企業(yè)內(nèi)部控制制度之擔(dān)保業(yè)務(wù)

擔(dān)保業(yè)務(wù)第一節(jié)職責(zé)分離矩陣職責(zé)ABCDEFGA×××B×××C××××××D×××E××××××F×××G××××××職責(zé)說(shuō)明：×：需分離的職務(wù)A：受理申請(qǐng)B：調(diào)查和評(píng)估C：擔(dān)保審批D：擔(dān)保執(zhí)行（簽訂合同、日常監(jiān)控）E：會(huì)計(jì)記錄F：代為清償和權(quán)利追索G：后評(píng)估第二節(jié)風(fēng)險(xiǎn)矩陣序號(hào)控制環(huán)節(jié)主要風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)主要風(fēng)險(xiǎn)類別控制頻率控制重要性等級(jí)控制活動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)12345678910111216-01受理申請(qǐng)企業(yè)擔(dān)保政策和相關(guān)管理制度不健全，導(dǎo)致難以對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)和審核。建立健全擔(dān)保政策和管理制度√按需中流程描述4.116-02受理申請(qǐng)對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人提出的擔(dān)保申請(qǐng)審查把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致申請(qǐng)受理流于形式。嚴(yán)格把關(guān)，確保受理的擔(dān)保申請(qǐng)人符合擔(dān)保條件?！贪葱柚辛鞒堂枋?.216-03調(diào)查和評(píng)估對(duì)擔(dān)保申請(qǐng)人的資信調(diào)查不深入、不透徹；對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不全面、不科學(xué)，導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐，為擔(dān)保業(yè)務(wù)埋下巨大隱患。嚴(yán)格審查擔(dān)保申請(qǐng)人，全面評(píng)估擔(dān)保項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)?！贪葱韪吡鞒堂枋?.316-04審批授權(quán)審批制度不健全，導(dǎo)致對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批不規(guī)范；審批不嚴(yán)格或者越權(quán)審批，導(dǎo)致?lián)Q策出現(xiàn)重大疏漏，可能引發(fā)嚴(yán)重后果；審批過(guò)程存在舞弊行為，可能導(dǎo)致經(jīng)辦審批等相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損。擔(dān)保申請(qǐng)經(jīng)有效審批√按需高流程描述4.416-05簽訂擔(dān)保合同未經(jīng)授權(quán)對(duì)外訂立擔(dān)保合同，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損。擔(dān)保合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，,可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、權(quán)利追索被動(dòng)、經(jīng)濟(jì)利益和形象信譽(yù)受損。合理保證擔(dān)保合同無(wú)重大疏漏和欺詐√√按需高流程描述4.516-06日常監(jiān)控重合同簽訂,輕后續(xù)管理，,對(duì)擔(dān)保合同履行情況疏于監(jiān)控或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和妥善應(yīng)對(duì)被擔(dān)保人的異常狀況，可能延誤處置時(shí)機(jī)，加劇擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，加重經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)擔(dān)保合同履行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時(shí)處理被擔(dān)保人的異常情況?！獭淘轮辛鞒堂枋?.616-07會(huì)計(jì)控制會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制不力，可能導(dǎo)致?lián)I(yè)務(wù)記錄殘缺不全，日常監(jiān)控難以奏效，,或者擔(dān)保會(huì)計(jì)處理和信息披露不符合有關(guān)監(jiān)管要求，可能引發(fā)行政處罰。擔(dān)保業(yè)務(wù)記錄完整，擔(dān)保業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理和信息披露符合監(jiān)管要求?！獭獭淘赂吡鞒堂枋?.716-08代為清償和權(quán)利追索違反擔(dān)保合同約定不履行代為清償義務(wù)，可能被銀行等債權(quán)人訴諸法律成為連帶被告，,影響企業(yè)形象和聲譽(yù)；承擔(dān)代為清償義務(wù)后向被擔(dān)保人追索權(quán)利不力，可能造成較大經(jīng)濟(jì)損失。履行擔(dān)保合同約定的代為清償義務(wù)以及向被擔(dān)保人追索的權(quán)利√√按需高流程描述4.816-09信息披露信息披露不合規(guī)而遭受監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰對(duì)外擔(dān)保信息披露合規(guī)√√按需高流程描述4.916-10后評(píng)估未定期對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)開(kāi)展后評(píng)估工作或后評(píng)估工作流于形式，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)并加以完善和改進(jìn)。