稅務(wù)會計期末復(fù)習(xí)題

稅務(wù)會計復(fù)習(xí)題第一套復(fù)習(xí)題一、單選題1、稅務(wù)會計的對象是（）A、企業(yè)資金運(yùn)動B、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)C、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動D、企業(yè)稅務(wù)活動2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的是（）。A、將外購的部分皮制品用用于職工福利；B、受A公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品；C、將外購的鋼材用于基建工程；D、將外購的半成品用于個人消費(fèi)。4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按照組成計稅價格計算交納消費(fèi)稅。其組成計稅價格為（）。A、（材料成本+加工費(fèi)）/（1-消費(fèi)稅稅率）B、（成本+利潤）/（1-消費(fèi)稅稅率）C、（材料成本+加工費(fèi)）/（1+消費(fèi)稅稅率）D、（成本+利潤）/（1+消費(fèi)稅稅率）5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款6、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）A、借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加我國對消費(fèi)品一般實行（）課征消費(fèi)稅A、單環(huán)節(jié)B、雙環(huán)節(jié)C、多環(huán)節(jié)D、多環(huán)節(jié)和單環(huán)節(jié)混合8、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%9、娛樂場所為顧客進(jìn)行娛樂活動提供的飲食和銷售的煙酒按（）征稅。。A、服務(wù)業(yè)B、貨物和服務(wù)業(yè)分別C、娛樂業(yè)D、服務(wù)業(yè)和娛樂業(yè)分別10、依據(jù)個人所得稅法規(guī)定，對個人轉(zhuǎn)讓有價證券取得的所得，應(yīng)屬于（）征稅項目。A、偶然所得B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、股息紅利所得D、特許權(quán)使用費(fèi)所得二、多項選擇題1、稅務(wù)會計的獨立性是指（）。A、獨立的賬簿體系B、相對獨立的會計處理方法C、相對獨立的會計核算方法D、相對獨立的會計核算內(nèi)容2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（）。A、納稅人B、扣交義務(wù)人C、納稅擔(dān)保人D、委托代征人3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬元。4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（）。A、將購進(jìn)貨物用于對外投資B、將購進(jìn)貨物用于分配股利C、將購進(jìn)貨物用于個人消費(fèi)D、將購進(jìn)貨物無償贈送他人５、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計稅方法計算消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精6、從價定率計征消費(fèi)稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金7、下列各項中，屬于現(xiàn)行營業(yè)稅適用稅率的有（）。A、3%B、5%C、5%～20%D、10%8、我國海關(guān)法規(guī)定，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。關(guān)稅減免形式主要包括（）。A、法定減免B、特定減免C、困難減免D、臨時減免9、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失10、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品想購買方收取的價外費(fèi)用不包括（）。A、手續(xù)費(fèi)B、承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購貨方的C、違約金D、委托方代收代繳的消費(fèi)稅判斷題1、稅務(wù)會計是獨立于企業(yè)財務(wù)會計之外，與企業(yè)財務(wù)會計并列的一門專業(yè)會計。（)2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物，它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。（）3、我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（)4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（)5、稅收籌劃的實質(zhì)是少納或不納稅款。（)四、計算題某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為2100萬元，所得稅稅率為33%；其在A、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為500萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，B國所得稅稅率為40%。計算該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅。答：其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為：（2100+500+600）*33%=1056萬元A國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：500*30%=150萬元A國抵扣限額：1056*500/3200=165萬元B國分支機(jī)構(gòu)已納稅額為：600*40%=240萬元B國抵扣限額：1056*600/3200=198萬元該企業(yè)當(dāng)年在中國應(yīng)納企業(yè)所得稅=1056-150-198=708萬元五、綜合題：計算并寫出會計分錄1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器10臺無償贈送給市養(yǎng)老院，該商品單位成本2000元，單位售價2500元。（10分）答：應(yīng)計銷項稅額=10*2500*17%=4250元借：營業(yè)外支出24250貸：庫存商品20000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）42502.啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計提及實際交納消費(fèi)稅的會計分錄（不考慮增值稅，15分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）答：應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費(fèi)用20000貸：庫存商品60000實際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600某旅行社2000年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計30萬元，其中組團(tuán)境內(nèi)游收入14萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計6萬元；組團(tuán)境外旅游收入16萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用10萬元。請計算該展覽館本月應(yīng)納營業(yè)稅額。（稅率5%，10分）答：應(yīng)納營業(yè)稅=[（140000-60000）+（160000-100000）]*5%=7000借：營業(yè)稅金及附加7000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅70004.某大學(xué)教授7月收入情況如下：工資收入3680元，學(xué)校發(fā)上半年獎金3600元；擔(dān)任兼職律師取得收入80000元，將其中5000元通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈；取得稿酬3800元；出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除當(dāng)初購買公房的價格和售房時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)后，取得凈收入12萬元。要求：請計算周教授7月份應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。答：⑴上半年獎金應(yīng)并入7月份工資一起征稅。應(yīng)納稅額=（3680+3600-3500）×10%－105=273（元）律師費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅：①未考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額=80000×（1－20%）=64000（元）②考慮捐贈因素時，應(yīng)納稅所得額=64000－5000=59000（元）③律師費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅=59000×40%－7000=16600（元）⑶稿酬所得應(yīng)納的個人所得稅=（3800－800）×20%×（1－30%）=420（元）⑷出售自有自用6年的家庭唯一住房取得的凈收入，免征個人所得稅。周教授7月份應(yīng)繳納的個人所得稅=273+16600+420=17293（元）答案：一、單項選擇題1、C2、C3、B4、B5、C6、A7、A8、D9、C10、B二、多項選擇題1、BD2、ABC3、AD4、ABD5、BC6、ABC7、ABC8、ABD9、ACD10、BD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、×第二套復(fù)習(xí)題一、單選題1.A摩托車廠由于經(jīng)營業(yè)務(wù)量較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其增值稅納稅期限為15日，2007年2月17日，經(jīng)過計算得出上半月應(yīng)納增值稅額為50萬元，企業(yè)實際在18日將上述稅款繳納給當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，則實際繳納稅款的會計分錄為（D）A．借:應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

50萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬B．借：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬

貸：銀行存款

50萬C．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

50萬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－未交增值稅

50萬D．借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

50萬

貸：銀行存款50萬

2．某旅游企業(yè)2005年9月購置稅控收款機(jī)1臺，取得的普通發(fā)票上注明的價款為5.85萬元。當(dāng)月取得境內(nèi)旅游的收費(fèi)32萬元，從旅游收費(fèi)中支付給其他單位的住宿費(fèi)3萬元、餐飲費(fèi)2萬元、交通費(fèi)4萬元、門票費(fèi)1.5萬元。當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（

A

）。A.0.225萬元

B.1.0325萬元

C.1.075萬元

D.1.5575萬元4．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列項目中可以列為成本、費(fèi)用或者損失的有(B)。A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

B.銀行加收的罰息C.各項稅收的滯納金和罰款

D.借款建造固定資產(chǎn)期間的利息支出

5．甲企業(yè)2007年8月，企業(yè)發(fā)現(xiàn)原購進(jìn)的面粉因倉庫漏雨受潮霉變，經(jīng)核查損失面粉的賬面成本為80000元。則下列相關(guān)會計處理中正確的是（D）A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢80000貸：庫存商品80000B.借：營業(yè)外支出

80000貸：庫存商品80000C.借：營業(yè)外支出

91954.02貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）11954.02D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢91954.02貸：庫存商品80000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）11954.026.某外商投資企業(yè)2008年取得利潤總額為5000萬元，其中營業(yè)外收支和投資收益項目已列收支為：通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈款物價值100萬元，國債利息收入20萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益50萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該外商投資企業(yè)2008年應(yīng)納稅所得額為(A)萬元。A.4980

