物業(yè)管理服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作制度

物業(yè)管理服務(wù)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理工作制度為加強(qiáng)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范項(xiàng)目的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)公司實(shí)際情況，結(jié)合公司財(cái)務(wù)管理制度，制定本財(cái)務(wù)管理制度方案。1.財(cái)務(wù)管理模式及財(cái)務(wù)人員要求1.1根據(jù)物業(yè)管理相關(guān)法規(guī)規(guī)定，物業(yè)公司的特點(diǎn)是公司本級與各物業(yè)服務(wù)中心均為不同的利益主體，要分別核算損益情況。公司實(shí)行公司和服務(wù)中心兩級核算體制，公司財(cái)務(wù)管理部核算本級費(fèi)用收支情況，各服務(wù)中心獨(dú)立核算，最后由公司財(cái)務(wù)管理部匯服務(wù)中心的財(cái)務(wù)報(bào)表。1.2服務(wù)中心原則上設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)所在服務(wù)中心的日常財(cái)務(wù)管理工作，行政上由服務(wù)中心負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上接受公司本級財(cái)務(wù)管理部統(tǒng)一管理。1.3財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具備良好的道德品行及所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗(yàn)，有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員，原則上不得聘任為公司的財(cái)務(wù)人員。1.4公司領(lǐng)導(dǎo)或服務(wù)中心負(fù)責(zé)人的直系親屬不能擔(dān)任所在單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)職務(wù)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)的直系親屬不得在所在單位從事出納或收費(fèi)員工作。1.5各級財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)完善崗位設(shè)置，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離的原則。1.6財(cái)務(wù)人員必須持證上崗，依法從事財(cái)務(wù)工作。1.7財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有財(cái)務(wù)資料和其他相關(guān)管理資料（如各類收款臺賬等）。未辦妥交接手續(xù)，不得辦理轉(zhuǎn)崗、調(diào)動或離職等手續(xù)。2.會計(jì)核算管理2.1公司本級及各個(gè)服務(wù)中心雖然不具有獨(dú)立法人資格，但符合會計(jì)主體認(rèn)定條件，應(yīng)該獨(dú)立設(shè)賬核算。2.2具體會計(jì)核算方法和日常財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理要求，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理部門制訂的內(nèi)部財(cái)務(wù)會計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。公司本級財(cái)務(wù)管理部應(yīng)做好對下級服務(wù)中心財(cái)務(wù)會計(jì)的管理和指導(dǎo)工作。3.資金管理3.1公司資金實(shí)行統(tǒng)一管理，服務(wù)中心的資金由公司本級統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)籌安1頁共10頁排。公司所有的銀行賬戶必須由公司本級財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，其他部門或服務(wù)中心不得以任何名義開立銀行賬戶。3.2公司所有資金必須納入法定會計(jì)賬冊核算，不得坐收坐支，嚴(yán)禁賬外循環(huán)和違規(guī)設(shè)立“小金庫”。3.3服務(wù)中心的會計(jì)和出納不能由同一人擔(dān)任。公司本級開具銀行支票所需的印章必須由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。3.4各項(xiàng)資金的支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限和程序?qū)徟?，對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項(xiàng)，出納人員不得支付資金，其他財(cái)務(wù)人員不得辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.5所有資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法、有效票據(jù)的，應(yīng)做好相應(yīng)臺賬記錄，明確催收責(zé)任人和催收期限，因未及時(shí)催收給公司帶來稅務(wù)問題或其他不利影響的，應(yīng)追究責(zé)任人的責(zé)任。3.6員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金的，必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù)，相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)報(bào)賬或退還所借支的資金。3.7公司本級財(cái)務(wù)管理部門和服務(wù)中心應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。