施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié)總則第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)，追求公司利潤(rùn)和股東權(quán)益的最大化，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《集團(tuán)公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理需求，制訂本制度。公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司資源，加強(qiáng)資金日常管理，合理分配各方效益，依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二節(jié)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及會(huì)計(jì)人員管理第二條公司按統(tǒng)一管理、分級(jí)核算的原則，設(shè)置和健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，配置相應(yīng)的財(cái)會(huì)人員，并按崗位責(zé)任制從事財(cái)會(huì)工作。根據(jù)企業(yè)管理流程，公司設(shè)財(cái)務(wù)部，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及分(子)公司的資金調(diào)度、銀行融資、對(duì)外擔(dān)保、財(cái)務(wù)核算、成本核算，參與重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和經(jīng)濟(jì)合同的研究，負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。第三節(jié)費(fèi)用管理第三條公司的成本費(fèi)用指在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的支出。所有成本費(fèi)用必須實(shí)行預(yù)算管理，不得超支。超支部分在責(zé)任單位的績(jī)效和獎(jiǎng)金中扣除。（一）費(fèi)用的報(bào)銷必須在報(bào)銷憑證上使用“費(fèi)用審批專用章”，經(jīng)辦人及部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，由部門(mén)負(fù)責(zé)人提交分管副總、主管副總裁簽字，財(cái)務(wù)部審核發(fā)票真實(shí)性和數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，報(bào)主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁、常務(wù)副總裁審批（匯總報(bào)銷的發(fā)票，需填制統(tǒng)一格式的匯總報(bào)銷單，經(jīng)辦人須在每張發(fā)票上簽字，并連續(xù)編號(hào)，在匯總報(bào)銷單上注明原始發(fā)票張數(shù)）。原則上超過(guò)二個(gè)月以上的發(fā)票不予報(bào)銷。（二）公司員工因公出差、辦理業(yè)務(wù)等需在公司借款時(shí)，借款人應(yīng)填制員工借款審批表，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，由部門(mén)負(fù)責(zé)人提交分管副總、主管副總裁簽字，報(bào)主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁、常務(wù)副總裁審批，（金額在1萬(wàn)元以內(nèi)的由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審批即可,1萬(wàn)元以上的由集團(tuán)常務(wù)副總裁審批）。借款須在出差或辦完業(yè)務(wù)后7天內(nèi)結(jié)報(bào)費(fèi)用歸還。（三）復(fù)印件、假發(fā)票、白條均不能報(bào)銷。如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，經(jīng)辦人必須退還報(bào)銷金額，并對(duì)經(jīng)辦人及財(cái)務(wù)人員處以100-2000元的罰款。（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的報(bào)銷，費(fèi)用發(fā)生前，招待費(fèi)用2000元以內(nèi)的請(qǐng)示主管副總裁，2000元以上至10000元的請(qǐng)示常務(wù)副總裁，10000元以上的需同時(shí)請(qǐng)示常務(wù)副總裁及總裁。招待費(fèi)報(bào)支原則上需一事一報(bào),不得將多張不同事由的招待費(fèi)發(fā)票混貼，用餐招待須附“接待用餐申請(qǐng)單”。報(bào)支招待費(fèi)用，必須使用公司統(tǒng)一指定辦理的銀行卡，特別是大額消費(fèi)，發(fā)票要與銀行卡消費(fèi)明細(xì)對(duì)應(yīng)；對(duì)于消費(fèi)接待，必須由主承辦人買(mǎi)單，如沒(méi)有主承辦人，由職務(wù)最高者買(mǎi)單。不得弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)當(dāng)事人處以報(bào)銷金額2倍的罰款，并責(zé)令當(dāng)事人退出該報(bào)銷款項(xiàng)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)如超預(yù)算必須說(shuō)明原因，經(jīng)總裁同意增加預(yù)算后方可報(bào)支。（五）辦公費(fèi)用的報(bào)銷，由辦公室歸口管理，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附原始明細(xì)單據(jù)作為報(bào)銷依據(jù)。單價(jià)2000元以上達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的辦公用品，須附“固定資產(chǎn)申購(gòu)單”，記入公司固定資產(chǎn)核算。