工程審計(jì)流程及經(jīng)驗(yàn)技巧T講義

審計(jì)流程及經(jīng)驗(yàn)技巧

如何使竣工工程項(xiàng)目的審計(jì)順利進(jìn)行首先是了解審計(jì)的流程：根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)一般審計(jì)可分為：國(guó)家審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)審計(jì)、建設(shè)單位自行審計(jì)。不論是何種審計(jì)，審計(jì)的流程基本相似：建設(shè)單位將已竣工驗(yàn)收交付使用的項(xiàng)目進(jìn)行委托送審---審計(jì)部門依據(jù)送審資料逐一分析、計(jì)算、審核---與施工方對(duì)審---初擬審計(jì)結(jié)果---征求審核意見(jiàn)、修改審核結(jié)果---初擬審計(jì)報(bào)告---雙方確定審核成果---報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、出具正式審計(jì)報(bào)告。送審工程結(jié)算資料中，特別強(qiáng)調(diào)的是1、工程簽證單（包括設(shè)計(jì)變更簽證、圖紙會(huì)審、隱蔽工程簽證、工程拆改圖像資料）---原件；簽證單手續(xù)要齊全（日期、分管領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全）、簽證內(nèi)容一事一簽，簽證單要編號(hào)。2、材料價(jià)格確認(rèn)表（包括序號(hào)、材料名稱、規(guī)格、型號(hào)、所用位置、報(bào)批價(jià)格、審批價(jià)格、備注等）---原件；手續(xù)要齊全（日期、分管局長(zhǎng)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、監(jiān)理、施工單位簽字齊全），多頁(yè)確認(rèn)表要編號(hào)。3、設(shè)計(jì)變更、工作聯(lián)系單主題詞：因果關(guān)系施工5080與核算5080的有機(jī)結(jié)合監(jiān)督與關(guān)口前移審計(jì)過(guò)程審計(jì)過(guò)程是一個(gè)錯(cuò)綜復(fù)雜的過(guò)程，如何應(yīng)對(duì)及掌控這個(gè)過(guò)程，講的就是技巧，是對(duì)我們項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)前期策劃、判斷現(xiàn)實(shí)的考驗(yàn)和印證，下面就從技術(shù)層面、非技術(shù)層面兩個(gè)方面展開(kāi)。要想通過(guò)技術(shù)層面和非技術(shù)層面這兩個(gè)方面的溝通，來(lái)達(dá)到有一個(gè)理想的審計(jì)結(jié)果，都需要有良好的基礎(chǔ)支撐。和竣工工程審計(jì)直接相關(guān)的：技術(shù)層面基礎(chǔ)支撐大概歸納為：A、掌握現(xiàn)行的國(guó)家裝飾規(guī)范、地方規(guī)范及一系列關(guān)于造價(jià)的政策性文件。B、深入研究合同文本，針對(duì)特殊條文提前制定應(yīng)對(duì)措施，知己知彼---合同壓縮版：合同是施工階段造價(jià)控制的源頭，簽訂合理可靠的合同，能從根本上控制造價(jià)、避免合同欺詐，有效地防范合同方面的風(fēng)險(xiǎn)。要高度重視施工合同的簽訂及內(nèi)容，要根據(jù)工程實(shí)際情況，結(jié)合合同文本，仔細(xì)分析合同條款，明晰責(zé)權(quán)利關(guān)系，并合理利用合同文本條款，在施工全過(guò)程有效控制造價(jià)。[目前簽定的合同霸王條款比較多，都存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)]C、二算對(duì)比、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)分析、策劃---發(fā)揮項(xiàng)目部專業(yè)知識(shí)、能力，在資料完善的基礎(chǔ)上，復(fù)核工程量和工程費(fèi)用的，起到再次核算的作用，通過(guò)各個(gè)環(huán)節(jié)的責(zé)任到位，起到在過(guò)程中嚴(yán)格造價(jià)控制的作用【二算對(duì)比應(yīng)隨著工程的進(jìn)度及時(shí)修正---過(guò)程控制】。D、簽證、變更---嚴(yán)格辦理設(shè)計(jì)變更、簽證工程是編制預(yù)算增減費(fèi)用的依據(jù)，工程變更應(yīng)實(shí)行”先辦后干及時(shí)審”的原則，避免發(fā)生施工完成后無(wú)法核實(shí)工程量和對(duì)單價(jià)費(fèi)用方面的爭(zhēng)議。[下面重點(diǎn)講簽證資料的完整性]

