2022年稅務(wù)師考試題庫(kù)深度自測(cè)300題精選答案(湖南省專用)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、（2017年）企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品

C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)

D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】ACF10Z9R7Y2D2X6E7HS9V8M2X3M8B2T1ZN2D7Z1J9B9J3R42、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有【答案】ACQ2G5I2D5Q6W9Y5HZ7R1O3G9I7G10V6ZZ8V4J3V8G4N8Y103、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購(gòu)買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個(gè)人收購(gòu)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】DCF10L2Y6W3D6I10Y9HD1A3P10S1R2J6M7ZV9K5Y10Z3U9V2S64、非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)繳納土地增值稅時(shí)，下列各項(xiàng)不能作為扣除項(xiàng)目的是（）。

A.取得土地使用權(quán)時(shí)支付的出讓金

B.建造過程中支付的安裝工程費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×20%【答案】DCL10N4C1E7U1W5J10HN4J6T8P7B1Q5C4ZB9Z4T5I2D2I8V105、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請(qǐng)受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機(jī)關(guān)暫時(shí)無(wú)法調(diào)查了解情況的

C.申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】ACS5P6D9A7L3S6I5HU6X6D4B8D8O9C4ZX9I4Q10Z3E3M1X76、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費(fèi)及開發(fā)成本合計(jì)為4800萬(wàn)元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬(wàn)元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬(wàn)元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5【答案】BCB5D7P9R9H7K7S7HO10Q8U10L10P7X1S3ZC5C9I8E3P10J1J47、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%【答案】DCH10V3P7X1A7J10H3HQ6Q10T4G5K6N4W6ZW5Q2L3T4V2R4G58、某副食品商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年2月銷售副食品取得含稅銷售額669500元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)取得含稅銷售額17098元。該商店應(yīng)納增值稅為（）元。

A.19832

B.20147

C.19998

D.20583【答案】ACT6R4P7Y2H2O6M5HC9X1Z10F1N5X1T8ZX8I7J4A6W1K1T99、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，經(jīng)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長(zhǎng)，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人，但延長(zhǎng)期限最多不超過（）日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060【答案】CCN3R10T3Y10P2T9O6HB9X6P10H8N5C5O3ZT7S5M4Q5T5N2C810、2019年4月，某汽車制造廠銷售小轎車30輛，汽缸容量為2200毫升，出廠每輛不含稅售價(jià)120000元，款項(xiàng)已到，存入銀行。則下列表述不正確的是（）。

A.企業(yè)銷售小轎車應(yīng)確認(rèn)的收入金額為3600000元，銷項(xiàng)稅額為468000元

B.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品需要繳納消費(fèi)稅，應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算

C.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，也需要視同銷售繳納增值稅和消費(fèi)稅，但會(huì)計(jì)上無(wú)需確認(rèn)收入

D.如果企業(yè)將同樣的小轎車對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算消費(fèi)稅【答案】CCH9Y9U2M10P7C8T3HE3I6W7J3C4B4C3ZA6B6T2R10C9V5A811、某一般納稅人2020年6月銷項(xiàng)稅額60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額80萬(wàn)元，5月末欠繳稅款30萬(wàn)元尚未繳納，則6月份企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20（紅字）貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅20（紅字）【答案】DCY7J4U2T4D1K4Y8HX7T6T3W5I4A8F4ZM2Y2N6E8G5U1J512、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.15.8萬(wàn)元

D.17.6萬(wàn)元【答案】CCA9B4U3J8N4K6X7HS10X6Q10W8C10H3I7ZU9I1A5J5U6X1U713、自2020年2月起，各省、自治區(qū)、直轄市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可指導(dǎo)統(tǒng)籌地區(qū)根據(jù)基金運(yùn)行情況和實(shí)際工作需要，在確?；鹗罩е虚L(zhǎng)期平衡的前提下，對(duì)職工醫(yī)保單位繳費(fèi)部分實(shí)行按（）征收，減征期限不超過5個(gè)月。

A.80%

B.60%

C.50%

D.40%【答案】CCO6R7P10H6E3Z10Y1HA3T7M10U6S10Q10G2ZB8K2P3O8F9Y10L714、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCF2O9I10I8O9Y8G1HX3O5U1G7C5Y10G9ZC3Y5U3B9W7U6D115、稅務(wù)機(jī)關(guān)啟動(dòng)一般反避稅調(diào)查時(shí)，應(yīng)依法向企業(yè)送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》。企業(yè)應(yīng)自收到通知書之日起（）日內(nèi)提供資料證明其安排具有合理的商業(yè)目的。

A.15

B.30

C.60

D.90【答案】CCN4L5H6F4K3I9G4HP3U9I5U5S7W3M1ZV8V4S4Q1E10X2L1016、（2020年真題）下列專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中，只能在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)進(jìn)行扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病醫(yī)療

