淺談某某酒店貨幣資金管理畢業(yè)論文

淺談某某酒店貨幣資金管理摘要：貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，加強(qiáng)貨幣資金的管理，對(duì)保證企事業(yè)單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)效益意義重大?，F(xiàn)在我將針對(duì)某某酒店有限公司在貨幣資金管理方面出現(xiàn)的預(yù)算不夠科學(xué)，內(nèi)部控制不夠完善，收入和支出環(huán)節(jié)控制比較薄弱，交易成本過高等問題，做出具體地分析，提出了建立貨幣資金的預(yù)算制度，完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)等措施。使公司的貨幣資金能得到有效地管理，公司能夠持續(xù)健康地發(fā)展。關(guān)鍵詞：金通酒店貨幣資金管理存在問題解決措施前言貨幣資金是指在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是公司中最活躍的資金，流動(dòng)性強(qiáng)，是公司的重要支付手段和流通手段，因而也是我們研究的重點(diǎn)。

貨幣資金管理的重要性主要表現(xiàn)在：(1)注意資金的安全問題，防止內(nèi)部貪污、盜竊貨幣資金，盡量杜絕因人員挪用或丟失的貨幣損失。(2)嚴(yán)格控制公司的庫存的貨幣資金，在保證公司經(jīng)營(yíng)過程中有足夠的貨幣資金前提下，加強(qiáng)資金的利用，可以進(jìn)行理財(cái)，從而從其他方面來強(qiáng)大公司的資金來源。(3)在進(jìn)行資金的運(yùn)行時(shí)，要按照國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)。一、某某酒店有限公司簡(jiǎn)介某某酒店座落于灰山港鎮(zhèn)中心商業(yè)地帶，地段優(yōu)越，交通便捷。賓館設(shè)有各類房型的客房，同時(shí)設(shè)有中、大堂吧，可供多人同時(shí)就餐，酒店一樓是酒店大廳，二樓六樓則是客房所在，三樓為KTV，五樓為茶吧?，F(xiàn)在金通酒店在貨幣資金的預(yù)算制度不夠科學(xué)，預(yù)算方法比較落后，往往使得預(yù)算情況與現(xiàn)實(shí)資金狀況產(chǎn)生很大的差距，同時(shí)提供的信息失真，有大部分提供的票據(jù)不準(zhǔn)確，很多都是不符合公司規(guī)定的。資金散亂，公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金這塊的監(jiān)督部嚴(yán)格，收入跟支出也沒有合理控制，隨意支出的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，應(yīng)收賬款比較多，也沒有計(jì)提相應(yīng)的減值，并且在公司員工中沒有做到職權(quán)分工明確，很多時(shí)候都是家屬做資金核算，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度。二、公司在貨幣資金管理存在的問題貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，目前公司是由出納管理貨幣資金，公司的付款方式主要有：現(xiàn)金支付、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。目前金通酒店在資金這塊存在一下問題：（一）貨幣資金的預(yù)算制度不夠科學(xué)貨幣資金預(yù)算制度不夠科學(xué)主要表現(xiàn)在：1、信息失真，不能為科學(xué)的資金預(yù)算提供依據(jù)金通酒店公司財(cái)務(wù)部很多收集的票據(jù)都有作假的現(xiàn)象，票據(jù)都不是實(shí)際發(fā)生而獲得的，都是隨處收集的。這些票據(jù)不能完全反映金通酒店的財(cái)務(wù)狀況跟營(yíng)業(yè)狀況，資金的運(yùn)營(yíng)情況也搞不清楚。我們知道現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，公司必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來控制物流、資金流。然而，目前金通酒店公司信息不透明。在這個(gè)復(fù)雜的社會(huì)中，往往還會(huì)有一些人員會(huì)為了自身的一些利益來提供虛假信息，使得匯總起來的信息普遍失真，從而導(dǎo)致了會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)，報(bào)表不真實(shí)。2、資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性在這樣一個(gè)現(xiàn)金流量相對(duì)比較大的企業(yè)，肯定是需要對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行一定的預(yù)測(cè)，從而來更好的控制現(xiàn)金的來去，決策者根據(jù)預(yù)算也可以控制整體的資金情況，但是由于金通酒店的資金預(yù)算缺乏科學(xué)的依據(jù)來指導(dǎo)資金預(yù)算的編制，很多依據(jù)方法比較陳舊，不能準(zhǔn)確的進(jìn)行資金的預(yù)算，使得預(yù)算結(jié)果跟實(shí)際產(chǎn)生的效果存在很大的差距，這樣金通酒店的資金預(yù)算就不能對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到約束作用。另外，金通酒店在生產(chǎn)資金預(yù)算編制的方法上缺乏一定的科學(xué)性，不能按照嚴(yán)謹(jǐn)?shù)某绦蜻M(jìn)行編排，這就必然會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)資金預(yù)算只能是一種形式，起不到真正的資金控制效果。