及時(shí)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)不斷完善擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)控制度，嚴(yán)控?fù)?dān)保風(fēng)險(xiǎn)?！贪丛轮辛鞒堂枋?.10第三節(jié)流程描述目的為了規(guī)范**面業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）對(duì)外擔(dān)保行為，控制和降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，保證公司資產(chǎn)安全。適用范圍**面業(yè)股份有限公司。術(shù)語(yǔ)與定義對(duì)外擔(dān)保：公司以第三人的身份為債務(wù)人對(duì)于債權(quán)人所負(fù)的債務(wù)提供擔(dān)保，當(dāng)債務(wù)人不履行債務(wù)時(shí)，由公司按照約定履行債務(wù)或者承擔(dān)責(zé)任的行為。擔(dān)保形式包括保證、抵押及質(zhì)押。公司及控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額：包括公司對(duì)控股子公司擔(dān)保在內(nèi)的公司對(duì)外擔(dān)?？傤~與公司控股子公司對(duì)外擔(dān)保額之和。關(guān)鍵控制活動(dòng)建立健全擔(dān)保政策和管理制度公司依法制定和完善對(duì)外擔(dān)保管理制度，明確公司擔(dān)保的對(duì)象、范圍、方式、條件、程序、擔(dān)保限額和禁止擔(dān)保事項(xiàng)、審批權(quán)限等。嚴(yán)格把關(guān)，確保受理的擔(dān)保申請(qǐng)人符合擔(dān)保條件公司對(duì)外擔(dān)保的對(duì)象為具有獨(dú)立法人資格、具有良好的經(jīng)營(yíng)狀況和充分償債能力且具備下列情形之一的單位：因公司業(yè)務(wù)需要的互保單位；與公司具有重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；與公司有潛在重要業(yè)務(wù)關(guān)系的單位；公司控股子公司及基他有控制關(guān)系的單位；經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)后，公司可以為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保。被擔(dān)保對(duì)象必須同時(shí)具備以下資信條件：為依法設(shè)立并有效存續(xù)的企業(yè)法人，且不存在需要或應(yīng)當(dāng)終止的情形；資信標(biāo)準(zhǔn)達(dá)到銀行評(píng)價(jià)的A級(jí)或相應(yīng)的資質(zhì)水平；最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度盈利或無(wú)財(cái)務(wù)狀況惡化的明顯表現(xiàn)，具有較好的盈利和發(fā)展前景；公司曾為其提供擔(dān)保的，沒(méi)有發(fā)生被債權(quán)人要求承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的情形；提供公司認(rèn)可的反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方具有實(shí)際承擔(dān)能力；沒(méi)有其他較大風(fēng)險(xiǎn)。被擔(dān)保人設(shè)定反擔(dān)保的財(cái)產(chǎn)為法律、法規(guī)禁止流通或不可轉(zhuǎn)讓的財(cái)產(chǎn)的，公司應(yīng)當(dāng)拒絕提供擔(dān)保。審查被擔(dān)保人資格，全面評(píng)估擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)公司原則上不主動(dòng)對(duì)外提供擔(dān)保，確需對(duì)外提供擔(dān)保的，由被擔(dān)保企業(yè)向公司財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，并向公司提供包括但不限于以下資料：企業(yè)基本資料，包括營(yíng)業(yè)執(zhí)照、企業(yè)章程復(fù)印件、法定代表人身份證明、反映與本公司關(guān)聯(lián)關(guān)系及其他關(guān)系的相關(guān)資料等；擔(dān)保申請(qǐng)書，包括但不限于擔(dān)保方式、期限、金額等內(nèi)容；近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及還款能力分析；與借款有關(guān)的主合同的復(fù)印件；申請(qǐng)擔(dān)保人提供反擔(dān)保的條件和相關(guān)資料；不存在潛在的以及正在進(jìn)行的重大訴訟，仲裁或行政處罰的說(shuō)明；公司認(rèn)為需要提供的其他材料。在公司決定擔(dān)保前，由公司財(cái)務(wù)部組織相關(guān)部門對(duì)被擔(dān)保人的財(cái)務(wù)狀況、行業(yè)前景、經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況和信用信譽(yù)情況進(jìn)行全面調(diào)查、審核，并出具意見(jiàn)明確的書面評(píng)估報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容包括但不限于：被擔(dān)保企業(yè)是否為依法設(shè)立并有效存續(xù)的企業(yè)法人，是否存在需要終止的情形；被擔(dān)保企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況是否良好，是否具有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量或者良好的發(fā)展前景；已提供過(guò)擔(dān)保的，是否發(fā)生債權(quán)人要求公司承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任的情形；提供的財(cái)務(wù)資料是否真實(shí)、完整、有效，是否具有其他法律風(fēng)險(xiǎn)；公司能夠?qū)ζ洳扇〉娘L(fēng)險(xiǎn)防范措施；接受與拒絕擔(dān)保業(yè)務(wù)的利弊分析；擔(dān)保業(yè)務(wù)的評(píng)估結(jié)論及建議。