新能源公司財務(wù)管理制度完整版

財務(wù)管理內(nèi)控制度體系財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度IX新能源公司管理制版體系名稱：財務(wù)管理本：XXXX-1發(fā)布范圍：普發(fā)編碼：FC-01新能源有限公司XX財務(wù)管理制度人：編制：人審核新能源有限公司管理委員會人：XX批準(zhǔn)CG-05（）批準(zhǔn)依據(jù)：《XX新能源有限公司內(nèi)控制度體系管理規(guī)定》號）新能（XXXX:發(fā)布文號XX日發(fā)布日期：XXXX年月日月年：生效日期XXXX目錄目的1適用范圍1編制依據(jù)1釋義2財務(wù)管理體系3TOC\o"1-5"\h\z財務(wù)管理制度體系3機構(gòu)和人員3職責(zé)分工3財務(wù)管理基本制度6原則6會計核算6財務(wù)預(yù)算管理7經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)考評管理9資產(chǎn)管理10利潤分配管理11股權(quán)融資管理11收購兼并管理12財務(wù)會計和管理報告管理12稅務(wù)管理13保險管理14成本費用管理15資產(chǎn)評估管理16財務(wù)信息化管理16產(chǎn)權(quán)登記與轉(zhuǎn)讓管理17財務(wù)檔案資料管理17財務(wù)人員工作交接管理17附則18I.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度XX新能源有限公司財務(wù)管理制度目的為明確XX新能源有限公司的財務(wù)管理職能、相關(guān)的業(yè)務(wù)流程、工作權(quán)限，規(guī)范財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和基本業(yè)務(wù)，如實反映財務(wù)狀況，保護投資者權(quán)益。適用范圍新能源公司本部和各所屬單位。編制依據(jù)《中華人民共和國會計法》，1999，第九屆全國人大會常委會?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》，2006，財政部。《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》，2008，財政部?！吨醒肫髽I(yè)財務(wù)預(yù)算管理暫行辦法》，2007，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委會（以下簡稱“國務(wù)院國資委”）?！吨腥A人民共和國外匯管理條例》，2008，國務(wù)院。《中央企業(yè)債券發(fā)行管理暫行辦法》，2008，國務(wù)院國資委。《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》，2008，第十一屆全國人大常委會。《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》，2003，國務(wù)院?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》，2001，第九屆全國人大常委會?！吨腥A人民共和國保險法》，2002，第九屆全國人大常委會。《會計電算化管理辦法》，1994，財政部?！稌嫏n案管理辦法》，1998，財政部、國家檔案局。全國人民代表大會及其常務(wù)委員會頒布的其他相關(guān)法律。政府相關(guān)部門頒布的有效適用期內(nèi)的其他相關(guān)法規(guī)文件。3.15《XX總公司財務(wù)內(nèi)控制度體系》XXXX，總公司。釋義新能源有限公司XX.新能源有限公司XX.頁18共頁1第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度指XX總公司機關(guān)，包括總公司管理層和總公司機關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門。新能源公司包括公司本部和各所屬單位。公司本部包括XX新能源有限公司的管理層和機關(guān)各業(yè)務(wù)管理部門、新能源研究院、項目籌備組、項目組，或稱“新能源公司本部”。所屬單位指XX新能源有限公司設(shè)立的全資或控股子公司、分公司。控股子公司指公司直接或間接持有超過50%股權(quán)或在董事會（或類似管理機構(gòu)）享有多數(shù)表決權(quán)的有限責(zé)任公司、股份有限公司、合資企業(yè)、合作企業(yè)、合伙企業(yè)等。財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算是反映企業(yè)未來一定期限內(nèi)預(yù)計財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以及現(xiàn)金收支等

