-企業(yè)所得稅試題及答案

企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度第五章一、單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅征稅對1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。象的表述中，正確的是()非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得不需要在我國繳納企業(yè)所A.得稅場所的非居民企業(yè)不需要在我國納稅未在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅C.居民企業(yè)應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、場所的非居民企業(yè)發(fā)生在中國境外與其D.在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得需要在我國繳納企業(yè)所得稅所設(shè)機構(gòu)、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認的表述2.。()中，不正確的是銷售符合銷售收入確認條件的，A.采用售后回購方式銷售商品，的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理銷售商品應(yīng)當按照銷售商品收采用以舊換新方式銷售商品的，B.入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理應(yīng)當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確商品銷售涉及商業(yè)折扣的，C.定銷售商品收入金額應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，D.銷售商品收入金額出租包萬元，年取得銷售貨物收入3000境內(nèi)某居民企業(yè)3.2012萬元，發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營502萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入裝物收入萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)30活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費年應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招2012定，該企業(yè)在計算萬元。()待費為D.15.26C.15.01A.1815不企業(yè)繳納的下列稅金中，4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除的是()A.18車D.C.增值稅A.土地增值稅B.資源稅船稅出租閑置辦4000萬元，某生產(chǎn)企業(yè)2012年銷售貨物取得收入5.萬元，企萬元，轉(zhuǎn)讓機器設(shè)備取得收入500公樓取得收入1000該企業(yè)在計萬元，萬元，業(yè)務(wù)宣傳費300業(yè)當年發(fā)生廣告費600年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)2012算萬元。()務(wù)宣傳費為D.750C.600A.900825企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，6.損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，。()可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過年D.105年年A.1B.3年企業(yè)從事下列項目取得的所7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。()得中，免征企業(yè)所得稅的是D.花卉種植B.海水養(yǎng)殖C.A.家禽飼養(yǎng)內(nèi)陸?zhàn)B殖其中已計入成本、2000萬元，8.某生產(chǎn)企業(yè)2012年實現(xiàn)會計利潤假設(shè)無其他納稅萬元。費用的實際支付給殘疾職工的工資為100年應(yīng)繳納企業(yè)，該企業(yè)25%2012調(diào)整事項，企業(yè)所得稅稅率為萬元。所得稅()D.500A.425B.450475/13或者不符合獨立交易原則，9.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)在該業(yè)企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，內(nèi)，進行納稅調(diào)整。()務(wù)發(fā)生的納稅年度起年D.20C.10年A.3年B.5年根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日10.內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算起（）清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。個D.6個月C.5個月A.1個月B.3月根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列所得，以11.。實現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點為所得來源地的是（）紅利所利息、股息、動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.A.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.特許權(quán)使用費所得D.得對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷成績突出的雇員以培12.通過免收差旅費、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，訓(xùn)班、應(yīng)），（包括實物、有價證券等旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵項目征收個人所得稅。（）按照利息、股息、紅利C.工資、薪金所得A.勞務(wù)報酬所得B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.所得當元，1月取得全年一次性獎金1200013.中國公民李某2012年元，李某當月應(yīng)計算繳納的個人所得稅3500月另取得工資收入元。（）為D.1095C.1095A.255B.360月暑假期間，參與勤工儉學(xué)72012年14.中國某高校學(xué)生趙某，元。（）2000元，趙某當月應(yīng)繳納的個人所得稅為活動取得收入D.400C.320A.0B.240月份第一次出版獲得年6201215.某作家完成了一部短篇小說，元。該作家當年月份該小說再版獲得稿酬700稿酬5000元，7元。應(yīng)繳納的個人所得稅為（）D.638.4C.560A.700B.658元，周月，周某轉(zhuǎn)讓一項商標權(quán)，取得收入3000016.2012年8元。某當月就該項所得應(yīng)計算繳納的個人所得稅為()C.7000A.5200B.60004800元，30003月出租自有居住用房，取得租金收入17.張某2012年元，均1300200元，修繕費用當月發(fā)生的準予扣除項目合計為元。()取得合法票據(jù)。張某當月應(yīng)繳納的個人所得稅為D.240C.140A.70B.120以上并且是家庭唯一生活用房取得的所對個人轉(zhuǎn)讓自用()18.