2019-2020年經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識點匯總Ⅰ

2019-2020年經(jīng)濟法基礎(chǔ)知識點匯總I單選題1、下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅人的是（）。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，其經(jīng)營管理的單位是納稅義務人產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人C?產(chǎn)權(quán)出典的，承典人D.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞答案：D外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人以及華僑、港澳臺同胞征收城市房地產(chǎn)稅，不征房產(chǎn)稅。單選題2、（二）某綜合性企業(yè)2008年度發(fā)生如下業(yè)務：（1）與A公司簽訂一項易貨合同，約定用120萬元市場價格的庫存商品換取市場價格為140萬元的原材料，支付A公司差價20萬元。（2）與B公司簽訂一份加工合同，為其加工一批特殊商品，原材料由該綜合性企業(yè)提供，金額300萬元，另外收取加工費120萬元。（3）與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同，金額2500萬元，施工期間將價值600萬元的水電工程轉(zhuǎn)包給其他施工單位，并簽訂了轉(zhuǎn)包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達到企業(yè)的要求，企業(yè)實際支付其轉(zhuǎn)包金額500萬元。（4）2008年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元，其中90%為企業(yè)自用（當?shù)赜嬎惴慨a(chǎn)稅余值的扣除比例為20%），10%對外出租，出租合同記載全年應取得租金收入80萬元。根據(jù)上述資料回答下列問題：與C公司簽訂的建筑工程合同及轉(zhuǎn)包合同應繳納的印花稅（）元。A．1800B．7500C．9000D．9300答案：D［解析］施工單位將自己承包的項目轉(zhuǎn)包給其他施工單位所簽訂的合同應按新的轉(zhuǎn)包合同所載金額貼花。應繳納印花稅=(2500+600)X0.3%oX10000=9300(元)。單選題3、應納房產(chǎn)稅的一幢房產(chǎn)原值500000元，已知房產(chǎn)稅稅率為1。2％，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為25％，則該房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅為()元。A．6000B．4500C．1500D．1250答案：B房產(chǎn)稅從價計征稅額二房產(chǎn)原值X(1-扣除率)X1.2%。單選題4、房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應()的稅務機關(guān)繳納房產(chǎn)稅向戶口所在地向納稅人居住的房產(chǎn)所在地按房產(chǎn)的坐落地點，分別向房產(chǎn)所在地按房產(chǎn)的坐落地點，選擇向任一處房產(chǎn)所在地答案：C［解析］房產(chǎn)不在一地的納稅人，應按房產(chǎn)的坐落地點分別向房產(chǎn)所在地的稅務機關(guān)繳納。簡答題5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2000年3月以有償出讓方式取得一塊土地50年使用權(quán)，并于2002年3月在此地塊上建成一座磚混結(jié)構(gòu)的寫字樓，當時造價為2000元，經(jīng)濟耐用年限為55年，殘值率為5%。目前，該類建筑重置價格為每平方米5500元/m2。該建筑物占地面積1000m2，建筑面積2500m2，現(xiàn)用于出租，每月平均實收租金為6萬元。另據(jù)調(diào)查，當?shù)赝悓懽謽浅鲎庾饨鹨话銥槊吭旅拷ㄖ椒矫?0元，空置率為10%，每年需要支付的管理費為年租金的3.5%，維修費為建筑重置價格的1.5%，土地使用稅及房產(chǎn)稅合計為每建筑平方米25元，保險費為重置價的0.2%，土地資本化率為7%，建筑物資本化率為0.8%。假設(shè)土地使用權(quán)出讓年限屆滿，土地使用權(quán)及地上建筑物由國家無償收回。試根據(jù)以上資料評估該宗地2006年3月的土地使用權(quán)價值。(保留整數(shù)位)答案：1．選定評估方法：該宗房地產(chǎn)有經(jīng)濟收益，適宜采用收益法。暫無解析單選題6、增值稅一般納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是()增值稅印花稅消費稅營業(yè)稅答案：A［解析］消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、關(guān)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等均可以在稅前扣除，但不包括增值稅。多選題7、下列關(guān)于稅金和利潤的審查，正確的是()。評估中對稅金的審查主要包括三個方面：項目所涉及的稅種是否都已計算；計算公式是否正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定進入項目總投資的有投資方向調(diào)節(jié)稅、設(shè)備進口環(huán)節(jié)所交的增值稅和關(guān)稅進入產(chǎn)品成本的有土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船牌照使用稅、增值稅從銷售收入中扣除的有增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、教育費附加從利潤中扣除的有企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、營業(yè)稅答案：A,B,D［解析］對稅金的審查主要包括以下三個方面：項目所涉及的稅種是否都已計算；計算公式是否正確；所采用的稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定。單選題8、甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓，工程于2009年12月完工，2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是()。A．2009年12月B．2010年1月C．2010年2月D．2010年4月答案：C［答案解析］納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。本題中2010年1月辦妥(竣工)驗收手續(xù)，所以從2010年2月起征收房產(chǎn)稅。單選題9、張三擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己居住和經(jīng)營使用，另一處原值40萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場價每月取得租金收入2000元。當?shù)胤慨a(chǎn)扣除的比例是30%，張三當年應繳納的房產(chǎn)稅為()。A．5520元B．480元C．8400元D．8640元答案：A［解析］《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定個人所有的非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，營業(yè)用房按房產(chǎn)余值納稅；出租的，以房產(chǎn)租金收入作為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。所以本題應納房產(chǎn)稅=600000X(1-30%)X1.2%+2000X4%X6=5520(元)。