（六）差旅費(fèi)及車輛報(bào)支費(fèi)用，差旅費(fèi)的報(bào)支參照辦公管理辦法，車輛報(bào)支要有派車單，長(zhǎng)途用車發(fā)生的費(fèi)用需一事一報(bào)，不得將其他發(fā)票混貼在一起，具體參照車輛管理辦法。（七）捐贈(zèng)支出，2萬(wàn)以內(nèi)的捐贈(zèng)支出由總裁審批后支付，超過(guò)2萬(wàn)元的由董事會(huì)決定。（八）費(fèi)用支出須分部門(mén)、分人員核算。第四節(jié)資金管理第四條公司應(yīng)根據(jù)對(duì)外投資及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要確定合理的資金需要量，籌集所需資金。公司向金融機(jī)構(gòu)貸款、非金融機(jī)構(gòu)融資由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。分公司不得擅自辦理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),對(duì)相關(guān)責(zé)任人員處以貸款金額10%以上的處罰,構(gòu)成犯罪的追究相關(guān)人員的刑事責(zé)任。第五條項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額管理（一）公司項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額按照集團(tuán)公司項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額收取管理辦法進(jìn)行收取。各分公司必須于次年的元月15日前將當(dāng)年的項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額及時(shí)、足額上繳至集團(tuán)公司。（二）各分公司財(cái)務(wù)必須認(rèn)真及時(shí)做好新中大平臺(tái)中的財(cái)務(wù)項(xiàng)目臺(tái)賬明細(xì)表和匯總表，如實(shí)登記每個(gè)項(xiàng)目的外經(jīng)證開(kāi)具金額、開(kāi)票金額、到賬金額、管理費(fèi)收入、質(zhì)安基金收入、稅金支出等，要求內(nèi)容完整、格式統(tǒng)一。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、審計(jì)部對(duì)財(cái)務(wù)項(xiàng)目臺(tái)賬明細(xì)表和匯總表進(jìn)行不定時(shí)檢查，如發(fā)現(xiàn)登記不及時(shí)、不規(guī)范的分公司，對(duì)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以每次人民幣2000元的罰款。第六條 集團(tuán)公司借款管理集團(tuán)公司借款單位主要分為：集團(tuán)公司股東單位、總承包項(xiàng)目部、分（子）公司、施工承包項(xiàng)目部、其他關(guān)聯(lián)單位等。（一）股東單位借款，由股東單位提出借款申請(qǐng)，借款額在出資額范圍內(nèi)，用股本金作質(zhì)押，3個(gè)月以內(nèi)（含3個(gè)月）的借款利息按年利率10%計(jì)算、3個(gè)月以外的借款利息按年利率18%計(jì)算；股東單位超過(guò)出資額之外的借款，一律按年利率18%計(jì)息。（二）施工承包項(xiàng)目部借款，由內(nèi)部承包人提出借款申請(qǐng)，提供其他實(shí)力強(qiáng)的項(xiàng)目承包人擔(dān)保，同時(shí)須由分公司經(jīng)理班子和區(qū)域經(jīng)理個(gè)人擔(dān)保后，報(bào)集團(tuán)公司審批。借款按年利率18%計(jì)息。借款必須用于集團(tuán)公司承接的施工項(xiàng)目。（三）分（子）公司、總承包項(xiàng)目借款，由分（子）公司、總承包負(fù)責(zé)人提出借款申請(qǐng)，并經(jīng)分公司經(jīng)理班子、區(qū)域經(jīng)理（或子公司、總承包項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人班子和分管副總）個(gè)人擔(dān)保，報(bào)集團(tuán)公司審批。借款按年利率15%計(jì)息。借款必須用于集團(tuán)公司承接的施工項(xiàng)目。（四）對(duì)于臨時(shí)過(guò)橋資金借款，借款按年利率24%計(jì)息（每次借款的利息計(jì)算天數(shù)不得少于7天）。其他政府類借款年利率由集團(tuán)總裁決定，利息年終統(tǒng)一結(jié)算。（五）施工承包項(xiàng)目部借款由分公司辦理好借款合同、借據(jù)、借款擔(dān)保等相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起借款審批表，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理（常務(wù)副經(jīng)理）和區(qū)域經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部審查、主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審核、常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部將借款資金劃至分公司后，分公司財(cái)務(wù)人員在付款時(shí)必須同借款人辦理好公司統(tǒng)一制定的領(lǐng)款（用款）手續(xù)。相關(guān)手續(xù)原件須一式兩份（一份報(bào)集團(tuán)公司保存、一份分公司財(cái)務(wù)科保存），分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)手續(xù)的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，為該借款的第一責(zé)任人。（六）其他借款，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理好相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起借款審批表，法務(wù)部進(jìn)行法律審查，報(bào)主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審核、常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。