得，免征個人所得稅年D.10C.6年A.3年B.5年個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得，應(yīng)按照19.項目計征個人所得稅。()D.特許權(quán)使用費所得C.偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.其他所得根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，一般情況下，納稅人應(yīng)在20.內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報個人所得并繳()取得應(yīng)納稅所得的次月納稅款。日D.30C.15B.10A.7日日日/13二、多項選擇題屬于居民企業(yè)下列各項中，1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。()的有依照中國法律在中國境內(nèi)成立的企業(yè)A.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)B.但在中國境依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，C.內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)在中國境內(nèi)依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，D.未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)下列各項中屬于企業(yè)不征稅根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，2.。()收入的有國債利息收B.A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費入依法收取并C.財政撥款納入財政管理的政府性基金企業(yè)發(fā)生的下列支出準予在3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除的有()合理的B.A.參加財產(chǎn)保險按規(guī)定繳納的保險費勞動保護支出手續(xù)費D.C.依照有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金及傭金支出企業(yè)的下列支出在計算應(yīng)納4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。()稅所得額時不得扣除的有繳納的增值稅稅B.非廣告性質(zhì)的贊助支出A.款支付給其他企業(yè)D.C.因違反經(jīng)濟合同支付給供貨商的違約金的管理費不得計算折舊下列資產(chǎn)中，5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，。()在企業(yè)所得稅前扣除的有以經(jīng)營租賃方式B.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)A.租入的固定資產(chǎn)未投入使用的機D.C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)器設(shè)備場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國6.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、。應(yīng)按收入全額計算征收企業(yè)所得稅的有()境內(nèi)的下列所得中，轉(zhuǎn)讓財D.B.利息所得C.租金所得特許權(quán)使用費所得A.產(chǎn)所得。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的有()7.生產(chǎn)國家非限制和禁止并A.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，計入收入90%符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按總額生產(chǎn)國家非限制和禁止并企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，B.計入收入符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按70%總額安全生產(chǎn)等節(jié)能節(jié)水、C.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、可以從企業(yè)當年的應(yīng)納10%專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的稅額中抵免/13安全生產(chǎn)等節(jié)能節(jié)水、D.企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、可以從企業(yè)當年的應(yīng)納10%專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的稅所得額中抵免下列關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，8.。()的表述中，不正確的有產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)可以進行加速折由于技術(shù)進步，A.舊常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)可以進行加速折舊B.最低折舊年限不得低于法定折舊年C.采取縮短折舊年限方法的，50%限的采取加速折舊方法的，可以采取年限平均法或者年數(shù)總和法D.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，不正確的有9.。()企業(yè)從事農(nóng)產(chǎn)品初加工項目取得的所得免征企業(yè)所得稅A.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技B.年在股權(quán)持有滿22年以上的，可以按照其投資額的90%術(shù)企業(yè)的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)C.一個納稅年度內(nèi)，所得稅企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未D.形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，加計扣除100%按照研究開發(fā)費用的根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收10.。()管理的表述中，正確的有企業(yè)所得稅按年計征，分月或分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退A.少補個納稅年度IB.企業(yè)依法清算時，應(yīng)當以清算期間作為登記注冊地在境外的居民企業(yè)，以登記注冊地為納稅地點C.經(jīng)場所的，D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或兩個以上機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)可以選擇由其主要機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)審核批準，所得稅根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民納稅人和非居民納稅11.。人劃分的標準有（）實際管D.居住時間標準住所標準B.國籍標準C.A.