C.贍養(yǎng)老人

D.住房貸款利息【答案】BCV1M10C5A10I3H9H5HV10M8T8E9K10Z9D5ZV2F9D7S1H3X7D717、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議【答案】ACP5X6N9F4V5X5K1HS3X3S4Q7Y2P1O2ZY3Y4L9B4E4H2Z418、某增值稅一般納稅人將原購(gòu)進(jìn)的不含稅價(jià)款為3000元、增值稅稅額為390元的原材料退回銷售方，并收到紅字增值稅專用發(fā)票和退款，其賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000

B.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）－390?貸：原材料3000

C.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）－390?貸：原材料3000

D.借：銀行存款3390?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）－390?貸：原材料3000【答案】ACL3G7Z3P3K1E8B9HH9R6Z7T9Q10G9A7ZR3X4X4P3P9C8I619、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】ACB7Y2X9F10O8W10E2HK5H9Z8T3B7P3E8ZP5D9C5Q9R2M1N120、個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)按（）項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.偶然所得【答案】BCR5V5A2S10C5P2Z8HI8Z7S8H9J10S10G3ZU5D1Q8Q9O5L6W321、稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領(lǐng)用的原材料20000元，計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用，經(jīng)核實(shí)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為50000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為80000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元，本期銷售成本發(fā)生額為200000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇?jì)算的分?jǐn)傁禂?shù)為（）。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444【答案】BCI3N9C4O7Y3R3Y5HL8H8J2R10G4X2Y2ZX1H10A3G4Z4S4Z422、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬(wàn)元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬(wàn)元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCW7N1B4V9Z1L6J6HH10S5O4A7S7C3H3ZM9O6H4A1M3I5C823、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶

C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶

D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】ACZ1X8I1F10U9D3S6HL10N7T6N5J3A2M10ZT2J4Y7A9T6S3G724、甲、乙兩家企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)。2019年5月1日，乙企業(yè)從甲企業(yè)借款3000萬(wàn)元，期限半年，雙方約定按照金融企業(yè)同類同期貸款年利率8%結(jié)算利息，乙企業(yè)無(wú)其他關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資。乙企業(yè)注冊(cè)資本為200萬(wàn)元，所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本200萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)-50萬(wàn)元。則2019年不得扣除的關(guān)聯(lián)方借款利息為（）。

A.0萬(wàn)元

B.72萬(wàn)元

C.88萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元【答案】BCJ2J3V9Y1A10U10A3HA5B9E4H4P1C4V4ZB5X6O7J7C2X10R625、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】ACQ9N6S3R9V2U4P1HK7C10Q10U1M3G8D4ZH6O9I5R10Y5A6Q326、位于北京市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個(gè)月為1個(gè)納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCB4Y10H6I6T6B3K7HL1A9I9T2Q7I2A9ZQ4M3X6G8A10Y7M227、某企業(yè)2020年占地5萬(wàn)平方米，其中有2萬(wàn)平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCP10W1G4C1S10J10L2HE8Q9Y5C8L8I7X9ZX3X1H2R5F2X6H928、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實(shí)施步驟的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.長(zhǎng)期稅務(wù)顧問項(xiàng)目一般不召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

B.專項(xiàng)稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施前，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人召開項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實(shí)施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對(duì)相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)【答案】DCM4L8Y3P4D8M4W6HL8G8V1B1N4U10L9ZM8R8W2E9D9Z5U929、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】DCA3X7W2N9B8H10T4HD6B9J10W4E6L5O8ZN6V1Y5N3H10Z6A630、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)用于股息分配

B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利

C.將自建的商品房出租

D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】CCN10W8W1L7K8E1R7HO8X9R1C6Y6T5N4ZR9I1R7J3G2S2I231、（2020年真題）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)不超過（）元的生活必需用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A.10000

B.5000

C.8000

D.6000【答案】BCK8X8V9B8R10R2K2HZ7P5P6Y10C6E8V6ZX8Q5Q8E1C6S5K132、在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)納稅人應(yīng)采用的應(yīng)對(duì)措施是（）。

A.避免不當(dāng)打擾

B.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示提醒

C.實(shí)施納稅評(píng)估（或稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)査）

D.實(shí)施稅務(wù)稽查【答案】BCV3D3U10R1T7M9H10HZ1G10U6E2P10V4N8ZJ1B1M5L5Y6N9V733、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.256.31