B.5040C.5124

D.51378．某商業(yè)企業(yè)一般納稅人2008年5月購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，已經(jīng)經(jīng)過認(rèn)證抵扣，尚未支付貨款。8月在生產(chǎn)領(lǐng)用時，發(fā)現(xiàn)部分材料質(zhì)量存在問題，與廠商協(xié)商，將質(zhì)量存在問題的原材料退還給廠商，則該一般納稅人涉及到的會計處理有（B）。A.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）B.借：原材料（紅字）應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（紅字）貸：應(yīng)付賬款（紅字）C.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）D.借：應(yīng)付賬款貸：原材料應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）9.甲企業(yè)（一般納稅人）從農(nóng)民手中收購玉米，支付價款180萬元，委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工白酒20噸，提貨時支付加工費(fèi)3.51萬元（含稅價），乙企業(yè)沒有同類白酒的銷售價格，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅是（C）。A.66.28萬元

B.63.17萬元C.41.9萬元

D.54.28萬元10．某企業(yè)2007年6月“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目，期初余額為0，貸方發(fā)生額為40000元，借方發(fā)生額為25800元，則在6月末企業(yè)應(yīng)做的會計分錄為（C）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅14200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅14200B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅14200貸：銀行存款14200C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅14200D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14200貸：銀行存款14200

二．多選題1.下列以成交價格為依據(jù)計算契稅的有（BCD）。A.土地使用權(quán)贈與

B.土地使用權(quán)出讓C.土地使用權(quán)出售

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓2．下列項目中，不繳納印花稅的憑證有（

BCD）。A.家庭財產(chǎn)兩全保險合同

B.專利證書副本C.勞務(wù)輸出合同

D.向?qū)W校捐贈財產(chǎn)所立書據(jù)3.下列各項收入應(yīng)計入收入總額的有(ABCD)。A.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈

B.以企業(yè)的設(shè)備抵償所欠債務(wù)C.用作職工福利的自產(chǎn)產(chǎn)品的作價收入

D.用于本企業(yè)基建工程的自產(chǎn)商品作價收入4.下列項目中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的項目是（ABD）。A.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品（著作權(quán)屬于受托方）