理機構(gòu)標準下列各項中，不能列入到工資、薪金所得項目計算繳納個人12.。（）所得稅的有獨生子女補貼A.津貼差額和B.執(zhí)彳丁公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、家屬成員的副食補貼差旅費津貼D.托兒補助費C.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，說法正確的13.。有（）工商登記改變?yōu)閭€體工承租經(jīng)營后，A.個人對企事業(yè)單位承包、商戶的，取得承包、承租經(jīng)營所得，應(yīng)按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，B.承包、承租按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳4/13納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅對經(jīng)營出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，C.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、不繳納個人所得稅人從外商投資企業(yè)分享的收益或取得的所得，個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，D.僅按合同規(guī)定取得承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，承包、根據(jù)14.一定所得的，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅按照勞務(wù)報酬所得繳下列各項所得中，個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，。()納個人所得稅的有教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的B.A.演員走穴演出取得的報酬收入擔任本公司董事，取得董事D.現(xiàn)場書畫收入費收入根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于稿酬所得的項15.。目有()拍賣自己的文字手稿取得的A.攝影作品發(fā)表取得的收入收入將為出版社翻譯的作品以C.為出版社翻譯作品取得的所得圖書的形式發(fā)表取得的所得。根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有()16.征收個人所得稅個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票，減按50%A.對職工個人以股集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時，B.暫緩征收個人所得稅份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，其應(yīng)納稅所得額為個人出售已購公有個人出售已購公有住房，C.住房的銷售價所繳納的納稅保證金年內(nèi)未重新購房的，D.個人出售現(xiàn)住房后1全部作為個人所得稅繳入國庫個人取得下列各項所得，在計算個人所得稅時，允許從收入17.。()800元費用的有中扣除20%或者特許權(quán)使用費所得C.B.勞務(wù)報酬所得工資、A.薪金所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.。()根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有18.個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的國家機關(guān)向遭受嚴重自A.準予在稅前的所得額在計算個人所得稅時，然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，中全額扣除個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐B.3贈，在計算繳納個人所得稅時，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額的的部分，準予在稅前的所得額中扣除0%個人通過非營利性社會團體對公益性青少年活動場所的捐贈，C.在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除個人通過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐D.準予在稅前的所得額中全額扣除在計算繳納個人所得稅時，贈，薪金所得，下列個人取得工資、19.根據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，元后的余額，為應(yīng)納稅所得額的有以每月收入額減除費用4800。()薪金在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、A.所得的外籍人員應(yīng)聘在中國境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)中工B.作取得工資、薪金所得的外籍專家/13薪金在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、C.所得的人員薪在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)某私營企業(yè)工作取得工資、D.金所得的外籍人員根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征或暫免20.。()征收個人所得稅的有外籍個人從外商投資企業(yè)烈屬的所得C.A.國債利息所得B.取得的股息、紅利所得外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、境外出差補貼D.三、判斷題企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進1.()場費等費用?？梢栽谄髽I(yè)所得稅前2.企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，()扣除。投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅3.企業(yè)對外投資期間，()所得額時可以扣除。在固定資產(chǎn)建造期間發(fā)生的4.企業(yè)為建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，作為資本性支出計入固定資產(chǎn)應(yīng)予以資本化，合理的借款費用，可以在發(fā)生當期固定資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款利息，的成本，()在企業(yè)所得稅前扣除。()企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用之月起計提折舊。5.企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，6.6年至第年免征企業(yè)所得稅，第41自獲利年度起，第年至第3()年減半征收企業(yè)所得稅?？梢杂擅褡遄詫γ褡遄灾蔚胤絻?nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，7.治地方的自治機關(guān)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況決定減征或者免征企業(yè)所()得稅。應(yīng)按照規(guī)定代扣8.我國金融機構(gòu)向境外外國銀行支付貸款利息，()代繳企業(yè)所得稅。子公司因此支付給母9.母公司以管理費形式向子公司提取費用，()公司的管理費，可以在企業(yè)所得稅前扣除。