價值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。也是落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)各類資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算，并實施財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。預(yù)算責(zé)任單元指占有或?qū)嶋H控制一定企業(yè)資源的業(yè)務(wù)單元，具有按照授權(quán)在本業(yè)務(wù)單元內(nèi)優(yōu)化配置所擁有或控制的資源的權(quán)力，同時承擔(dān)實現(xiàn)績效指標(biāo)的責(zé)任。新能源公司本部及所屬單位，以及所屬單位的下級單位均可以是預(yù)算責(zé)任單元。預(yù)算草案指各預(yù)算責(zé)任單元圍繞本單位預(yù)算責(zé)任目標(biāo)，充分考慮資源優(yōu)化配置，經(jīng)過與相關(guān)部門討論、溝通后，編制并提交公司本部審查和批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算。預(yù)算調(diào)整指經(jīng)批準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，在執(zhí)行過程中，由于主要預(yù)算假設(shè)前提或經(jīng)營環(huán)境的重大變化等原因，使得某些預(yù)算指標(biāo)需要重新修正，從而調(diào)整預(yù)算目標(biāo)的過程。財務(wù)信息化指通過應(yīng)用計算機信息技術(shù)，對財務(wù)數(shù)據(jù)信息及時、準(zhǔn)確記錄和反映，控制、優(yōu)化財務(wù)管理流程，規(guī)范和加強財務(wù)管理的系統(tǒng)工程。新能源有限公司XX.新能源有限公司XX.頁18共頁2第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度指具有專業(yè)資格的、由新能源公司本部確定的所屬單位特定人員，負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)建設(shè)實施，并承擔(dān)財務(wù)信息系統(tǒng)的本地維護和培訓(xùn)，在財務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)、實施、維護、培訓(xùn)等環(huán)節(jié)中發(fā)揮重要作用。財務(wù)檔案和資料指會計憑證及附件、會計賬簿、會計報告、審計報告、評估報告、財務(wù)盡職調(diào)查報告、財務(wù)分析報告以及相關(guān)電子文檔等財務(wù)及會計核算材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。財務(wù)管理體系財務(wù)管理制度體系新能源公司本部依據(jù)本件第3章所列示的文件建立了新能源公司財務(wù)內(nèi)控制度體系。所屬單位應(yīng)依據(jù)政府及新能源公司本部的相關(guān)管理制度，建立、完善本單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系。機構(gòu)和人員新能源公司履行總公司委托的財務(wù)管理職責(zé)，并設(shè)立若干部門行使新能源公司各項財務(wù)管理職能；各所屬單位依據(jù)新能源公司本部要求、本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點、管理需要，設(shè)立本單位財務(wù)管理機構(gòu)，行使本單位的財務(wù)管理職能；新能源公司財務(wù)管理從業(yè)人員應(yīng)具備相關(guān)財務(wù)專業(yè)知識、職業(yè)水平、道德素養(yǎng)，熟悉有關(guān)法律、行政法規(guī)、新能源公司本部及本單位的制度、以及本單位業(yè)務(wù)；會計核算、資金管理、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等工作人員應(yīng)按規(guī)定具備相關(guān)專業(yè)資格。職責(zé)分工新能源公司本部貫徹、執(zhí)行國家頒布的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)；協(xié)調(diào)與政府部門、監(jiān)管機構(gòu)、總公司的關(guān)系；結(jié)合新能源公司經(jīng)營特點和管理需求，建立新能源公司財務(wù)管理制度體系制定、頒布、修訂、審查、核準(zhǔn)、批準(zhǔn)各類財務(wù)制度文件；建立新能源公司會計核算體系，制定會計政策和重大會計估計，審核、頁18共頁3第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度合并或匯總所屬單位財務(wù)報告，編制并提供新能源公司本部月度快報、月、季、半年合并會計報表和年度財務(wù)決算報告；制定和落實新能源公司預(yù)算目標(biāo)，審批或核準(zhǔn)所屬單位的年度財務(wù)預(yù)算案和預(yù)算調(diào)整案，編制并上報新能源公司年度財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督、檢查、考核所屬單位預(yù)算執(zhí)行；負(fù)責(zé)新能源公司重大金融投資、理財、股權(quán)融資、債務(wù)融資的決策，設(shè)計、實施具體融資方案或組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)所屬單位融資，依照總公司的要求集中管理新能源公司擔(dān)保、套期保值、金融機構(gòu)選擇、所屬單位銀行賬戶開立或關(guān)閉；