會計繼續(xù)教育考試試題及答案

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一、單項選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題

意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.以下屬于會計上的企業(yè)合并的是（）。

A．兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合

并納稅

B．是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股

權，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易

C．企業(yè)合并，是指將兩個或者兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事

項

D．合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另

一家現(xiàn)存或新設企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權或非股

權支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并

ABCD

2.以下關于非同一控制下企業(yè)合并中當事各方處理正確的是（）。

A．被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

B．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

C．合并企業(yè)應按賬面價值和負債的計稅基礎

D．企業(yè)不能將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

ABCD

3.關于同一控制下的應稅合并，下列說法正確的是（）。

A．合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，應當按照合并日在被合并方的公允價值計

量

B．合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）

的差額，應當調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

C．在會計上按照獨立的公平交易的原則處理

D．稅法上規(guī)定，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

ABCD

4.下列選項中，應采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的

B．上市公司

C．匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)

D．專門從事股權（股票）投資業(yè)務的企業(yè)

ABCD

5.屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過

（）年。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

ABCD

6.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起施行。

A．2007年3月16日

B．2008年1月1日

C．2008年7月1日

D．2009年1月1日

ABCD

7.新設合并的形式是（）。

A．A+B=A+B

B．A+B=A

C．A+B=B

D．A+B=C

ABCD

8.（）是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國

境內(nèi)的企業(yè)。

A．境內(nèi)企業(yè)

B．境外企業(yè)

C．非居民企業(yè)

D．居民企業(yè)

ABCD

9.從事（）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

A．生產(chǎn)經(jīng)營

B．勞務服務

C．環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目

D．國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經(jīng)營

ABCD

10.居民企業(yè)應繳納所得稅額的基本計算公式為（）。

A．應納稅額=銷售收入×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

B．應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

C．應納稅額=（應納稅所得額-減免稅額-抵免稅額）×適用稅率

D．應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

ABCD

二、多項選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合

題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.納稅籌劃包括（）。

A．節(jié)稅籌劃

B．避稅籌劃

C．偷稅籌劃

D．逃稅籌劃

ABCDEF

2.下列屬于稅收鏈思想的有（）。

A．企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)

B．不同經(jīng)營環(huán)節(jié)

C．不同稅種鏈條

D．不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)

ABCDEF

3.非同一控制下的企業(yè)合并，在稅法上當事各方應按下列（）規(guī)定處理。

A．合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎

B．被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

C．被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

ABCDEF

4.特殊銷售方式收入的確認有（）。

A．托收承付

B．售后回購

C．接受捐贈收入

D．現(xiàn)金折扣

ABCDEF

5.房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)間接費”中不能將其直接歸屬于成本核對對象的有（）。

A．工程監(jiān)理費

B．造價審核費

C．結(jié)算審核費

D．工程保險費

ABCDEF

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)

讓應符合以下（）條件。

A．享受優(yōu)惠的技術轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)

B．技術轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍

C．境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定

D．向境外轉(zhuǎn)讓技術經(jīng)省級以上商務部門認定

ABCDEF

7.《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并

符合下列（）條件的企業(yè)。

A．工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過3000萬元

B．其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

C．其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

D．工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

ABCDEF

8.下列有關資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。

A．企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收

回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B．企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構由于發(fā)生資

產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除

C．企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法

證據(jù)

D．企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確

認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

ABCDEF

9.企業(yè)取得的免稅收入有（）。

A．國債利息收入

B．權益性投資收益

C．非營利組織的收入

D．接受捐贈收入

ABCDEF

10.以下情形中可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（）。

A．銷售在試點實施之前購進或者自制的固定資產(chǎn)

B．銷售在試點實施以后購進或者自制的固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定不準許抵扣進項稅額的固

定資產(chǎn)

C．購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)

D．發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額

的固定資產(chǎn)

ABCDEF

三、判斷題

（本題共5小題，每小題4.0分，共20.0分。）

1.企業(yè)合并中，原投資主體不存在的，房產(chǎn)與土地使用權的轉(zhuǎn)移要涉及契稅。（）

對錯

2.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費

——未交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入——政府補助”科目。（）

對錯

3.對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計提折舊后繼續(xù)使用而未進行處置超過12個月

的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