企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損的，可以不向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)10.()所得稅納稅申報表。對于在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或11.日，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間內(nèi)，在中國90累計工作不超過不在中國境內(nèi)繳納日的個人，境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過183()個人所得稅。個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間重新就業(yè)取12.得的“工資、薪金所得”，不能與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，應(yīng)分別由支付單位代扣代繳個人()所得稅。個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“勞務(wù)報酬13.()所得”項目計征個人所得稅。個人取得全部退職費收入的應(yīng)納稅款，應(yīng)由其原雇主在支付14.()日內(nèi)繳入國庫。退職費時負責代扣并于次月10元的部分，應(yīng)就超個人取得單張有獎發(fā)票獎金所得超過80015.()過部分按照“偶然所得”項目征收個人所得稅。元的，可以實個人取得勞務(wù)報酬所得，一次收入超過2000016.()行加成征收個人所得稅。/13在個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往17.;應(yīng)當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用來，而減不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)少其個人所得稅應(yīng)納稅所得額的，()整。個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)既是個人所得稅的納稅義務(wù)人，又18.()是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。按照國家規(guī)定，單位為個人繳付和個人繳付的住房公積金、19.基本醫(yī)療保險費、基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費，從納稅義務(wù)人()的應(yīng)納稅所得額中扣除。企業(yè)在年度中間合并、分立、終止時，投資者應(yīng)當在停止生20.日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理當期個人所得稅匯30產(chǎn)經(jīng)營之日起()算清繳。四、不定項選擇題年生產(chǎn)經(jīng)營情況20121.某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，如下：外購用于生產(chǎn)服裝的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的(1)萬元，取20萬元;支付運輸費用價款為300萬元，增值稅為51得運費發(fā)票。與收入配比的銷售萬元，(2)銷售服裝取得不含增值稅收入2800萬元1200成本為10萬元，取得國債利息收入出租機器設(shè)備取得租金收入200(3)萬元。0萬元所支600100萬元，其中含向非金融企業(yè)借款(4)財務(wù)費用6%)金融企業(yè)同期同類貸款年利率為萬元(付的全年利息48萬元。50150萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(5)管理費用萬元。萬元，其中廣告費130(6)銷售費用200萬元，其中通過公益性社會團體向貧困地區(qū)營業(yè)外支出300(7)萬元。捐款140萬年繳納營業(yè)稅金及附加53.36其他相關(guān)資料：①該企業(yè)2012③取得的相關(guān)票據(jù)均通過試點范圍；；②該企業(yè)不在“營改增”元，增④該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%主管稅務(wù)機關(guān)認證；。17%值稅稅率為要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。萬元。()(1)該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅D.427A.421.6B.423.6425允許扣除年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，該企業(yè)在計算2012(2)萬元。()的業(yè)務(wù)招待費為D.50C.30A.14B.15允許扣除2012年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，(3)該企業(yè)在計算萬元。的公益性捐贈為()D.140131.60B.135.75C.138萬元。()該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(4)D.274.16C.263.01A.246.75258.35月收入情況如下：6年20121?2.中國公民張某系一公司職員，月份取得特許權(quán)使用(2)36000(1)每月取得工資收入元。元。50000費所得元。20000(3)4月從上市公司取得分配的股息、紅利所得/1360(4)將一棟自有的居住用房出租，每月按照市場價格收取租金15004月份發(fā)生修繕費00元，每月支付相關(guān)稅費339元，另外元。月份在美國出版一本英文著作，獲得稿酬收入折合成人民(5)6元。元，已在國外繳納了個人所得稅3000幣30000根據(jù)上述資料，按要求回答下列問題：元。張某取得工資收入應(yīng)繳納的個人所得稅為()(1)D.3870B.645C.870A.145元。()(2)張某取得特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納的個人所得稅為16000C.12000B.10000A.8000張某取得上市公司分配的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個人所得(3)元。()稅為D.4000C.3200A.1600B.2000元。張某出租住房應(yīng)繳納的個人所得稅為()(4)D.5587.44C.2902.2B.2597.28A.2717.28()張某在美國取得的稿酬收入應(yīng)在我國補繳的個人所得稅為(5)元。D.3000C.2200A.360B.1800/13參考答案及解析一、單項選擇題非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng):1【解析】選項以及發(fā)生場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，當就其所設(shè)機構(gòu)、繳納企業(yè)場所有實際聯(lián)系的所得，在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或B：；選項所得稅場所沒有實際場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、者雖設(shè)立機構(gòu)、聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅?！窘馕觥夸N售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當按扣除現(xiàn)金折扣前的2現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務(wù)費金額確定銷售商品收入金額，用扣除?！