大藥房財務管理制度匯編

WORD格式WORD格式編輯整理財稅管制第一章總則第一條為加強公司的財務及稅務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管和提高QJ.lJI」JHHIII.I第二條1tt.*二，'+/_1hIaM』II力認真貫徹執(zhí)國家有關的財務管制和稅收制。建健全財務管的各種規(guī)章制，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管上I11..IL川眉，Jh[“311LHLJhI」」Il[.iLM積極為經(jīng)營管服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進認真進總分支機構核算，合安排和處分支分支機構的核算，滿足匯總繳納企業(yè)所得稅相關要求，由總機構統(tǒng)一計算，總分支機構就地預繳積極主動與有關機構及財政、稅務、銀部門溝通，及時掌握相關法法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資.I.\dIii.kilM\ikJ第三條公司財務部由財務經(jīng)、會計、出納、稅務和審計人員組成，崗位職責另制定。第四條公司一dh一」第二章財稅管具體要求第五條會計）JII1aI7LL/uIjIjiIi第條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資必須真實、準確、專業(yè)小發(fā)4叫"HI完整，并符合會計“一…第七條財務工作人員辦會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，必須在記帳憑證上簽字。第八條財務工作人員應當會同總經(jīng)辦公室專人定期進財務清查，保、"K>I\.Hnilll第九條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)，并報送Il)i』T會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)、總經(jīng)簽lJ%第十條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實會計|1匕財務工作人員對真實、合法的原始憑證，予受對記載準確、iLL」」lilAkJ」hJ.tlI第十一條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項符時，應及時向總經(jīng)或主管副總經(jīng)書面報告，并請求查明原因，作出處。.\LJt<1IiLidJI)IA\IA第十二條財務工作應當建內(nèi)部稽核制，并做好內(nèi)部審計。出納人員得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目.I」此J第十三條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實審計，并做出l.MLlt111IJ.第十四條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手「I他U附、Q3上專業(yè)知識分享WORD格式WORD格式編輯整理WORD格式WORD格式編輯整理專業(yè)知識分享專業(yè)知識分享財務工作人員辦交接手續(xù)，由政辦公室主任、主管副總經(jīng)監(jiān)交。第四章支票、發(fā)票管第十五條支票由出納員或財務經(jīng)指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單，經(jīng)財務經(jīng)、總經(jīng)批準簽字，然后將支票按批準額封頭，加1jJfJqJ.』I.J.IdJIi.JiLIIM"，而1I.LI.匕L第十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務經(jīng)、總經(jīng)審批。填寫額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀帳號，原支票領用人在“支票借款單及登記簿上一?L第十七條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報性手續(xù)后再作補發(fā)工資處。第十八條對于報銷時短缺的額，由支票領用人辦現(xiàn)借款手續(xù)，并按現(xiàn)借款管……凡一周內(nèi)支出款項計超過元或現(xiàn)支出超過0時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)。凡與公司業(yè)務無關款項，分額大小由承\(zhòng)l.I.iLL1.ILbx」第十九條凡0以上的款項進入銀帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應\.itL1.1L卜?上第二十條公司財務人員支付每一筆款項，論額大小均須財務經(jīng)會