各服務(wù)中心應(yīng)建立限額備用金制度，對于超出限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.8資金收支必須及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。公司本級及服務(wù)中心的財(cái)務(wù)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和現(xiàn)金盤點(diǎn)表，保證賬實(shí)相符，出現(xiàn)賬實(shí)不符情形的必須及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員的責(zé)任。4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理4.1公司實(shí)行預(yù)算管理制度，通過財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審批和執(zhí)行，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用開支，確保各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況作為各服務(wù)中心經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。4.2財(cái)務(wù)預(yù)算的編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級落實(shí)的原則。各單位應(yīng)按照公司本級統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制和上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。2頁共10頁4.3財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，按照年度工作計(jì)劃，從本單位的實(shí)際情況出發(fā)，做到符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算目標(biāo)要求，符合開源節(jié)流，量入為出的原則。4.4在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計(jì)劃改變等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離的，各單位應(yīng)及時(shí)對財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂調(diào)整意見，按規(guī)定報(bào)批后執(zhí)行。5.合同管理5.1財(cái)務(wù)人員參與合同開標(biāo)和評審工作，并參與供應(yīng)商甄選。5.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)審查合同條款是否有損公司利益，是否符合有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和財(cái)務(wù)管理規(guī)定，其資金結(jié)算及付款方式是否合理等。6.收入、成本、費(fèi)用6.1公司各種收入均應(yīng)有合法的依據(jù)、憑證，并規(guī)定全部納入法定會計(jì)賬冊核算，及時(shí)進(jìn)行確認(rèn)和反映，依法繳納各種稅費(fèi)。6.2公司應(yīng)建立完善的成本控制管理體系，并按照財(cái)務(wù)預(yù)算嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開支。成本、費(fèi)用的支出應(yīng)真實(shí)、合法，并取得有效的原始憑證。7.固定資產(chǎn)管理工作制度為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，保證固定資產(chǎn)安全與完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況，制定本規(guī)定。公司對為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有且使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)歸入固定資產(chǎn)核算?？紤]到物業(yè)服務(wù)日常購置的資產(chǎn)價(jià)值偏低，但購置數(shù)量多，更換頻繁等特點(diǎn)，公司將固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)定為：使用年限一年以上，單位價(jià)值在2000元以上，且不易磨損的資產(chǎn)。為了簡化賬務(wù)處理，對于單項(xiàng)價(jià)值較小的固定資產(chǎn)，公司本級及服務(wù)中心可以參照低值易耗品的處理方法進(jìn)行管理和核算。7.1固定資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)7.1.1公司固定資產(chǎn)一般分為四類：房屋及建筑物、電子及辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。7.1.2固定資產(chǎn)按歷史成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)的成本構(gòu)成按《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則－固定資產(chǎn)》等的規(guī)定確定。3頁共10頁7.2固定資產(chǎn)折舊7.2.1固定資產(chǎn)的折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)提方法一律采用平均年限法。7.2.2固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的預(yù)計(jì)殘值率統(tǒng)一為4%。7.2.3各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：固定資產(chǎn)類別折舊年限房屋及建筑物20-40年電子及辦公設(shè)備5年運(yùn)輸設(shè)備10年其他設(shè)備5年7.2.4公司固定資產(chǎn)折舊政策一般不予變更，除法律或國家有關(guān)財(cái)務(wù)、會計(jì)制度、準(zhǔn)則等行政法規(guī)、規(guī)章要求變更外，公司固定資產(chǎn)的折舊方法、折舊年限、殘值率等需要變更的，應(yīng)經(jīng)過公司審批。