會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試試題及答案

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一、單項(xiàng)選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題

意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.以下屬于會(huì)計(jì)上的企業(yè)合并的是（）。

A．兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合

并納稅

B．是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股

權(quán)，以實(shí)現(xiàn)對(duì)被收購企業(yè)控制的交易

C．企業(yè)合并，是指將兩個(gè)或者兩個(gè)以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個(gè)報(bào)告主體的交易或事

項(xiàng)

D．合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給另

一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股

權(quán)支付，實(shí)現(xiàn)兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的依法合并

ABCD

2.以下關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并中當(dāng)事各方處理正確的是（）。

A．被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

B．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

C．合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

D．企業(yè)不能將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

ABCD

3.關(guān)于同一控制下的應(yīng)稅合并，下列說法正確的是（）。

A．合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照合并日在被合并方的公允價(jià)值計(jì)

量

B．合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值與支付的合并對(duì)價(jià)賬面價(jià)值（或發(fā)行股份面值總額）

的差額，應(yīng)當(dāng)調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

C．在會(huì)計(jì)上按照獨(dú)立的公平交易的原則處理

D．稅法上規(guī)定，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

ABCD

4.下列選項(xiàng)中，應(yīng)采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．上市公司

C．匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)

D．專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

ABCD

5.屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過

（）年。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

ABCD

6.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》自（）起施行。

A．2007年3月16日

B．2008年1月1日

C．2008年7月1日

D．2009年1月1日

ABCD

7.新設(shè)合并的形式是（）。

A．A+B=A+B

B．A+B=A

C．A+B=B

D．A+B=C

ABCD

8.（）是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)

境內(nèi)的企業(yè)。

A．境內(nèi)企業(yè)

B．境外企業(yè)

C．非居民企業(yè)

D．居民企業(yè)

ABCD

9.從事（）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

A．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

B．勞務(wù)服務(wù)

C．環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

D．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)

ABCD

10.居民企業(yè)應(yīng)繳納所得稅額的基本計(jì)算公式為（）。

A．應(yīng)納稅額=銷售收入×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

B．應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

C．應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-減免稅額-抵免稅額）×適用稅率

D．應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

ABCD

二、多項(xiàng)選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，至少有兩個(gè)符合

題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）

1.納稅籌劃包括（）。

A．節(jié)稅籌劃

B．避稅籌劃

C．偷稅籌劃

D．逃稅籌劃

ABCDEF

2.下列屬于稅收鏈思想的有（）。

A．企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)

B．不同經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)

C．不同稅種鏈條

D．不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)

ABCDEF

3.非同一控制下的企業(yè)合并，在稅法上當(dāng)事各方應(yīng)按下列（）規(guī)定處理。

A．合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

B．被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

C．被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

D．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

ABCDEF

4.特殊銷售方式收入的確認(rèn)有（）。

A．托收承付

B．售后回購

C．接受捐贈(zèng)收入

D．現(xiàn)金折扣

ABCDEF

5.房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)間接費(fèi)”中不能將其直接歸屬于成本核對(duì)對(duì)象的有（）。

A．工程監(jiān)理費(fèi)

B．造價(jià)審核費(fèi)

C．結(jié)算審核費(fèi)

D．工程保險(xiǎn)費(fèi)

ABCDEF

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項(xiàng)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)

讓應(yīng)符合以下（）條件。

A．享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)

B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的范圍

C．境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級(jí)以上科技部門認(rèn)定

D．向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級(jí)以上商務(wù)部門認(rèn)定

ABCDEF

7.《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并

符合下列（）條件的企業(yè)。

A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過3000萬元

B．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

D．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

ABCDEF

8.下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。

A．企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收

回時(shí)，其收回部分應(yīng)當(dāng)作為收入計(jì)入收回當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額

B．企業(yè)境內(nèi)、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應(yīng)分開核算，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)由于發(fā)生資

產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計(jì)算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C．企業(yè)對(duì)其扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實(shí)際發(fā)生的合法

證據(jù)

D．企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確

認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

ABCDEF

9.企業(yè)取得的免稅收入有（）。

A．國(guó)債利息收入

B．權(quán)益性投資收益

C．非營(yíng)利組織的收入

D．接受捐贈(zèng)收入

ABCDEF

10.以下情形中可按簡(jiǎn)易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（）。

A．銷售在試點(diǎn)實(shí)施之前購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)

B．銷售在試點(diǎn)實(shí)施以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固

定資產(chǎn)

C．購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)

D．發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

的固定資產(chǎn)

ABCDEF

三、判斷題

（本題共5小題，每小題4.0分，共20.0分。）

1.企業(yè)合并中，原投資主體不存在的，房產(chǎn)與土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移要涉及契稅。（）

對(duì)錯(cuò)

2.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)

——未交增值稅”科目，貸記“營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助”科目。（）

對(duì)錯(cuò)

3.對(duì)于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計(jì)提折舊后繼續(xù)使用而未進(jìn)行處置超過12個(gè)月

的，今后對(duì)其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