窘馕觥科髽I(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支3在企業(yè)所得稅前扣除但最高不得超過當年出按照發(fā)生額的60%）（營業(yè)6018（萬元）＞銷售營業(yè)）收入的5%。。發(fā)生額的6030X銷售（，當年準予在企業(yè)所得萬元）5%o=15.01（收入X5%o=（3000+2）X萬元。15.01稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為【解析】企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不能在企業(yè)所得稅前4扣除。【解析】企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除5）營業(yè)稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（國務(wù)院財政、超過的部分，準予在以后納稅年度；15%的部分，準予扣除收入15750X結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=（4000+1000）當年準予在企業(yè)所得稅前扣除萬元，實際發(fā)生額為900（萬元），萬元。的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為750【解析】企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所6得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但年。最長不得超過5【解析】選項屬于減半征收企業(yè)所得稅的項目。7【解析】企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)8加計扣除。100%實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的。）25475（萬元X該企業(yè)2012年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（2000-100）【解析】企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原9稅務(wù)機關(guān)有則，或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的，年內(nèi)，進行納稅調(diào)整。權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報5【解析】企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起10結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。并匯算清繳，送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，利【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地11；息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)機構(gòu)、組特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用;織所在地作為所得來源地地作為所得來源地?！肮推髽I(yè)和單位對營銷成績突出的【解析】12對商品營銷活動中，員”以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免9/13包括實物、有價（收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員當期的工資、）證券等薪金所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅?！窘馕觥坷钅橙〉萌暌淮涡元劷疬m用的稅率和速算扣除數(shù)：13。李某0,適用的稅率為3%,速算扣除數(shù)為12000一12=1000（元）。）3360（元當月應(yīng)繳納的個人所得稅=12000X【解析】個人兼職取得的收入,應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得”項目142024X繳納個人所得稅。趙某應(yīng)繳納的個人所得稅=（2000-800）。）0（元或者先出版、然后再出版,【解析】同一作品先在報刊上連載、15即連載作為一次,應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅，再在報刊上連載的，（1-2X出版作為另一次。該作家當年應(yīng)繳納的個人所得稅=5000。元）X0%）20%X（1-30%）=560（204800（1-20%）X16【解析】周某應(yīng)繳納的個人所得稅=30000X。元）（1012=（3000-200-800-800）X17【解析】張某應(yīng)繳納個人所得稅。元）0（年以上并且是家庭唯一生活用房取5對個人轉(zhuǎn)讓自用18【解析】得的所得,繼續(xù)免征個人所得稅。【解析】個人因參加企業(yè)的有獎銷售活動而取得的贈品所得,19應(yīng)按照偶然所得項目計征個人所得稅。15【解析】一般情況下,納稅人應(yīng)在取得應(yīng)納稅所得的次月20日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)申報個人所得并繳納稅款。二、多項選擇題法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境）（地區(qū)1【解析】依照外國內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，屬于非居民企業(yè)。屬于免稅收入°B2【解析】選項：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金D3【解析】選項支出，不超過規(guī)定限額以內(nèi)的部分，準予扣除，超過部分不得扣除?！窘馕觥考{稅人按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金、罰款和訴訟4費可以在企業(yè)所得稅稅前扣除?！窘馕觥糠课?、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)和以經(jīng)營租5賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。【解析】在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來6源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。：企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國B7【解析】選項家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境：選項D90%減按計入收入總額;保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額可以從企業(yè)當年的應(yīng)納稅額中抵免。