B.726.61

C.800

D.0【答案】DCZ2P10P3R3U2K4Y5HT2M9C1Z4O10F6L3ZO3C9I1T3D5B7P834、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強(qiáng)、涉及內(nèi)容較多和相對(duì)復(fù)雜的涉稅事項(xiàng)咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACI1J3H9O2Y3H6P4HQ5M4A1K4U1X8G4ZM2S3M1W7E1E7K435、（2018年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，2018年5月銷售一棟“營(yíng)改增”前外購(gòu)的房產(chǎn)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，在房產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)核算的借方科目應(yīng)該是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—已交稅金

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅【答案】ACY4J5D7T7T6A2X1HH9P8G9C4S10E1V4ZI3Y7T9S10A6I5O1036、（2020年真題）關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

B.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)追征期限為3年，同時(shí)加收滯納金【答案】DCH5B10P1C5R3C9U2HK3N5T10R10V9W8N4ZX1D10M3H2L1Q4K537、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計(jì)稅。

A.價(jià)款金額

B.報(bào)酬金額

C.使用費(fèi)金額

D.研究開發(fā)費(fèi)金額【答案】BCP1H7N10L1Z10A10U7HG4L1F7M1P3Q5M7ZS7T10N6R1X8Y10Q238、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)

B.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.有人居住的住房不適用稅收保全措施

D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】CCL8Y4K9P9B3B9T10HA6O10V10E4H1J7V5ZL9Z2P9B3C8A5G539、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCS9Z4C2E10C9Z6B7HH3H8C2D8U1X1M7ZG2S4O10U7E2P5D940、（2019年真題）發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失的（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。

A.當(dāng)日

B.2日

C.3日

D.5日【答案】ACM1G4A4R10V7W2S8HS8S6A10O2O4Z3M1ZA9M4H7A5S7A9Z441、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購(gòu)憑證上注明金額是10000元；支付運(yùn)費(fèi)，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)1000元，其水果入庫(kù)時(shí)，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCR4M3K8U6B3V1I8HO10O4L6V9C7A4S2ZG10T6O6L3B10K6O842、（2018年真題）企業(yè)按期計(jì)提車船稅時(shí)，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCW3C8G3W7W2M7U9HA9P7M5H1T5M9B5ZF9M5Q2J9P7P8U743、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵(lì)技術(shù)研究開發(fā)，對(duì)技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計(jì)稅。

A.價(jià)款金額

B.報(bào)酬金額

C.使用費(fèi)金額

D.研究開發(fā)費(fèi)金額【答案】BCX1B4O10X3M4M4O9HQ4R3K7Z7N2L7A3ZQ9U2C2H8W10E7F344、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購(gòu)入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價(jià)值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費(fèi)用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購(gòu)入甲材料時(shí)取得增值稅專用發(fā)票且在購(gòu)入當(dāng)月作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補(bǔ)交稅款入庫(kù)。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費(fèi)用650貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅650【答案】ACL1U8Z10Q8E9Y1O2HY10P10D10G2R10V9Y2ZG1O9W7Y9I9C7L845、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9％）×9％【答案】BCP8I10Z9K1L8W4R1HZ9A4X1H7Y9O9G10ZZ3K6B4A2O1H1L1046、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費(fèi)用為200萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACQ3H10B7G2T1U10M10HE2Q5H1J5O7R4I10ZN1K3G2G5L4Y10Q947、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購(gòu)憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6150【答案】BCG10Y2S6Q1B2N10C5HM6R7W3T9T5P4D9ZL7G8P8U3G8W6Z248、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價(jià)款總額5.5萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計(jì)12萬(wàn)元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。

A.1.14

B.1.18

C.0.85

D.0.75【答案】CCV5B7K7C3P9D3C2HR5J3R4Y9H8A7K8ZZ8R3Z5R5D1H1F549、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入

B.董事收入

C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入

D.股息收入【答案】BCU1X1Y9B4X7B4O10HL7D3C3O10E10Q1P2ZJ3H1D2H7B10Z4Q750、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補(bǔ)貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】CCK9L5T5S10A5C3M10HL8F10F9O1M1Q5J10ZT10S2Z9V6X5N10J751、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫(kù)存商品、原材料（材料物資）等出入庫(kù)憑證的檢查，看有無(wú)產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實(shí)性，對(duì)憑證各項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無(wú)涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對(duì)外來(lái)和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實(shí)性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要注意有無(wú)白條作支出憑證的情況【答案】CCR4I3G8S4A7M5X2HN5Y4R3M10A10M6Q8ZA3Y10W6T4C3C2V952、經(jīng)過咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。

A.無(wú)保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

C.無(wú)法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】BCH6N2Z2I8Y3Y7B3HG4K3D4D4G5C7S9ZM9F9A5W1X8W2Y753、（）咨詢是通過咨詢窗口（或?qū)冢⒄搲?、QQ、微信或E-mail等方式，提供一般咨詢服務(wù)的方式。

