——輕工業(yè)公司302,160逾期貸款——輕工業(yè)公司200,000貸:短期貸款——輕工業(yè)公司300,000利息收入2,160（300,000X0.36%X2）6.20借：活期存款——輕工業(yè)公司貸:短期貸款——輕工業(yè)公司200,000利息收入逾期利息=200,000X20X0.21%〇=840（元）或二200,000X20X（3.6%。+30）X（1+50%）=720（元）要求:根據(jù)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。三、練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算。資料:閘北支行發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)如下:.開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司以貸記憑證解繳電話費(fèi)1,680元。借：活期存款一遠(yuǎn)足鞋業(yè)!,680貸:活期存款ーー電信公司1,680.開戶單位華鵬電子公司經(jīng)上級(jí)決定于7月30日撤銷停業(yè),賬務(wù)并入虹口支行開戶的華宇電子公司,華鵬電子公司7月31日余額

為貸方16,400元。借:活期存款ーー華鵬電子公司16,400貸:活期存款——華宇電子公司16,400.收到開戶單位ABB變壓器廠解進(jìn)的三聯(lián)房產(chǎn)公司簽發(fā)的支票ー份,金額268,000元,當(dāng)即于第一場(chǎng)交換提出,下場(chǎng)沒有退票。借:存放中央銀行款項(xiàng)268,000貸：活期存款——ABC變壓器廠260,000.本行開戶的佳佳百貨公司簽發(fā)支票提取備用金5,000元。借：活期存款——佳佳百貨公司5,000貸:現(xiàn)金5,000.交換提回支票退票ー份,系本行開戶的展華燈具公司于昨日委托銀行向上海欣欣裝潢公司托收的支票12,000元,因存款余額不足退回。借：其他應(yīng)付款ーー托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶（上海欣欣裝潢公司）12,000貸:存放中央銀行款項(xiàng)12,000.第一場(chǎng)交換提回時(shí),發(fā)現(xiàn)開戶單位上海起重機(jī)廠簽發(fā)的ー張金額為7,000元的支票,因存款余額不足作退票處理,計(jì)收罰金，并于下場(chǎng)交換提出退票。付款方開戶行交換提回時(shí)借:其他應(yīng)收款ーー托收票據(jù)退票戶（上海起重機(jī)廠）7,000

貸:存放中央銀行款項(xiàng)7,000下ー場(chǎng)交換時(shí)借:存放中央銀行款項(xiàng)7,000貸:其他應(yīng)收款——托收票據(jù)退票戶（上海起重機(jī)廠）7,000.開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司持本行簽發(fā)的23017號(hào)本票ー張,金額15,000元,隨進(jìn)賬單要求入賬。借:存放中央銀行款項(xiàng)15,000貸:活期存款一遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司15,000.交換提回有關(guān)信用卡憑證ー份,系持卡人張明昨日在南京東路分理處ATM機(jī)取現(xiàn)金1,500元,當(dāng)即辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)1,500貸：現(xiàn)金1,500.外地游客方瑛,持信用卡來行要求支取現(xiàn)金3,000元。借：轄內(nèi)往來或電子匯兌往賬3,000貸：現(xiàn)金3,00010,收到聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及信用卡憑證ー份,系上海起重機(jī)廠采購員持單位卡在南京某商場(chǎng)購物,金額共計(jì)20,000元。借：活期存款——上海起重機(jī)廠信用卡戶20,000貸:電子匯兌來賬20,000.開戶單位北站新華書店電匯北京市王府井分理處開戶單位北京人民出版社書款12,325元。借：活期存款ーー北站新華書店12,325

貸:電子匯兌往賬12,325.開戶單位新光電器廠電劃天津機(jī)器廠數(shù)日前托收的委托收款,貨款15,000元。借:活期存款——新光電器廠15,000貸:電子匯兌往賬15,00013,收到深圳銀行劃來異地托收承付貨款53,280元,收款單位為本行開戶的展華燈具公司。借:電子匯兌往賬53,280貸：活期存款一展華燈具公司53,280,收到南京市支行寄來郵劃借方報(bào)單,附匯票解訖通知一份,計(jì)貨款16,000元，系結(jié)清本行開戶單位中國(guó)傘廠前開銀行匯票ー份,金額!8,000元。借:匯出匯款18,000貸:電子匯兌來賬16,000活期存款ーー中國(guó)傘廠2,000.收到杭州電匯款8,000元,收款人為開戶單位佳佳百貨公司。借:電子匯兌來賬8,000貸：其他應(yīng)付款ーー待處理匯劃款項(xiàng)戶6,000借：其他應(yīng)付款——待處理繪畫款項(xiàng)戶6,000貸：活期存款——佳佳百貨公司8,000.開戶單位上海美飾公司提交進(jìn)賬單,附浙江省寧波市支行簽