審查人員應(yīng)嚴(yán)格審查合同的真實(shí)性，防止主合同雙方惡意串通或采取其他手段騙取公司擔(dān)保。對(duì)于被擔(dān)保人有下列情形之一的或提供資料不充分的，不得為其提供擔(dān)保：資金投向不符合國(guó)家法律法規(guī)或國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的；在最近3年內(nèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件有虛假記載或提供虛假資料的；提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料，騙取公司擔(dān)保的；前一會(huì)計(jì)年度虧損的，但該擔(dān)保對(duì)象為公司合并報(bào)表的控股子公司除外；被擔(dān)保單位發(fā)生過(guò)銀行借款逾期、拖欠利息等情況，至本次擔(dān)保申請(qǐng)時(shí)尚未償還或不能落實(shí)有效的處理措施的；經(jīng)營(yíng)狀況已經(jīng)惡化、信譽(yù)不良，且沒(méi)有改善跡象的；未能落實(shí)用于反擔(dān)保的有效財(cái)產(chǎn)的；相關(guān)法規(guī)規(guī)定的不能提供擔(dān)保的其他情形及董事會(huì)或股東大會(huì)認(rèn)為不能提供擔(dān)保的其他情形。按照授權(quán)審批制度進(jìn)行有效的審批公司對(duì)外擔(dān)保實(shí)行統(tǒng)一管理，未經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司及公司分支機(jī)構(gòu)不得對(duì)外提供擔(dān)保；子公司對(duì)外提供擔(dān)保不論金額大小，均應(yīng)上報(bào)公司并按照下述規(guī)定進(jìn)行審批。經(jīng)公司審議通過(guò)后，子公司應(yīng)按其公司章程的規(guī)定提交其董事會(huì)（執(zhí)行董事）或股東（大）會(huì)審議批準(zhǔn)。公司對(duì)外擔(dān)保的最高決策機(jī)構(gòu)為公司股東大會(huì)，董事會(huì)根據(jù)《公司章程》有關(guān)董事會(huì)對(duì)外擔(dān)保審批權(quán)限的規(guī)定，行使對(duì)外擔(dān)保的決策權(quán)。超過(guò)公司章程規(guī)定的董事會(huì)的審批權(quán)限的，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出預(yù)案，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。董事會(huì)負(fù)責(zé)組織管理和實(shí)施經(jīng)股東大會(huì)通過(guò)的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)。經(jīng)審查符合公司相關(guān)規(guī)定的擔(dān)保，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審議后，按規(guī)定報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)4.4.6規(guī)定的應(yīng)由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)以外的對(duì)外擔(dān)保。對(duì)屬于董事會(huì)權(quán)限范圍內(nèi)的擔(dān)保事項(xiàng)，公司董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保須由出席董事會(huì)會(huì)議的三分之二以上董事審議通過(guò)。應(yīng)由股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后，提交股東大會(huì)審批。須經(jīng)股東大會(huì)審批的對(duì)外擔(dān)保，包括但不限于下列情形：?jiǎn)喂P擔(dān)保額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)10％的擔(dān)保；公司及其控股子公司的對(duì)外擔(dān)保總額，達(dá)到或超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％以后提供的任何擔(dān)保；為資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)70％的擔(dān)保對(duì)象提供的擔(dān)保；按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則，達(dá)到或超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30％的擔(dān)保；按照擔(dān)保金額連續(xù)十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)計(jì)算原則，超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)50％，且絕對(duì)金額超過(guò)5000萬(wàn)元以上。對(duì)股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保；股東大會(huì)審議第（4）項(xiàng)擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過(guò)。