A.晤談

B.書面咨詢

C.電話咨詢

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】DCX4B9I8D9G2H2L8HO7P6A7G10K7P8S8ZJ2S1I9B4Y6U7U754、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小型個(gè)體工商戶征收稅款的基本方法是（）。

A.代扣代繳

B.定期定額征收

C.查定征收

D.查賬征收【答案】BCY7V1U3F10O9E4I2HA4V1M9G10P3C7F8ZK8M8W4E1F5E9Z1055、下列關(guān)于企業(yè)所得稅適用稅率的表述中，不正確的是（）。

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得在實(shí)際征稅時(shí)減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

B.國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且取得的所得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅

D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅【答案】CCA6G2L5P6W5L3E5HP5O7E8N8J8L7B5ZK7J3N6L3Q10R2A956、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃的相關(guān)表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計(jì)劃和具體業(yè)務(wù)計(jì)劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計(jì)劃確定后，鑒證人可以視情況變化對(duì)業(yè)務(wù)計(jì)劃作相應(yīng)的調(diào)整

C.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請(qǐng)求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不需要對(duì)專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】DCQ7L9M3C2X9K6H5HT2L1J3E1N7Y3Q1ZD3W4Y2R4T10Z8M857、關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

C.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】CCQ5V7H5G10P1I6P10HB4S10H1I5G4O5S10ZX10O5C5A9T2F8R558、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本為1140萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為57萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出90（其中85萬(wàn)元是通過公益性組織對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACE8N7X10M9M7C7E3HY5P1W9E2Z2K7Q10ZJ7K7X4Z8E8A8P659、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營(yíng)利組織接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACH1V1U5X1W5S2X3HK9K1P7O6P10H4F4ZZ9G4F2R10Z5S8T760、自2019年4月1日起，下列行為適用9%增值稅稅率的是（）。

A.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)某套?/p>

B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾?/p>

C.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>

D.裝卸搬運(yùn)【答案】ACY1U2L6M1M4O7U8HJ8I7P6Q2X4U9T5ZB6U3W3W10U2Y10J561、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除【答案】DCU6W10D10J6C4J2J9HR8W4M4D10I4N10B5ZP5A1J9K7Q1I9O162、納稅人是自然人的，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)需要繳納土地增值稅時(shí)，如果房屋坐落地與其居住所在地不一致，納稅地點(diǎn)應(yīng)選擇在（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A.居住所在地

B.房地產(chǎn)坐落地

C.居住所在地和房產(chǎn)坐落地均可

D.由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確定【答案】BCD4I1M10F2T2F4D2HH9X1O3D4B7S10Y5ZK7I6B3V4X4D10Z963、商品房購(gòu)銷合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購(gòu)銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】DCL10Q7V8G4Y2Y6O8HU4X1N4L3H2C7G5ZJ8U9K1G1V9A9Y964、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項(xiàng)目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目

C.扣除類調(diào)整項(xiàng)目

D.特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目【答案】ACA8H5C6Y7E6O5G6HI8G10L4M7G9T3T1ZH2B2R3G10N10Y2Q965、（2019年）稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬(wàn)元。假定該企業(yè)2018年度決算報(bào)表已編制完成，對(duì)于此項(xiàng)多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫(kù)存商品20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫(kù)存商品20000貸：本年利潤(rùn)20000

C.借：庫(kù)存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤(rùn)【答案】CCC7G3K4D1M9I9F2HB10K8W3P7K1J2X8ZG7M2N4V2E5A10H766、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計(jì)稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)【答案】BCS10Q6S4O9A9U1I2HA4G9E1U3P10Q3W8ZJ2I6A5W1D3H8S1067、下列關(guān)于固定資產(chǎn)的處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法

B.企業(yè)按會(huì)計(jì)規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

C.對(duì)固定資產(chǎn)提升功能.增加面積的，該固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建支出，并入該固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，并從改擴(kuò)建完工投入使用后的次月起，重新按稅法規(guī)定的該固定資產(chǎn)折舊年限計(jì)提折舊

D.對(duì)固定資產(chǎn)推倒重置的，直接按照重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本計(jì)提折舊【答案】DCW1I10V4I1V8S3Z4HX5N5N5G9P8V3J5ZG7J3N9O2N9F6U568、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCF3O3M10B4B1R3F2HO5B9M2Y4Y2O6P1ZG7X1U1T5Q9P6M669、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCQ10A7N9N1B1C3W9HH7I8J3Q10Q5M7C4ZP9H4E1T5A6I6I370、張欣2019年12月取得全年一次性獎(jiǎng)金39000元，當(dāng)月張欣的工資收入為8000元，各項(xiàng)扣除合計(jì)為9000元。張欣對(duì)全年一次性獎(jiǎng)金選擇單獨(dú)計(jì)算納稅，該項(xiàng)全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.1140

