江西省從業(yè)資資格考試《會計》預(yù)習(xí)題(十九)

江西省從業(yè)資資格考試《會計》預(yù)習(xí)題（十九）＞單選題-1某企業(yè)2000年4月正日采用補償貿(mào)易方式從國外引進1臺需要安裝的設(shè)備,該設(shè)備到岸價為10萬美元，當日市場匯率為1美元兌換8.30元人民幣。引進設(shè)備時以人民幣支付進口關(guān)稅等15萬元，交付安裝后發(fā)生安裝成本20萬元人民幣,該設(shè)備于2000年12月31日交付生產(chǎn)使用，若12月31日的市場匯率為1美元兌換8.50元人民幣，則該設(shè)備的入賬價值為人民幣（）元。118萬35萬103萬120萬【答案】A【解析】［解析］本企業(yè)按照補償貿(mào)易引進設(shè)備時，應(yīng)按設(shè)備、工具、零配件等價款以及國外運雜費的外幣金額和規(guī)定的匯率折合為人民幣記賬，借記"在建工程"、"原材料"等科目，貸記"長期應(yīng)付款一一應(yīng)付引進設(shè)備款"科目。選題-2下列關(guān)于商譽的說法中，錯誤的是（）0A.商譽具有不可辨認性，不屬于無形資產(chǎn)B.企業(yè)合并形成的商譽，在企業(yè)持續(xù)經(jīng)營期間進行攤銷C.每年年末，企業(yè)應(yīng)對商譽進行減值測試D.商譽減值損失一經(jīng)確認，不得轉(zhuǎn)回【答案】B【解析】［大綱要求］了解［真題解析］本題考查重點是對"商譽的期末計價"的了解。為了資產(chǎn)減值測試的目的，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，應(yīng)當自購買日起按照合理的方法分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組；難以分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組的，應(yīng)當將其分攤至相關(guān)的資產(chǎn)組組合。因此，本題的正確答案為B。＞單選題-3我國境內(nèi)業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，其（）應(yīng)折算為人民幣。A.填制原始憑證B.填制記賬憑證C.登記賬簿D.編制財務(wù)會計報告【答案】D【解析】［解析］關(guān)于記賬本位幣的基本要求＞單選題-4下列關(guān)于記賬本位幣的規(guī)定，說法正確的是（）oA.我國境內(nèi)各單位的會計核算以任意貨幣為記賬本位幣B.業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，只能以人民幣作為記賬本位幣C.記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動D.以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的，編報的財務(wù)會計報告也應(yīng)當使用該貨幣【答案】C【解析】《中華人民共和國會計法》規(guī)定，我國境內(nèi)各單位的會計核算以人民幣為記賬本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。在選擇人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣時，必須遵守"業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主"的原則，而且記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變動。＞單選題-5編制標底應(yīng)遵循的原則中，不正確的是（）oA.一個工程只能編制一個標底B.標底作為建設(shè)單位的合同價，應(yīng)力求與市場的實際變化吻合C.標底應(yīng)由成本、利潤、稅金組成D.標底編制依據(jù)具有可靠性【答案】B【解析】暫無解析＞單選題-6甲股份公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2008年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計扣除（即按當期實際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計扣除）。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為10年，預(yù)計該項專利為企業(yè)帶來的經(jīng)濟利益會逐期遞減，因此,采用年數(shù)總和法進行攤銷。