股東大會(huì)在審議為股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供的擔(dān)保議案時(shí)，該股東或者受該實(shí)際控制人支配的股東，不得參與該項(xiàng)表決，該項(xiàng)表決須經(jīng)出席股東大會(huì)的其他股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)。公司獨(dú)立董事應(yīng)在董事會(huì)審議對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)時(shí)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)，必要時(shí)可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況進(jìn)行核查。如發(fā)現(xiàn)異常，應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和監(jiān)管部門報(bào)告并公告。公司可在必要時(shí)聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)實(shí)施對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以作為董事會(huì)或股東大會(huì)進(jìn)行決策的依據(jù)。簽訂擔(dān)保合同對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)獲得批準(zhǔn)后，必須訂立書面擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同。擔(dān)保合同和反擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)具備《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等法律、法規(guī)要求的內(nèi)容。擔(dān)保合同至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：被擔(dān)保的主債權(quán)種類、數(shù)額；債務(wù)人履行債務(wù)的期限；擔(dān)保的方式；擔(dān)保的范圍；保證期限；當(dāng)事人認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。對(duì)外擔(dān)保對(duì)象同時(shí)向多方申請(qǐng)擔(dān)保的，公司應(yīng)與其在擔(dān)保合同中明確約定本公司的擔(dān)保份額，并明確規(guī)定公司提供的擔(dān)保是單獨(dú)的，與其他擔(dān)保不承擔(dān)連帶責(zé)任。簽訂擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)按照《合同管理手冊(cè)》的相關(guān)規(guī)定履行審核與審批手續(xù)，對(duì)于強(qiáng)制性條款或明顯不利于本公司利益的條款或可能存在無(wú)法預(yù)料風(fēng)險(xiǎn)的條款，應(yīng)當(dāng)要求對(duì)方刪除或修改。未經(jīng)公司具有相應(yīng)審批權(quán)限的審批人的批準(zhǔn)或授權(quán)，相關(guān)責(zé)任人員不得越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，也不得在主合同中以保證人的身份簽字或蓋章。公司董事長(zhǎng)或經(jīng)合法授權(quán)的其他人員根據(jù)公司董事會(huì)或股東大會(huì)的決議代表公司簽署擔(dān)保合同。未經(jīng)公司股東大會(huì)或董事會(huì)決議通過(guò)并授權(quán)，任何人不得擅自代表公司簽訂擔(dān)保合同。在接受反擔(dān)保抵押、反擔(dān)保質(zhì)押時(shí)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同公司法律顧問(wèn)，完善有關(guān)法律手續(xù)，特別是及時(shí)辦理抵押或質(zhì)押登記等手續(xù)。擔(dān)保期間，因被擔(dān)保人和受益人的主合同條款發(fā)生變更需要修改擔(dān)保合同的范圍、責(zé)任和期限時(shí)，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)按重新簽訂擔(dān)保合同的審批權(quán)限報(bào)批，同時(shí)公司法務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)就變更內(nèi)容進(jìn)行審查。對(duì)于未經(jīng)公司書面同意的債權(quán)人與債務(wù)人的主合同變更，公司不再承擔(dān)保證責(zé)任，保證合同另有約定的，按其約定。保證期間，債權(quán)人依法將主債權(quán)轉(zhuǎn)讓給第三人的，除保證合同另有約定外，公司只在原擔(dān)保范圍內(nèi)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。擔(dān)保合同應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部管理規(guī)定妥善保管，當(dāng)發(fā)生擔(dān)保合同簽訂、修改、展期、終止、墊款、收回墊付款等情況時(shí)，應(yīng)及時(shí)通報(bào)監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)、公司財(cái)務(wù)部。公司擔(dān)保的債務(wù)到期后需展期并需繼續(xù)由其提供擔(dān)保的，應(yīng)作為新的對(duì)外擔(dān)保，重新履行擔(dān)保審批程序。對(duì)擔(dān)保合同履行情況進(jìn)行日常監(jiān)控公司財(cái)務(wù)部是公司對(duì)外擔(dān)保的日常管理部門，負(fù)責(zé)被擔(dān)保人資信調(diào)查、評(píng)估、擔(dān)保合同的審核、后續(xù)管理等工作。