B.3590

C.1380

D.3690【答案】DCY1X1N8X6X4I8M7HE6K5T10G8O4W10X8ZX5F6C4D3Q7S3F171、（2016年真題）下列項(xiàng)目可不予列入工資、薪金所得征收個(gè)人所得稅的是（）。

A.勞動(dòng)分紅

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)

C.年終加薪

D.全勤獎(jiǎng)金【答案】BCN6Z6E5X7A1Y7Y6HF5B9R10J8Q4R3Q1ZI6D7U6W3N8U7S1072、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單，行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元，合計(jì)金額970元，另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCD7Y8S9A3A8O10V7HQ5D10M10T9F3N10L3ZQ8P3D4Z7Z7A8Z173、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5【答案】BCP8T7O4D8M10U5Y9HY7S1A1W3D6M9L7ZG5M9P9R2R1C4F474、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅100000【答案】ACT6H2Y3J8T5P7X2HH6N8A8L5H8U8X8ZE10T7K1I3S2O2G675、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】BCF5D7W5Y7U1D6P10HX7F10S9S8Y3Q10O5ZD8P9Z8Q1H7H1V876、某增值稅一般納稅人適用增值稅期末留抵稅額退稅政策，取得增值稅留抵稅額退稅時(shí)應(yīng)計(jì)入貸方的科目是（）。

A.應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）【答案】CCP4F4Z5N2W9X5S2HK8D9G8S6L2C8R3ZL8J9Q1L9R4K5V277、鑒證人獲取涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)不可以用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點(diǎn)實(shí)物

D.詢問或函證事項(xiàng)【答案】ACN2Z1M6Y10Q8C9M3HY1W1T1L6Q1V10F7ZC5W3G7G10T3O10J278、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】CCE6D10F2K1E5H10M3HE6K7H1X4G7T8P7ZJ10V10N9Q2G5A9C179、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場(chǎng)不含稅價(jià)50000元，會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2600【答案】BCS10E5K10D2T3K7J5HE3S5E5Z5L4D6C1ZC1U1U3V1E10N10A280、某餐廳于2021年1月成立，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)，該餐廳需要同時(shí)符合的條件不包括（）。

A.該餐廳的辦稅人員和法定代表人已經(jīng)進(jìn)行實(shí)名信息采集和驗(yàn)證

B.該餐廳主動(dòng)申領(lǐng)發(fā)票

C.該餐廳按照規(guī)定辦理稅控設(shè)備發(fā)行等事宜

D.該餐廳進(jìn)行網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳開戶【答案】DCN2J6V7A6A2X1J4HK10Q4X3L6X9K7I6ZE8V2O6D6X8Y1A881、下列合同中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.會(huì)計(jì)咨詢合同

B.加工承攬合同

C.審計(jì)咨詢合同

D.法律咨詢合同【答案】BCN9M2N10T4D8M10M8HG4V1K2F8Z6L8L1ZL3M5L8A6L6L4Q982、稅務(wù)師在2021年4月對(duì)某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費(fèi)30000元，若該公司2020年度決算報(bào)表已編制，對(duì)該項(xiàng)費(fèi)用調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄為（）。

A.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：管理費(fèi)用30000

B.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)30000

D.借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用30000貸：本年利潤(rùn)30000【答案】BCF7E1R5A10Z2I5D9HC5J7U6Y3H6C4G7ZV6X8D8B1T5T9C483、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正；逾期不改正且情節(jié)嚴(yán)重的，處以（）的罰款。

A.2000元以下

B.2000元以上5000元以下

C.2000元以上10000元以下

D.10000元以上50000元以下【答案】BCI1S5X4I7U9O2R9HC2W7M7W4W2Y1H10ZL2Q10I8R7Y2Z2V884、（2016年真題）某公司年末有800萬(wàn)元“其他應(yīng)收款”余額，經(jīng)進(jìn)一步審核確認(rèn)，其中600萬(wàn)元系當(dāng)年2月起借給公司股東王某投資的另一家企業(yè)，另200萬(wàn)元系當(dāng)年8月該公司股東王某因個(gè)人購(gòu)買房產(chǎn)而向公司的借款。對(duì)這些“其他應(yīng)收款”稅務(wù)師下列處理符合現(xiàn)行個(gè)人所得稅政策規(guī)定的是（）。

A.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅

B.800萬(wàn)元均應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅

C.不涉及個(gè)人所得稅

D.200萬(wàn)元部分應(yīng)按“股息、利息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅；600萬(wàn)元部分不涉及個(gè)人所得稅【答案】BCU2L5C4C7K4C8L1HG9P1S4X6L8I10J2ZA9R1V2I9T8D1G685、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營(yíng)業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】DCL7A10G1V9X9R5Z4HH6J7D1B10L1T6X7ZR4B8Q9V9U9U7R786、（）對(duì)管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)價(jià)。