要求和規(guī)范新能源公司本部及各所屬單位各項資產(chǎn)管理行為，維護資產(chǎn)完好有效；匯總、整理、分析新能源公司經(jīng)營及財務(wù)信息，及時向政府監(jiān)管部門、新能源公司管理層及其他信息需求者提供財務(wù)信息數(shù)據(jù)、資料和財務(wù)分析報告；管理新能源公司產(chǎn)權(quán)及其收益，規(guī)范和管控收購兼并、無形資產(chǎn)使用等行為,為所屬單位產(chǎn)權(quán)管理和資本運營提供政策指導(dǎo)、業(yè)務(wù)支持、咨詢、報批等服務(wù)；向國家申請重大稅收政策，協(xié)調(diào)處理新能源公司重大涉稅事項，為新能源公司重大投資、融資、并購、重組、合同簽訂等經(jīng)營活動提供稅務(wù)咨詢和其他稅務(wù)專業(yè)服務(wù)，負(fù)責(zé)新能源公司本部的稅務(wù)申報及繳納；制定和執(zhí)行新能源公司集中保險管理政策，組織開展與保險相關(guān)的風(fēng)險評估、風(fēng)險財務(wù)處理策略制定和保險安排，為所屬單位提供保險咨詢、保險顧問和出險理賠服務(wù)，協(xié)調(diào)所屬單位支持自保公司開展業(yè)務(wù)；制定新能源公司財務(wù)信息化發(fā)展規(guī)劃、工作標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)務(wù)規(guī)范，選擇和維護財務(wù)信息系統(tǒng)，培訓(xùn)和確定財務(wù)信息化關(guān)鍵用戶，為所屬單位財務(wù)信息化工作提供技術(shù)支持與服務(wù)；指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查所屬單位各項財務(wù)管理工作，統(tǒng)一協(xié)調(diào)新能源公司內(nèi)外部財務(wù)資源；編制和執(zhí)行新能源公司財務(wù)人力資源規(guī)劃，確定所屬單位的財務(wù)負(fù)責(zé)頁18共頁4第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度人。負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。在新能源公司本部財務(wù)部

建立中高級財務(wù)人才培養(yǎng)中心，負(fù)責(zé)新能源公司內(nèi)中高級財務(wù)人才的培養(yǎng)、儲備和交流；規(guī)范新能源公司本部財務(wù)檔案和資料的管理。所屬單位執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)；執(zhí)行新能源公司本部財務(wù)管理制度及財務(wù)政策，依據(jù)本制度、結(jié)合自身情況建立本單位的財務(wù)內(nèi)控制度體系；負(fù)責(zé)本單位及下屬單位各項財務(wù)業(yè)務(wù)和管理工作，對重大財務(wù)事項或問題，在規(guī)定時間內(nèi)向新能源公司本部匯報和請示；審核、合并或匯總下屬單位的財務(wù)報告，按規(guī)定向新能源公司本部和有關(guān)主管部門報送財務(wù)報告，向監(jiān)管部門、新能源公司本部及其他信息需求者提供財務(wù)信息數(shù)據(jù)、資料、財務(wù)分析報告；組織本單位財務(wù)預(yù)算的編制和上報，嚴(yán)格執(zhí)行已獲新能源公司本部批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的年度財務(wù)預(yù)算，及時分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中存在的問題，分析、考核本單位內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及下屬單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；擬定會計政策、投融資、利潤分配、投保及索賠、對外擔(dān)保、套期保值、財務(wù)信息化實施、銀行選擇、銀行賬戶開立關(guān)閉等方案，上報新能源公司本部審核或批準(zhǔn)；依據(jù)新能源公司本部授權(quán)，安排相關(guān)保險；指定專職或兼職財務(wù)信息化關(guān)鍵用戶候選人，處理其他相關(guān)財務(wù)事項；接受新能源公司本部及相關(guān)部門的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查下屬單位的財務(wù)管理工作；負(fù)責(zé)本單位財務(wù)人員的培養(yǎng)和管理。財務(wù)管理基本制度原則新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司會計政策、會計科目、會計報表；新能源有限公司XX.新能源有限公司XX.頁18共頁5第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度新能源公司實行全面預(yù)算管理，對預(yù)算實行歸口、分級、分類管理，預(yù)算管理應(yīng)與績效考核相結(jié)合；新能源公司實行集中保險管理的政策；資金支付必須有預(yù)算，預(yù)算動用審批與資金支付審批必須分離，即實行預(yù)算動用審批與資金支付審批的雙重批準(zhǔn)制度；經(jīng)規(guī)范程序批準(zhǔn)的預(yù)算，是申請動用預(yù)算的前提；取得對預(yù)算動用的批準(zhǔn)，是申請資金支付的前提；融資活動須遵循財務(wù)穩(wěn)健和降低成本的原則；金融投資及理財以安全性、流動性、盈利性為原則；各級單位不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)；新能源公司本部統(tǒng)一管理新能源公司的產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、收購兼并、資產(chǎn)評估、股權(quán)融資、利潤分配、商標(biāo)字號及其他相關(guān)無形資產(chǎn)等業(yè)務(wù)；