第七條集團(tuán)公司授信額度管理使用集團(tuán)公司授信必須用于集團(tuán)公司承接的施工項(xiàng)目。（一）子公司、總承包項(xiàng)目部，使用集團(tuán)公司銀行承兌匯票（或信用證），由子公司、總承包項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)子公司、總承包項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人班子和分管副總個(gè)人擔(dān)保后，報(bào)集團(tuán)公司審批，申請(qǐng)額度不得超出該項(xiàng)目年產(chǎn)值的10%（代建、BT項(xiàng)目除外）。銀行承兌匯票（或信用證）保證金由子公司、總承包項(xiàng)目部存入，保證金存款利息歸集團(tuán)公司，辦理費(fèi)用由子公司、總承包項(xiàng)目部承擔(dān)。銀行承兌匯票（或信用證）到期，子公司、總承包項(xiàng)目部必須自行組織資金歸還，如到期不歸還，對(duì)未歸還金額從使用銀行承兌匯票（或信用證）之日起至到期日期間按年利率20%計(jì)收利息；集團(tuán)代還款后，對(duì)代還款項(xiàng)自銀行承兌匯票（或信用證）到期日起按年利率24%進(jìn)行計(jì)息。（二）施工承包項(xiàng)目部，使用集團(tuán)公司商業(yè)承兌匯票，由項(xiàng)目部?jī)?nèi)部承包人提出申請(qǐng)，提供其他實(shí)力強(qiáng)的項(xiàng)目承包人擔(dān)保，同時(shí)須由分公司經(jīng)理班子和區(qū)域經(jīng)理個(gè)人擔(dān)保后，報(bào)集團(tuán)公司審批，申請(qǐng)額度不得超出內(nèi)部承包人承接的項(xiàng)目年產(chǎn)值的10%（特殊項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)決定）。授信使用費(fèi)根據(jù)票面金額按年利率2%計(jì)算，在辦理前上交集團(tuán)公司。商業(yè)承兌匯票到期由項(xiàng)目部歸還，如到期不歸還，對(duì)未歸還金額從使用商業(yè)承兌匯票之日至到期日期間按年利率20%計(jì)收利息；集團(tuán)代還款后，對(duì)代還款項(xiàng)自商業(yè)承兌匯票到期日起按年利率24%進(jìn)行計(jì)息。（三）施工承包項(xiàng)目部，因采購(gòu)業(yè)務(wù)需為供應(yīng)商向銀行申辦的保理業(yè)務(wù)辦理保證付款手續(xù)的，項(xiàng)目部?jī)?nèi)部承包人提出申請(qǐng)，提供其他實(shí)力強(qiáng)的項(xiàng)目承包人擔(dān)保，同時(shí)須由分公司經(jīng)理班子和區(qū)域經(jīng)理個(gè)人擔(dān)保后，報(bào)集團(tuán)公司審批，申請(qǐng)額度不得超出內(nèi)部承包人承接的項(xiàng)目年產(chǎn)值的10%（特殊項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)決定）。擔(dān)保費(fèi)用根據(jù)保證金額按年利率2%計(jì)算，在辦理前上交集團(tuán)公司。保理到期由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)付款，如到期不付，對(duì)保證付款金額在保證期間按年利率20%計(jì)收利息；集團(tuán)代還款后，對(duì)代還款項(xiàng)自保理到期日起按年利率24%進(jìn)行計(jì)息。（四）施工承包項(xiàng)目部的授信使用申請(qǐng)由分公司辦理好借據(jù)、反擔(dān)保等相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起授信使用審批表，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理和區(qū)域經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部審查，主管財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、工程系統(tǒng)副總裁審核，最后由常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。相關(guān)手續(xù)原件須一式兩份（一份報(bào)集團(tuán)公司保存、一份分公司財(cái)務(wù)科保存），分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)手續(xù)的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)，為該借款的第一責(zé)任人。其他授信使用申請(qǐng)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理好相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起授信使用審批表，法務(wù)部進(jìn)行審查，報(bào)主管財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、工程系統(tǒng)副總裁審核，最后常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。（五）分公司在當(dāng)?shù)劂y行使用集團(tuán)公司或分公司授信辦理貸款、銀行（商業(yè)）承兌匯票等融資，融資資金可以優(yōu)先給分公司使用。分公司使用該授信時(shí)，分公司應(yīng)提出申請(qǐng)，并由經(jīng)理班子、財(cái)務(wù)人員和區(qū)域經(jīng)理個(gè)人擔(dān)保，報(bào)集團(tuán)公司審批并提交董事會(huì)通過(guò)后辦理。流動(dòng)資金貸款根據(jù)使用額度按年利率2%向集團(tuán)公司上交授信使用費(fèi)，銀行承兌匯票敞口部分授信使用費(fèi)按年利率2%計(jì)算，商業(yè)承兌匯票授信使用費(fèi)根據(jù)票面金額按年利率2%計(jì)算，授信使用費(fèi)均在辦理前上交集團(tuán)公司。