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.省稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BCM4V6X7H1D9K7Y1HI7Z8N5F4K1M5Z10ZN5R9L2K4N2Y1N1087、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

D.以賒銷方式銷售貨物【答案】CCU10W1M5O6I7V5I7HP1P6E10K9V3W9Q4ZX5W4B9P8U7T2X888、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.100

B.150

C.200

D.250【答案】CCJ4P2I3R9I10N6F8HA6S6J9W8N10L7V3ZC1I5M8H8P10R2M289、乙公司為我國(guó)境內(nèi)的一家居民企業(yè)，是一家經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)。2019年度實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬(wàn)元，視同銷售收入500萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1700萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2019年度該公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.98.50

B.77.50

C.46.50

D.55.50【答案】CCM3S2O6J1O2B3Z10HO2F1J6T10F5M8J3ZS5V6T10U7I4X5U290、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會(huì)計(jì)賬簿

D.財(cái)務(wù)報(bào)表【答案】DCB4T7C10O9Q7L6N5HM7S5J5T9C1T9V10ZT2M7B1Q4F1Q10V191、經(jīng)（）稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料調(diào)回檢查,但是稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在（）日內(nèi)退還。。

A.縣級(jí)、15

B.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、15

C.縣級(jí)、30

D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上、30【答案】DCV1T8M1Q7N10W10R9HY5R9B8S5A9X9V4ZD1A4G6J3U6K5F292、對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與個(gè)人、家庭生活混用難以分清的費(fèi)用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCR6T2C7C8O2P5X4HK4K3N4N4L6S7Q9ZY4B2J2E4K7T4L593、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核，企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括：通過非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元，經(jīng)過稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)將一部分廠房出租，含增值稅租金收入157.5萬(wàn)元（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法），掛在“其他應(yīng)付款”賬上，假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問題，此外，企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶，賬務(wù)處理為：

A.28.59萬(wàn)元

B.92.31萬(wàn)元

C.93.51萬(wàn)元

D.120萬(wàn)元【答案】BCC3Q9S6O7A9J6T4HI6M2L4K10J6N7C7ZL10Y1V4P9Y10X7K994、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅

C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】CCS8E9Y3G1G10Z7B4HK9H3A5L4G7Q5V6ZJ6H1E7T3W8M8N495、某商貿(mào)公司銷售其辦公樓，含增值稅售價(jià)為3200萬(wàn)元，該辦公樓為商貿(mào)公司2013年以2000萬(wàn)元價(jià)格購(gòu)入。商貿(mào)公司選擇了簡(jiǎn)易計(jì)稅，應(yīng)納增值稅（）萬(wàn)元。

A.152.38

B.93.20

C.57.14

D.34.95【答案】CCS3A9C1E6N4G6C6HO5O2B7A7W7J5T5ZD9J3E7Q4C6F6Y196、（2019年真題）居民個(gè)人實(shí)施預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)，可以扣除“專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用”的所得是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬

B.工資、薪金

C.特許權(quán)使用費(fèi)

D.稿酬所得【答案】BCF8L8C7O1E7E2P1HW4X4D8D6O10G3J5ZJ10C3G6P4Z1B7R997、林某為C公司經(jīng)理，個(gè)人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理（）。

A.借：管理費(fèi)用260貸：應(yīng)付職工薪酬260

B.借：營(yíng)業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

C.借：所得稅費(fèi)用260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260

D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅260【答案】DCJ4T7Z8M4F9O6C1HP7R10E3V1N5R9I9ZE2E8L9Z10S9S8Q1098、下列對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對(duì)證據(jù)收集與評(píng)價(jià)、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時(shí)需要作為重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCW3B8Y7I10Z8P2E10HF2H5N4E6Y10Z5U5ZH9Q1S1S3Z3V10Z199、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】BCR2F1W2C5Y8U1J5HO7M3B5V3S9M6Q6ZO4Z2G9J1Z1O2H8100、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)的表述中，正確的是（）。

A.申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人只能書面申請(qǐng)行政復(fù)議

D.申請(qǐng)人向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】BCS1D8H3S3B2M4A3HZ8Y8S9X3M6T4P2ZS3P9Z5V7C3R1Q4101、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號(hào)；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

A.5，5

B.10，10

C.15，15

D.20，20【答案】CCX3V4Z5V5X8I4U1HI3A5B7Z2C1C4P3ZY1R7Z4J5Y8B10Z10102、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購(gòu)入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬(wàn)元，該公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，則該公司每月在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅3142.86貸：銀行存款3142.86【答案】DCV10J9B2I3R4G7C7HX3M2V8Z8R3T4S7ZK8S5C10I3C9Y9L6103、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人以（）的土地面積作為計(jì)稅依據(jù)。

