稅務(wù)會計期末測試試卷

稅務(wù)會計期末測試試卷（三）一、單項選擇題

1．下列哪一項不屬于稅收“三性”的內(nèi)容（

）。

A．強(qiáng)制性

B．無償性C．固定性

D．合法性

2．以下稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅類的是（

）。

A．個人所得稅

B．增值稅C．資源稅

D．印花稅

3．有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的部門是（）。

A．全國人民代表大會及其常務(wù)委員會

B．國務(wù)院

C．財政部和國家稅務(wù)總局

D．省級國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局

4．下列稅種收入中屬于中央政府與地方政府共享收入的是（

）。

A．消費(fèi)稅

B．增值稅C．車輛購置稅

D．土地增值稅

5.下列各項需交納消費(fèi)稅的有()A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品(受托方已代收代繳消費(fèi)稅),委托方收回后直接銷售的B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的6.某施工企業(yè)自建一棟商品房,工程造價1000萬元；建成后銷售給某單位，取得銷售收入1600萬元。該省地方稅務(wù)局確定的成本利潤率為5%。該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅稅額為()萬元。A.105B.109.02C.79.02D.112.477.某企業(yè)2001年度取得購銷售收入8000萬元,國庫券利息收入45萬元;當(dāng)年發(fā)生的成本費(fèi)用共計5600萬元,其中包括罰款支出6萬元。已知除罰款外，各項支出已按稅法規(guī)定作調(diào)整，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所收稅為()萬元。(所得稅率30%)A.133.98B.72.18C.138.27D.8．對納稅人所得應(yīng)按次征收的是（）A.工資薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得C.稿酬所得9．進(jìn)口貨物的增值稅應(yīng)由（）征稅。A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)D.進(jìn)口方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)10.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價為基礎(chǔ)的（）價格為關(guān)稅完稅價格。A.FOBB.CIFC.CFRD.C＆F二、多選題1.下列各項可以不納消費(fèi)稅的有()A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的、2.以下稅目適用3%營業(yè)稅稅率的有（）。A.交通運(yùn)輸業(yè)B.文化體育業(yè)C.娛樂業(yè)D.金融保險業(yè)3.下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有（）A.委托他人代銷貨物B.銷售代銷貨物C.將自產(chǎn)的貨物分給職工作福利D.將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目4.下列各項中，在計算當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅時應(yīng)予考慮的因素有（）。A.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的利潤總額B.永久性差異C.時間性差異D.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤5.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于（）應(yīng)繳納消費(fèi)稅。A.在建工程B.職工福利C.管理部門D.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品三、判斷題1.采用分期收款方式銷售貨物，應(yīng)以貨物發(fā)出當(dāng)天作為增值稅專用發(fā)票的開具時限。（）2.對從事成品油銷售的加油站，無論其年應(yīng)稅銷售額是否超過180萬元,一律按增值稅一般納稅人征稅。（）3.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接出售的，不再征收消費(fèi)稅。（）4.單位或個人經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。（）5.企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營期間的借款利息支出，可按照實(shí)際發(fā)生數(shù)從收入總額中扣除。（）6.同一作品在報刊上連載取得收入的，應(yīng)當(dāng)以每次連載取得的收入為一次計征個人所得稅。（）7.企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可用以后5個盈利年度的利潤彌補(bǔ)。（）8.營業(yè)稅的納稅人不包括我國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）9.個人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)以受讓人為扣繳義務(wù)人。（）10.“生產(chǎn)型”增值稅與“消費(fèi)型”增值稅的區(qū)別在于是否允許企業(yè)對購入的固定資產(chǎn)所含增值稅進(jìn)行抵扣。（）四、實(shí)務(wù)題1.某商場為增值稅一般納稅人，2006年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）購入日用品取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100000元，同時支付貨物運(yùn)輸費(fèi)3500元。（2）將購入的一批貨物作為禮物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類商品的銷售價為30000元（不含稅價）。（3）向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元，向一般納稅人銷售貨物價款60000元。（4）“三八”節(jié)以價值8000元（不含稅進(jìn)價）的庫存商品為女職工搞福利。（5）向災(zāi)區(qū)捐贈貨物一批，不含稅金額為50000元。（6）試計算該商場當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅稅額。（9分）2.某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，增值稅退稅率15%。2007年1、2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）1月份。外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款850萬元，增值稅144.5萬元，材料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票注明價款150萬元，增值稅25.5萬元，其中20%用于企業(yè)基建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，增值稅5.1萬元；支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元，支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬元并取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。要求：采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2007年1月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅并編制相應(yīng)會計分錄。（2）計算出口貨物當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅額，調(diào)整出口商品成本。3.A卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年5月份生產(chǎn)并銷售卷煙500箱，每標(biāo)準(zhǔn)箱售價12500元（不含稅）；同期從收購部門購入煙葉40萬元，委托B卷煙廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)30萬元；收回?zé)熃z的50%按成本價加價10%用于對外銷售，余下的50%用于連續(xù)加工成卷煙出售。試計算A、B卷煙廠各應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅額，并編制相關(guān)會計分錄。4.某建筑安裝企業(yè)取得一項承包額為600萬元的工程項目，該企業(yè)將其中的設(shè)備安裝工程轉(zhuǎn)包給A安裝公司，分包額200萬元。請根據(jù)稅法的規(guī)定計算該建筑安裝企業(yè)承包此項工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅和應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅額。應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額=(600-200)*0.03=12（萬元）應(yīng)扣繳的營業(yè)稅稅額＝200*0.03＝6（萬元）5.某企業(yè)2006年度主營業(yè)務(wù)收入1200萬元（產(chǎn)品銷售凈收入），主營業(yè)務(wù)成本800萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加50萬元；其他業(yè)務(wù)收入100萬元，其他業(yè)務(wù)支出60萬元；營業(yè)費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用合計150萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元（稅法可抵扣6.5萬）；固定資產(chǎn)盤盈收入22萬元；國庫券利息收入13萬元；公益、救濟(jì)性捐贈10萬元（稅法可抵扣8.805萬）；未按期繳納稅金，支付滯納金5萬元。計算該企業(yè)的應(yīng)納稅額。答案一、單項選擇題