7.3固定資產(chǎn)的購建7.3.1固定資產(chǎn)購建實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算管理。公司于每年制定下年預(yù)算的同時(shí)，制定固定資產(chǎn)在預(yù)算年度內(nèi)的購建計(jì)劃。7.3.2固定資產(chǎn)購建計(jì)劃的制訂由行政管理部負(fù)責(zé)。在年度預(yù)算制定過程中，行政管理部應(yīng)匯總各部門意見，根據(jù)公司實(shí)際需要，制訂下年度購建計(jì)劃，按程序和權(quán)限呈報(bào)審批。7.3.3固定資產(chǎn)購建計(jì)劃經(jīng)審批后，應(yīng)將購建費(fèi)用納入預(yù)算管理。7.3.4新增的固定資產(chǎn)必須辦理驗(yàn)收手續(xù)，不得未經(jīng)驗(yàn)收即作入賬處理及進(jìn)行結(jié)算。固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由行政管理部負(fù)責(zé)。7.4固定資產(chǎn)的日常管理7.4.1固定資產(chǎn)的日常管理由客服部負(fù)責(zé)?？头繎?yīng)設(shè)立臺帳和卡片，統(tǒng)一編號對固定資產(chǎn)進(jìn)行登記管理，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的原值、使用、保存等情況。7.4.2財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)立總賬和按類別設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬對固定資產(chǎn)的增減變化、余額以及折舊情況等進(jìn)行核算。7.4.3客服部與財(cái)務(wù)管理部應(yīng)定期對賬，以保證賬賬相符，賬卡相符。7.4.4固定資產(chǎn)購置后，需使用的部門或個(gè)人應(yīng)向行政管理部辦理領(lǐng)用手續(xù)。4頁共10頁固定資產(chǎn)使用部門和個(gè)人應(yīng)認(rèn)真保管好所使用的固定資產(chǎn)，不得擅自出借、出租給其他單位或個(gè)人，不得有其他使用不當(dāng)?shù)男袨?，所保管的固定資產(chǎn)閑置、發(fā)生毀損時(shí)應(yīng)及時(shí)向公司行政管理部匯報(bào)。7.4.5固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門或服務(wù)中心轉(zhuǎn)移和調(diào)撥前，必須經(jīng)總經(jīng)理（或總經(jīng)理授權(quán)人）審批。7.4.6固定資產(chǎn)使用和管理部門應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)的維護(hù)，需要修理的應(yīng)及時(shí)進(jìn)行修理。固定資產(chǎn)的維護(hù)和修理費(fèi)用也應(yīng)實(shí)行計(jì)劃和預(yù)算管理。7.4.7各中心、部（室）負(fù)責(zé)人應(yīng)對所在區(qū)域的固定資產(chǎn)維護(hù)情況負(fù)全面責(zé)任。7.4.8行政管理部應(yīng)每年會同財(cái)務(wù)管理部對固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查一次，對盤盈、盤虧及其他賬實(shí)不符的情況查明原因，分清責(zé)任，并于每年年度結(jié)算前按有關(guān)程序和權(quán)限報(bào)批處理完畢。7.4.9對未使用、不需用以及其他閑置的固定資產(chǎn)，客服部應(yīng)及時(shí)辦理封存手續(xù)。7.5固定資產(chǎn)的處置7.5.1固定資產(chǎn)的處置包括無償調(diào)出、出售、盤虧、毀損、報(bào)廢等。固定資產(chǎn)的處置必須辦理報(bào)批手續(xù)。7.5.2固定資產(chǎn)處置的審批權(quán)限按照《**物業(yè)發(fā)展股份有限公司固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表》執(zhí)行。7.5.3固定資產(chǎn)盤虧或發(fā)生毀損時(shí)，由客服部、財(cái)務(wù)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門在分清責(zé)任的基礎(chǔ)上提出處理意見，由客服部按規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。7.5.4固定資產(chǎn)的報(bào)廢應(yīng)由使用部門提出，報(bào)客服部審核屬實(shí)后，再由客服部按規(guī)定的權(quán)限報(bào)批。7.5.5固定資產(chǎn)經(jīng)審批處置后，客服部應(yīng)及時(shí)登記其變動情況，需要辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)的應(yīng)及時(shí)辦理；財(cái)務(wù)管理部應(yīng)及時(shí)作有關(guān)賬務(wù)處理。8.會計(jì)核算工作制度為了加強(qiáng)項(xiàng)目的會計(jì)核算管理，規(guī)范項(xiàng)目的會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)5頁共10頁準(zhǔn)則》等的規(guī)定，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定本制度。物業(yè)本級下屬各服務(wù)中心雖不具有獨(dú)立法人資格，但符合會計(jì)主體認(rèn)定條件，按照會計(jì)主體的相關(guān)規(guī)定獨(dú)立設(shè)賬核算，獨(dú)立核算盈虧。服務(wù)中心原則上設(shè)置專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)所在服務(wù)中心的日常財(cái)務(wù)管理工作，專職財(cái)務(wù)人員包括會計(jì)人員、出納。9.主要會計(jì)科目的核算9.1各會計(jì)主體應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)、計(jì)量，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。