的10%：采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不【解析】選項C8可以采取加速折舊方法的，選項D：得低于法定折舊年限的60%;采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上【解析】選項B9在70%市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的選年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額股權(quán)持有滿2;10/13:一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超C項萬元的部分，減500;超過500過萬元的部分，免征企業(yè)所得稅：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工D；選項半征收企業(yè)所得稅在按未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，加計扣除。50%照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的【解析】登記注冊地在境外的居民企業(yè)，以實際管理機構(gòu)所在10地為納稅地點。個人所得稅的居民納稅人和非居民納稅人劃分標準是【解析】11住所標準和居住時間標準?！窘馕觥繉τ谝恍┎粚儆诠べY、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予12執(zhí)行公；(2)(1)獨生子女補貼征收個人所得稅。這些項目包括：津貼差額和家屬成員務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、差旅費津貼、誤餐補助。托兒補助費；(4)的副食補貼；(3)：個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商【解析】選項B13登記仍為企業(yè)的，承包、承租按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營：外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出選項C所得項目征收個人所得稅;對經(jīng)營人從外商投資企業(yè)分享的收益租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，承租經(jīng)營所得征或取得的所得，按照個人對企事業(yè)單位的承包、收個人所得稅。任職、受雇，同時兼任董）包括關(guān)聯(lián)公司14【解析】個人在公司（事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按照工資、薪金所得項目繳納個人所得稅。：屬于勞務(wù)報C：屬于特許權(quán)使用費所得;選項15【解析】選項B酬所得。：個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，暫不征收個A16【解析】選項：個人出售已購公有住房，其應(yīng)納稅所得額為C;選項人所得稅減除住房面積標準的經(jīng)濟適用個人出售已購公有住房的銷售價，向財政或原產(chǎn)權(quán)單原支付超過住房面積標準的房價款、房價款，位繳納的所得收益以及稅法規(guī)定的合理費用后的余額。40017【解析】勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得，收入不超過收入超元的費用;0元的，計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除800的費用。元的，扣除20%過4000:個人將其所得通過中國境內(nèi)非營利的國家機A【解析】選項18捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額關(guān)向遭受嚴重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈，：個人通B的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。選項在計算過非營利性的社會團體和國家機關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈，繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除。元的標準。不適用以每月收入額減除費用4800選項19【解析】D屬于減稅項目?！窘馕觥窟x項B20三、判斷題V1.除企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安X【解析】2.稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)全保險費和國務(wù)院財政、不得在企業(yè)企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險費，保險費外，所得稅前扣除。X【解析】企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算企業(yè)所3.得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。/13V4.企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計提折【解析】5.X舊。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)【解析】6.X第自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，營的所得，年減半征收企業(yè)所64年至第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第得稅。X【解析】對民族自治地方內(nèi)國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，不7.得減征或者免征企業(yè)所得稅。8.JX【解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因9.此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅前扣除。X【解析】企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當依10.年度照規(guī)定期限，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報告和稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當報送企業(yè)所得稅納稅申報表、的其他有關(guān)資料。X【解析】對于在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國11.日，或者在稅收協(xié)定規(guī)定的期間境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90僅就其183日的個人，內(nèi)，在中國境內(nèi)連續(xù)或者累計居住不超過實際在中國境內(nèi)工作期間由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付或者在中國境內(nèi)機構(gòu)負擔的工資、薪金所得繳納個人所得稅X【解析】個人在辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后至法定退休年齡之間12.重新就業(yè)取得的“工資、薪金所得”，應(yīng)與其從原任職單位取得的同一月份的“工資、薪金所得”合并，并依法自行向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納個人所得稅。X【解析】個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照13.“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。X【解析】個人取得全部退職費收入的應(yīng)納稅款，應(yīng)由其原14.日內(nèi)繳入國庫。7雇主在