1．D

2．B

3．B4．B5.D6.D7.B8．C9．B10．A二、多選題1．ABC2．AB3．ABC4.ABC5．ABC三、判斷題1．×2．√3．√4．√5．×6．×7．×8．×9．√10．√四、實(shí)務(wù)題1．（1）進(jìn):100000×17%+3500×7%=17245元（2）銷:30000×17%=5100元（3）銷:(23400+11700)/1.17×0.17+60000×0.17=15300元（4）視同銷售:8000×0.17=1360元（5）視同銷售:50000×0.17=8500元（6）當(dāng)月應(yīng)繳增值稅稅額=(5100+15300+8500)-17245+1360=13015元2．（1）1月份：外購材料：借：原材料8500000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1445000貸：銀行存款9945000外購動力：借：在建工程351000生產(chǎn)成本1200000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）204000貸：銀行存款1755000支付加工費(fèi)：借：委托加工物資300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000貸：銀行存款351000支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)：借：委托加工物資93000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）7000貸：銀行存款100000內(nèi)銷貨物：借：銀行存款3510000貸：主營業(yè)務(wù)收入3000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）510000支付銷售貨物運(yùn)輸費(fèi)：借：銷售費(fèi)用167400應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）12600貸：銀行存款180000出口貨物：借：銀行存款5000000貸：主營業(yè)務(wù)收入5000000（2）免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=5000000×（17%－15%）=100000（元）免抵退稅額=5000000×15%=750000（元）內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額=510000－（1445000＋204000＋51000＋7000＋12600－100000－750000）=－359600（元）當(dāng)期實(shí)際免抵稅額=0應(yīng)退稅額=750000（元）結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣稅額=359600（元）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期不予抵扣或退稅的稅款：借：主營業(yè)務(wù)成本100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）100000出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)收退稅額：借：其他應(yīng)收款750000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）7500003．A卷煙廠：銷售卷煙增值稅銷項稅額=500×12500×17%=1062500（元）銷售卷煙應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=500×12500×45%+500×150=2887500（元）購入煙葉增值稅進(jìn)項稅額=400000×17%=68000（元）委托加工支付增值稅進(jìn)項稅額=300000×17%=51000（元）對外銷售煙絲增值稅銷項稅額=（400000+300000）×（1+10%）×17%×50%=65450（元）收回委托加工煙絲時，受托方代收代繳消費(fèi)稅=（400000+300000）÷（1－30%）×30%=300000元，其中允許抵扣稅額150000（元）當(dāng)月應(yīng)交增值稅稅額=1062500＋65450－68000－51000=1008950（元）當(dāng)月應(yīng)交消費(fèi)稅稅額=2887500－150000=2737500（元）A卷煙廠：銷售卷煙時：借：銀行存款7312500貸：主營業(yè)務(wù)收入6250000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1062500銷售卷煙計提消費(fèi)稅時：借：營業(yè)稅金及附加2887500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2887500購入煙葉時：借：原材料——煙葉400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（