9.2公司的各會計(jì)項(xiàng)目以歷史成本計(jì)量。9.3公司以人民幣為記賬本位幣。9.4各會計(jì)主體應(yīng)按本制度的規(guī)定統(tǒng)一設(shè)置和使用會計(jì)科目。9.5對于已發(fā)生的交易或者事項(xiàng)，各會計(jì)主體應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會計(jì)確認(rèn)和計(jì)量，不得提前或者延后。10.資產(chǎn)10.1貨幣資金包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。會計(jì)主體應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記貨幣資金的收支情況。10.2庫存現(xiàn)金和銀行存款收付款業(yè)務(wù)，原則上要求做到當(dāng)天結(jié)清、當(dāng)天入賬核算。每月末，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)組織現(xiàn)金盤點(diǎn)，確保賬面現(xiàn)金余額與實(shí)存現(xiàn)金一致。盤點(diǎn)結(jié)果與賬面資金不一致的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并及時(shí)作相應(yīng)的處理：10.3屬于保管人員責(zé)任產(chǎn)生短缺的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人賠償補(bǔ)足。10.4由于現(xiàn)金收付賬務(wù)記錄不完整或不準(zhǔn)確產(chǎn)生差異的，應(yīng)及時(shí)作相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。10.5確實(shí)屬于現(xiàn)金溢余的，作為營業(yè)外收入核算，或按應(yīng)退還其他單位或個(gè)人的金額作為其他應(yīng)付款掛賬。10.6確實(shí)無法查明原因且不能歸責(zé)于保管人員的現(xiàn)金短缺，按照管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后作為管理費(fèi)用列支。10.7公司的所有銀行賬戶必須由公司本級財(cái)務(wù)管理部門統(tǒng)一管理，下屬各服務(wù)中心不得以任何名義開立銀行賬戶。各服務(wù)中心的銀行收支業(yè)務(wù)均需通過公6頁共10頁司本級財(cái)務(wù)，公司本級出納應(yīng)于每月5日前取得所有銀行賬戶上月份的銀行對賬單，并于每月10日前完成所有銀行賬戶上月份發(fā)生額及余額與會計(jì)明細(xì)賬的核對工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表由出納、會計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人共同簽名確認(rèn)，與銀行對賬單一同存檔。10.8對于存在未達(dá)賬或出現(xiàn)發(fā)生額不一致等情況的，必須逐筆查明原因，并通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表作相應(yīng)調(diào)節(jié)，直至銀行存款余額調(diào)節(jié)相符。10.9項(xiàng)目其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)在交易發(fā)生取得收據(jù)等有效憑證，據(jù)以入賬核算，單據(jù)的開具單位、所蓋印章必須與債務(wù)人名稱一致，無收據(jù)等有效憑證或取得的憑證不符合規(guī)定的，會計(jì)和出納人員應(yīng)拒絕辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。10.10公司對可能發(fā)生的壞賬損失采用備抵法核算，按期末應(yīng)收款項(xiàng)（應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備；對于公司系統(tǒng)內(nèi)部的應(yīng)收款項(xiàng)，除有特殊情況或確切資料證明其回收存在問題需要計(jì)提特別壞賬準(zhǔn)備外，無需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。10.11存貨包括已根據(jù)計(jì)劃購置，但當(dāng)月尚未消耗的維修材料和低值易耗品等，各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按個(gè)別認(rèn)定法計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷；對于材料采購量大，材料進(jìn)出頻繁的服務(wù)中心，應(yīng)相應(yīng)建立倉管制度，對庫存材料的收、發(fā)、存進(jìn)行嚴(yán)格管理。10.12公司對為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有且使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)歸入固定資產(chǎn)核算。考慮到物業(yè)公司日常購置的資產(chǎn)價(jià)值偏低，但購置數(shù)量多，更換頻繁等特點(diǎn)，公司將固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)定為：使用年限一年以上，單位價(jià)值超過2000元。為了簡化賬務(wù)處理，對于單項(xiàng)價(jià)值較小的固定資產(chǎn)，公司及各服務(wù)中心可以參照低值易耗品的處理方法進(jìn)行管理和核算。10.13固定資產(chǎn)按成本進(jìn)行初始計(jì)量，物業(yè)公司的固定資產(chǎn)基本都屬外購，外購固定資產(chǎn)的成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)，以及固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的應(yīng)歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。