融資到期由分公司歸還，如到期不歸還，對(duì)未歸還金額從使用貸款、銀行（商業(yè)）承兌匯票之日至到期日期間按年利率20%計(jì)收利息；集團(tuán)代還款后，對(duì)代還款項(xiàng)自貸款、銀行（商業(yè)）承兌匯票到期日起按年利率24%進(jìn)行計(jì)息。第八條資金進(jìn)賬管理（一）加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金集中管理，分公司所有項(xiàng)目資金的收付必須通過(guò)建行現(xiàn)金管理系統(tǒng)，如不執(zhí)行對(duì)分公司財(cái)務(wù)人員處以每筆1000元的罰款。（二）分公司現(xiàn)金會(huì)計(jì)要做到日清月結(jié)，每周向財(cái)務(wù)部、主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁報(bào)送貨幣資金周報(bào)表，如不報(bào)送對(duì)現(xiàn)金會(huì)計(jì)處以200-1000元的罰款。并對(duì)各個(gè)賬戶的狀態(tài)及時(shí)跟蹤，發(fā)現(xiàn)異常向財(cái)務(wù)部、主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁匯報(bào)。（三）集團(tuán)公司為轉(zhuǎn)貸及銀行臨時(shí)存款需要，在不影響分公司正常資金使用的情況下，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)可以直接調(diào)度分公司的資金，分公司財(cái)務(wù)人員必須配合。不配合的，經(jīng)查實(shí)對(duì)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處以每次2000元的罰款。（四）集團(tuán)公司和各分公司之間發(fā)生資金往來(lái)時(shí)，在決定將資金匯入某一賬戶之前，經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)先與接受資金一方的財(cái)務(wù)人員聯(lián)系，詢問(wèn)該賬戶的使用狀態(tài)是否已被凍結(jié)，待確認(rèn)賬戶使用狀態(tài)正常后方可匯款。（五）對(duì)因法律經(jīng)濟(jì)糾紛凍結(jié)或扣劃賬戶，采取誰(shuí)責(zé)任誰(shuí)承擔(dān)的原則，由責(zé)任分公司迅速處理。如發(fā)生賬戶被凍結(jié)、扣劃，責(zé)任分公司應(yīng)無(wú)條件在一個(gè)星期內(nèi)內(nèi)將被凍結(jié)、扣劃的資金劃入被凍結(jié)、扣劃的單位。如未能在一個(gè)星期內(nèi)劃入的，則作為分公司借款處理，并根據(jù)資金實(shí)際占用期間按年利率20%計(jì)算資金占用費(fèi)。如在年末結(jié)賬時(shí)仍未歸還，則從分公司項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額中予以扣除。（六）應(yīng)收款管理，應(yīng)收款由分公司負(fù)責(zé)人及責(zé)任人負(fù)責(zé)收回，法務(wù)部根據(jù)分公司的要求提供配合與支持，監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)督處理。分公司每月將應(yīng)收款的情況報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、法務(wù)部、監(jiān)事會(huì)。第五節(jié)對(duì)外擔(dān)保及銀行保函管理第九條對(duì)外提供擔(dān)保是一項(xiàng)具有風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，公司按照國(guó)家有關(guān)法規(guī)制定對(duì)外提供擔(dān)保的管理制度，嚴(yán)格管理，控制擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。第十條公司對(duì)外擔(dān)保對(duì)象為具有較強(qiáng)償債能力的獨(dú)立法人，公司一般不得對(duì)個(gè)人或非法人單位提供擔(dān)保（為公司項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人、項(xiàng)目經(jīng)理、股東的個(gè)人助業(yè)貸款擔(dān)保除外）。主要為下列四類：（一）互保單位，對(duì)互保單位可雙方約定互保額度，在雙方約定的互保額度內(nèi)不收費(fèi)，超過(guò)互保額度之外部分根據(jù)擔(dān)保金額按每年1%收費(fèi)。原則上與資質(zhì)對(duì)等的互保單位采取1：1的互保辦法，資質(zhì)比公司低的互保單位采取1:2的互保辦法。（二）股東及其關(guān)聯(lián)方，對(duì)股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)?？偨痤~在股東投入公司股本金的3倍內(nèi)的不收費(fèi)，超過(guò)部分根據(jù)擔(dān)保金額按每年1%收費(fèi)。（三）項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人的實(shí)體單位（含個(gè)人），對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人的實(shí)體單位（含個(gè)人）擔(dān)保額度一般不超過(guò)其在公司近三年累計(jì)上交項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額的5倍（集團(tuán)公司安排的國(guó)外工程上交的項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額除外）,擔(dān)保額度在5倍以內(nèi)的不收擔(dān)保費(fèi)用。特殊項(xiàng)目擔(dān)保金額超過(guò)其在公司近三年累計(jì)上交項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額5倍的，對(duì)超額擔(dān)保金額部分一級(jí)資質(zhì)和30強(qiáng)隊(duì)伍按每年1%收費(fèi)、二級(jí)資質(zhì)按每年1.2%收費(fèi)、二級(jí)資質(zhì)以下的按每年1.5%收費(fèi)、個(gè)人貸款擔(dān)保的則統(tǒng)一按每年2%收費(fèi)。