《采購風險控制》教案講義

本文格式為Word版，下載可任意編輯——《采購風險控制》教案講義《購買風險操縱》教案講義

11購買風險管理概述

一、購買風險的概念

購買風險是企業(yè)所面臨的風險之一，指在購買過程中由于各種意外處境的展現，使購買的實際結果與預期目標相偏離的程度和可能性，包括人為風險、經濟風險和自然風險。概括來說，如購買預料不準導致物料難以得志生產要求或超出預算，供給商群體產能下降導致供給不實時、貨物不符合訂單要求，呆滯物料增加，購買人員工作失誤，供給商之間存在不忠誠甚至違法行為，這些處境都會影響供給預期目標的實現。

二、購買的風險分析

（一）企業(yè)購買的外因型風險1、意外風險。購買過程中由于自然、經濟政策、價格變動等因素所造成的意外風險。

2、價格風險。一是由于供給商操縱投標環(huán)境，在投標前相互串通，有意抬高價格，使企業(yè)購買蒙受損失。二是當企業(yè)購買認為價格合理處境下，批量購買該種物資展現跌價而引起購買風險。

3、購買質量風險。一方面由于供給商供給的物資質量不符合要求，而導致加工產品未達成質量標準，或給用戶造成經濟、

技術、人身安好、企業(yè)聲譽等方面造成損害。另一方面因購買的原材料的質量有問題，直接影響到企業(yè)產品的整體質量、制造加工與交貨期，降低企業(yè)信譽和產品競爭力。

4、合同欺詐風險。一是以虛假的合同主體身份與他人訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據或其他虛假的產權證明作為合同擔保。二是采納對方當事人給付的貨款、預付款，擔保財產后逃之夭夭。三是簽訂空頭合同，而供貨方本身是"皮包公司'，將騙來的合同轉手倒賣，從中謀利，而所需的物資那么無法保證。四是供給商設置的合同陷阱，如供給商無故中止合同，違反合同規(guī)定等可能性及造成損失。

（二）企業(yè)購買的內因型風險1、籌劃風險。因市場需求發(fā)生變動，影響到購買籌劃的切實性；購買籌劃管理技術不適當或不科學，與目標發(fā)生較大偏離，導致購買中籌劃風險。

2、合同風險。一是合同條款模糊不清，盲目簽約，違約責任約束簡化，口頭協議，君子協定；鑒證、公證合同比例過低等等。二是合同行為不正值。賣方為了變更在市場競爭中的不利地位，往往采取一系列不正值手段，如對購買人員行賄，套取企業(yè)購買標底；賦予虛假優(yōu)待，以某些好處為誘餌公開兜售假冒偽劣產品。而有些購買人員那么貪求蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，不能嚴格按規(guī)定簽約。三是合同日常管理混亂。

3、驗收風險。在數量上缺斤少兩；在質量上魚目混珠，以次

充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

4、存量風險。一是購買量不能實時供給生產之需要，生產中斷造成缺貨損失而引發(fā)的風險。二是物資過多，造成積壓，大量資金沉淀于庫存中，失去了資金的機遇利潤，形成存儲損耗風險。三是物資購買時對市場行情估計不準，盲目進貨，造成價格風險。

5、責任風險。大量風險歸根至底是一種人為風險。主要表達為責任風險。例如，合同簽約過程中，由于工作人員責任心不強未能把好合同關，造成合同糾紛?；蚴琴徺I人員假公濟私、收受回扣、謀取私利。

三、企業(yè)購買風險管理程序

購買風險管理可分為四個階段：

1、風險識別。對企業(yè)或供給鏈面臨的潛在各種風險舉行歸類分析，從而加以熟悉和分辯。即確定何種風險可能會對企業(yè)產生影響，并以明確的文檔描述這些風險及其特性。

風險識別是一個反復舉行的過程，應盡可能地全面識別企業(yè)可能面臨的風險。對風險舉行分類和歸納是風險識別中常用的方法。風險分類應當反映出企業(yè)所屬行業(yè)或應用領域內常見的風險來源。例：技術方面的風險、時間安置方面的風險及財務方面的風險等。檢查表是風險識別中分外有效的工具。根據積累的風險數據和信息，更加是企業(yè)在風險管理過程中

形成的數據集合風險管理學識庫，可以較為完整地開發(fā)和編制企業(yè)風險檢查表。檢查表的好處是提高了風險識別過程的效率。更加是企業(yè)舉行大量類似工程時，完全可以開發(fā)一套通用的風險檢查表，以提高風險識別過程的速度和質量。

2、風險分析。即評估已識別風險可能的后果及影響的過程。風險分析可以選擇定性分析或定量分析方法，進一步確定已識別風險對企業(yè)的影響，并根據其影響對風險舉行排序，確定關鍵風險項，并指導風險應對籌劃的制定。