B.農(nóng)機(jī)站提供農(nóng)業(yè)機(jī)械設(shè)備修理服務(wù)C.廢舊物資經(jīng)營單位銷售廢舊物資

D.供銷社銷售免稅購進(jìn)的初級農(nóng)產(chǎn)品三．判斷題1.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。(×)2.增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以一次扣除的稅金包括印花稅、消費(fèi)稅和增值稅。(×)3．外商投資企業(yè)安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以全額扣除，不加計扣除。(×)4.對納稅人的偷稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳稅款、加收滯納金外，還可處以所偷稅款額一倍以上五倍以下的罰款。（×）5.企業(yè)將購買的貨物無償贈與他人，因該貨物購買時已繳納了增值稅，所以，贈送他人時可以不再并入銷售額征稅。（×）6.企業(yè)在銷售過程中，為了鼓勵購貨方及早償還貨款，按付款時間給予購貨方一定比例的現(xiàn)金折讓，均可從貨物銷售額中減除。（×）7.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（√）8.小規(guī)模納稅人自營出口和委托出口的貨物，一律免征增值稅和消費(fèi)稅，其進(jìn)項稅額不得扣除也不能退回。（√）四，計算題2．某企業(yè)2008年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品收入2000萬元；（2）接受捐贈材料一批，取得贈出方開具的增值稅發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元；企業(yè)找一運(yùn)輸公司將該批材料運(yùn)回企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬元；（3）轉(zhuǎn)讓一項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入60萬元；（4）收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10萬元；（5）取得國債利息2萬元；（6）全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元；（7）全年銷售費(fèi)用500萬元，含廣告費(fèi)400萬元；全年管理費(fèi)用200萬元，含招待費(fèi)80萬元；全年財務(wù)費(fèi)用50萬元；（8）全年營業(yè)外支出40萬元，含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元；直接對私立小學(xué)捐款10萬元；違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元；要求計算：（1）該企業(yè)的會計利潤總額；（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額；（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額；（4）該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額；（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額；（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額?！敬鸢讣敖馕觥浚?）該企業(yè)的會計利潤總額企業(yè)賬面利潤=2000+10+1.7+60+10+2-1000-100-500-200-50-40=193.7（萬元）（2）該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額2萬元國債利息屬于免稅收入（3）該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額以銷售營業(yè)收入（2000+10）萬元為基數(shù)，不能包括營業(yè)外收入。廣告費(fèi)限額=（2000+10）×15%=301.5萬元；廣告費(fèi)超支400-301.5=98.5（萬元）調(diào)增應(yīng)納稅所得額98.5萬元（4）該企業(yè)對招待費(fèi)的納稅調(diào)整額招待費(fèi)限額計算：①80×60%=48萬元；②（2000+10）×5‰=10.05萬元招待費(fèi)限額為10.05萬元，超支69.95萬元（5）該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額捐贈限額=193.7×12%=23.24（萬元）該企業(yè)20萬元公益性捐贈可以扣除；直接對私立小學(xué)的捐贈不得扣除；行政罰款不得扣除。對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額12萬元（6）該企業(yè)應(yīng)納稅所得額193.7-2+98.5+69.95+12=372.15（萬元）（7）該企業(yè)應(yīng)納所得稅額372.15×25%=93.04（萬元）第三套復(fù)習(xí)題單選題1、稅務(wù)會計以（）為準(zhǔn)繩。A、會計制度B、會計準(zhǔn)則C、國家稅收法律制度D、財務(wù)會計2、我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有23個稅種。區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。A、納稅義務(wù)人B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對象D、適用稅率3、最能反映征稅的深度，并直接關(guān)系到國家財政收入的多少與納稅人稅負(fù)的高低的稅制要素是（）。A、征稅對象B、稅率C、稅收減免D、納稅環(huán)節(jié)4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余額作為增值額，并以此來計算的增值稅屬于（）A、生產(chǎn)型增值稅B、收入型增值稅C、消費(fèi)型增值稅D、分配型增值稅5、征收增值稅同時又征收消費(fèi)稅的貨物，其增值稅的組成計稅價格計算為（）A、組成計稅價格=成本+利潤B、組成計稅價格=成本+利潤+消費(fèi)稅C、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅D、組成計稅價格=成本+利潤+增值稅+消費(fèi)稅6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（）時交納消費(fèi)稅。A、生產(chǎn)B、完工入庫C、銷售D、售出并收款7、計提營業(yè)稅的會計分錄為（）借：營業(yè)稅金及附加B、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅貸：銀行存款C、借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅D、借：銀行存款貸：營業(yè)稅金及附加貸：營業(yè)稅金及附加8、下列進(jìn)口貨物中實行滑準(zhǔn)稅的是（）A、錄像機(jī)B、小轎車C、新聞紙D、膠卷9、國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率是（）A、33%B、30%C、24%D、15%10、對于法定減免的所得稅，應(yīng)（）A、貸記所得稅B、貸記補(bǔ)貼收入C、貸記盈余公積D、不做賬務(wù)處理二、多項選擇題1、稅收的基本特征是（）。A、強(qiáng)制性B、無償性C、有償性D、固定性2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（）A、年應(yīng)稅銷售額在60萬元以上，會計核算健全的工業(yè)企業(yè)；年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上，會計核算健全的商業(yè)企業(yè)；C、年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上，會計核算健全的非企業(yè)性單位；D、年應(yīng)稅銷售額在300萬元以上的個人；E、年應(yīng)稅銷售額超過180萬元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有（）。