（四）其他外單位，公司原則上不得對(duì)無(wú)互保、無(wú)股權(quán)關(guān)系、無(wú)承包業(yè)務(wù)的外單位提供擔(dān)保，政府平臺(tái)除外。如特殊情況的，經(jīng)董事會(huì)同意后，對(duì)擔(dān)保金額按每年1.5%收取擔(dān)保費(fèi)用。（五）項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人的實(shí)體單位（含個(gè)人）的擔(dān)保，由分公司辦理好項(xiàng)目上交項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額證明、反擔(dān)保等相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起對(duì)外擔(dān)保審批表，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理和區(qū)域經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部審查、主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審核、常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。相關(guān)手續(xù)原件須一式兩份（一份報(bào)集團(tuán)公司保存、一份分公司財(cái)務(wù)科保存），分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)手續(xù)的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。其他擔(dān)保申請(qǐng)，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理好相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起授信使用審批表，法務(wù)部進(jìn)行法律審查，報(bào)主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審核、常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。第十一條除為股東單位、政府平臺(tái)提供擔(dān)保之外，其他提出擔(dān)保申請(qǐng)的單位或者個(gè)人必須配合集團(tuán)公司或分公司做好盡職調(diào)查，并提供以下證明材料：（一）企業(yè)單位提供近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，個(gè)人提供近三年承接工程項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明。（二）項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人必須能夠確保其承接的工程項(xiàng)目始終接受并服從我公司及駐外分子公司的統(tǒng)一管理。資金進(jìn)出必須納入集團(tuán)公司駐外分公司賬戶統(tǒng)一管理，如出現(xiàn)被擔(dān)保融資到期不能償還，造成集團(tuán)公司損失的，在其所有進(jìn)賬資金中優(yōu)先抵扣。（三）項(xiàng)目?jī)?nèi)部承包人提供由其項(xiàng)目所屬分公司開(kāi)具的在建項(xiàng)目情況和近三年項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額上繳情況的證明。第十二條政府平臺(tái)要求公司提供的擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)用一年一結(jié)，如發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司的損失在公司上交政府的固定回報(bào)中抵扣。第十三條股東及其關(guān)聯(lián)方的擔(dān)保，須按下列規(guī)定執(zhí)行:（一）股東及其關(guān)聯(lián)方的所有施工項(xiàng)目部必須服從集團(tuán)公司的統(tǒng)一管理，資金進(jìn)出必須納入集團(tuán)公司駐外分公司賬戶統(tǒng)一管理，如出現(xiàn)被擔(dān)保融資到期不能償還，造成集團(tuán)公司損失的，在其所有進(jìn)賬資金中優(yōu)先抵扣。（二）如進(jìn)賬資金不夠扣劃，股東必須以持有集團(tuán)公司的股權(quán)質(zhì)押。第十四條項(xiàng)目承包人的實(shí)體單位（含個(gè)人）提出擔(dān)保時(shí)，須提供項(xiàng)目承包人家庭主要成員、其他實(shí)力強(qiáng)的項(xiàng)目承包人以及分公司經(jīng)理班子、區(qū)域經(jīng)理的反擔(dān)保。項(xiàng)目部借款人、擔(dān)保人必須提供銀行查詢承諾，不得高消費(fèi)承諾，不得將投資資金抽逃的承諾，以及所提供財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)的承諾。第十五條外單位的擔(dān)保，提出擔(dān)保申請(qǐng)人必須提供我公司認(rèn)可的第三方單位或個(gè)人連帶責(zé)任反擔(dān)保。第十六條公司對(duì)外擔(dān)保須根據(jù)公司章程規(guī)定履行相應(yīng)的會(huì)議審議批準(zhǔn)程序。第十七條公司將對(duì)未按規(guī)定程序擅自越權(quán)簽訂擔(dān)保合同，對(duì)公司造成損害的當(dāng)事人追究責(zé)任，對(duì)因此而給公司造成損失的責(zé)令全額賠償。分公司不得擅自提供對(duì)外擔(dān)保（含保理付款保證），也不得與任何單位相互擔(dān)保。如擅自辦理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，對(duì)相關(guān)人員停職檢查，如造成損失的責(zé)令全額賠償并追究法律責(zé)任。