銀行存款日記賬課件教學

銀行存款日記賬概念

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結果的賬簿。第1頁/共22頁銀行存款日記賬概念銀行存款日記賬是由出納人員根1銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結構的賬頁。第2頁/共22頁銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設有“借2登記銀行存款日記賬時，由出納人員根據(jù)有關銀行存款的收款、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！敖Y算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務結算憑證的種類和編號填寫。第3頁/共22頁登記銀行存款日記賬時，由出納人員根據(jù)有關銀行存3“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填寫?！百J方”欄：根據(jù)銀行存款付款憑證合計行金額填寫“余額”欄：根據(jù)借方或貸方金額計算填列，其結果表示銀行存款的結存數(shù)額。期末，應將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單進行逐筆核對，以檢驗銀行存款日記賬的記錄是否正確。第4頁/共22頁“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填42012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余額為1087898.00元）。201271期初余額108789800第5頁/共22頁2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余5示例：

2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余額為1087898.00元）。（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。分錄？？借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17000收？付？轉？√銀收第6頁/共22頁示例：2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以6（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務收入10000000林梅3應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1700000￥11700000第7頁/共22頁（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額7201271銀行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務收入10000000林梅3應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1700000￥11700000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費11700000120489800√√第8頁/共22頁201271銀行存款8（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉賬支票。分錄？？借：原材料60000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200

貸：銀行存款70200收？付？轉？√銀付第9頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額19（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉賬支票。借：原材料60000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200

貸：銀行存款70200201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020000第10頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額110201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費7020000113469800√√第11頁/共22頁201277銀11（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。分錄？？借：應付賬款6000

貸：銀行存款6000收？付？轉？√銀付第12頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。12（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。借：應付賬款6000

貸：銀行存款60002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應付賬款6000001￥600000林梅第13頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。13201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費6000001128698002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應付賬款6000001￥600000林梅√第14頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售14（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。分錄？？借：銀行存款80000

貸：應收賬款80000收？付？轉？√銀收第15頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。15（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。借：銀行存款80000

貸：應收賬款800002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應收賬款8000000林梅1￥8000000第16頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。16201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應收賬款80000001208698002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應收賬款8000000林梅1￥8000000√第17頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售17（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。分錄？？借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

14000收？付？轉？√銀付第18頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元18（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

140002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001￥1400000林梅第19頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元19201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應收賬款800000012086980025銀付3號提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001194698002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001￥1400000林梅√第20頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售20期末結賬結賬方法與現(xiàn)金日記賬方法一致。201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應收賬款800000012086980025銀付3號提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金140000011946980031本月合計197000009020000119469800第21頁/共22頁期末結賬結賬方法與現(xiàn)金日記賬方法一致。201271期21感謝您的欣賞第22頁/共22頁感謝您的欣賞第22頁/共22頁22銀行存款日記賬概念

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間順序，逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結果的賬簿。第1頁/共22頁銀行存款日記賬概念銀行存款日記賬是由出納人員根23銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結構的賬頁。第2頁/共22頁銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設有“借24登記銀行存款日記賬時，由出納人員根據(jù)有關銀行存款的收款、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！敖Y算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務結算憑證的種類和編號填寫。第3頁/共22頁登記銀行存款日記賬時，由出納人員根據(jù)有關銀行存25“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填寫。“貸方”欄：根據(jù)銀行存款付款憑證合計行金額填寫“余額”欄：根據(jù)借方或貸方金額計算填列，其結果表示銀行存款的結存數(shù)額。期末，應將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單進行逐筆核對，以檢驗銀行存款日記賬的記錄是否正確。第4頁/共22頁“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計行金額填262012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余額為1087898.00元）。201271期初余額108789800第5頁/共22頁2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余27示例：

2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務（月初余額為1087898.00元）。（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。分錄？？借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）17000收？付？轉？√銀收第6頁/共22頁示例：2012年7月，北京光明實業(yè)公司發(fā)生以28（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額17000元，款項通過銀行收妥。借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務收入100000

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務收入10000000林梅3應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1700000￥11700000第7頁/共22頁（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價款100000元，增值稅銷項稅額29201271銀行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務收入10000000林梅3應交稅費應交增值稅（銷項稅額）1700000￥11700000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費11700000120489800√√第8頁/共22頁201271銀行存款30（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉賬支票。分錄？？借：原材料60000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200

貸：銀行存款70200收？付？轉？√銀付第9頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額131（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額10200元，已開出轉賬支票。借：原材料60000

應交稅費—應交增值稅（進項稅額）10200

貸：銀行存款70200201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020000第10頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進項稅額132201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應交稅費應交增值稅（進項稅額）1020000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費7020000113469800√√第11頁/共22頁201277銀33（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。分錄？？借：應付賬款6000

貸：銀行存款6000收？付？轉？√銀付第12頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。34（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。借：應付賬款6000

貸：銀行存款60002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應付賬款6000001￥600000林梅第13頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費6000元。35201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費6000001128698002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費應付賬款6000001￥600000林梅√第14頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售36（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。分錄？？借：銀行存款80000

貸：應收賬款80000收？付？轉？√銀收第15頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。37（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。借：銀行存款80000

貸：應收賬款800002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應收賬款8000000林梅1￥8000000第16頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。38201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務收入應交稅費117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應交稅費702000011346980013銀付2號應付賬款歸還前欠廣告費60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應收賬款80000001208698002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應收賬款8000000林梅1￥8000000√第17頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售39（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。分錄？？借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

14000收？付？轉？√銀付第18頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元40（5）25日