新能源公司執(zhí)行低成本戰(zhàn)略，各項成本費用支出必須有預(yù)算，正確區(qū)分各種支出的性質(zhì)，嚴(yán)格遵守成本費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，正確處理消耗與成果的關(guān)系，實現(xiàn)產(chǎn)量、質(zhì)量、成本的最佳組合；新能源公司本部依據(jù)本制度制定相應(yīng)的財務(wù)管理辦法和實施細(xì)則；新能源公司本部對新能源公司所屬單位的財務(wù)管理制度，須遵守有關(guān)公司治理的法律法規(guī)，對新能源公司所屬上市公司的財務(wù)管理制度，還須遵守相關(guān)的上市監(jiān)管規(guī)定。會計核算應(yīng)對風(fēng)險會計計量方法、會計政策的可選擇性；會計及相關(guān)專業(yè)人員在確認(rèn)、計量和報告過程中操作失誤，或?qū)嫓?zhǔn)則、制度的理解偏差。管理要求新能源有限公司XX.新能源公司本部暫執(zhí)行總公司統(tǒng)一的會計政策(詳見《XX新能源有限公司XX.頁18共頁6第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度新能源公司采用公歷年度為會計年度，即每年1月1日起至12月31日止，短于一個完整會計年度的報告期間分為半年度、季度、月度，并均采用公歷日期；新能源公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣；收支業(yè)務(wù)以非人民幣為主的單位，也可以選定某種境外貨幣作為記賬本位幣，但編制納入新能源公司本部報表合并范圍的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映；新能源公司財務(wù)報告由財務(wù)報表及其說明構(gòu)成,財務(wù)報表包括會計報表主表會計報表附表、會計報表附注、管理報表、明細(xì)報表、財務(wù)分析,新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)定財務(wù)報表的格式和編制要求，所屬單位依照執(zhí)行；會計科目的設(shè)置、使用、維護應(yīng)符合國家相關(guān)法律法規(guī)和公司業(yè)務(wù)需要；新能源公司本部統(tǒng)一制定會計科目體系、編碼規(guī)則和相關(guān)管理規(guī)范；新能源公司本部和所屬單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，不具備單獨設(shè)置會計機構(gòu)條件的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機構(gòu)中配備專業(yè)會計人員；會計工作崗位必須確保不相容崗位職責(zé)分離和制約、監(jiān)督，會計人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計劃地輪換；新能源公司本部指導(dǎo)和監(jiān)督各所屬單位的會計機構(gòu)設(shè)置和會計人員配備，并可根據(jù)財務(wù)工作需要調(diào)配財務(wù)工作人員。財務(wù)預(yù)算管理應(yīng)對風(fēng)險預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和參數(shù)選擇不當(dāng)；預(yù)算過程管理缺失；績效考評與預(yù)算管理相脫節(jié)。管理要求

新能源有限公司XX.新能源有限公司XX.頁18共頁7第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度新能源公司本部管理委員會是新能源公司預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)。各所屬單位依據(jù)授權(quán)執(zhí)行、管理、控制本單位的預(yù)算；財務(wù)預(yù)算實行歸口管理。新能源公司本部相關(guān)職能部門歸口對新能源公司本部和所屬單位固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護費用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等專項預(yù)算實施管理和控制；財務(wù)預(yù)算實行分類管理。