第十八條分公司項(xiàng)目部需要辦理銀行保函，必須由分公司提出申請(qǐng)，項(xiàng)目承包人家庭主要成員、分公司經(jīng)理班子和區(qū)域經(jīng)理個(gè)人擔(dān)保。分公司辦理好擔(dān)保等相關(guān)手續(xù)后通過(guò)OA平臺(tái)發(fā)起保函申請(qǐng)審批表，經(jīng)分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、經(jīng)理和區(qū)域經(jīng)理簽署意見(jiàn)，再報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和法務(wù)部審查、主管財(cái)務(wù)系統(tǒng)副總裁審核、常務(wù)副總裁和總裁批準(zhǔn)。相關(guān)手續(xù)原件須一式兩份（一份報(bào)集團(tuán)公司保存、一份分公司財(cái)務(wù)科保存），分公司負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)相關(guān)手續(xù)的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。辦理銀行保函向銀行支付的保證金和費(fèi)用由項(xiàng)目部承擔(dān)，銀行保證金存款利息歸集團(tuán)公司所有，保函敞口部分按年利率2‰收取額度使用費(fèi)（三個(gè)月內(nèi)的免收額度使用費(fèi)）。第六節(jié)會(huì)計(jì)核算辦法第十九條公司主要會(huì)計(jì)政策為了提供更可靠、標(biāo)準(zhǔn)的本企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等資料，也使整體會(huì)計(jì)報(bào)表能更好的遵循合法、公允、一貫性、可比性原則，本公司統(tǒng)一選擇如下會(huì)計(jì)政策：（一）公司執(zhí)行中華人民共和國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（二）公司采用公歷制，即會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。（三）公司記賬本位幣為人民幣。（四）公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬原則，以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)。（五）固定資產(chǎn)核算方法1、本公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)為:使用期限超過(guò)一年、單位價(jià)值在2000元以上的所有有形資產(chǎn)。2、固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，本公司按固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)殘值率分類確定的年折舊率如下:3、現(xiàn)金收、付管理。現(xiàn)金收付由專職出納負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金收付必須根據(jù)合法的憑證由出納人員認(rèn)真審核后辦理。對(duì)于違反規(guī)定的收支，應(yīng)當(dāng)拒絕辦理；對(duì)于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯(cuò)的憑證，應(yīng)當(dāng)予以退回，要求補(bǔ)辦手續(xù)、更正錯(cuò)誤；出納人員收付現(xiàn)金后，應(yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記。4、現(xiàn)金賬務(wù)管理。建立健全現(xiàn)金日記賬，由出納員逐筆登記現(xiàn)金收付，以結(jié)出當(dāng)日余額，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)每日盤(pán)點(diǎn)、核對(duì)和檢查，保證做到賬款相符。每月月末出納員應(yīng)將現(xiàn)金日記賬與總賬核對(duì)相符。審計(jì)部不定期進(jìn)行抽查，對(duì)不及時(shí)記賬，賬賬不符的出納人員處以1000-20000元罰款。5、不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金。不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存取現(xiàn)金；不準(zhǔn)白條抵庫(kù)；不準(zhǔn)套取庫(kù)存現(xiàn)金。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以金額15%以上的罰款，并限定三日內(nèi)收回，如收不回就地免職，同時(shí)追究相關(guān)責(zé)任。（二）銀行存款管理1、開(kāi)戶和銷戶。公司應(yīng)根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，確定一家銀行的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款戶，同時(shí)可根據(jù)實(shí)際需要在其他銀行開(kāi)立必要的存款賬戶。分公司以集團(tuán)公司名義開(kāi)戶時(shí)須向集團(tuán)申請(qǐng)同意后,方可辦理,并向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送開(kāi)戶信息備案。分公司現(xiàn)用的賬戶應(yīng)嚴(yán)加管理、按時(shí)年檢，如不需用的賬戶應(yīng)及時(shí)銷戶，嚴(yán)禁出現(xiàn)久懸戶。對(duì)發(fā)現(xiàn)久懸戶和不及時(shí)報(bào)送開(kāi)戶信息的分公司處以每次500元的罰款。2、使用。嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，除根據(jù)現(xiàn)金使用范圍中所指可通過(guò)現(xiàn)金收付結(jié)算外，其余一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。