A.實(shí)際占用

B.自用

C.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

D.擁有【答案】ACI9Q5F3I7N5F7G5HA6O9Z4V4E9F1V9ZH1C5A3E8P2A3P2104、下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元

B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除

D.子女教育支出，每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】CCZ7V5P10X3A8M4N10HN10S10X8N1U4R5D9ZR4A5H9S10K6T8L8105、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對(duì)被鑒證人涉稅事項(xiàng)的合法性、合理性進(jìn)行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見【答案】BCJ10G4N3D2Q7X1L1HI4V10E5T9A5O7V6ZZ6A10T2J5R8G1E7106、（2016年真題）關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)檢查納稅人托運(yùn)的應(yīng)納稅商品、貨物

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料【答案】CCB2F6U3Z10S8E1R6HX10B1R2L9Y10X5S9ZE2I6L5P7X9R4Z6107、與鑒證事項(xiàng)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、合法性由（）負(fù)責(zé)。

A.鑒證人

B.稅務(wù)局

C.被鑒證人

D.扣繳義務(wù)人【答案】CCQ2U3R8Y6Q3V6Z1HO7I5D2O8Q9N2L1ZB5C2G3S2R3M7N2108、（2018年）小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為適用3%征收率的是（）。

A.跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B.銷售自建的不動(dòng)產(chǎn)

C.提供勞務(wù)派遣服務(wù)并選擇差額計(jì)稅方法

D.出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】ACC2G3W2I1P6K1A8HL9W9D8T2Q1M8E3ZR5K10S1R3D1X2B9109、2021年4月稅務(wù)師在對(duì)某商場(chǎng)（增值稅一般納稅人）2020年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2020年12月有下列業(yè)務(wù)：

A.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13000

B.借：以前年度損益調(diào)整13000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000

C.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11504.42

D.借：以前年度損益調(diào)整11504.42貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）11504.42【答案】DCJ5Q5G3P4P10C9K4HQ7R8A3Q3G2P8F2ZU8I5N7E8Q1L1B7110、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售500件自產(chǎn)的家電，取得含稅收入123600元；將2件自產(chǎn)的同類型的家電贈(zèng)送客戶；將自己使用過的一臺(tái)舊設(shè)備出售，取得含稅收入15450元，該企業(yè)未放棄減稅；本月外購(gòu)原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款226元。則該家電生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.3588.4

B.3888.4

C.3914.4

D.3616.4【答案】CCO1Z8W4I7I3F2A8HU1L8L9R1Z10Q8M7ZR8C4M3D3B4I10S10111、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定。

A.15個(gè)工作日

B.30日

C.30個(gè)工作日

D.60日【答案】CCO5X7M8W10W1B10I6HE8A5H3U6A7R5V1ZD2D7K8X10L6M8Z7112、稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補(bǔ)繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】ACH2C6L5J9W9F1Q2HW6K5R3W5A2L5C8ZT4U3V4J4A3K5B3113、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的商品房應(yīng)繳納的土地增值稅，應(yīng)記入（）科目的借方。

A.管理費(fèi)用

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

C.稅金及附加

D.固定資產(chǎn)清理【答案】CCH2T5H6Q6W9J5Z5HR10O9J3S3C9B8A7ZN10U3R4W1G6L3U8114、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)買原材料一批，取得的專票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，外購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額26萬(wàn)元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬(wàn)元，按實(shí)耗法計(jì)算的免稅進(jìn)口料件價(jià)格100萬(wàn)元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬(wàn)元

B.11萬(wàn)元

C.15.8萬(wàn)元

D.17.6萬(wàn)元【答案】CCK7M3A10U10S10G2I4HU3G2F1V6R5H8U2ZD3K2V7U3Y7B6H2115、保定某幼兒輔導(dǎo)培訓(xùn)公司適用增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期無(wú)期末留抵稅額。則該公司12月份應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。

A.16.4

B.12.6

C.12.4

D.17【答案】CCW8C5Q3S4U4V6H3HY10S5V9K4U5E9J4ZI1Q5Q4C9R4N6M6116、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款

B.延期繳納稅款期限最長(zhǎng)不得超過60日

C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款的

D.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】DCJ7S6C1O7H6D4I5HM5I2P1G4D4O4A3ZP4U8F3C4C5Y8S10117、下列對(duì)于稅務(wù)行政復(fù)議的理解，正確的是（）。

A.對(duì)稅務(wù)所（分局）、各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

B.對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議

C.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國(guó)務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出已處罰款和加處罰款都不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議【答案】ACX3H2Z4H3H10K8L2HV8M1F6E3O9T7V2ZD8K3W9I9A5R3H1118、下列有關(guān)消費(fèi)稅征稅規(guī)定的表述，正確的是（）。