3、對(duì)資金預(yù)算監(jiān)控、考核不嚴(yán)格目前金通酒店各部門管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不嚴(yán)格甚至有內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、浪費(fèi)資金問題突出。金通酒店領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)賓館經(jīng)營(yíng)情況又不是很了解，并且酒店會(huì)計(jì)工作的各個(gè)崗位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，使財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核失去了根本的作用。（二）財(cái)務(wù)人員分工不合理在金通酒店公司里，由于家族關(guān)系等原因：出納會(huì)計(jì)一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物的現(xiàn)象。金通酒店在貨幣資金內(nèi)部控制的每個(gè)環(huán)節(jié)、崗位沒有處在相互牽制和制約之中，造成某一環(huán)節(jié)或崗位出現(xiàn)錯(cuò)弊，導(dǎo)致整體失利。并且在金通酒店有貨幣資金內(nèi)部控制制度，但無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制的制度。（三）現(xiàn)金的收入和支出環(huán)節(jié)監(jiān)管不嚴(yán)從銀行存款中提取現(xiàn)金，必須說明合理的用途，銀行才能給予辦理提款手續(xù)。但有時(shí)由于銀行監(jiān)督不力，金通酒店在沒有正常理由的情況下，也可以從銀行存款中提取出現(xiàn)金，提款后，用于其他的開支，這就容易造成一些不法行為。使得公司的資金流失，資金散亂。金通酒店的會(huì)計(jì)是分工不合理，會(huì)計(jì)制度不健全，甚至存在某些財(cái)務(wù)人員做賬時(shí)有時(shí)會(huì)虛列工資、獎(jiǎng)金等，從而將多支的現(xiàn)金據(jù)為已有。（四）沒有統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，資金風(fēng)險(xiǎn)較大在金通酒店的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，有相當(dāng)一部分的會(huì)計(jì)工作停留在記賬、算賬、報(bào)賬的階段，沒有統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟(jì)管理決策與預(yù)測(cè)的職能的傾向，會(huì)計(jì)也只局限于做賬，并沒有發(fā)揮到一個(gè)真正會(huì)計(jì)的能力，沒有對(duì)其他的經(jīng)濟(jì)狀況做出預(yù)測(cè)，經(jīng)常造成因盲目決策而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這在一定程度上暴露了會(huì)計(jì)管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，使得正常的會(huì)計(jì)信息難以及時(shí)獲得，不但不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露，會(huì)更加影響賓館的發(fā)展。三、加強(qiáng)公司貨幣幣資金管理的措施（一）建立貨幣資金的預(yù)算制度從之前存在的問題來看貨幣資金的預(yù)算是相當(dāng)重要的，實(shí)行貨幣資金的預(yù)算制度，對(duì)于完善企事業(yè)單位貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用，貨幣資金預(yù)算往往能提供控制企事業(yè)單位日常貨幣資金流動(dòng)的主要依據(jù)，也是評(píng)價(jià)各部門、各單位對(duì)貨幣資金管理成績(jī)的考核標(biāo)準(zhǔn)和重要手段。貨幣資金的預(yù)算制度，增加了資金運(yùn)行的透明度，可充分利用資金，從制度和管理上幫助金通酒店防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。

具體的解決方法:1、建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度建立預(yù)算管理制度，明確預(yù)算責(zé)任。鑒于公司財(cái)務(wù)人員的整體水平，金通酒店可以找一家會(huì)計(jì)事務(wù)所，讓事務(wù)所針對(duì)賓館的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)置一套符合賓館的資金預(yù)算管理制度，才能保證資金預(yù)算管理工作的正常開展，同時(shí)也避免了方法陳舊的問題。2、強(qiáng)化資金管理過程有了好的制度，就要有與之配套的管理機(jī)構(gòu)和方法。金通酒店每個(gè)部門可以根據(jù)自己的實(shí)際情況，制定出比較適合該部門的管理控制制度，從下到上，從外到內(nèi)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)與員工之間的溝通與聯(lián)系，從而來更好的實(shí)行管理這個(gè)職能。執(zhí)行和控制是資金預(yù)算管理的核心環(huán)節(jié)，關(guān)系到資金預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。那么具體的金通酒店應(yīng)重點(diǎn)做好以下三個(gè)方面的工作：一是明確資金預(yù)算執(zhí)行者是誰，資金預(yù)算的執(zhí)行者具體需要賦予哪些職責(zé)；二是金通酒店應(yīng)建立一個(gè)內(nèi)部的稽核審計(jì)部門來加強(qiáng)內(nèi)部的控制；三是對(duì)于資金的預(yù)算也需要進(jìn)行一定的控制與監(jiān)控，并且要采取一定的措施從而才能很好的來完成預(yù)算的目標(biāo)。