出納人員辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，必須掌握各個(gè)銀行賬戶的收支和結(jié)余情況，并按照規(guī)定正確使用匯票、本票、支票等各種結(jié)算方式，對(duì)日常銀行存款的收付事項(xiàng)，都必須由經(jīng)辦人員簽字和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)，手續(xù)齊全。3、建賬。按銀行名稱和賬號(hào)分別開(kāi)設(shè)銀行存款日記賬，出納逐筆登記銀行收付，逐日結(jié)出余額?？傎~逐月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如出現(xiàn)差異應(yīng)逐筆核對(duì)，查出原因，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，調(diào)節(jié)后達(dá)到賬賬相符。審計(jì)部不定期進(jìn)行抽查，對(duì)出納人員不進(jìn)行日清月結(jié)，總賬不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表處以200-1000元的罰款。4、不準(zhǔn)出租，出借賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。5、總賬會(huì)計(jì)定期核對(duì)與各分公司資金往來(lái)，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因并作出調(diào)整。6、加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒及票據(jù)管理，現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)支票的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和注銷，財(cái)務(wù)專用章須由財(cái)務(wù)總賬保管，法人章由出納保管，嚴(yán)禁一人保管支付款所需的全部印鑒。網(wǎng)銀盾必須分人保管和使用。票據(jù)管理須專設(shè)登記簿記錄在冊(cè)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。如有違反處以200-1000元罰款。7、項(xiàng)目部開(kāi)具外經(jīng)證的稅款,由各所屬分公司將稅款劃入集團(tuán)公司,稅務(wù)部門(mén)從集團(tuán)公司稅款專戶上統(tǒng)一扣款。集團(tuán)公司指定專人辦理外經(jīng)證，并做好臺(tái)賬。8、各項(xiàng)目部工程款直接進(jìn)集團(tuán)公司賬號(hào)的，由分公司財(cái)務(wù)來(lái)集團(tuán)公司辦理轉(zhuǎn)賬，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)不得擅自辦理及背書(shū)。如有違反處以200-1000元罰款。第二十一條應(yīng)收款項(xiàng)的管理（一）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立日常往來(lái)的賬賬核對(duì)工作，并建立對(duì)賬記錄制度，對(duì)形成的差異落實(shí)人員協(xié)同核對(duì)，使財(cái)務(wù)部門(mén)能在事后監(jiān)督上對(duì)公司資產(chǎn)的安全性實(shí)施有效監(jiān)督和管理。（二）壞賬核銷的處理，壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門(mén)即采用備抵法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，對(duì)需報(bào)稅務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)的，及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)同時(shí)做好賬銷案存的記錄，并保留繼續(xù)要求有關(guān)人員作出進(jìn)一步催討的權(quán)利。如已核銷的壞賬收回，則相應(yīng)沖回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)（期限內(nèi)的借款除外）：有應(yīng)收款的分公司每年按項(xiàng)目利潤(rùn)上繳額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。第八節(jié)固定資產(chǎn)的管理第二十二條固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。公司購(gòu)入、建造和融資租入固定資產(chǎn)按實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)，接受投資固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，改、擴(kuò)建固定資產(chǎn)按原價(jià)值加上改、擴(kuò)建支出減改、擴(kuò)建過(guò)程中變價(jià)收入計(jì)價(jià)，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)，接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（二）固定資產(chǎn)的折舊采用平均年限法，按月提取。（三）固定資產(chǎn)的購(gòu)建和零星購(gòu)置編制年度計(jì)劃，由使用部門(mén)對(duì)年度擬購(gòu)置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算、新增或更新原因提出書(shū)面報(bào)告，納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算，編制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照流程審批購(gòu)置。固定資產(chǎn)五萬(wàn)元以內(nèi)由公司常務(wù)副總裁審批，超過(guò)五萬(wàn)元的由常務(wù)副總裁及總裁會(huì)簽。