2008年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（）萬元。105400450675【答案】C【解析】［解析］無形資產(chǎn)的入賬價值為600萬元，會計按5年采用年數(shù)總和法進行攤銷，2008年末該項無形資產(chǎn)的賬面價值=600-600x5/15x9/12=450（萬元）。由于企業(yè)發(fā)生的研究開發(fā)支出可稅前加計扣除，即在符合稅法規(guī)定的條件下，一般可按當期實際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計扣除。因此，內(nèi)部研究開發(fā)所形成的無形資產(chǎn)在以后期間可稅前扣除的金額為0,即其計稅基礎(chǔ)為0,2008年末該項無形資產(chǎn)專利權(quán)的暫時性差異=450-0=450（萬元）。＞單選題-7企業(yè)必須定期將（）與銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；A.銀行存款日記賬B.現(xiàn)金日記賬C.資金日報表D.現(xiàn)金支票【答案】A【解析】［解析］為了能夠準確掌握銀行存款的實際余額，了解實際可以動用貨幣的資金數(shù)額；防止記賬發(fā)生差錯，企業(yè)必須定期將銀行存款日記賬與銀行出具的對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。＞單選題-8按照建標［2003R06號關(guān)于印發(fā)《建筑安裝工程費用組成》的通知，我國現(xiàn)行建筑安裝工程費用項目組成為（）oA.直接費+間接費+計劃利潤+稅金B(yǎng).直接費+間接費+利潤+稅金C.直接工程費+措施費+規(guī)費+企業(yè)管理費D.直接工程費+現(xiàn)場經(jīng)費+管理費+臨時措施費【答案】B【解析】暫無解析＞多選題-9下列會計科目中，屬于反映企業(yè)留存收益的科目有（A.實收資本B.本年利潤C.資本公積D.利潤分配E.盈余公積【答案】B,D,E【解析】［解析］所有者權(quán)益按其構(gòu)成不同，可分為實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中，盈余公積和未分配利潤是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中實現(xiàn)的利潤留存企業(yè)所形成，因而盈余公積和未分配利潤又統(tǒng)稱為留存收益。＞多選題-10下列交易中，屬于外幣交易的有（）0A.買入以外幣計價的商品或者勞務(wù)B.賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù)C.借入外幣資金D.向國外銷售以記賬本位幣計價和結(jié)算的商品【答案】A,B,C【解析】［解析］外幣交易，是指以外幣計價或者結(jié)算的交易。外幣是企業(yè)記賬本位幣以外的貨幣。

外幣交易包括：⑴買入或者賣出以外幣計價的商品或者勞務(wù)；（2）借入或者借出外幣資金；⑶

其他以外幣計價或者結(jié)算的交易。向國外銷售以記賬本位幣計價和結(jié)算的商品不屬于外幣業(yè)務(wù)。＞多選題-11下列各項中，根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，構(gòu)成營業(yè)利潤的有（）oA.投資收益B.營業(yè)外收入C.主營業(yè)務(wù)收入D.其他業(yè)務(wù)收入【答案】C,D【解析】［解析］營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用在不考慮其他因素的情況下，下列因外幣交易而產(chǎn)生的各項中，應(yīng)當在資產(chǎn)負債表日采用即期匯率折算的有（）0A.外幣應(yīng)付賬款B.外幣應(yīng)收賬款C.外幣長期借款D.以外幣購入的固定資產(chǎn)【答案】A,B,C【解析】［解析］按照《企業(yè)會計準則第19號一一外幣折算》的規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負債表日，應(yīng)當按照下列規(guī)定對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理：（1）外幣貨幣性項目，采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算；（2）以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣。本題A、B、C選項均屬于外幣貨幣性項目，應(yīng)于資產(chǎn)負債表日采用即期匯率進行折算；D選項屬于外幣非貨幣性項目，應(yīng)當按照交易發(fā)生日的即期匯率折算，資產(chǎn)負債表日不改變其記賬本位幣金額。