IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-6-0固定資產(chǎn)調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-6固定資產(chǎn)調(diào)查）項目名稱**推薦掛牌項目擬掛牌公司名稱****自控股份有限公司調(diào)查時間**年4月-**年8月調(diào)查地點公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料、現(xiàn)場檢查調(diào)查事項財務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求調(diào)查公司固定資產(chǎn)和折舊的真實性、準確性、完整性和合理性。通過查閱公司經(jīng)審計的財務(wù)報告，詢問會計人員，了解公司固定資產(chǎn)的計價政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計，評價相關(guān)會計政策和估計是否符合會計準則的相關(guān)規(guī)定。通過查閱賬簿、實地查看等方法，考察公司固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況。根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，對固定資產(chǎn)折舊進行重新計算。分析累計折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，判斷固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等情況，并評價其對公司財務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營能力的影響程度。關(guān)注公司購建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。（“盡調(diào)指引”第三十六條）盡調(diào)過程和事實依據(jù)調(diào)查人員查閱了公司固定資產(chǎn)明細表（3-6-1），檢查了固定資產(chǎn)權(quán)屬文件（3-6-2），通過實地查看等方法（3-6-4），檢查固定資產(chǎn)的構(gòu)成和狀況。查閱公司經(jīng)審計的財務(wù)報告，分析公司固定資產(chǎn)的計價政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計（3-6-5）是否合理，編制固定資產(chǎn)折舊重新計算表（3-6-6），核實固定資產(chǎn)折舊準確性。分析了固定資產(chǎn)成新率（3-6-8），檢查報告期內(nèi)購買固定資產(chǎn)及在建工程入賬憑證及附件抽樣記錄及其合同（3-6-7）。分析過程一、固定資產(chǎn)計價政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況通過查閱審計報告、詢問會計人員，核查公司固定資產(chǎn)計價政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況（3-6-5），核實公司相關(guān)會計政策和估計符合會計準則的相關(guān)規(guī)定。二、固定資產(chǎn)折舊明細、權(quán)屬文件以及折舊測算調(diào)查人員獲取了固定資產(chǎn)明細表（3-6-1），檢查固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件（3-6-2），對固定資產(chǎn)折舊進行了重新計算（3-6-6），發(fā)現(xiàn)：固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件完備，固定資產(chǎn)計提折舊測算值與應(yīng)計提折舊不存在重大差異，公司固定資產(chǎn)折舊計提準確。三、固定資產(chǎn)使用狀態(tài)調(diào)查人員對固定資產(chǎn)成新率進行分析（3-6-8），發(fā)現(xiàn)：固定資產(chǎn)未面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等情況。此外，調(diào)查人員實地查看了主要固定資產(chǎn)（3-6-4），發(fā)現(xiàn)：抽查的賬面固定資產(chǎn)真實存在，并且資產(chǎn)狀況良好。四、長期資產(chǎn)入賬憑證及附件抽樣調(diào)查人員抽查了固定資產(chǎn)采購、在建工程主要合同、在建工程入賬憑證，（3-6-7、3-6-9），發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)采購、在建工程真實、完整。結(jié)論意見調(diào)查人員認為：固定資產(chǎn)及折舊真實、完整、合理，賬實相符，不存在淘汰、更新、大修、技術(shù)升級等情況。工作復(fù)核情況盡調(diào)過程和事實依據(jù)、分析過程和結(jié)論意見是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回撠?zé)人簽字及日期：□是□否項目負責(zé)人簽字及日期：（請由簽字人親筆勾選）其他應(yīng)說明事項無底稿文件3-6-1固定資產(chǎn)明細表3-6-2固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件3-6-3按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細表3-6-4固定資產(chǎn)實地查看記錄及固定資產(chǎn)實際運行（使用）狀況3-6-5固定資產(chǎn)計價政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況3-6-6固定資產(chǎn)折舊重新計算表3-6-7/