IPO主辦券商盡職調(diào)查工作記錄-3-6-0固定資產(chǎn)調(diào)查模版

主辦券商盡職調(diào)查工作記錄（3-6固定資產(chǎn)調(diào)查）項(xiàng)目名稱**推薦掛牌項(xiàng)目擬掛牌公司名稱****自控股份有限公司調(diào)查時(shí)間**年4月-**年8月調(diào)查地點(diǎn)公司辦公室調(diào)查覆蓋期間**年1月-**年6月調(diào)查方式訪談、查閱資料、現(xiàn)場(chǎng)檢查調(diào)查事項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)控制度及執(zhí)行情況調(diào)查人員盡職調(diào)查基本要求調(diào)查公司固定資產(chǎn)和折舊的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和合理性。通過(guò)查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，了解公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計(jì)，評(píng)價(jià)相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。通過(guò)查閱賬簿、實(shí)地查看等方法，考察公司固定資產(chǎn)的構(gòu)成及狀況。根據(jù)公司固定資產(chǎn)折舊政策，對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行重新計(jì)算。分析累計(jì)折舊占固定資產(chǎn)原值的比重，判斷固定資產(chǎn)是否面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況，并評(píng)價(jià)其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響程度。關(guān)注公司購(gòu)建、處置固定資產(chǎn)等是否履行了必要的審批程序，手續(xù)是否齊全。（“盡調(diào)指引”第三十六條）盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)調(diào)查人員查閱了公司固定資產(chǎn)明細(xì)表（3-6-1），檢查了固定資產(chǎn)權(quán)屬文件（3-6-2），通過(guò)實(shí)地查看等方法（3-6-4），檢查固定資產(chǎn)的構(gòu)成和狀況。查閱公司經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)政策、固定資產(chǎn)折舊方法、固定資產(chǎn)使用年限和殘值率的估計(jì)（3-6-5）是否合理，編制固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表（3-6-6），核實(shí)固定資產(chǎn)折舊準(zhǔn)確性。分析了固定資產(chǎn)成新率（3-6-8），檢查報(bào)告期內(nèi)購(gòu)買固定資產(chǎn)及在建工程入賬憑證及附件抽樣記錄及其合同（3-6-7）。分析過(guò)程一、固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況通過(guò)查閱審計(jì)報(bào)告、詢問(wèn)會(huì)計(jì)人員，核查公司固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況（3-6-5），核實(shí)公司相關(guān)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。二、固定資產(chǎn)折舊明細(xì)、權(quán)屬文件以及折舊測(cè)算調(diào)查人員獲取了固定資產(chǎn)明細(xì)表（3-6-1），檢查固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件（3-6-2），對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行了重新計(jì)算（3-6-6），發(fā)現(xiàn)：固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件完備，固定資產(chǎn)計(jì)提折舊測(cè)算值與應(yīng)計(jì)提折舊不存在重大差異，公司固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確。三、固定資產(chǎn)使用狀態(tài)調(diào)查人員對(duì)固定資產(chǎn)成新率進(jìn)行分析（3-6-8），發(fā)現(xiàn)：固定資產(chǎn)未面臨淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況。此外，調(diào)查人員實(shí)地查看了主要固定資產(chǎn)（3-6-4），發(fā)現(xiàn)：抽查的賬面固定資產(chǎn)真實(shí)存在，并且資產(chǎn)狀況良好。四、長(zhǎng)期資產(chǎn)入賬憑證及附件抽樣調(diào)查人員抽查了固定資產(chǎn)采購(gòu)、在建工程主要合同、在建工程入賬憑證，（3-6-7、3-6-9），發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)采購(gòu)、在建工程真實(shí)、完整。結(jié)論意見(jiàn)調(diào)查人員認(rèn)為：固定資產(chǎn)及折舊真實(shí)、完整、合理，賬實(shí)相符，不存在淘汰、更新、大修、技術(shù)升級(jí)等情況。工作復(fù)核情況盡調(diào)過(guò)程和事實(shí)依據(jù)、分析過(guò)程和結(jié)論意見(jiàn)是否均反映和覆蓋了盡職調(diào)查基本要求規(guī)定的全部調(diào)查事項(xiàng)和全部調(diào)查方法?！跏恰醴癯凶鰡挝回?fù)責(zé)人簽字及日期：□是□否項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字及日期：（請(qǐng)由簽字人親筆勾選）其他應(yīng)說(shuō)明事項(xiàng)無(wú)底稿文件3-6-1固定資產(chǎn)明細(xì)表3-6-2固定資產(chǎn)權(quán)屬證明文件3-6-3按類別列示的固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)表3-6-4固定資產(chǎn)實(shí)地查看記錄及固定資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)行（使用）狀況3-6-5固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、折舊政策、使用年限及殘值率情況3-6-6固定資產(chǎn)折舊重新計(jì)算表3-6-7/