3、風險應對。即針對企業(yè)面臨的風險，開發(fā)、制定風險應對籌劃并組織必要的資源著手實施，目的是有效操縱風險，制止風險失控蛻變?yōu)槲C。風險應對籌劃包括企業(yè)當前及未來面臨的主要風險類別，針對各類風險的主要應對措施，每個措施的操作規(guī)程，包括所需的資源、完成時間以及舉行狀態(tài)等。風險應對籌劃形成之后，企業(yè)應通過風險管理體系確?；I劃啟動時所必需的人力、物力等資源。

4、風險監(jiān)控。即在風險管理全過程中，跟蹤已識別的風險，監(jiān)控剩余風險及識別新的風險，確保風險應對籌劃的執(zhí)行，評估風險應對措施對減低風險的有效性，并形成風險監(jiān)控報告。風險監(jiān)控是企業(yè)風險管理生命周期中一種持續(xù)的過程，在企業(yè)經營過程中，風險不斷變化，可能會有新風險展現，也可能有預期風險消散。

22企業(yè)防范購買風險的內部操縱

任何事物都有風險，但購買風險也是可以通過確定手段和有效措施加以防范和回避的。

（一）應建立與完善企業(yè)內操縱度，加強教導，提高素質。

應建立與完善內部操縱制度與程序，加強對職工尤其是購買業(yè)務人員的培訓和教導，不斷鞏固法律觀念，重視職業(yè)道德創(chuàng)辦，做到依法辦事，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，鞏固企業(yè)內部的風險防范才能，從根本上杜絕合同風險。

（二）加強對物資購買招標與簽約監(jiān)視。

1、檢查物資購買招標是否按照模范的程序舉行，是否存在違反規(guī)定的行為發(fā)生；購買經辦部門和人員是否對供給商舉行調查，選擇合格供給商；是否每年對供給商舉行一次復審評定。

2、加強簽約監(jiān)視。檢查合同條款是否有悖于政策、法律，制止合同因內容違法、當事人主體不合格或超越經營范圍而無效；通過資信調查，切實掌管對方的履約才能；對那些不講效益、舍近求遠、進人情貨等非正常處境嚴格審定；審查合同條款是否齊全、當事人權利義務是否明確、有否以單代約、手續(xù)是否具備、簽章是否齊全。

（三）加強對購買全過程、全方位的監(jiān)視。

全過程的監(jiān)視是指從籌劃、審批、詢價、招標、簽約、驗收、核算、付款和領用等全體環(huán)節(jié)的監(jiān)視。重點是對籌劃制定、簽訂合同，質量驗收和結賬付款四個關鍵操縱點的監(jiān)視，以

保證不弄虛作假。全方位的監(jiān)視是指內控審計、財務審計、制度考核三管齊下。科學模范的購買機制，不僅可以降低企業(yè)的物資購買價格，提高物資購買質量，還可以養(yǎng)護購買人員和制止外部沖突。

1、加強對物料需求籌劃、物資購買籌劃的審計。審查企業(yè)購買部門物料需求籌劃、物資購買籌劃的編制依據是否科學；調查預料是否存在偏離實際的處境；籌劃目標與實現目標是否一致；購買數量、購買目標、購買時間、運輸籌劃、使用籌劃、質量籌劃是否有保證措施。

2、做好合同鑒證審計。

（1）審查簽訂經濟合同當事人是否具有主體資格，是否具有民事權利才能和行為才能。

（2）審查經濟合同當事人意思表示是否真實。

（3）審查經濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求。

（4）審查經濟合同主要條款是否完備，文字表述是否切實，合同簽訂是否符合法定程序。

通過審計鑒證，可以實時察覺和校正在合同訂立過程中展現的不合理、不合法現象；提請當事人對缺少的必備條款予以補充；對顯失公允的內容予以修改；對利用經濟合同的違法活動予以制止，從而裁減和制止經濟合同糾紛的發(fā)生。

3、做好對合同臺帳、合同匯總及信息反應的審計。當前，合

同糾紛日益增多，假設合同損失，那么在處理時會失去有利的地位而遭遇風險。因此，建立合同臺帳、做好合同匯總，運用先進管理手段，向相關部門供給實時切實、真實的反應信息，也是加強合同管理，操縱合同風險的一個重要方面。

4、加強對物資購買合同執(zhí)行中的審計。

（1）審查合同的內容和交貨期執(zhí)行處境，是否做好物資到貨驗收工作和原始記錄，是否嚴格按合同規(guī)定付款。

（2）審查物資驗收工作執(zhí)行處境，是否對物資進貨、入庫、發(fā)放過程中，都要對物資舉行驗收操縱。

（3）對不合格品操縱執(zhí)行處境審計，察覺不合格應實時記錄，并采取措施。

（4）重視對合同履行違約糾紛的處理。合同履行過程中違約糾紛客觀存在，若不實時處理，不僅企業(yè)的合法權益得不到養(yǎng)護，而且有可能使合同風險嚴重化。

5、加強對物資購買績效考核的審計。建立合同執(zhí)行管理的各個環(huán)節(jié)的考核制度，并加強檢查與考核，把合同規(guī)定的購買任務和各項相關工作轉化分解指標和責任，明確規(guī)定出工作的數量和質量標準，分降落實到各有關部門和個人，結合經濟效益舉行考核，以盡量制止合同風險的發(fā)生。