＞多選題-13下列說法正確的有OA.附表是指一些詳細、具體反映表內(nèi)重要項目的構(gòu)成及其增減變動原因與數(shù)額的表格B.附表反映的內(nèi)容，有些已直接包括在腳注之內(nèi)C.附表反映的內(nèi)容，有些附在報表和腳注之后D.在我國，最常見的附表是利潤表的附表即利潤分配表【答案】A,B,C,D【解析】［解析］附表是指為了保證財務(wù)報表簡明易懂而另行編制的一些詳細、具體反映表內(nèi)重要項目的構(gòu)成及其增減變動原因與數(shù)額的表格。附表反映的內(nèi)容，有些已直接包括在腳注之內(nèi)，有些則附在報表和腳注之后，作為財務(wù)報表的一個單獨組成部分。在我國，最常見的是利潤表的附表即利潤分配表，還有現(xiàn)金流量表之后的“補充資料"部分。＞多選題-14關(guān)聯(lián)交易的行為包括（）oA.合作開發(fā)項目B.擔保C.代理D.租賃【答案】A,B,C,D【解析】［解析］關(guān)聯(lián)交易主要包括：購銷商品；買賣有形或無形資產(chǎn)；兼并或合并法人；出讓與受讓股權(quán)；提供或接受勞務(wù)；代理；租賃；各種采取合同或非合同形式進行的委托經(jīng)營等；提供資金或資源；協(xié)議或非協(xié)議許可；擔保；合作研究與開發(fā)或技術(shù)項目的轉(zhuǎn)移；向關(guān)聯(lián)方人士支付報酬；合作投資設(shè)立企業(yè)：合作開發(fā)項目；其他對發(fā)行人有影響的重大交易。＞多選題-15下列交易或事項的會計處理中，符合現(xiàn)行會計準則規(guī)定的有（）oA.提供現(xiàn)金折扣銷售商品的，購貨方按凈價法確認應(yīng)付債務(wù)D.存貨采購過程中因不可抗力而發(fā)生的凈損失，應(yīng)計入存貨采購成本C.以支付土地出止金方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)按期攤銷.D.自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，將原發(fā)生時計入損益的開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的入賬價值E.融資租賃方式租人固定資產(chǎn)的改良支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用壽命孰低的期限內(nèi)計提折舊A.以支付土地出止金方式取得的土地使用權(quán)，應(yīng)按期攤銷.B.自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，將原發(fā)生時計入損益的開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)的入賬價值C.融資租賃方式租人固定資產(chǎn)的改良支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用壽命孰低的期限內(nèi)計提折舊D.存貨采購過程中因不可抗力而發(fā)生的凈損失，應(yīng)計入存貨采購成本E.下列交易或事項的會計處理中，符合現(xiàn)行會計準則規(guī)定的有（F.）。G.提供現(xiàn)金折扣銷售商品的，購貨方按凈價法確認應(yīng)付債務(wù)【答案】C,E【解析】［解析］提供現(xiàn)金折扣銷售商品的，購貨方按總價法確認應(yīng)付債務(wù)；存貨采購過程中因不可抗力而發(fā)生的凈損失，應(yīng)計入當期損益；自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，不得將原發(fā)生時計入損益的開發(fā)費用轉(zhuǎn)為無形資產(chǎn)。下列說法正確的有（）。A.在境外設(shè)立的中國企業(yè)向國內(nèi)報送的財務(wù)報告，應(yīng)當折算為人民幣B.業(yè)務(wù)收支以外幣為主的單位可以選擇某種外幣為記賬本位幣C.會計核算過程中采用貨幣為主要計量單位D.我國企業(yè)的會計核算只能以人民幣為記賬本位幣【答案】A,B,C【解析】［解析］在我國也可以選擇某種外幣作為記賬本位幣。所以選項D是錯誤的。＞多選題-17委托代理記賬的委托人的義務(wù)有（）oA.對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當填制或取得符合國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的原始憑證。B.應(yīng)當配備專人負責(zé)日常貨幣收支和保管C.