會計繼續(xù)教育考試試題及答案

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一、單項選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，只有一個符合題

意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.以下屬于會計上的企業(yè)合并的是（）。

A．兩個或者兩個以上的納稅人，經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合

并納稅

B．是指一家企業(yè)（以下稱為收購企業(yè)）購買另一家企業(yè)（以下稱為被收購企業(yè)）的股

權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)控制的交易

C．企業(yè)合并，是指將兩個或者兩個以上單獨的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事

項

D．合并，是指一家或多家企業(yè)（以下稱為被合并企業(yè)）將其全部資產(chǎn)和負債轉(zhuǎn)讓給另

一家現(xiàn)存或新設(shè)企業(yè)（以下稱為合并企業(yè)），被合并企業(yè)股東換取合并企業(yè)的股權(quán)或非股

權(quán)支付，實現(xiàn)兩個或兩個以上企業(yè)的依法合并

ABCD

2.以下關(guān)于非同一控制下企業(yè)合并中當事各方處理正確的是（）。

A．被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

B．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

C．合并企業(yè)應按賬面價值和負債的計稅基礎(chǔ)

D．企業(yè)不能將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得

ABCD

3.關(guān)于同一控制下的應稅合并，下列說法正確的是（）。

A．合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，應當按照合并日在被合并方的公允價值計

量

B．合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）

的差額，應當調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益

C．在會計上按照獨立的公平交易的原則處理

D．稅法上規(guī)定，被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

ABCD

4.下列選項中，應采用核定征收方式繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的

B．上市公司

C．匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)

D．專門從事股權(quán)（股票）投資業(yè)務的企業(yè)

ABCD

5.屬于實際資產(chǎn)損失，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，其追補確認期限一般不得超過

（）年。

A．1年

B．2年

C．3年

D．5年

ABCD

6.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（）起施行。

A．2007年3月16日

B．2008年1月1日

C．2008年7月1日

D．2009年1月1日

ABCD

7.新設(shè)合并的形式是（）。

A．A+B=A+B

B．A+B=A

C．A+B=B

D．A+B=C

ABCD

8.（）是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國

境內(nèi)的企業(yè)。

A．境內(nèi)企業(yè)

B．境外企業(yè)

C．非居民企業(yè)

D．居民企業(yè)

ABCD

9.從事（）的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅。

A．生產(chǎn)經(jīng)營

B．勞務服務

C．環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目

D．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營

ABCD

10.居民企業(yè)應繳納所得稅額的基本計算公式為（）。

A．應納稅額=銷售收入×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

B．應納稅額=應納稅所得額×適用稅率

C．應納稅額=（應納稅所得額-減免稅額-抵免稅額）×適用稅率

D．應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

ABCD

二、多項選擇題

（本題共10小題，每小題4.0分，共40.0分。每小題備選答案中，至少有兩個符合

題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）

1.納稅籌劃包括（）。

A．節(jié)稅籌劃

B．避稅籌劃

C．偷稅籌劃

D．逃稅籌劃

ABCDEF

2.下列屬于稅收鏈思想的有（）。

A．企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)

B．不同經(jīng)營環(huán)節(jié)

C．不同稅種鏈條

D．不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)

ABCDEF

3.非同一控制下的企業(yè)合并，在稅法上當事各方應按下列（）規(guī)定處理。

A．合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎(chǔ)

B．被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理

C．被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

D．被合并企業(yè)的虧損可以在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補

ABCDEF

4.特殊銷售方式收入的確認有（）。

A．托收承付

B．售后回購

C．接受捐贈收入

D．現(xiàn)金折扣

ABCDEF

5.房地產(chǎn)企業(yè)的“開發(fā)間接費”中不能將其直接歸屬于成本核對對象的有（）。

A．工程監(jiān)理費

B．造價審核費

C．結(jié)算審核費

D．工程保險費

ABCDEF

6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十七條第（四）項規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)

讓應符合以下（）條件。

A．享受優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓主體是企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)

B．技術(shù)轉(zhuǎn)讓屬于財政部、國家稅務總局規(guī)定的范圍

C．境內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓經(jīng)省級以上科技部門認定

D．向境外轉(zhuǎn)讓技術(shù)經(jīng)省級以上商務部門認定

ABCDEF

7.《企業(yè)所得稅法》所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并

符合下列（）條件的企業(yè)。

A．工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過3000萬元

B．其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

C．其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

D．工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過80萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不

超過1000萬元

ABCDEF

8.下列有關(guān)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定，正確的有（）。

A．企業(yè)在計算應納稅所得額時已經(jīng)扣除的資產(chǎn)損失，在以后納稅年度全部或者部分收

回時，其收回部分應當作為收入計入收回當期的應納稅所得額

B．企業(yè)境內(nèi)、境外營業(yè)機構(gòu)發(fā)生的資產(chǎn)損失應分開核算，對境外營業(yè)機構(gòu)由于發(fā)生資

產(chǎn)損失而產(chǎn)生的虧損，可以在計算境內(nèi)應納稅所得額時扣除

C．企業(yè)對其扣除的各項資產(chǎn)損失，應當提供能夠證明資產(chǎn)損失確屬已實際發(fā)生的合法

證據(jù)

D．企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確

認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣

ABCDEF

9.企業(yè)取得的免稅收入有（）。

A．國債利息收入

B．權(quán)益性投資收益

C．非營利組織的收入

D．接受捐贈收入

ABCDEF

10.以下情形中可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票的

有（）。

A．銷售在試點實施之前購進或者自制的固定資產(chǎn)

B．銷售在試點實施以后購進或者自制的固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定不準許抵扣進項稅額的固

定資產(chǎn)

C．購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)

D．發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額

的固定資產(chǎn)

ABCDEF

三、判斷題

（本題共5小題，每小題4.0分，共20.0分。）

1.企業(yè)合并中，原投資主體不存在的，房產(chǎn)與土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)移要涉及契稅。（）

對錯

2.一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費

——未交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入——政府補助”科目。（）

對錯

3.對于采取縮短折舊年限的固定資產(chǎn)，足額計提折舊后繼續(xù)使用而未進行處置超過12個月

的，今后對其更新替代、改造改建后形成的功能相同或者類似的固定資產(chǎn)，不得再采取縮