（二）完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度金通酒店需要完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)行為，要依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定和要求，完善賓館內(nèi)部貨幣資金控制制度，健全監(jiān)督制約機(jī)制。金通酒店的主要負(fù)責(zé)人要肩負(fù)起責(zé)任控制好大局，并明確各級(jí)管理部門，單位內(nèi)部各職能部門在各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的管理權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。財(cái)務(wù)部對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。審批人根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟藛T的上級(jí)授權(quán)部門報(bào)告。金通酒店應(yīng)當(dāng)明確出納分工，按照有關(guān)規(guī)定和制度出納員的崗位職責(zé)是：做好現(xiàn)金的日常管理及收付工作；每天工作日結(jié)束前，及時(shí)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金并做到帳實(shí)、帳表、帳證、帳帳相符，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；根據(jù)審核無誤的收、付款原始憑證，填制記賬憑證，妥善保管會(huì)計(jì)憑證；配合會(huì)計(jì)人員做好每月的報(bào)稅和工資的發(fā)放工作；負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié)，月末與銀行核對(duì)存款余額，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》；及時(shí)清理帳目，督促因公借款人員及時(shí)報(bào)帳，杜絕個(gè)人長(zhǎng)期欠款。；出納員不得兼管收入、費(fèi)用債權(quán)、債務(wù)帳薄登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作；保管好現(xiàn)金、各種印章、空白支票、空白收據(jù)及其他證卷，對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)責(zé)賠償，對(duì)于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。保險(xiǎn)箱密碼要保密，保管好鑰匙，不得轉(zhuǎn)交他人；嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金不得超過定額，不坐支，不挪用，不得用白條抵頂庫存現(xiàn)金，保持現(xiàn)金實(shí)存與現(xiàn)金帳面一致；負(fù)責(zé)編造學(xué)期和每月的現(xiàn)金支出計(jì)劃，分清資金渠道，有計(jì)劃的領(lǐng)取和支付現(xiàn)金；根據(jù)規(guī)定和協(xié)議，作好應(yīng)收款工作，定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)收款情況；及時(shí)準(zhǔn)確編制記賬憑證并逐筆登記總賬及明細(xì)賬，定期上繳各種完整的原始憑證；根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的需要，編制各種資金流動(dòng)報(bào)表。（三）完善收入和支出環(huán)節(jié)的管理金通酒店要加強(qiáng)貨幣資金的預(yù)算編制，執(zhí)行各個(gè)環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執(zhí)行的審批權(quán)限和制度，嚴(yán)格控制無預(yù)算或超審批權(quán)限的資金支出。嚴(yán)格單位內(nèi)部資金收支和支出審批程序。1、對(duì)貨幣資金的收入控制每筆收入支出都要及時(shí)開票；要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算款項(xiàng)要及時(shí)送存銀行，不得直接用于支付支出；賓館會(huì)計(jì)人員及時(shí)編制收款憑證、審核后出納清點(diǎn)現(xiàn)金，在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章。2、對(duì)貨幣資金的支出控制金通酒店每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人的審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核。出納人員每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以建全的會(huì)計(jì)憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)。付款后，需在付款憑證上加蓋付訖章。銀行單據(jù)簽發(fā)和印鑒保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。（四）實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)金通酒店要嚴(yán)格執(zhí)行一個(gè)單位只能設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本單位的全部賬簿，全部收入和支出一律納入本單位的財(cái)務(wù)總賬管理。