新能源公司所屬分公司、事業(yè)部、全資或控股非上市公司(包括其他有實際控制權(quán)的公司)，應(yīng)先將各單項預(yù)算(如固定資產(chǎn)及資本性支出預(yù)算、科研項目預(yù)算、網(wǎng)絡(luò)維護費用預(yù)算、資金預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算等)報經(jīng)新能源公司本部歸口管理部門審核后，形成整體財務(wù)預(yù)算方案(或財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案)報給新能源公司本部。新能源公司財務(wù)部審核、平衡并匯總形成新能源公司的年度財務(wù)預(yù)算，經(jīng)新能源公司管委會批準(zhǔn)后，統(tǒng)一上報總公司并下達(dá)執(zhí)行。新能源公司控股、參股公司，在將其財務(wù)預(yù)算方案(或財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案)呈報給董事會批準(zhǔn)之前，須報經(jīng)新能源公司本部核準(zhǔn)；財務(wù)預(yù)算實行分級管理。所屬二級預(yù)算責(zé)任單元對新能源公司本部負(fù)責(zé)，接受新能源公司本部的預(yù)算指導(dǎo)和管理。二級以下(不含二級)預(yù)算責(zé)任單元對二級預(yù)算責(zé)任單元負(fù)責(zé)，接受二級預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算指導(dǎo)和管理；新能源公司本部及所屬單位按分級管理原則對各預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算執(zhí)行情況考核、評價,并將考評結(jié)果納入新能源公司績效考評體系。資金管理應(yīng)對風(fēng)險資金無法滿足公司日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的需求；融資和再融資不當(dāng)導(dǎo)致財務(wù)杠桿失衡；金融資產(chǎn)及債務(wù)遭受市場波動的損失；因個人操守不良或因誤操作造成財務(wù)損失；金融機構(gòu)或交易對手違約給公司造成損失。管理要求新能源公司本部對新能源公司的資金及金融業(yè)務(wù)實行集中管理，包括頁18共頁8第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度現(xiàn)金、融資、理財及金融投資、金融風(fēng)險控制、銀行賬戶、銀行及金融機構(gòu)選擇等；新能源公司實行穩(wěn)健的財務(wù)杠桿管理，將新能源公司本部及各所屬單位的資本負(fù)債比例控制在安全范圍；新能源公司本部的計劃資金部是新能源公司的資金及金融業(yè)務(wù)集中管理的職能部門，依據(jù)具體規(guī)定批準(zhǔn)或?qū)徍速Y金及金融業(yè)務(wù)事項；中海石油財務(wù)有限責(zé)任公司(以下簡稱“財務(wù)公司”)是新能源公司資金集中管理的平臺，是新能源公司內(nèi)外部結(jié)算、新能源公司系統(tǒng)現(xiàn)金管理及新能源公司系統(tǒng)內(nèi)部融資的主渠道；所屬單位的財務(wù)或資金管理部門是本單位的日常生產(chǎn)經(jīng)營資金的管理者，在新能源公司資金及金融業(yè)務(wù)集中管理的體制內(nèi)負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流的安全性、流動性和充足性；無特殊理由，各所屬單位須將資金存放在財務(wù)公司；新能源公司資本性及日常生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金一律實行預(yù)算管理，對資金的支付實行預(yù)算動用審批及資金支付授權(quán)審批的雙重審批制；所屬金融性公司須堅持穩(wěn)健的現(xiàn)金管理及財務(wù)投資原則，不得從事投機性金融交易；新能源公司本部對金融衍生工具交易實行集中操作或授權(quán)集中管理，金融衍生工具交易必須有“基礎(chǔ)資產(chǎn)”的對沖保障；任何單位或個人不得從事與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)。經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)考評管理應(yīng)對風(fēng)險經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)設(shè)置不當(dāng)；財務(wù)指標(biāo)計分評價不規(guī)范。管理要求新能源公司本部建立新能源公司經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)體系，考評所屬單位財務(wù)指標(biāo)，其結(jié)果作為績效考評的重要依據(jù)；新能源公司本部采取分類、分級辦法考評所屬單位財務(wù)指標(biāo)；所屬單位應(yīng)依據(jù)新能源公司經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)考核辦法，設(shè)置適合本頁18共頁9第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度單位的經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)體系和管理辦法，組織本單位的經(jīng)營績效財務(wù)指標(biāo)考評工作。