關(guān)注其日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人變化等情況。每月就對(duì)外擔(dān)保實(shí)施情況表報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理及董事長(zhǎng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)指派專人持續(xù)關(guān)注被擔(dān)保人的情況，要求被擔(dān)保人定期報(bào)告借款的獲得、使用、還款計(jì)劃和實(shí)際歸還情況，收集被擔(dān)保人最近一期的財(cái)務(wù)資料和審計(jì)報(bào)告，定期分析其財(cái)務(wù)狀況及償債能力，關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)負(fù)債、對(duì)外擔(dān)保以及分立合并、法定代表人、商業(yè)信譽(yù)變化等情況，建立相關(guān)財(cái)務(wù)檔案，定期報(bào)告公司相關(guān)人員。具體工作如下：公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)了解掌握被擔(dān)保方的資金使用與回籠情況；應(yīng)定期向被擔(dān)保方及債權(quán)人了解債務(wù)清償情況；一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方的財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)惡化，應(yīng)及時(shí)向公司匯報(bào)，并提供對(duì)策建議；一旦發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保方有轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)等躲避債務(wù)行為，應(yīng)協(xié)同公司法律部門事先做好風(fēng)險(xiǎn)防范措施；提前二個(gè)月通知被擔(dān)保方做好清償債務(wù)工作（擔(dān)保期為半年的，提前一個(gè)月通知）。如發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)狀況嚴(yán)重惡化或發(fā)生公司解散、分立等重大事項(xiàng)的，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)。董事會(huì)有義務(wù)采取有效措施，將損失降低到最小程度。對(duì)于擔(dān)保期在1年以內(nèi)或風(fēng)險(xiǎn)較大的擔(dān)保業(yè)務(wù)（不含子公司），擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人應(yīng)每月進(jìn)行一次跟蹤檢查；擔(dān)保期在1年以上的擔(dān)保業(yè)務(wù)，擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人至少每季度進(jìn)行一次跟蹤檢查。擔(dān)保經(jīng)辦人在跟蹤檢查后三日內(nèi)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)檢查情況。財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)向被擔(dān)保人索取歸還被擔(dān)保債務(wù)的銀行單據(jù)復(fù)印件，以確認(rèn)擔(dān)保責(zé)任的解除。對(duì)擔(dān)保業(yè)務(wù)進(jìn)行完整的記錄財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)擔(dān)保事項(xiàng)的登記與注銷。相關(guān)合同簽訂后，財(cái)務(wù)部應(yīng)將合同交檔案室歸檔。擔(dān)保業(yè)務(wù)實(shí)施過(guò)程中，財(cái)務(wù)部擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人負(fù)責(zé)記錄擔(dān)保業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)擔(dān)保相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)、全面的記錄，內(nèi)容包括：被擔(dān)保企業(yè)的單位名稱；擔(dān)保業(yè)務(wù)的類型、擔(dān)保期限、借款期限及額度；反擔(dān)保事項(xiàng)及用于抵押財(cái)產(chǎn)的名稱、金額；擔(dān)保合同事項(xiàng)、編號(hào)及重要內(nèi)容；擔(dān)保事項(xiàng)的變更、擔(dān)保信息的披露。財(cái)務(wù)部定期收取擔(dān)保費(fèi)用并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。履行擔(dān)保合同約定的代為清償義務(wù)以及向被擔(dān)保人追索的權(quán)利當(dāng)被擔(dān)保人出現(xiàn)不能及時(shí)歸還借款的跡象時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門，對(duì)其經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行分析，對(duì)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的處理辦法，并上報(bào)董事會(huì)。公司所擔(dān)保債務(wù)到期前，相關(guān)責(zé)任人要積極督促被擔(dān)保人按約定時(shí)間履行還款義務(wù)。