及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料D.在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當保密?！敬鸢浮緼,B,C【解析】［解析］委托代理記賬的委托人的義務(wù)有：對本單位發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的原始憑證；應(yīng)當配備專人負責(zé)日常貨幣的收支和保管，及時向代理記賬機構(gòu)提供真實、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；對代理記賬機構(gòu)退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行更正、補充的原始憑證，應(yīng)當及時予以更正、補充。＞多選題-18關(guān)于企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)的成本的計量，下列做法正確的有（）oA.同一控制下的吸收合并，應(yīng)按被合并方無形資產(chǎn)的賬面價值確認B.同一控制下的控股合并，應(yīng)按被合并方無形資產(chǎn)的賬面價值作為合并基礎(chǔ)C.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購買日的公允價值計量D.非同一控制下的企業(yè)合并，購買方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)被合并方無形資產(chǎn)的賬面價值計量【答案】A,B,C【解析】［解析］企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)，按照企業(yè)合并的分類分別進行處理。其中，非同一控制下的企業(yè)合并中，購買方取得的無形資產(chǎn)應(yīng)以其在購買日的公允價值計量。＞簡答題-19山東華風(fēng)進出口公司是一家商業(yè)外貿(mào)公司，為一般納稅企業(yè)，以人民幣為記賬本位幣，對外幣交易采用交易日即期匯率折算,該公司本期發(fā)生以下業(yè)務(wù):（1）該公司根據(jù)一份對日本出口合同，向本市惠新公司購入C-3型商品500件，所取得的增值稅專用發(fā)票注明該批商品的價款金額為56000元，進項稅額9520元。上列款項以銀行存款支付，所購商品已驗收入庫。（2）從英國進口755型原料10噸。CIF每噸倫敦2萬美元，付款方式T/Tinadvanced,海運。當日即期匯率

為1美元=6.1150元人民幣，上列款項以外匯銀行存款支付。（3）該公司將上列購入C-3型商品500件全部向日本出口，當上列外銷C-3型商品500件已經(jīng)裝船并已取得裝船提單后，該公司根據(jù)信用證規(guī)定將全套出口單證向銀行辦理交單手續(xù)。上列出口商品外銷發(fā)票總金額為CFR大阪每件USD22,傭金3%。財務(wù)部門今確認外銷收入并結(jié)轉(zhuǎn)出口商品成本。當日即期匯率為1美元=6.1150元人民幣。（4）上列進口755型原料進口關(guān)稅8.3797萬元，增值稅37.0388萬元。商品到達我國口岸后，以人民幣銀行存款支付進口關(guān)稅及增值稅。（5）銀行在收妥上列出口G3型商品外匯收入后轉(zhuǎn)入山東華風(fēng)進出口公司的待核查賬戶，當日即期匯率為1美元=6.1130元人民幣。（6）上列進口755型原料抵達我國口岸驗收入庫后，結(jié)轉(zhuǎn)該批進口原料的進口成本。（7）今收到長風(fēng)遠洋貨運公司開來的運費發(fā)票，應(yīng)付上列外銷G3型商品海運運費計530美元，當日即期匯率1美元=6.1180元人民幣。（8）上列商品外銷后，今按規(guī)定填制了《出口貨物退（免）稅申報表》并收齊了有關(guān)單證、信息核對無誤后，向公司所在地退稅機關(guān)申報辦理出口退稅，華風(fēng)公司該批外銷C-3型商品的退稅稅率為13%。要求：根據(jù)該公司上列各項業(yè)務(wù)，編制必要會計分錄?！敬鸢浮浚?）借：在途物資一出口商品一￡>3型56000借:應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進項）9520貸:銀行存款 65520借:庫存商品一庫存出口商品一03型56000貸：在途物資一在途出口商品一C-3型56000（2）借：在途物資一在途進口商品一9-3型USD2000006.11501223000（元人民幣）貸：銀行存款一美元戶 USD2000006.11501223000（元人民幣）（3）借：應(yīng)收賬款一應(yīng)收外匯賬款USD106706.11565247.05貸：主營業(yè)務(wù)收入一自營出口銷售收入USD110006.115067265貸：主營業(yè)務(wù)收入一自營出口銷售收入USD330 6.1150 2017.95借:主營業(yè)務(wù)成本一自營出口銷售成本56000貸：庫存商品一出口商品一C-3型商品56000（4）借：應(yīng)交稅費一應(yīng)交關(guān)稅8.3797