資產(chǎn)管理應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)收賬款(包括其他應(yīng)收賬款等)管理不善給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失、虛增收入、現(xiàn)金無效流出等；存貨和工程物資管理不當(dāng)導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)緩慢、物資積壓、資金無效占用、存貨損耗浪費、倉儲費用增加等；固定資產(chǎn)實物管理與核算脫節(jié)以及實物管理、轉(zhuǎn)移報廢、清查盤點不當(dāng)導(dǎo)致的損失等；無形資產(chǎn)管理不當(dāng)導(dǎo)致資金投入無效、無形資產(chǎn)或無形資產(chǎn)效益流失等。管理要求各單位應(yīng)以促進(jìn)銷售和資金周轉(zhuǎn)、避免壞帳損失為目標(biāo)，合理預(yù)測和判斷業(yè)務(wù)前景和市場情況，制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信用政策，定期調(diào)查和評估

應(yīng)收賬款安全性，及時回收應(yīng)收賬款，建立懲處機制，禁止通過應(yīng)收賬款調(diào)節(jié)企業(yè)損益，避免損失和現(xiàn)金無謂流出。各單位應(yīng)以降低企業(yè)的平均資金占用水平、提高存貨的流轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為目標(biāo)，建立存貨管理體系，采取先進(jìn)的管理手段，優(yōu)化組合和合理配置存貨資源，促使訂單流、物流和資金流處于最佳狀態(tài)，確保存貨的安全，減少存貨損失。規(guī)范固定資產(chǎn)管理，建立固定資產(chǎn)管理體系（實物、核算、信息等），明確固定資產(chǎn)預(yù)算、購置或轉(zhuǎn)固、驗收、領(lǐng)用、后續(xù)計量、報廢、封存、清查、盤點等工作制度和流程，對固定資產(chǎn)實行歸口管理，明確主管部門、使用部門或保管部門、財務(wù)部門等的職責(zé)權(quán)限，確保固定資產(chǎn)的安全、完好和有效使用。規(guī)范無形資產(chǎn)管理，提高無形資產(chǎn)投入、使用、轉(zhuǎn)讓的效益，支持企業(yè)科技創(chuàng)新和科技投入，提升企業(yè)價值和核心競爭力。包括：a）重視無形資產(chǎn)的開發(fā)和經(jīng)營，以新能源公司利益最大化為原則發(fā)揮無形資產(chǎn)的價值；新能源有限公司XX.頁18共頁10新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度b）建立無形資產(chǎn)形成、積累、計價、評估、考核、使用、轉(zhuǎn)讓和創(chuàng)新等全過程的管理體系，促進(jìn)無形資產(chǎn)開發(fā)和利用，提高無形資產(chǎn)經(jīng)營效益；c）對無形資產(chǎn)的管理，按要素可分為對專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)、品牌等的管理，以及對企業(yè)會計準(zhǔn)則未規(guī)定記賬的其他無形資產(chǎn)（如商業(yè)秘密、營銷網(wǎng)絡(luò)、客戶關(guān)系、客戶名單、域名等）的管理；d）對無形資產(chǎn)的管理，按無形資產(chǎn)的形成及后期的不同階段可分為：開發(fā)設(shè)計和投資階段（包括投入產(chǎn)出考核）的管理、申請權(quán)益階段的管理、權(quán)益維護（收益、保護、維護）的管理、應(yīng)用（評估、檔案、核算、投資）的管理；e）對無形資產(chǎn)的管理，按發(fā)揮作用可分為無形資產(chǎn)的內(nèi)部管理與無形資產(chǎn)的外部管理，或按區(qū)域劃分為國內(nèi)管理與國際管理，或按層級劃分為新能源公司本部管理與所屬單位管理；f）應(yīng)有專門的機構(gòu)和人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)管理，并明確各層級的責(zé)權(quán)利。在參照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理要求的基礎(chǔ)上，應(yīng)制定符合礦業(yè)資產(chǎn)業(yè)務(wù)特征的管理辦法，以確保礦業(yè)資產(chǎn)的安全、完好和有效。利潤分配管理應(yīng)對風(fēng)險a）利潤分配決策程序不規(guī)范；b）利潤分配方案給新能源公司本部或所屬單位帶來負(fù)面影響。管理要求a）新能源公司本部對利潤分配實行統(tǒng)一管理；b）新能源公司所屬的全資或控股非上市公司（包括其他有實際控制權(quán)的公司）的利潤分配方案，由新能源公司本部決定。股權(quán)融資管理應(yīng)對風(fēng)險