A、宏大運(yùn)輸有限公司從A地運(yùn)輸一批木材到B地并銷售給華為貿(mào)易公司，取得銷售額200000元；B、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入180000元，集郵商品銷售收入30000元；C、君山照相館在拍照的同時銷售像框，月收入180000元；D、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入200萬元。4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計稅方法計算消費(fèi)稅的有（）。A、煙絲B、卷煙C、白酒D、酒精5、從價定率計征消費(fèi)稅時,銷售額中應(yīng)包括().A、價款B、價外費(fèi)用C、消費(fèi)稅金D、增值稅金6、下列屬于營業(yè)稅免稅項目的有（）。A、會計師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評估費(fèi)等收入；B、殘疾人員本人向社會提供的勞務(wù)；C、科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入；D、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。7、進(jìn)口關(guān)稅計稅方法有（）。A、從量定額計稅B、從價定率計稅C、核定稅額計稅D、從量定額和從價定率同時采用的復(fù)合計稅8、在計算應(yīng)納稅所得額時，不得從收入總額中扣除的項目有（）。A、資本性支出B、收益性支出C、稅收滯納性D、自然災(zāi)害造成的損失9、下列項目中屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。A、銷售電力B、銷售不動產(chǎn)C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D、縫紉10、個人有（）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報交納個人所得稅。A、從兩處以上取得工資、薪金所得的；B、分筆取得屬于一次勞務(wù)報酬的；C、取得應(yīng)納稅所得，沒有扣交義務(wù)人的；D、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。三、判斷題1、稅務(wù)會計是一門獨立的會計，它需要單獨設(shè)置一套完整的賬簿體系和會計核算組織形式。（）2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后,如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”賬戶期末有貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。（）3、我國消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實行雙環(huán)節(jié)課征。（）4、中國人民銀行即中央銀行，是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)，所以中國人民銀行對金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營業(yè)稅。（）5、納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣。（）四、計算題1.、某化妝品廠為慶?！叭藡D女節(jié)”，特別生產(chǎn)精美套裝化妝品，全公司600名職工每人發(fā)一套，沒有供應(yīng)市場，每套生產(chǎn)成本100元，計算應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。若國家稅務(wù)局確定化妝品全國平均成本利潤率5%，成套化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。答：應(yīng)納稅額=600×100×（1+5%）÷（1-30%）×30%=27000（元）2.某廠為一般納稅人，2001年11月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售額120000元，銷項稅額20400元；銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品，開普通發(fā)票，銷售額40000（含稅）；將一批成本100000元的產(chǎn)品對外投資。當(dāng)月購料（已入庫）取得增值稅專用發(fā)票，價款60000元，稅額10200元；購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品25000元；當(dāng)月用水27600元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3588元；購進(jìn)設(shè)備一臺，價款55000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額9350元；計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。答：（1)、銷項稅額的計算：銷售給小規(guī)模納稅人銷項稅額=40000/（1+17%）*17%=5812元投資產(chǎn)品銷項稅額=100000*（1+10%）*17%=18700銷項稅額合計=20400+5812+18700=44912(2)、允許抵扣的進(jìn)項稅額的計算：允許抵扣的進(jìn)項稅額合計=10200+25000*13%+3588=17038元(3)、應(yīng)納稅額的計算：應(yīng)納稅額=44912-17038=27874元五、綜合題（計算并寫出會計分錄）工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人，8月2日從紅星公司購入D材料一批，該批材料采用驗單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來的托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為12000公斤，單價為20元/公斤，增值稅為40800元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未收到。答：1、借：材料采購240000待扣稅金-待扣增值稅40800貸：銀行存款280800某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本2000元，計算應(yīng)納消費(fèi)稅，并寫出計提及實際交納消費(fèi)稅的會計分錄（不考慮增值稅，10分）（啤酒出廠價格每噸3000元以上稅額250元，每噸3000元以下的為220元）答：2、應(yīng)交消費(fèi)稅=30*220=6600元計提消費(fèi)稅：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利4400銷售費(fèi)用2200貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利40000銷售費(fèi)用20000貸：庫存商品60000實際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅6600貸：銀行存款6600某運(yùn)輸公司某月營運(yùn)售票收入總額為900萬元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的金額為300萬元。計算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營業(yè)稅稅額（稅率為3%，5分）答：應(yīng)納稅額=（900-300）*3%=18萬元借：營業(yè)稅金及附加180000貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅1800004、某市一娛樂公司2004年4月1日開業(yè)，經(jīng)營范圍包括娛樂、餐飲及其他服務(wù)，當(dāng)年收入情況如下：