A.商場(chǎng)零售高檔化妝品時(shí)，其包裝物不能分別核算的，計(jì)征消費(fèi)稅

B.收取啤酒包裝物押金時(shí)間超過一年不再退還的，該押金應(yīng)按含稅價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅

C.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金不再征收消費(fèi)稅

D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無(wú)論如何核算均在收取當(dāng)期計(jì)征消費(fèi)稅【答案】DCZ5G9N3E3H5D10G6HK6H3E2Y8B8Z4Q4ZU5A2D2Q1R6H3V8119、2019年8月甲公司聘請(qǐng)于飛到單位進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報(bào)酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是（）元。

A.4800

B.5200

C.6000

D.7200【答案】BCE8I7H9I8E6N9Q6HO5V6T5V5D1H4V2ZV6B6N3L4C1L3P8120、在納稅評(píng)估中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況，企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過（）科目進(jìn)行反映。

A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCR6N6O1P6Q9H6J2HJ7K10F4S9O10D5B2ZF10C2U5K5Y5J6W8121、（2018年）以下屬于應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的項(xiàng)目是（）。

A.商業(yè)噪聲

B.工業(yè)噪聲

C.服務(wù)業(yè)噪聲

D.生活噪聲【答案】BCW7K9C5X9H8Y6G5HV5B8K5C7P5T7T5ZM1W10I9D2Z8H8K9122、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。

A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】CCJ2Y6D3Y4E4C1F10HY10N5Z8S3K6N3U2ZR10K7T8V3C9K6R7123、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）

A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)

B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)

C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)

D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)【答案】ACM4U6M1X8W7U7T10HQ4L3C3D4W7S10O5ZN7Q4V3W1S9U9E6124、居民企業(yè)為跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額合計(jì)超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報(bào)送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》時(shí)，填報(bào)國(guó)別報(bào)告。

A.5

B.15

C.35

D.55【答案】DCY1S8J6Z4R4M4M4HP9A8C4L10P3E2K6ZU4G7V7T9W7M3C9125、A高檔化妝品廠委托B高檔化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為15萬(wàn)元，B高檔化妝品廠收取不含增值稅加工費(fèi)5萬(wàn)元，不含增值稅輔助材料費(fèi)1萬(wàn)元。B高檔化妝品廠代收代繳了消費(fèi)稅。A高檔化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以33萬(wàn)元的不含稅價(jià)格將該批高檔化妝品售出，下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率15%）

A.A高檔化妝品廠無(wú)需繳納消費(fèi)稅

B.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅1.24萬(wàn)元

C.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅3.6萬(wàn)元

D.A高檔化妝品廠需要繳納消費(fèi)稅9.9萬(wàn)元【答案】BCS3X1L9U7S10I2P7HW8G10B9L5G2E10L1ZG2K5M10B3T1D1L3126、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

A.農(nóng)村的住房

B.市區(qū)的室外游泳池

C.建制鎮(zhèn)的酒精池

D.縣城的倉(cāng)庫(kù)【答案】DCK1L8H6O1R2I2K4HK8J1C3W5V9H8K4ZZ5C8R9R7D4F10N5127、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCS6W9F10Y8K2W9T9HP3S5A5D8F7M3D2ZP10A9S3Q4G4V6A1128、下列情形中，由付款方向收款方開具發(fā)票的是（）。

A.商場(chǎng)向消費(fèi)者個(gè)人零售商品時(shí)

B.批發(fā)市場(chǎng)向商販批發(fā)商品時(shí)

C.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的某科研所向受讓方收取款項(xiàng)時(shí)

D.建筑施工企業(yè)支付張某10000元設(shè)計(jì)費(fèi)時(shí)【答案】DCA2H2S7T4A9I2A7HV8E8Z10N3R9B2H3ZS4O9Q7S6N3M7E9129、（2017年）下列選項(xiàng)所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營(yíng)運(yùn)許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營(yíng)運(yùn)許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營(yíng)許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證【答案】CCF3I2S10N9E5B1A2HX6K1D6E5P1H10E9ZO8C7K8A6Y5X8L10130、商品房購(gòu)銷合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購(gòu)銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】DCX3B8U6I5F8M9B9HB2M1H6N6P2Y4S7ZW9F1W3L1K5L3O9131、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上【答案】ACN1Q8U2C7R9I8T9HP5J9U5G2S9B4J6ZI7A9G10X1P8L2Q5132、根據(jù)2021年3月中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，（）年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息“一戶式”、自然人稅費(fèi)信息“一人式”智能歸集。

A.2022年

B.2023年

C.2