股權(quán)融資程序不規(guī)范；新能源有限公司XX.新能源有限公司XX.頁18共頁11第財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度管理要求新能源公司本部統(tǒng)一管理股權(quán)融資；新能源公司本部審批所屬單位的股權(quán)融資方案，并向國家有關(guān)部門報請需要批準(zhǔn)或核準(zhǔn)的事項。收購兼并管理應(yīng)對風(fēng)險交易行為違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、新能源公司本部發(fā)展戰(zhàn)略；交易未經(jīng)適當(dāng)審核或越權(quán)審批，因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；交易前的盡職調(diào)查不全面、不規(guī)范，對收購后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)整合方案論證不充分，導(dǎo)致收購后運營困難，甚至整合失??；交易合同協(xié)議未恰當(dāng)履行或監(jiān)控不當(dāng)，導(dǎo)致違約損失；交易財務(wù)處理不當(dāng)，導(dǎo)致財務(wù)報告信息失真。管理要求新能源公司收購兼并交易必須符合法律法規(guī)、國家產(chǎn)業(yè)政策、公司發(fā)展戰(zhàn)略及決策程序；新能源公司所屬的全資或控股非上市公司(包括其他有實際控制權(quán)的公司)、事業(yè)部從事的收購兼并，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部批準(zhǔn)；新能源公司所屬的控股上市公司的收購兼并，其交易方案必須經(jīng)新能源公司本部核準(zhǔn)；由新能源公司本部向總公司、國家有關(guān)部門申報需要批準(zhǔn)、核準(zhǔn)或備案的事項。財務(wù)會計和管理報告管理應(yīng)對風(fēng)險財務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向、分析數(shù)據(jù)等選擇不當(dāng)；財務(wù)及相關(guān)分析人員在數(shù)據(jù)選擇、計算和分析過程中，對政策、制度、業(yè)務(wù)等理解偏差。新能源有限公司XX.頁18共頁12新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度管理要求依據(jù)國務(wù)院國資委、總公司及新能源公司管理層的要求，新能源公司本部制定財務(wù)會計和管理報告管理辦法，確定新能源公司財務(wù)分析指標(biāo)、分析方法、分析方向和分析參數(shù)，各所屬單位參照執(zhí)行；

新能源公司本部依照規(guī)定向總公司、國資委和其他機構(gòu)提供財務(wù)分析報告，所屬單位依照規(guī)定向新能源公司本部提交財務(wù)分析報告和相關(guān)資料；財務(wù)分析與報告包括財務(wù)快報、管理報告、企業(yè)年度工作報告和其他經(jīng)營分析報告等；新能源公司本部財務(wù)部負(fù)責(zé)規(guī)定各單位財務(wù)分析報告的報送時間和具體內(nèi)容及要求；新能源公司本部財務(wù)部配合財政部、國資委對財務(wù)會計和管理報告的考評；新能源公司本部財務(wù)部組織新能源公司內(nèi)財務(wù)會計和管理報告的培訓(xùn)、交流和協(xié)作，提高財務(wù)會計和管理報告的價值和作用；新能源公司本部及所屬單位按分級管理的原則對下屬單位的財務(wù)分析報告編報情況進(jìn)行考評。稅務(wù)管理應(yīng)對風(fēng)險涉稅業(yè)務(wù)流程不清、責(zé)任不明；相關(guān)人員對稅務(wù)相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章不了解和理解上存在偏差；相關(guān)人員故意違反稅法規(guī)定，不繳、少繳或遲繳應(yīng)納稅款。管理要求依據(jù)稅法規(guī)定和內(nèi)部控制要求，按時準(zhǔn)確申報納稅；認(rèn)真研究稅收政策，及時向政府申請稅收優(yōu)惠政策，為業(yè)務(wù)的稅收籌劃提供建議；在重大投融資項目、重組、重要采購和銷售合同簽訂前，各業(yè)務(wù)單元須取得新能源公司本部或本單位稅務(wù)管理部門的書面意見；所屬單位依照新能源公司本部的要求，上報稅務(wù)報表及相關(guān)說明；新能源有限公司XX.頁18共頁13新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度應(yīng)按時間和稅種分類整理歸檔稅務(wù)申報材料、完稅憑證等重要稅務(wù)資料，以備查詢和稅務(wù)機關(guān)的審查。專項稅務(wù)案件單獨歸檔，與稅務(wù)機關(guān)往來的重要文件及信函須專門歸檔備查；所屬單位應(yīng)按照新能源公司本部的要求，及時上報重大涉稅事項；新能源公司本部組織新能源公司內(nèi)重組業(yè)務(wù)及新興業(yè)務(wù)的稅收政策研究及申請；新能源公司本部通過自查與抽查相結(jié)合的方式開展稅務(wù)檢查，督促整改發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)問題，通過總結(jié)和培訓(xùn)，提高稅務(wù)管理水平，防范稅務(wù)風(fēng)險。保險管理應(yīng)對風(fēng)險a)生產(chǎn)經(jīng)營活動中面臨的通過保險可以轉(zhuǎn)嫁的風(fēng)險，包括自然災(zāi)害、意外事故等造成的物質(zhì)損失、費用損失、雇員人身傷害和法律責(zé)任等風(fēng)險；風(fēng)險評估和財務(wù)處理策略制定不合理；保險安排不及時(即保險安排生效時間晚于風(fēng)險的存在時間)。