對(duì)賓館銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴(yán)格禁止賬外賬現(xiàn)象。對(duì)本單位發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)要及時(shí)報(bào)告、準(zhǔn)確、全面反饋本單位的經(jīng)濟(jì)信息，要樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對(duì)于可能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加以防范和控制。1.建立健全管理型會(huì)計(jì)新體系在防范資金風(fēng)險(xiǎn)的過程中，金通酒店應(yīng)充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，切實(shí)運(yùn)用現(xiàn)代會(huì)計(jì)管理的理論與方法，對(duì)資金運(yùn)行進(jìn)行全過程的追蹤與監(jiān)控，逐步建立起管理型會(huì)計(jì)新體系。首先，要盡快建立起集中統(tǒng)一管理與分級(jí)授權(quán)核算相結(jié)合的會(huì)計(jì)核算體系其次，實(shí)施統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理體制。2.建立科學(xué)全面、跟蹤及時(shí)的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，為防范資金風(fēng)險(xiǎn)提供及時(shí)、可靠完整的會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)所提供的信息是否及時(shí)、準(zhǔn)確和完整，直接關(guān)系到經(jīng)濟(jì)決策的正確性和有效性，為此，必須完善會(huì)計(jì)信息的披露與揭示制度。金通酒店的主管可以規(guī)定財(cái)務(wù)人員及時(shí)提供有用的會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)信息，特別也是資金這塊的，保證資金的有效準(zhǔn)確，從而來做出更準(zhǔn)確的決策，防范資金的風(fēng)險(xiǎn)。3.加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立防范資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)金通酒店對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督包括事前、事中和事后監(jiān)督。事前監(jiān)督主要包括對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的制定與考核。使得公司的資金風(fēng)險(xiǎn)在事前得到控制與檢查，大大降低資金營(yíng)運(yùn)的風(fēng)險(xiǎn)，起到了防范的作用。事中監(jiān)督可以看到資金具體是用在什么地方，有沒有落到實(shí)處。事后監(jiān)督主要是對(duì)賬目的查詢，可以給領(lǐng)導(dǎo)清晰的賬目情況。四、結(jié)束語以上所談的關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金管理工作，是金通酒店公司財(cái)務(wù)管理最基本的工作，也是最基礎(chǔ)的工作。建立貨幣資金的預(yù)算制度，建立健全生產(chǎn)公司資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金管理過程，并且要加強(qiáng)力度，并且制定好比較完善的制度，之后就得執(zhí)行并且考核監(jiān)督。完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，建立收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度，實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，建立健全管理型會(huì)計(jì)新體系，建立科學(xué)全面、跟蹤及時(shí)的會(huì)計(jì)信息，提供可靠信息。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立防范資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)。只有做到以上這些，金通酒店才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用，從而更大地發(fā)揮資金的使用效益，為公司理好財(cái)、用好財(cái)，使公司發(fā)展的越來越好。參考文獻(xiàn)[1]周世廉,李一鳴.宏觀經(jīng)濟(jì)管理概論[M].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社2010.1[2]成本管理編委會(huì).財(cái)務(wù)成本管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社2009.10[3]胡瀅.以掣肘推動(dòng)發(fā)展網(wǎng)上銀行并不遙遠(yuǎn)[J].信息產(chǎn)業(yè)報(bào)道，2009.8[4]李強(qiáng).論企業(yè)加強(qiáng)資金管理之對(duì)策[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)(下半月).2008

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