當(dāng)出現(xiàn)被擔(dān)保人債務(wù)到期后十五個(gè)工作日未履行還款義務(wù)，或是被擔(dān)保人面臨重大訴訟、破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時(shí)了解被擔(dān)保人的債務(wù)償還情況，并立即告知公司董事會(huì)秘書、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)獲知上述信息后，應(yīng)當(dāng)立即組織有關(guān)部門研究應(yīng)對(duì)方案。被擔(dān)保人不能履約，擔(dān)保債權(quán)人對(duì)公司主張債權(quán)時(shí)，公司應(yīng)立即啟動(dòng)反擔(dān)保追償程序，同時(shí)報(bào)告公司董事會(huì)，并予以公告。公司作為一般保證人時(shí)，在擔(dān)保合同糾紛未經(jīng)審判或仲裁，及債務(wù)人財(cái)產(chǎn)經(jīng)依法強(qiáng)制執(zhí)行仍不能履行債務(wù)以前，公司不得對(duì)債務(wù)人先行承擔(dān)保證責(zé)任。公司對(duì)外擔(dān)保發(fā)生訴訟等突發(fā)情況，財(cái)務(wù)部在得知情況的第一個(gè)工作日內(nèi)告知公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和董事會(huì)秘書。公司向債權(quán)人履行擔(dān)保責(zé)任后，應(yīng)當(dāng)采取有效措施向債務(wù)人追償，并將追償情況及時(shí)披露。人民法院受理被擔(dān)保人破產(chǎn)后，債權(quán)人未申報(bào)債權(quán)的，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)會(huì)同公司聘請(qǐng)的法律顧問(wèn)提請(qǐng)公司參與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配，預(yù)先行使追償權(quán)。保證合同中保證人為二人以上的且與債權(quán)人約定按份額承擔(dān)保證責(zé)任的，公司應(yīng)當(dāng)拒絕承擔(dān)超出公司份額外的保證責(zé)任。擔(dān)保期間，財(cái)務(wù)部收到受益人的書面索賠通知后，應(yīng)核對(duì)書面索賠通知是否有效簽字、蓋章、索賠是否在擔(dān)保有效期內(nèi)，索賠的金額、索賠的證據(jù)是否與擔(dān)保合同的規(guī)定一致等內(nèi)容。核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部編制付款申請(qǐng)單，經(jīng)資產(chǎn)法務(wù)部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核后，董事長(zhǎng)簽字同意后對(duì)外支付墊付款項(xiàng)。墊付款項(xiàng)的資金來(lái)源，首先將被擔(dān)保企業(yè)與本公司的往來(lái)款項(xiàng)用于對(duì)外履約，支付墊付款項(xiàng)。如果仍然不足以支付，由公司替被擔(dān)保企業(yè)墊付款項(xiàng)，并向被擔(dān)保企業(yè)和反擔(dān)保企業(yè)催收墊付款項(xiàng)。擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要在墊款當(dāng)日或第二個(gè)工作日內(nèi)，向被擔(dān)保企業(yè)發(fā)出《墊款通知書》，向反擔(dān)保企業(yè)發(fā)送《履行擔(dān)保責(zé)任通知書》并要求對(duì)方簽字確認(rèn)。擔(dān)保業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要加強(qiáng)檢查的力度，及時(shí)、全額收回墊付款項(xiàng)。必要時(shí)運(yùn)用法律武器向被擔(dān)保人追索賠償權(quán)利，盡力減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失。信息披露公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)的對(duì)外擔(dān)保，董事會(huì)秘書應(yīng)當(dāng)按照《深圳證券交易所上市規(guī)則》、《公司章程》及公司《信息披露管理制度》的相關(guān)規(guī)定及時(shí)進(jìn)行信息披露。公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定如實(shí)向公司聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)提供公司全部對(duì)外擔(dān)保的情況。子公司的對(duì)外擔(dān)保，比照前述規(guī)定執(zhí)行。子公司應(yīng)在其董事會(huì)或股東會(huì)做出決議后24小時(shí)之內(nèi)通知公司履行有關(guān)信息披露義務(wù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)被擔(dān)保人在債務(wù)到期后15個(gè)工作日內(nèi)仍未履行還款義務(wù)的，或被擔(dān)保人破產(chǎn)、清算、債權(quán)人主張擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)等情況時(shí)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)了解被擔(dān)保人債務(wù)償還情況，并及時(shí)向公司董事會(huì)報(bào)告。公司應(yīng)按規(guī)定披露相關(guān)信息。公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中，對(duì)公司累計(jì)和當(dāng)期對(duì)外擔(dān)保情況、執(zhí)行相關(guān)規(guī)定情況進(jìn)行專項(xiàng)說(shuō)明，并發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。公司有關(guān)部門應(yīng)采取必要措施，在擔(dān)保信息未依法公開(kāi)披露前，將信息知情者控制在最小范圍內(nèi)。任何依法或