（1）門票收入220萬元，歌舞廳收入400萬元，游戲廳收入100萬元；

（2）保齡球館自7月1日開館，至當(dāng)年年底取得收入120萬元；

（3）美容美發(fā)、中醫(yī)按摩收入150萬元；

（4）非獨立核算的小賣部銷售收入60萬元；

（5）餐飲收入600萬元（其中包括銷售自制的180噸啤酒所取得的收入）；

（6）與某公司簽訂租賃協(xié)議，將部分空閑的歌舞廳出租，分別取得租金76萬元、賠償金4萬元；

（7）派出5名員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元；

（8）經(jīng)批準(zhǔn)從事代銷福利彩票業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)10萬元。

（注：除稅法統(tǒng)一規(guī)定的特殊項目外，該公司所在地的省政府規(guī)定，其它娛樂業(yè)項目的營業(yè)稅稅率為5%）

要求：計算娛樂業(yè)公司當(dāng)年應(yīng)繳納的營業(yè)稅(15分）答：應(yīng)納營業(yè)稅=220×5%+（400+100）×20%+120×5%+150×5%+60×5%+600×5%+（76+4）×5%+10×5%=162（萬元）

答案：一、單項選擇題1、C2、C3、B4、A5、B6、C7、A8、C9、D10、D二、多項選擇題1、ABD2、BCDE3、AD4、BC5、ABC6、BCD7、ABD8、ACD9、BC10、ABD三、判斷題1、×2、×3、×4、×5、√第四套復(fù)習(xí)題一、單項選擇題1、下列各項中，不征收個人所得稅的是（C）A．股息、紅利所得B．中獎、中彩所得C．金融債券利息D．股票轉(zhuǎn)讓所得2、個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（B）A．救濟(jì)金B(yǎng)．專利被侵權(quán)所獲賠款C．退休工資D．政府特殊津貼3、下列不計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的項目是（C）A．勞務(wù)服務(wù)收入B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C．購買國債的利息收入D．出租包裝物的收入4、某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應(yīng)納稅所得額允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為（A）萬元A．9B．3C.10D．65、在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為（B）A．滑準(zhǔn)稅B．復(fù)合稅C．選擇稅D．附加稅6、下列項目不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（D）A．旅游業(yè)B．金融保險業(yè)C．建筑業(yè)D．修理修配業(yè)7、企業(yè)發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)可免征營業(yè)稅的是（D）A．運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋C．將房屋租給其他企業(yè)使用D．企業(yè)開辦幼兒園收取的費(fèi)用8、下列征收消費(fèi)稅的是（A）A．木制一次性筷子B．貨車C．洗衣機(jī)D．洗滌用品9、下列不征收增值稅的是（C）A．電力B．貴金屬C．商標(biāo)D．熱力10、下列不屬于稅收特征的是（B）A．強(qiáng)制性B．返還性C．無償性D．固定性二、多項選擇題1、稅務(wù)會計的基本前提包括（ABCD）A．納稅主體B．持續(xù)經(jīng)營C．貨幣時間價值D．納稅會計期間2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）A．納稅人B．稅目C．稅率D．征稅對象3、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是(AC)A．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物B．某飯店既經(jīng)營餐飲又經(jīng)營娛樂業(yè)C．歌舞廳收取的門票費(fèi)，煙酒和點歌費(fèi)D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)4、增值稅納稅義務(wù)人按生產(chǎn)規(guī)模和會計制度健全與否可劃分為(AC)A.一般納稅人B.特殊納稅人C.小規(guī)模納稅人D.