同總經(jīng)聯(lián)簽字。總經(jīng)外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第二十一條總機構財務部負責購買發(fā)票，并分發(fā)到各分支機構，各分支機構的開票員于每月號向總機構匯報上月發(fā)票使用情況，開票額等。由總tHLkjhit)I1I\hJa4IL」第五章現(xiàn)管第二十一條不一一，\/I…I」-IJ-A1I■力/JLIIliLLl4?dL力?lit'll.iIUJIII..1/41\JIJ/I.I..Id.kJ1借款結算起點定為00結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)確定。第二十三條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)限額的部分，應當以支票支付確需全額支付現(xiàn)的，經(jīng)財務經(jīng)審核，JI』」I.I.11II—I第二十四條公司固定資產(chǎn)、原輔、車輛保管維修、代辦運輸費用必dj』IiH.JWIh.MJj-I第二十五條日常星開支所需庫存現(xiàn)限額為0。超額部分應存入I.AJ.第二十條財務人員支付現(xiàn)，可以從公司庫存現(xiàn)限額中支付或從銀?ril/-I>?ril/-I>3VA1jldII1.kL14.jiI.第二十七條財務人員從銀提取現(xiàn)，應當填寫《現(xiàn)借款單》，并寫.』」.LilijI,lLjqi-I.1I5」第二十八條公司職員因工作需要借用現(xiàn)，需填寫《借款單》，經(jīng)會計審核交財務經(jīng)、總經(jīng)批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十九條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)、總經(jīng)l.ki卜卜」l111一I第三十條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，kJ|I.JkJiLIIk,I1.I*L第三十一條工資N財務人員依據(jù)政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資代編制職員工資表，交主管副總經(jīng)審核，財務經(jīng)、總經(jīng)簽\..ILlriI.11t&j.IkIatLHkiibLHli.?k.L?/第三十二條差費及各種補助單，由部門經(jīng)簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)復核后，送總經(jīng)簽字，填制憑證，交出納員付款，辦會計核算手續(xù)。第三十三條無論何種匯款，財務人員須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)、財務經(jīng)、總經(jīng)簽字。會計卜31j）八第章會計檔案管第三十四條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季、起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由財務經(jīng)指WORD格式WORD格式編輯整理WORD格式WORD格式編輯整理專業(yè)知識分享專業(yè)知識分享專業(yè)知識分享專業(yè)知識分享IIi?h\j\\hJ\lJit第三十五條會計報表應分月、季、報、按時歸檔，由財務經(jīng)指定專LLLbJtiJ1i,浦第三十條會計檔案得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)批準。第七章I制IJ第三十七條出現(xiàn)下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪-3超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)的或超出核定的庫存現(xiàn)額存現(xiàn).I用符合財務會計制規(guī)定的憑證頂替銀存款或庫存現(xiàn)的；?―.LIL)I.hill?，&}hlIM1.\.」MillJ?1ItLt…1」i-1iIhI…I..jkI1131il1.I1.I.dLlh/kJ\m*JL,力I,11U卜hli,<j..i.dli」lLli-ltIi//第二十八條.1一.?力一"I-…11L上.?Jh,fl+/i』J1反財務制一「匕拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資?I造、變造、謊報、毀滅、隱會計憑證、會計口他J1」.匕uMJ11Ih廿匕XM』lbI虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司遭受損失.I有其他瀆職為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附則第三十九條本制經(jīng)股東會通過第四十條本制由財務部負責解釋。第四十一條本制月第八章總分支機構的商品采購管理“"H第四十二條總機構實“采、供、銷三統(tǒng)一模式?？