E、自行采購(gòu)材料、簽價(jià)材料及甲供材料損耗量的簽認(rèn)---材料費(fèi)在工程造價(jià)中約占70％，是工程項(xiàng)目成本控制的關(guān)鍵。材料設(shè)備進(jìn)入施工現(xiàn)場(chǎng)要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度，對(duì)其數(shù)量和質(zhì)量進(jìn)行簽收；材料在使用過(guò)程中，要嚴(yán)格按照施工材料消耗定額和工程進(jìn)度安排用料。在材料預(yù)算一計(jì)劃一采購(gòu)一簽收一領(lǐng)用一使用一監(jiān)督一回收等各個(gè)環(huán)節(jié)落實(shí)到人。F、預(yù)決算人員員---工程預(yù)、結(jié)算算編制人員水水平[性格、經(jīng)驗(yàn)、、小聰明等]及各工種的配配合：裝飾工工程的預(yù)、結(jié)結(jié)算工作是一一門專業(yè)性、、技術(shù)性、知知識(shí)性很強(qiáng)的的工作，也是是一項(xiàng)艱苦細(xì)細(xì)致的腦力勞勞動(dòng)，首當(dāng)其其沖就是工程程量計(jì)算，工工程量的準(zhǔn)確確與否，直接接影響預(yù)、結(jié)結(jié)算的質(zhì)量。。預(yù)、結(jié)算人人員應(yīng)該常深深入施工現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)，了解第一一手資料，掌掌握實(shí)際情況況，而不能只只憑設(shè)計(jì)圖紙紙、設(shè)計(jì)變更更、工程現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)簽證去做預(yù)預(yù)、結(jié)算。[我以前上定額額課經(jīng)常講的的：預(yù)算員面面臨的兩個(gè)字字繁、難；現(xiàn)現(xiàn)在要再加兩兩個(gè)字煩難：：麻煩不斷、、困難重重]G、合同工期與與實(shí)際竣工工工期---及時(shí)收集施工工過(guò)程中關(guān)于于工期簽證、、工期延誤證證據(jù)，[特別提醒目前前很多的在建建工程或多或或少都存在工工期，如何應(yīng)應(yīng)對(duì)]工期的違約金金是純利潤(rùn)。。H、送審決算前前的復(fù)核制度度---復(fù)核工作：[復(fù)核人員—消除隱患]1.工程結(jié)算方式式與招標(biāo)文件件、施工合同同是否一致。。2.工程量計(jì)算、、定額套用及及相關(guān)取費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否準(zhǔn)確確。3.設(shè)計(jì)變更手續(xù)續(xù)是否齊全，，隱蔽工程簽簽證是否完整整。4.材料價(jià)格的確確定是否合理理、程序是否否到位。定性性依據(jù)是否準(zhǔn)準(zhǔn)確；相關(guān)證證明材料是否否具有客觀、、充分。I、決算漏項(xiàng)---為防止做決算算時(shí)出現(xiàn)漏項(xiàng)項(xiàng)，決算員在在項(xiàng)目經(jīng)理、、施工員、深深化設(shè)計(jì)員配配合下根據(jù)項(xiàng)項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)態(tài)情況進(jìn)行工工程量的核算算，即現(xiàn)場(chǎng)完完成一塊，就就核算一塊，，決算員根據(jù)據(jù)班組的進(jìn)度度走，班組完完成一塊，幫幫班組核算一一塊，防止日日積月累，出出現(xiàn)外部漏項(xiàng)項(xiàng)和內(nèi)部漏項(xiàng)項(xiàng)。簽證資料的完完整性---應(yīng)該在施工過(guò)過(guò)程控制中和和竣工審計(jì)前前兩個(gè)階段作作好以下準(zhǔn)備備：⑴各種簽證資資料，主材簽簽價(jià)等涉及到到?jīng)Q算審計(jì)的的資料一定要要做扎實(shí)，資資料一定要完完整，簽字手手續(xù)要齊全（（一定要有有有效的業(yè)主代代表簽字和業(yè)業(yè)主蓋章，為為保險(xiǎn)起見(jiàn)，，可以讓業(yè)主主方盡量多的的人簽字）⑵各種簽證必必須要有8個(gè)要素，能形形成有效的完完整證據(jù)鏈，，資料要有追追溯性。其中8個(gè)要素分別是是⒈簽證的理理由或原因⒉⒉定性（變更更的性質(zhì)）⒊⒊定量⒋定價(jià)價(jià)⒌定費(fèi)⒍定定限（時(shí)）⒎⒎授權(quán)人簽字字⒏業(yè)主單單位蓋章。簽簽證資料一定定考慮到有利利于決算，方方便計(jì)價(jià)。⑶當(dāng)出現(xiàn)大的的變更子項(xiàng)或或大的簽證時(shí)時(shí)，業(yè)主如不不肯簽字確認(rèn)認(rèn)，要引導(dǎo)業(yè)業(yè)主下指令單單，并對(duì)業(yè)主主的指令單及及時(shí)關(guān)閉，即即施工完畢附附上工程量、、業(yè)主簽字得得施工圖紙和和照片讓業(yè)主主及時(shí)確認(rèn)掉掉。