（四）購買人員不能只考慮購買風險購買作為連接公司與供給商之間的窗口和橋梁、公司的輸入部門（營銷為輸出部門）、公司的利潤中心，不能只考慮預料

和防范購買風險，更理應站在整個公司的角度上，考慮由此對公司生產、財務、營銷、質量、售后服務等各方面造成的影響。同時要留神核算企業(yè)總權益本金，而不只是購買本金，使得整個公司的利潤最大化、本金最低、風險最小，從而由外向內、由下向上對公司的管理舉行整合。

為了更好地解決這方面的問題，提高總體利潤率，將風險與損失降至最低，可以將購買部門劃分為貨源小組與購買小組。貨源小組主要負責本金操縱、風險防范、產品質量與供貨商綜合才能評估(包括供貨商的物流狀況、售后服務、公司財力、整體管理才能等)；購買小組根據貨源小組供給的信息，結合公司的生產狀況與需求量舉行添置與跟蹤訂單。

33購買風險的分散

分散是處理風險的一種目標導向方法，企業(yè)通過設置分散的方法來裁減供給風險產生的不利影響而不是裁減不利事情發(fā)生的可能性。概括來講，分散導向管理方法包括以下三種措施。

（一）存貨管理存貨管理即企業(yè)對自己本身所擁有的存貨舉行必要和有效的管理。其關鍵是維持一個適當水平的安好存貨。對存貨舉行管理能夠有效減緩供給風險的不利影響。

（二）供給商代管存貨企業(yè)分散供給風險還可以通過要求供給商代管存貨的方式

來實現。把存貨交由供給商代管就是要求供給商承受保管存貨的責任。選擇由供給商代管存貨有可能是由于企業(yè)沒有自己的倉庫或者倉庫空間不夠又或者是將貨物由供給商代管所需本金較低。當然供給商花在代管存貨上的本金將以更高價格的形式轉嫁到購買企業(yè)身上。

（三）多源供給商使用多個可供選擇的供給商也可以分散供給風險。之所以要使用多源供給商是由于使用單一供給商會展現過度操縱、潛在的投機主義以及技術革新的缺乏等不利處境。

相反，多源供給商的使用卻通?？梢詣?chuàng)造一個更具有競爭力的供給環(huán)境以及裁減由供給中斷和價格逐步上漲所帶來的風險。

44防止被供給商操縱的幾種方法

大量企業(yè)對某些重要原材料過于憑借同一家供給商，導致供給商往往能左右購買價格，對購買方施加極大的影響或壓力，這樣購買方就落入供給商壟斷供貨的操縱之中。企業(yè)只有惟一的一家供給商，或者該供給商受到強有力的專利養(yǎng)護，任何其他商家都不能生產同類產品，在這種處境下，購買方另尋門路不劃算，毫無疑問會被"套住'，處于進退兩難境地。下面是一些常見的防止受供給商操縱的方法，購買方完全可以根據自己所處的環(huán)境選擇恰當的方法舉行反操縱。

（一）全國購買

當購買方得到大量商家的競價時，不管實際能供貨的有幾家，購買方準有把握找到最正確供給商。全國購買往往可以打破供給商的壟斷行為。

（二）另找一家供給商獨家供給有兩種處境，一種為供貨商不只一家，但僅向其中一家購買；另一種為僅此一家別無分號。通常前一種處境多半是購買方造成的，將原來大量家供貨商削減到只剩下最正確的一家。后一種處境那么是供給商造成的，如獨占性產品的供給商或獨家代理商等。

在前一種處境下,只要"化整為零'，變成多家供給商，造成賣方的競爭，對方自然不會任意抬高價格。除非技術上不成能，每個產品應由兩個或更多供給商供貨，回避供給風險，保持供給商之間的良性競爭。不過，在后一種處境下，破解之道在于開發(fā)新來源,包括新的供貨商或替代品。當然這并非能一蹴而就，務必假以時日。由于市場信息缺乏，因此在短期內務必保持低容貌，不主動找供給商洽談價格，制止供給商借機漲價,討價還價的結果是買方照舊吃虧，若能與供貨商建立良好的人際關系，簽訂長期合約，也可以制止購買方在缺貨時務必支付很高的現貨價。

（三）留神業(yè)務經營的總本金供給商知道購買方沒有其他貨源，可能會咬定一個價，但購買方可以壓服供給商在其他非價格條件上做出讓步?？偙窘?/p>

中的每個因素都可能使購買方儉約本金。以下是一些潛在的儉約本金機遇：

1、送貨：洽談適合購買方的送貨數量和次數，可以降低倉儲和貨運本金。

2、延長保修期：保修期不要從發(fā)貨日期開頭計算，而從首次使用產品的時間算起。購買方始終可以堅持既然產品質量不錯，從真正使用產品的時間起計算保修期又有何不成的觀點。