10.14固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)算，按各類固定的原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值（一般為原值的4%，已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額）和估計(jì)使用年限確定其折舊率。各類別固定資產(chǎn)的估計(jì)使用年7頁共10頁限為：資產(chǎn)類別估計(jì)使用年限房屋及建筑物20-40年運(yùn)輸設(shè)備10年電子及辦公設(shè)備5年其他設(shè)備5年每年年末，對固定資產(chǎn)的使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值進(jìn)行復(fù)核，若有確鑿證據(jù)證明原先估計(jì)的使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值不準(zhǔn)確，如不調(diào)整將會影響公司的會計(jì)信息質(zhì)量的，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。10.15固定資產(chǎn)盤虧，按該資產(chǎn)賬面價(jià)值扣除可收回的保險(xiǎn)或過失人賠償后的金額計(jì)入當(dāng)期損益，作營業(yè)外支出核算。10.16長期股權(quán)投資在取得時(shí)，按初始投資成本入賬。11.負(fù)債11.1負(fù)債是公司過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出公司的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。按照負(fù)債的流動性區(qū)分，負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。11.2各會計(jì)主體按照合同約定向接受勞務(wù)方預(yù)先收取的款項(xiàng)，在結(jié)轉(zhuǎn)收入前作為預(yù)收賬款核算，在結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)轉(zhuǎn)為經(jīng)營收入。11.3收樓時(shí)，公司替相關(guān)部門向業(yè)主收取水電周轉(zhuǎn)金、裝修押金、有線電視費(fèi)、產(chǎn)權(quán)代辦費(fèi)等款項(xiàng)，不屬于預(yù)收賬款，應(yīng)作為其他應(yīng)付款掛賬，在實(shí)際向有關(guān)部門繳付時(shí)沖減其他應(yīng)付款。若按規(guī)定或約定這些代收款項(xiàng)部分可以由代收方分成的，在取得分成時(shí)作為其他業(yè)務(wù)收入核算。11.4各服務(wù)中心與本級發(fā)生的各項(xiàng)“收支”業(yè)務(wù)往來，均通過“其他應(yīng)付款-內(nèi)部資金往來”和“其他應(yīng)付款-內(nèi)部科目往來”科目核算。例如，本級替各服務(wù)中心發(fā)放工資，本級“借：其他應(yīng)付款-內(nèi)部資金往來，貸：銀行存款”；各服務(wù)中心應(yīng)“借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)付款-內(nèi)部資金往來”。又如，各服務(wù)中心將計(jì)提的營業(yè)稅金轉(zhuǎn)本級時(shí)，各服務(wù)中心“借：經(jīng)營稅金及附加--營業(yè)稅8頁共10頁等，貸：內(nèi)部科目往來”；本級“借：內(nèi)部科目往來，貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交營業(yè)稅等”。11.5各會計(jì)主體每月按照薪酬制度及國家規(guī)定計(jì)提應(yīng)付給職工或代職工支付的工資、獎(jiǎng)金、津貼、職工福利、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、非貨幣性福利、辭退福利、股份支付等，應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬核算，在實(shí)際支付時(shí)沖減該科目。11.6對于職工福利費(fèi)，一般按照實(shí)際發(fā)生金額列支。公司每月按照工資的一定比例計(jì)提，在實(shí)際開支時(shí)再沖減，年末，對于計(jì)提沒有使用完畢的職工福利費(fèi)，將余額全部沖回，調(diào)整當(dāng)期費(fèi)用。11.7公司按照稅法等規(guī)定和權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，在實(shí)際支付時(shí)沖減應(yīng)交稅費(fèi)科目。按照稅法規(guī)定需要預(yù)繳的各種稅費(fèi)，支付時(shí)應(yīng)在本科目借方反映。12.損益12.1服務(wù)中心的收入主要包括物業(yè)服務(wù)費(fèi)收入、車場服務(wù)費(fèi)收入、其他多種經(jīng)營收入、公共收入等，其確認(rèn)原則為：在物業(yè)管理服務(wù)已經(jīng)提供，與物業(yè)管理服務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，與物業(yè)管理服務(wù)相關(guān)的成本能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)物業(yè)管理收入的實(shí)現(xiàn)。12.2會計(jì)主體應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件的當(dāng)期按合同約定的金額確認(rèn)收入。12.3服務(wù)中心收到的滯納金和違章罰款等，應(yīng)在收到當(dāng)期確認(rèn)為營業(yè)外收入。12.4服務(wù)中心在劃分經(jīng)營成本和期間費(fèi)用，以及確定具體的核算科目時(shí)，應(yīng)以這些成本費(fèi)用的受益對象或歸屬對象作為主要依據(jù)，例如，對于折舊費(fèi)用，物業(yè)服務(wù)現(xiàn)場（即服務(wù)中心）的各種設(shè)備的折舊費(fèi)用，為了與所取得的營業(yè)收入相配比，作為營業(yè)成本核算。公司本級為組織和管理經(jīng)營活動所使用固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。12.5與營業(yè)收入相配比的各種稅費(fèi)，如