優(yōu)惠納稅人5、消費(fèi)稅是在下列什么環(huán)節(jié)征收的一種稅（AD）A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量6、下列貸物征收消費(fèi)稅的有(ABD)A．金銀手飾B．汽車輪胎C.保健食品D．啤酒7、下列免征營業(yè)稅的項目有(ABC)A．殯葬服務(wù)B．學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)服務(wù)C．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)D．社會褔?yán)髽I(yè)提供的勞務(wù)8、一般意義的差別關(guān)稅主要分為（ABCD）A．加重關(guān)稅B．抵消關(guān)稅C．報復(fù)關(guān)稅D．反傾銷關(guān)稅9、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人所指實行獨立經(jīng)濟(jì)核算的企業(yè)包括（ACD）A．國有企業(yè)B．合伙性質(zhì)的私營企業(yè)C．股份性企業(yè)D．聯(lián)營企業(yè)10、我國個人所得稅的納稅義務(wù)人包括（ABCD）A．中國公民B．個體工商戶C．港、澳、臺同胞D．外籍人員三、判斷題1.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額（√）2．保險賠款要交個人所得稅（×）3.企業(yè)按實發(fā)工資的14%計題的職工福利費(fèi)在計算應(yīng)納稅所得額時允許全部扣除（×）4．企業(yè)因債權(quán)人原因確實無法支付的應(yīng)付款項屬于企業(yè)所得稅征稅對象（√）5.離岸價格含關(guān)稅（√）6.企業(yè)自營出口應(yīng)繳納的關(guān)稅應(yīng)在“營業(yè)稅金及附加”科目下進(jìn)行核算（√）7.單位將房產(chǎn)無償贈送他人不繳納營業(yè)稅（×）8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于職工福利的不交納消費(fèi)稅（×）9.銷售代銷貨物應(yīng)視同銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（√）10.稅務(wù)會計是以會計法規(guī)定為依據(jù)進(jìn)行會計處理（×）四、計算分錄題1.某公司為一般納稅人，當(dāng)日購入A材料5噸，3000元/噸，價款15000元，增值稅2550元，A材料運(yùn)費(fèi)1000元，裝卸及運(yùn)輸保險費(fèi)500元。全部款項已用銀行存款支付。請計算A材料進(jìn)項稅額及其采購總成本并作會計分錄。答：（1）A材料的進(jìn)項稅額=2550+1000*7%=2620（元）（2）A材料采購總成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）（3）借：材料采購16430應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2620貸：銀行存款190502.某石化公司當(dāng)月銷售無鉛汽油100噸，不含稅銷售價格4000元/噸，實際成本3000元/噸，款項已收到并存入銀行。請計算銷項稅額和消費(fèi)稅，并作銷售收入，計提消費(fèi)稅，結(jié)轉(zhuǎn)成本，上繳消費(fèi)稅會計分錄答：（1）汽油應(yīng)納消費(fèi)稅=100噸*1388升/噸*0.2元/升=27760（元）（2）汽油銷項稅額=100*4000*17%=68000（元）（3）汽油成本=100*3000=300000（元）（4）借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000（5）借：營業(yè)稅金及附加27760貸：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760（6）借：應(yīng)交稅金------應(yīng)交消費(fèi)稅27760貸：銀行存款277603.某公司3月份發(fā)給楊某工資4200元，由某公司代扣代繳個人所得稅，計算個稅并作代扣代繳會計分錄（每月收入額應(yīng)減除2000元以后作為應(yīng)納個稅所得額）答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）（2）借：應(yīng)付工資205貸：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個稅205（3）借：應(yīng)交稅金-----代扣代繳個稅205貸：銀行存款2054.