（萬人民幣） 一應(yīng)交增值稅（進項稅）37.0388（萬人民幣）貸：銀行存款 43.4185（萬人民幣）借：在途物資 8.3797（萬人民幣） 貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交關(guān)稅 8.3797（萬人民幣）（5）借：銀行存款一待核查賬戶USD106706.113065225.71 貸：應(yīng)收賬款一應(yīng)收外匯賬款USD106706.113065225.71（6）借：庫存商品一進口庫存商品一755型原料1306797（1223000+83797=1306797）借：在途物資一在途進口商品一755型原料1306797（7）借:主營業(yè)務(wù)收入一自營出口銷售收入USD5306.11803242.54貸：應(yīng)付賬款一應(yīng)付外匯賬款（運費）USD5306.11803242.54（8）借：其他應(yīng)收款一應(yīng)收出口退稅7280借：主營業(yè)務(wù)成本一自營出口銷售成本 2240貸：應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（出口退稅）7280 一應(yīng)交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）2240【解析】暫無解析＞簡答題-20長江股份有限公司（以下簡稱長江公司）為上市公司，2012年企業(yè)合并、長期股權(quán)投資有關(guān)資料如下：（1）2012年1月1日，長江公司向A公司定向發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元，每股市價10元）作為對價，取得A公司擁有的甲公司80%的股權(quán)，并于當日取得控制權(quán)。在本次并購前，A公司與長江公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。為進行本次并購,長江公司發(fā)生評估費、審計費以及律師費100萬元,為定向發(fā)行股票，長江公司支付了證券商傭金、手續(xù)費200萬元。2012年1月1日，甲公司可辨認資產(chǎn)賬面價值為24000萬元，可辨認負債賬面價值為16000萬元，可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為8000萬元，經(jīng)評估后甲公司可辨認資產(chǎn)公允價值為25000萬元，可辨認負債公允價值為16000萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。購買日，甲公司可辨認資產(chǎn)的公允價值與賬面價值差異系一批存貨產(chǎn)生，甲公司本期未出售該批存貨。長江公司在購買日，確認長期股權(quán)投資初始投資成本為10100萬元。⑵2012年甲公司發(fā)生虧損2400萬元，長江公司在個別財務(wù)報表中確認投資損失1920萬元。⑶長江公司于2012年7月1日以2040萬元從證券市場上購入乙公司（系上市公司）100萬股股票，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元，另外支付相關(guān)稅金和手續(xù)費2萬元。購入股票后，長江公司擁有乙公司1%表決權(quán)資本，對乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策不具有重大影響。長江公司擬長期持有該股票，將其作為長期股權(quán)投資核算，確定的初始投資成本為2002萬元。要求：,分析、判斷長江公司對持有的乙公司股票投資會計處理是否正確.并說明理由?！敬鸢浮块L江公司對持有的乙公司股票會計處理不正確?！窘馕觥繒簾o解析＞簡答題-21建立賬套。①賬套信息。賬套編碼：003；賬套名稱：太原市食品公司；賬套路徑：采用默認路徑；啟用會計期：2009年12月；會計期間：12月1日至12月31日。②單位信息。單位名稱：太原市食品公司。③核算類型。記賬本位幣：人民幣；企業(yè)類型：工業(yè)；行業(yè)性質(zhì)：新會計制度科目。④基礎(chǔ)信息。進行經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理時需要對存貨、客戶、供應(yīng)商進行分類。