（四）固定資產(chǎn)由集團(tuán)公司辦公室統(tǒng)一管理和檢查，采用誰(shuí)使用誰(shuí)保管的辦法。財(cái)務(wù)部門(mén)登記固定資產(chǎn)的總分類賬、明細(xì)賬；使用部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管；辦公室負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，對(duì)房屋、車輛等固定資產(chǎn)所有權(quán)證的辦理及保管。（五）集團(tuán)公司辦公室定期或不定期負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)查。固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、失竊、報(bào)廢，均由使用部門(mén)書(shū)面說(shuō)明原因，經(jīng)辦公室報(bào)常務(wù)副總裁審批后由財(cái)務(wù)部門(mén)調(diào)整賬務(wù)。（六）固定資產(chǎn)的大修理，每年由使用部門(mén)提出修理計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算，由辦公室匯總報(bào)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。（七）對(duì)權(quán)屬集團(tuán)公司但無(wú)房產(chǎn)證的外地房產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)辦理房產(chǎn)證。（八）對(duì)閑置房產(chǎn)登記造冊(cè)，盡量出租使用，具體由辦公室負(fù)責(zé)；分公司使用的房產(chǎn)，分公司承擔(dān)所用房產(chǎn)實(shí)際折舊費(fèi)用，每年由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)攤銷。第九節(jié)投資管理第二十三條根據(jù)集團(tuán)公司章程規(guī)定，集團(tuán)公司所有重大的對(duì)外投資，須事先征求出資額5000萬(wàn)元以上(含5000萬(wàn)元)的股東的意見(jiàn)，如均無(wú)異議的，則由董事會(huì)討論決定；如有異議的，則必須經(jīng)代表三分之二以上表決權(quán)的股東通過(guò)。第十節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告第二十四條公司及子公司設(shè)置以下財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)報(bào)表名稱編報(bào)期資產(chǎn)負(fù)債表月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)損益表月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)科目余額表月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)第二十五條編制會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)符合如下要求（一）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表要求正確及時(shí)，月報(bào)、季報(bào)及內(nèi)部報(bào)表在次月15日前上報(bào)。年報(bào)在下一年度45個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)。（二）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表清晰易懂，所提供的數(shù)據(jù)必須真實(shí)可靠。（三）編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后一致，不能隨意變更以保證各期會(huì)計(jì)報(bào)表的可比性。（四）在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)該按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填報(bào)，不得漏報(bào)錯(cuò)報(bào)，編制的會(huì)計(jì)報(bào)表必須全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（五）董事會(huì)負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，編制的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依法聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所審查驗(yàn)證。監(jiān)事會(huì)、股東可以向董事會(huì)要求查看審計(jì)報(bào)告，財(cái)務(wù)部經(jīng)總裁簽字同意后提供給監(jiān)事會(huì)、股東查看。（六）每周資金流量及銀行存款明細(xì)情況需截圖上報(bào)財(cái)務(wù)部存檔備案，審計(jì)部進(jìn)行檢查，董事可隨時(shí)查詢。每季度就財(cái)務(wù)狀況要進(jìn)行書(shū)面分析，年度審計(jì)時(shí)要進(jìn)行現(xiàn)金流量分析。（七）公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生收益應(yīng)當(dāng)按照如下順序進(jìn)行利潤(rùn)分配：1、彌補(bǔ)以前年度的虧損，但不得超過(guò)稅法規(guī)定的彌補(bǔ)期限。2、繳納所得稅。3、彌補(bǔ)在稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損之后仍存在的虧損。4、按稅后利潤(rùn)10%提取法定公積金。5、提取任意公積金。6、向股東分配利潤(rùn)。第十一節(jié)借款、擔(dān)保、授信使用等獎(jiǎng)懲制度第二十六條向外部出借資金要保證資金的安全性和收益率。及時(shí)掌握借款人資金使用及回籠情況，確保其到期償還本息。對(duì)每一筆借款作為投資來(lái)進(jìn)行管理，分公司