某企業(yè)2007年度實現(xiàn)會計利潤50萬元，其當(dāng)年全年業(yè)務(wù)收入額為4000萬元，全年實際支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)22萬元，企業(yè)全年平均職工人數(shù)為400人，全年實發(fā)工資總額為580萬元，并按實發(fā)工資及規(guī)定比例計提職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，而計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為1200元/月人，直接向某敬老院捐款5萬元，支付稅收滯納金0.1萬元，其他未發(fā)現(xiàn)問題，請計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額（所得稅率為25%）答：（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)①1500*0.5%+（4000-1500）*0.3%=7.5+7.5=15（萬元）②22-15=7（萬元）（2）工資1.計稅工資=400*1200*12=576（萬元）2.580萬元-576萬元=4（萬元）（3）三項費(fèi)用（580-576）*（14%+2%+1.5%）=0.7萬元（4）（50+7+4+0.7+5+0.1）*25%=66.8*25%=16.7萬元附錄資料：不需要的可以自行刪除長方體和正方體知識要點名稱面棱頂點長方體有6個面一般情況下6個面都是長方形，相對的面完全相同（特殊情況下有兩個相對的面是正方形，其余的4個面是完全相同的長方形）有12條棱（相對的4條棱的長度相等）有8個頂點正方體有6個面是6個完全相同的正方形有12條棱12條棱的長度都相等有8個頂點長方體的棱長總和=長×4+寬×4+高×4或長方體的棱長總和=（長+寬+高）×4正方體的棱長總和=棱長×12長方體或正方體六個面的總面積，叫做它的表面積。長方體的表面積=（長×寬+長×高+寬×高）×2上面或下面前面或后面左面或右面正方體的表面積=棱長×棱長×6一個面的面積6個面物體所占空間的大小叫做物體的體積。容器所能容納物體的體積，叫做這個容器的容積。常用的體積單位有：（立方厘米）、（立方分米）、（立方米）。棱長1厘米的正方體，體積是1立方厘米。棱長1分米的正方體，體積是1立方分米。棱長1米的正方體，體積是1立方米。計量液體的體積，常用（升）和（毫升）作單位。1立方分米=1升1立方厘米=1毫升長方體的體積=長×寬×高正方體的體積=棱長×棱長×棱長V=abhV=a.a.a或V=a3讀作a的立方表示3個a相乘。長方體和正方體底面的面積，叫做它們的底面積。長方體和正方體體積計算的統(tǒng)一公式：長方體（或正方體）的體積=底面積×高V=sh正方體的棱長擴(kuò)大縮小若干倍，它的表面積擴(kuò)大或縮小這個倍數(shù)的平方，體積擴(kuò)大或縮小這個倍數(shù)的立方。長方體的長、寬、高同時擴(kuò)大縮小若干倍，它的表面積擴(kuò)大或縮小這個倍數(shù)的平方，體積擴(kuò)大或縮小這個倍數(shù)的立方。分?jǐn)?shù)乘法知識要點：分?jǐn)?shù)與分?jǐn)?shù)相乘，用分子相乘的積作分子，分母相乘的積作分母。分?jǐn)?shù)與分?jǐn)?shù)相乘的計算方法對于整數(shù)與分?jǐn)?shù)相乘也適用，因為整數(shù)可以化成分母是1的分?jǐn)?shù)。求一個數(shù)的幾分之幾是多少，用乘法計算。（求一個數(shù)的幾倍是多少，也用乘法計算）乘積是1的兩個數(shù)互為倒數(shù)。A、求一個分?jǐn)?shù)的倒數(shù)，把它的分子和分母調(diào)換位置。B、整數(shù)（0除外）的倒數(shù)是C、1的倒數(shù)是1D、0沒有倒數(shù)。E、真分?jǐn)?shù)的倒數(shù)都大于1，假分?jǐn)?shù)的倒數(shù)都小于或等于1。分?jǐn)?shù)除法知識要點1、甲數(shù)除以乙數(shù)（乙數(shù)不為0），等于甲數(shù)乘乙數(shù)的倒數(shù)。2、一個數(shù)（不為0），乘一個小于1的數(shù)，得數(shù)比這個數(shù)??；乘一個大于1的數(shù)，得數(shù)比這個數(shù)大。3、被除數(shù)（不為0），除數(shù)大于1，商比被除數(shù)?。怀龜?shù)小于1，商比被除數(shù)大；除數(shù)等于1，商等于被除數(shù)。4、做分?jǐn)?shù)乘除法應(yīng)用題的注意點：（1）找出關(guān)鍵句，確定單位“1”、比較量，看清單位“1”是已知還是未知。（2）單位“1”已知，求比較量，用乘法計算。單位“1”×分率=比較量