管理要求a)新能源公司保險由總公司集中管理，采取一攬子投保、專業(yè)團隊管理、充分運用自保等策略，以便合理有效管控風(fēng)險、獲得有利談判地位、節(jié)約和穩(wěn)定保險成本；b)除機動車輛保險及經(jīng)新能源公司本部授權(quán)由所屬單位自行安排的項目外，公司保險一律委托新能源公司本部安排；新能源公司本部組織評估新能源公司的生產(chǎn)設(shè)施裝備、施工建造項目、雇傭員工、重大合同等行為和事項及風(fēng)險承擔(dān)能力，分析可能面臨的物質(zhì)損失、費用損失、雇員人身傷害和違約、侵權(quán)法律責(zé)任等風(fēng)險和發(fā)生的可能性；新能源公司本部按照總公司的要求同所屬單位共同制定單獨或配合使用風(fēng)險自留、風(fēng)險自保和保險轉(zhuǎn)嫁的財務(wù)處理策略；所屬單位在各類項目投產(chǎn)、開工或保險到期前按照程序提前向新能源頁18共頁14第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度公司本部提交投保申請；依據(jù)風(fēng)險財務(wù)處理策略和談判方案，新能源公司本部上報總公司，共同與有關(guān)保險公司談判落實保險條款和相關(guān)費率條件，并征得所屬單位同意；發(fā)生保險事故后，所屬單位依據(jù)對外信息披露程序，及時通知保險公司；依據(jù)保險公司要求及時提供理賠文件和資料，確保賠案得到及時賠付；新能源公司本部財務(wù)部配合總公司積極協(xié)調(diào)理賠工作，督促保險公司盡快理賠結(jié)案；經(jīng)總公司及新能源公司本部授權(quán)由各所屬單位安排的保險項目，所屬單位應(yīng)及時索賠并將結(jié)果向新能源公司本部報告。成本費用管理應(yīng)對風(fēng)險a)成本費用支出無預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)定額、超范圍或使用不當(dāng)；b)成本費用歸集與分配不正確、計算及依據(jù)不準(zhǔn)確；成本計算和核算方法變更未按程序?qū)徟?；成本分析不?zhǔn)確或方法不適當(dāng)；成本費用核算信息失真。管理要求充分調(diào)動新能源公司內(nèi)外的有效資源，在保證產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量的前提下，科學(xué)、合理管理項目規(guī)劃及實施、生產(chǎn)經(jīng)營等各環(huán)節(jié)，力求以最少耗費取得最大的收益；新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)自身特點，制定適用的成本費用管理辦法，包括成本規(guī)劃、成本預(yù)測、成本決策、成本計劃、成本核算、成本控制、成本分析、預(yù)算考核等；新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)相關(guān)規(guī)定、競爭環(huán)境及條件、行業(yè)標(biāo)桿和本單位實際，制定并不斷修訂成本費用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)及各種定額，并通過預(yù)算分解、定額確定、財務(wù)監(jiān)控、預(yù)算考核等手段，實現(xiàn)監(jiān)督制約；以滿足生產(chǎn)、建設(shè)、銷售需要為前提，確定合理的生產(chǎn)成本核算對象和計算方法；新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)定和管理成本費用的一、二級核頁頁18共頁15第新能源有限公司XX.財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01財務(wù)管理內(nèi)控制度體系-FC-01XX新能源有限公司財務(wù)管理制度算科目(非SAP系統(tǒng))；所屬單位應(yīng)依據(jù)《XX總公司會計核算辦法》，具體確定成本費用計算和會計核算方法；新能源公司本部及所屬單位應(yīng)依據(jù)預(yù)算管理規(guī)定編制和執(zhí)行預(yù)算，并實現(xiàn)一級審批一級、一級考核一級的原則；各單位應(yīng)搞好成本費用分析工作，揭示預(yù)算執(zhí)行、計劃完成情況，查明成本費用升降原因，尋求降低成本費用的途徑和方法；所屬單位須依照新能源公司本部要求格式上報成本費用報表和分析材料。資產(chǎn)評估管理應(yīng)對風(fēng)險資產(chǎn)評估未按規(guī)定聘請有資質(zhì)的評估機構(gòu)；出具的資產(chǎn)評估報告失實。管理要求新能源公司本部對資產(chǎn)評估實行統(tǒng)一管理，對評估報告提出審查意見；新能源公司本部統(tǒng)一管理資產(chǎn)評估報告的備案，以及轉(zhuǎn)報總公司，總公司報國務(wù)院國資委核準(zhǔn)或備案。財務(wù)信息化管理應(yīng)對風(fēng)險財務(wù)信息化建設(shè)投資決策以及對應(yīng)用系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫、操作系統(tǒng)等選型不當(dāng)；財務(wù)信息系統(tǒng)的實施和支持工作不當(dāng)或不及時；財務(wù)信息系統(tǒng)的安全風(fēng)險和操作風(fēng)險。管理要求新能源公司本部統(tǒng)一規(guī)劃和實施財務(wù)信息化系統(tǒng)，集中管理財務(wù)信息