企業(yè)基本情況和土地增值稅清算

3/3企業(yè)基本情況和土地增值稅清算企業(yè)基本情況和土地增值稅清算事項(xiàng)說明

一、基本情況

(一）企業(yè)基本情況

1.成立日期：2012年12月27日

2.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼:

3。地址：

4.法人代表:

5。注冊(cè)資本：

6。計(jì)劃投資總額：萬元

7.企業(yè)類型：有限責(zé)任公司(自然人投資或控股的法人獨(dú)資)

8.經(jīng)營(yíng)范圍：房地產(chǎn)開發(fā)與銷售＊＊*（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng))。

（二）項(xiàng)目基本情況

1．項(xiàng)目地址:

2．項(xiàng)目概況：

項(xiàng)目占地面積*平方米，于＊月份取得該宗地的使用權(quán)，為住宅用地,批文為號(hào)。

該項(xiàng)目分為普通住宅和其他項(xiàng)目，年月份經(jīng)＊，資金由企業(yè)自籌解決。該項(xiàng)目由設(shè)計(jì)，由負(fù)責(zé)建設(shè)。該項(xiàng)目實(shí)際于年月開工建設(shè)，年月份經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)手續(xù)。

3.項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模：

該項(xiàng)目總建筑面積平方米,總可售面積平方米。

該項(xiàng)目于年月份竣工，年月份經(jīng)*房產(chǎn)登記交易中心(臨房備字第號(hào)）辦理了房屋權(quán)屬登記備案證明。

4。項(xiàng)目銷售情況:

貴公司分別于年月日取得＊房產(chǎn)管理局的商品房預(yù)售許可證,證書編號(hào)為號(hào),實(shí)際開始銷售日期為年月，截止清算基準(zhǔn)日已全部銷售完成.

5.項(xiàng)目設(shè)計(jì)情況：

該項(xiàng)目由設(shè)計(jì)，為磚混結(jié)構(gòu)。

6。其他事項(xiàng)說明

項(xiàng)目扣除項(xiàng)目按建筑面積在普通住宅與其他項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)?，該?xiàng)目總建筑面積為平方米，其中普通住宅為平方米,占％，其他項(xiàng)目為平方米，占％.

二、主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策

1.公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及有關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

2.公司會(huì)計(jì)核

算方法：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。

3。土地增值稅清算條件：銷售（基本或全部）完畢

4.開發(fā)產(chǎn)品完工的標(biāo)準(zhǔn)：開發(fā)產(chǎn)品的成本能夠可靠地計(jì)量且相

關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠留出企業(yè)。

5。成本費(fèi)用的分配標(biāo)準(zhǔn)：按照受益對(duì)象進(jìn)行合理分?jǐn)偂?/p>

7。開發(fā)產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)銷售合同按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

8。開發(fā)產(chǎn)品視同銷售確認(rèn)收入的標(biāo)準(zhǔn)：按照當(dāng)月的加權(quán)平均價(jià)格確認(rèn)計(jì)稅依據(jù).

9.與土地增值稅清算項(xiàng)目相關(guān)的稅收政策：

（1）《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》；

（2）《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》；

(3）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知（國(guó)稅發(fā)〔2006〕187號(hào)）；

（4）國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《土地增值稅清算管理規(guī)程》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2009〕91號(hào)）；

（5)其他相關(guān)稅收政策。

三、土地增值稅的清算申報(bào)情況

（一)土地增值稅應(yīng)稅收入

截至年月日止，貴公司該項(xiàng)目賬面應(yīng)稅收入元，經(jīng)調(diào)整，因原因，調(diào)增元，核定土地增值稅應(yīng)稅收入為元，其中普通住宅收入

為元,其他項(xiàng)目收入為元。

（二)土地增值稅扣除項(xiàng)目

截至年月日止，貴公司該項(xiàng)目賬面成本總額元，經(jīng)調(diào)整，核定土地增值稅扣除項(xiàng)目總額元，其中普通住宅扣除項(xiàng)目總額元，其

他項(xiàng)目扣除項(xiàng)目總額為元。分別為：

1.取得土地使用權(quán)所支付的金額

貴公司賬面取得本項(xiàng)目的土地使用權(quán)支付金額為元；經(jīng)調(diào)整，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為元，其中普通住宅按比例扣除元,其他項(xiàng)目按比例扣除元。

2.房地產(chǎn)開發(fā)成本

貴公司本項(xiàng)目賬面房地產(chǎn)開發(fā)成本元；經(jīng)調(diào)整，由于單據(jù)不合規(guī)等原因，應(yīng)調(diào)減元，核定允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為元。其中：

（1）貴公司賬面土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)元，經(jīng)調(diào)整，由于單據(jù)不合規(guī)等原因，應(yīng)調(diào)減元，核定允許扣除的土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

（2）貴公司賬面前期工程費(fèi)元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的前期工程費(fèi)為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

(3）貴公司賬面建筑安裝工程費(fèi)元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的建筑安裝工程費(fèi)為元，其中普通住宅按比例扣除元,其他項(xiàng)目按比例扣除元。

（4）貴公司賬面基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)元；經(jīng)調(diào)整,由于代扣稅金列支基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi),應(yīng)調(diào)減元,核定允許扣除的基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)為元，其中普通住宅按比例扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

（5）貴公司賬面公共配套設(shè)施費(fèi)元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的公共配套設(shè)施費(fèi)為元,其中普通住宅按比例扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元.

（6）貴公司賬面開發(fā)間接費(fèi)用元；經(jīng)調(diào)整，核定允許扣除的開發(fā)間接費(fèi)用為元,其中普通住宅按比例扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元.

3。房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用.

該工程發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中，因?yàn)榻杩罾⒅С鑫茨馨凑辙D(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)?，所以其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付金額元與開發(fā)成本元之和的10％扣除元。因此，貴公司此項(xiàng)目可扣除金額為元，其中普通住宅扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為元；經(jīng)調(diào)整,貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為元。其中:

（1）貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅金為元；經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)營(yíng)業(yè)稅稅金為元,其中普通住宅扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

(2)貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為元；經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅稅金為元，其中普通住宅扣除元,其他項(xiàng)目按比例扣除元。

(3）貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為元;經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為元,其中普通住宅扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

(4）貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方教育附加為元；經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)教育費(fèi)附加費(fèi)為元，其中普通住宅扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

(5)貴公司賬面轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方水利建設(shè)基金為元；經(jīng)調(diào)整貴公司可扣除的轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)地方水利建設(shè)基金為元，其中普通住宅扣除元,其他項(xiàng)目按比例扣除元。

5。稅收規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目

貴公司根據(jù)稅收有關(guān)規(guī)定，允許按取得土地使用權(quán)所支付金額元與開發(fā)成本元之和的20％加計(jì)扣除。因此,貴公司其他扣除項(xiàng)目的金額為元,其中普通住宅扣除元，其他項(xiàng)目按比例扣除元。

（三）增值額及增值率

(1）普通住宅

普通住宅應(yīng)繳土地增值稅的增值額為元，增值率為%（增值額/扣除項(xiàng)目＝(銷售收入-扣除項(xiàng)目）/扣除項(xiàng)目=（—/＝％）。

（2)其他項(xiàng)目

普通住宅應(yīng)繳土地增值稅的增值額為元，增值率為％(增值額/扣除項(xiàng)目＝(銷售收入-扣除項(xiàng)目)/扣除項(xiàng)目=（-/