⑤分類編碼方案。科目編碼級次：42222；其他：默認。⑥數(shù)據(jù)精度。該企業(yè)對存貨數(shù)量、單價小數(shù)位定為2o⑦增加操作人員。001考生姓名一一賬套主管，具有系統(tǒng)所有模塊的全部權(quán)限；002李松一一出納；003李國一一會計?！敬鸢浮拷①~套。【解析】暫無解析＞簡答題-22基礎(chǔ)資料：.賬套名稱：中財會計公司08.數(shù)據(jù)庫路徑：D：\.公司名稱：中財會計公司.設(shè)置會計期間：會計啟用年度2012年，會計啟用期間1月，會計年度從1月1日起至12月31日止，自然年度會計期間12個月。.設(shè)置記賬本位幣，代碼：RMB名稱：人民幣小數(shù)位數(shù)：0.設(shè)置聯(lián)系電話及地址：電話址：北京市海淀區(qū)知春路1號.引入會計科目（新會計準則科目）設(shè)置外幣幣種及匯率：幣別代碼：EUR,幣別名稱：歐元，記賬匯率：7.26,折算方式：原幣x匯率=本位幣，小數(shù)位：2,固定匯率。【答案】基礎(chǔ)資料：【解析】暫無解析＞簡答題-23基礎(chǔ)資料：.賬套名稱：中財會計公司01.數(shù)據(jù)庫路徑：D：\.公司名稱：中財會計公司.設(shè)置會計期間:會計啟用年度2012年，會計啟用期間1月，會計年度從1月1日起至12月31日止，自然年度會計期間12個月。.設(shè)置記賬本位幣，代碼：RMB,名稱：人民幣，小數(shù)位數(shù)：2.設(shè)置聯(lián)系電話及地址：電話址：北京市海淀區(qū)知春路1號.引入會計科目（新會計準則科目）所得稅計稅設(shè)置：選擇過濾器名稱為“代扣個人所得稅”，完成計稅前的初始設(shè)置。名稱：代扣個人所得稅稅率類別：個人所得稅稅率項目：個人所得稅所得期間：1—12外幣幣別：人民幣基本扣除：3500【答案】工資管理一所得稅計算一確定一設(shè)置一新增一輸入“名稱”一單擊稅率類別后的灰色

框一新增一是一錄入"名稱"一保存一退出一單擊一稅率項目后的灰色框一新增一輸入“名稱"一

所得項選擇"實發(fā)合計"一保存一雙擊個人所得稅一所提期間一幣別一基本扣除一保存一確定?！窘馕觥繒簾o解析＞簡答題-24某外貿(mào)公司為一般納稅企業(yè)，選擇確定的記賬本位幣為人民幣，其外幣交易采用交易日即期匯率折算?，F(xiàn)從香港進口儀器一批.進貨價格為FOB香港，貨款共計240000港元，該儀器以國內(nèi)合同價365000元向國內(nèi)用戶進行銷售，采用單到結(jié)算方式，該項進口業(yè)務(wù)的進行情況如下：(1)1月3日，收到銀行轉(zhuǎn)來的全套進口單證審核無誤后付款。當天銀行即期匯率1港元=0.72元，同時向國內(nèi)訂貨單位開出進口結(jié)算單結(jié)算貨款。(2)1月10日，收到中國人民保險公司有關(guān)單據(jù)，為上述進口儀器支付保險費5280港元，當即支付(當天銀行即期匯率同上)。(3)1月14日，收到外運公司的有關(guān)單據(jù)，為上述進口儀器支付國外運費20100港元(當天銀行即期匯率同上)。(4)1月20日，進口商品到達口岸后,支付進口關(guān)稅24000元及增值稅額17800元(該公司為一般納稅人)。(5)1月21日，支付外運公司進口儀器抵達我國口岸后的港務(wù)費、裝卸費等1200元，并結(jié)轉(zhuǎn)該進口商品的進口成本。（6）1月22日，國內(nèi)訂貨單位驗收時，發(fā)現(xiàn)上述進口儀器有10%部分質(zhì)量不符合合同規(guī)定，要求退貨。即日發(fā)函與外商交涉，由外貿(mào)公司向外商索賠進口發(fā)票金額的20%,并接受國內(nèi)訂貨單位退貨要求。（7）2月4日，接外商來電，同意按發(fā)票金額賠償20%（當天銀行即期匯率同上）。（8）2月10日，收到外商理賠款（當天銀行即期匯率同上）。（9）2月11日，將對內(nèi)退貨款匯給國內(nèi)購貨單位（當天銀行即期匯率同上）。為以上經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制有關(guān)會計分錄。【答案】（1）借：在途物資一進口商品采購HKD2400000.72 172800【解析】暫無解析＞簡答題-25正保股份有限公司（本題下稱“正保公司”）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。正保公司以人民幣作為記賬本位幣，外幣業(yè)務(wù)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，按月計算匯兌損益。（1）正保公司有關(guān)外幣賬戶2007年3月31日的余額如下：項目外幣賬戶余額（萬美元）匯率人民幣賬戶余額（萬元人民幣）銀行存