多選題10、甲市A區(qū)的大地公司與甲市B區(qū)的云海公司簽訂了一份書面財產(chǎn)租賃合同,約定將云海公司的機械設(shè)備拿到C區(qū)和D區(qū)使用，大地公司支付租金。后來雙方在履行合同過程中發(fā)生糾紛,大地公司提起訴訟,那么對此案件有管轄權(quán)的法院是()。A區(qū)人民法院B區(qū)人民法院C區(qū)人民法院D區(qū)人民法院答案：B,C,D［解析］本題所考查的考點是合同糾紛案件的管轄。根據(jù)我國《民事訴訟法》第24條規(guī)定：因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。應掌握相關(guān)知識：沒有履行合同管轄的特殊之處。單選題11、某企業(yè)有原值為2500萬元的房產(chǎn)，2003年1月1日將其中的30%用于對外投資聯(lián)營，投資期限10年，每年固定利潤分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為20%，該企業(yè)2003年度應納房產(chǎn)稅()萬元。TOC\o"1-5"\h\z2422.83016.8答案：B［解析］用房產(chǎn)投資聯(lián)營取得固定收入的，按租金收入計繳房產(chǎn)稅，則該企業(yè)應納房產(chǎn)稅為擁有的未聯(lián)營部分(按計稅余值計算房產(chǎn)稅)與參與對外聯(lián)營取得固定收入部分(按租金收入計繳房產(chǎn)稅)兩項之和：未參與聯(lián)營部分的房產(chǎn)原值=2500x(1-30%)=1750(萬元)，則兩部分房產(chǎn)稅之和=1750x(1-20%)xl.2%+50xl2%=22.8(萬元)。單選題12、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是()。納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅納稅人辦理驗收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應從使用之日起繳納房產(chǎn)稅納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時間為納稅義務發(fā)生時間答案：C［解析］在房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間中：對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應從使用或出租、出借的當月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。單選題13、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用非普通住宅，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準，可減半征收土地增值稅的居住期限是()。滿1年未滿2年滿2年未滿3年滿3年未滿5年滿5年或5年以上答案：C個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用普通住宅，經(jīng)向稅務機關(guān)申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅：居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅：居住未滿3年的，按全額計征土地增值稅。單選題14、某外商投資企業(yè)，專門從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務，2009年有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)2月以3000萬元購得非耕地40000平方米的使用權(quán)用于開發(fā)寫字樓和商品房，當月未辦完相關(guān)權(quán)屬證件；第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā))于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用500萬元和寫字樓建造費用7800萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米；到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.36萬元，共計收入18000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日均可收回，有關(guān)土地權(quán)證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理；在售房過程中發(fā)生銷售費用1500萬元；發(fā)生管理費用(不含印花稅)900萬元(說明：計算土地增值稅開發(fā)費用的扣除比例為10%)根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：2009年應繳納的土地增值稅為()萬元。A．2480.63B．1965.63C．2019.63D．2078.63答案：A［解析］2009年應繳納的土地增值稅。單選題15、土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后()日內(nèi)，到稅務機關(guān)辦理納稅申報。A．7B．10C．15D．30答案：A［解析］土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到稅務機關(guān)辦理納稅申報。單選題16、某公司進口滌綸樣品一包，海關(guān)審定其完稅價格為人民幣1400元。滌綸的關(guān)稅率為15%，經(jīng)計算海關(guān)應征收的關(guān)稅稅額為()元。A．100B．150C．210D．300答案：C［解析］海關(guān)應征收的關(guān)稅稅額為1400元X15%=210元。單選題17、納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月。國務院關(guān)稅稅則委員會海關(guān)總署直屬海關(guān)商務部答案：B［解析］關(guān)稅以及進出口環(huán)節(jié)稅的征收權(quán)利在海關(guān)，納稅義務人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過6個月。單選題18、土地增值稅的稅率形式是()。全額累進稅率超額累進稅率超倍累進稅率超率累進稅率答案：D［解析］土地增值稅的稅率形式是超率累進稅率。單選題19、(一)某中外合資房地產(chǎn)開發(fā)公司，2011年有關(guān)經(jīng)營隋況如下：2010年12月份，通過競拍取得6000平方米的土地使用權(quán)，支付價款3000萬元，繳納相關(guān)稅費180萬元。上述土地用于開發(fā)寫字樓、住宅樓及與住宅樓配套的會所，三個項目占地面積各為1/3，會所產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有，項目分兩期開發(fā)，第一期于2011年1月份開工。第一期工程(“三通一平”、住宅樓及會所的開發(fā))于10月31日竣工，按合同規(guī)定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用600萬元，住宅樓發(fā)生前期工程費等開發(fā)成本6000萬元，會所發(fā)生前期工程費等開發(fā)成本1200萬元。住宅樓建筑面積為10000平方米，會所建筑面積為5000平方米。為開發(fā)項目，1月5日與當?shù)亟ㄔO(shè)銀行簽訂借款合同一份，合同記載借款金額2000萬元，借款期限12個月，年利率為6%。2011年1?12月份共支付銀行利息120萬元，6月份支付罰息5萬元，所支付利息無法按轉(zhuǎn)讓項目分攤。該房地產(chǎn)開發(fā)公司全年發(fā)生銷售費用(其中包括廣告及業(yè)務宣傳費190萬元)300萬元，管理費用(不包括應納的印花稅，包括交際應酬費80萬元，訴訟費10萬元)500萬元，除上述向建設(shè)銀行支付的利息外，其他財務費用忽略不計。住宅樓每平方米平均售價為15000元，截至12月末，已銷售8000平方米，合同金額為12000萬