發(fā)的銀行匯票結(jié)算憑證ー份辦理轉(zhuǎn)賬,實(shí)際結(jié)算金額8,000元,多余金額!,000元。借:電子匯兌往賬8,000貸:活期存款——上海美飾公司8,000.開戶單位遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司到期承付異地托收承付貨款17,0007G〇借:活期存款——遠(yuǎn)足鞋業(yè)公司17,000貸:電子匯兌往賬17,000.應(yīng)客戶李兵要求,將一張金額為3,000元的銀行匯票,用開新匯票的方法轉(zhuǎn)匯至天津市支行。借：活期存款——匯款人戶（轉(zhuǎn)賬付款）貸：匯出匯款.ー筆金額為10,000元的應(yīng)解匯款因兩個(gè)月來一直無人來領(lǐng),經(jīng)查收款人李堅(jiān)已離滬,將該筆匯款退匯至山西大同市支行。借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款科目——李堅(jiān)10,000貸:電子匯兌往賬10,000.開戶單位中國(guó)傘廠申請(qǐng)信匯三筆,金額共計(jì)25,670元。借：活期存款——中國(guó)傘廠25,670貸:電子匯兌往賬25,670.收到武漢市工行寄來委托收款憑證,附有關(guān)債務(wù)證明一份,向本行開戶單位展華燈具公司收取貸款320,000元,8月14日（周二）發(fā)出付款通知,付款期滿,展華燈具公司存款余額不足,8月20

日銀行發(fā)出索回單證通知,而展華燈具公司遲至8月30日オ退回有關(guān)單證,計(jì)算罰金,并作相關(guān)賬務(wù)處理。借:逾期貸款320,000+320,000*0.05%*13（17號(hào)ー30號(hào)）貸:電子匯兌往賬.收到海南市支行寄來異地托收承付憑證ー份,金額20萬元,6月18日（周三）承付期滿,因付款單位上海美飾公司賬戶資金不足,6月19日上午營(yíng)業(yè)時(shí),只能支付!0萬元,6月24日支付6萬元,6月30日オ全部付清。計(jì)算賠償金并作出相關(guān)賬務(wù)處理。19-6.2410*5*0.05%24-6.304*6*0.05%6.19借:活期存款——電視機(jī)廠10萬貸:電子匯兌往賬10萬6.24借：活期存款——電視機(jī)廠6萬貸：電子匯兌往賬6萬借：活期存款——電視機(jī)廠10*5*0.05%貸：電子匯兌往賬6.30借：活期存款——電視機(jī)廠4萬貸:電子匯兌往賬4萬借:活期存款——電視機(jī)廠4*6*0.05%

貸:電子匯兌往賬要求:編制會(huì)計(jì)分錄。四、練習(xí)金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)資料:(一)某支行繳存款情況如下:.某支行繳存款每旬調(diào)整一次,6月5日調(diào)整后余額如下:“繳存中央銀行財(cái)政性存款”科目余額123,940,000.00元“繳存中央銀行一般存款”科目余額66,191,000.00元.該支行6月10日、20日各種存款余額如下：項(xiàng)目6月10日余額6月20日余額財(cái)政性存款112,527,000.00136,308,000.00企業(yè)存款812,350,000.00704,010,000.00儲(chǔ)蓄存款40,120,000.0042,040,000.00.繳存比例是：財(cái)政性存款100%；一般存款7%。10財(cái)政性存款112,527,000-123,940,000=,調(diào)減借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：繳存中央銀行款財(cái)政性存款一般性存款(812,350,000+40,120,000)X7%-66,191,000=調(diào)減借：存放中央銀行款項(xiàng)

貸:繳存中央銀行款一般性存款20財(cái)政性存款136,308,000-112,527,000=23,781,000,調(diào)增借:繳存中央銀行款財(cái)政性存款23,781,000貸:存放中央銀行款項(xiàng)23,781,000一般性存款（704,010,000+42,040,000）X7%-（812,350,0