倷C構負責商品的全面采購，二級分支機構和三級分支機構允許單獨采購。三級分支機構缺貨時，統(tǒng)一報二級分支機構業(yè)務部，二級分支機構上報總機構業(yè)務部。由總機構業(yè)務部統(tǒng)一采購商品,采購的商品統(tǒng)一配送到各二級分支機構，由二級分支機構統(tǒng)一配送到三級分支機構，商品款由總機構支付。配送藥品的價格和價款的結算方式由總機構統(tǒng)一制定和計算，各分支機構收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號、數(shù)、額等，核對無誤后在送貨單據(jù)上簽字確認。第九章總分支機構存貨的管第四十三條本公司存貨采用歷史成本記帳原則。第四十四條本公司的低值產(chǎn)品采用一次轉銷法。第四十五條本公司存貨盤點分隨時盤點、定期盤點和盤點。第四十條隨時盤點由各分支機構庫管員負責，庫管員要根據(jù)實際情況，隨時清點庫存物資，保證庫存臺帳記錄的物資數(shù)和實際物資數(shù)相符。第四第四十七條定期盤點每月由二級分支機構的財務部和各三級機構的庫管員負責，每季總機構出納要代表財務部親自到各個分支機構和庫管員共同盤點庫存物資，盤點后出納員要填寫庫存物資盤點差異記錄表，明盤點遇到的情況，庫管員簽字后交財務部。第四十八條盤點由總部財務部負責組織，營運部、辦公室、審計員參與，對公司所有資產(chǎn)進全面大盤點。第四十九條盤點的職責：、財務部負責編制資產(chǎn)盤點表。在實地盤點時負責記錄。、營運部負責在實物存放地點準備好各種必要的衡器具，并進詳細的檢查，以保證計的準確性。、審3員負責對盤點過程進監(jiān)督。第五十條盤點的程序、由4務部門于每次盤點前，事先依盤點種類、項目準備所需盤點表格。、存5保管部門把存貨按規(guī)定標準堆放好，應求整齊、集中、分類，并放置物資品名標識牌。盤點期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應另分別存放,并予以標識。、盤點小組實地盤點，并將盤點結果添入盤點表。、盤點結束后,盤點小組要編制盤點報告,詳細分析盤點中遇到的問題、盤盈和盤虧的原因分析，提交總經(jīng)審批。、總經(jīng)要召開專門會議，確定盤盈盤虧的責任，對相關責任人進處罰。第五十一條所有盤點資產(chǎn)要保持靜止狀態(tài)，因此盤點開始后應停止物資的進出及移動。第五十二條盤點結果處、盤9資產(chǎn)處：資產(chǎn)盤盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤點小組要添制一式兩份的盤盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進帳務處＜，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。、盤虧資產(chǎn)處：資產(chǎn)盤虧后，要確定資產(chǎn)盤虧的原因和責任人，并對責任人進經(jīng)濟處罰。盤點小組要添制一式兩份的盤虧資產(chǎn)登記表，經(jīng)過盤點小組負責人、監(jiān)盤人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財務部進帳務處＜，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺帳。財務部要按盤虧的資產(chǎn)種類、數(shù)、額從存貨帳戶中轉出,扣除相關責任人的罰款額后計入營業(yè)外支出帳戶;把責任人罰款計入其他應收款帳戶，收到罰款后從其他應收款中轉出。第十章二級分支機構和三級分支機構現(xiàn)管制第五十三條總機構每月月末對二級分支機構備用進盤點清查級分支機構對三級分支機構備用進盤點清查。營運部督導每月應對所管轄區(qū)域的各分支機構現(xiàn)進抽盤?？倷C構財務部應定期檢查營運部的盤點資，并定期對各分支機構現(xiàn)進抽盤，每月末最后一天各分支機構盤點庫存，層層監(jiān)督盤存。盤存后的報損報溢表由營運部副經(jīng)統(tǒng)一上報總機構財務部，由財務部按區(qū)域做進帳務處。第五十四條三級分支才已構每日銷售日報表（收入明細）在：之前上報二

級分支機構財務部，二級分支機構匯總三級分支機構的收入日報表，在之前上報到總部財務部。各分支機構3每日營業(yè)收取的現(xiàn)存入公司法定賬戶，并于每星期周一：之前把上周存款憑單交于二級分支機構財務部；二級分支機構于每星期周一:之前把上周存款憑單交于總機構財務部每月收取并如實登記分支機構取得的營業(yè)外收入，填寫《營業(yè)外收入登記表》，月末前層層上交財務部；這樣能夠保證分支機構銷售收入與銷售成本能及時確認，且存在滯后現(xiàn)象。第五十五條儲蓄業(yè)務卡與取款密碼必須由財務部負責人及出納分別保管。各門店備用得超過元，如有特殊情況需超額借支，應經(jīng)營運部經(jīng)及分管副總審批后辦相關借支手續(xù)。第五十條各門店的備用有店長寫借款單，借款單有營運部經(jīng)簽字，財務部審核、財務經(jīng)、公司總經(jīng)簽字后，出納方可放款。借款單并交給會計入賬。寫明借第五十七條各門店和總部的出納人員