提高事前策劃劃、事中監(jiān)控控和事后審計(jì)計(jì)我們目前的施施工產(chǎn)值每年年都在增長(zhǎng)，，隨著產(chǎn)值的的增長(zhǎng)審計(jì)進(jìn)進(jìn)度必然面臨臨審計(jì)瓶頸問(wèn)問(wèn)題，各區(qū)域域?qū)ψ陨淼膶弻徲?jì)力度不夠夠全面，審計(jì)計(jì)決算團(tuán)隊(duì)管管理和執(zhí)行力力度的捆綁經(jīng)經(jīng)營(yíng)意識(shí)不全全，在很多問(wèn)問(wèn)題上沒(méi)有利利用區(qū)域和公公司的整體團(tuán)團(tuán)隊(duì)的發(fā)揮作作用，在后期期的審計(jì)大部部分還是在利利用項(xiàng)目經(jīng)理理的關(guān)系，而而項(xiàng)目經(jīng)理往往往是在后期期審計(jì)已經(jīng)到到了新的項(xiàng)目崗位位上去，也沒(méi)沒(méi)有太多的精精力來(lái)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，，那么我們的的區(qū)域經(jīng)理和和結(jié)算經(jīng)理有有沒(méi)有發(fā)揮他他們的長(zhǎng)處呢呢？有沒(méi)有在在過(guò)程中進(jìn)行行監(jiān)督指導(dǎo)？？有沒(méi)有與在在建項(xiàng)目的相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行交流和溝通通？區(qū)域經(jīng)理理和結(jié)算經(jīng)理理對(duì)事前的審審計(jì)策劃，應(yīng)應(yīng)該注意那些些問(wèn)題與項(xiàng)目目團(tuán)隊(duì)有沒(méi)有有建立起溝通通的橋梁等等等。事前策劃、事事中監(jiān)控是不不是要有機(jī)的的結(jié)合事后審審計(jì)工作，事事后審計(jì)碰到到問(wèn)題只能查查錯(cuò)糾錯(cuò)，不不能防患于未未然，且事后后改正費(fèi)時(shí)費(fèi)費(fèi)力，同時(shí)對(duì)對(duì)不可避免的的損失也無(wú)能能為力。只有有將審計(jì)關(guān)口口前移，把項(xiàng)項(xiàng)目部的捆綁綁投標(biāo)經(jīng)營(yíng)同同樣運(yùn)用到事事中捆綁跟蹤蹤審計(jì)中去，，只有靠團(tuán)隊(duì)隊(duì)捆綁經(jīng)營(yíng)審審計(jì)才能排除除過(guò)程中的潛潛在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)，發(fā)揮事前前策劃和事中中監(jiān)控的時(shí)效效性、詳細(xì)、、準(zhǔn)確性、同同步性優(yōu)點(diǎn)，，防微杜漸，，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和和解決問(wèn)題，，對(duì)區(qū)域?qū)徲?jì)計(jì)管理制度的的完善和執(zhí)行行會(huì)起到事半半功倍的作用用。例：目前我在在跟進(jìn)的幾個(gè)個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)計(jì)都是在前期期和過(guò)程中沒(méi)沒(méi)有把資料完完善，編制結(jié)結(jié)算沒(méi)有針對(duì)對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)發(fā)生的工作內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行編制制，碰到問(wèn)題題了都是業(yè)主主的問(wèn)題，說(shuō)說(shuō)什么業(yè)主和和監(jiān)理不配合合，文件不肯肯簽收，那么么為什么不換換個(gè)思路[引導(dǎo)]來(lái)解決問(wèn)題？？我們將如何何來(lái)面對(duì)不同同性質(zhì)的工程程、不同性質(zhì)質(zhì)的甲方、不不同個(gè)性的人人？建立自己的工工程造價(jià)、材材料設(shè)備價(jià)格格信息庫(kù)，為為工程建設(shè)預(yù)預(yù)、結(jié)算審計(jì)計(jì)及時(shí)準(zhǔn)確提提供有價(jià)值的的參考資料，，提高工程預(yù)預(yù)、結(jié)算審計(jì)計(jì)工作效率和和準(zhǔn)確性。所謂非技術(shù)層層面：智商的博弈、、情商的互動(dòng)動(dòng)1、當(dāng)然首先要要本著實(shí)事求求是，因人因因事而宜，廣廣開(kāi)人脈路。。2、面對(duì)對(duì)工程程審計(jì)計(jì)除了了做好好送審審資料料、做做好審審計(jì)前前的策策劃以以外，，主要要應(yīng)對(duì)對(duì)的是是審計(jì)計(jì)人員員。作作為項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理、、預(yù)決決算人人員要要用明明銳的的眼光光從各各個(gè)角角度進(jìn)進(jìn)行觀觀察，，要認(rèn)認(rèn)人、、識(shí)人人，要要善于于溝通通善于交交流[項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)理、、預(yù)決決算人人員不不能只只專技技術(shù)，，要有有多方方面的的知識(shí)識(shí)。智智商與與情商商的交交替]，交人人交友友。人人都是是血肉肉組成成之軀軀，都都有感感情，，也都都有薄薄弱的的一面面，如如何溝溝通交交流，，在短短暫的的審計(jì)計(jì)過(guò)程程中用用時(shí)間間贏得得朋友友的理理解信信任，，交友但但不害害友，掌握握審計(jì)計(jì)過(guò)程程的周周期、、時(shí)間間節(jié)點(diǎn)點(diǎn)，適適