土地增值稅試題(卷)與答案

土地增值稅試題(卷)與答案土地增值稅試題(卷)與答案土地增值稅試題(卷)與答案資料僅供參考文件編號(hào)：2022年4月土地增值稅試題(卷)與答案版本號(hào)：A修改號(hào)：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：土地增值稅試題一、單項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅免稅范圍的是（）。A、建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的

B、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)的

C、企業(yè)對(duì)外出租辦公樓

D、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房

2、根據(jù)我國《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率是（）。A、比例稅率

B、超額累進(jìn)稅率

C、定額稅率

D、超率累進(jìn)稅率

3、下列不屬于計(jì)算土地增值稅時(shí)的房地產(chǎn)開發(fā)成本的是（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、前期工程費(fèi)

C、建筑安裝工程費(fèi)

D、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)

4、對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)成片受讓土地分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)以及采取預(yù)售方式出售商品房的，土地增值稅采取先按比率預(yù)征，然后清算的方法。東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于（）。A、1%

B、2%

C、3%

D、%

5、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（）計(jì)算。A、賬載余額

B、重置成本

C、賬載原值乘以成新度折扣率

D、重置成本價(jià)乘以成新度折扣率

6、個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以（）。A、免征土地增值稅B、不征收土地增值稅C、減半征收土地增值稅D、按照正常計(jì)稅規(guī)則征收土地增值稅7、我國土地增值稅的計(jì)算采用的稅率類型屬于（）。A、三級(jí)超率累進(jìn)稅率B、四級(jí)超率累進(jìn)稅率C、五級(jí)超額累進(jìn)稅率D、七級(jí)超額累進(jìn)稅率8、計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計(jì)算扣除。A、10%以內(nèi)B、12%以內(nèi)C、15%以內(nèi)D、30%以內(nèi)9、稅法規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)（）確認(rèn)。A、海關(guān)B、財(cái)政機(jī)關(guān)C、當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)D、省、自治區(qū)、直轄市人民政府10、因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)（）。A、免征土地增值稅B、減半征收土地增值稅C、酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅D、按照規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)征收土地增值稅11、非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起（）內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。A、7日B、10日C、15日D、30日12、法人企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地的，應(yīng)（）申報(bào)繳納土地增值稅。A、向銷售方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、向購買方機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、向房地產(chǎn)的坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D、向合同簽訂地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)13、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（）仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。A、1年B、2年C、3年D、5年14、對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等，這指的是清算審核方法中的（）。A、實(shí)地審核B、案頭審核C、定期審核D、異地審核15、下列各項(xiàng)中應(yīng)征土地增值稅的有（

）。A、房地產(chǎn)的繼承B、房地產(chǎn)的代建房行為C、房地產(chǎn)的交換D、房地產(chǎn)的出租16、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征土地增值稅的是（

）。A、贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)B、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有住房C、抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)D、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)17、納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С觯浞康禺a(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按地價(jià)款加開發(fā)成本之和的(

)計(jì)算扣除。A、5%以內(nèi)B、5%C、10%以內(nèi)D、10%18、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（

）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A、超過部分的金額B、全部增值額C、扣除項(xiàng)目金額D、出售金額19、納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在（

）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、住所所在地B、房地產(chǎn)坐落地C、辦理過戶手續(xù)所在地D、自行選擇納稅地點(diǎn)20、土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)（

）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。A、向房地產(chǎn)坐落地的上一級(jí)B、向事先選擇房地產(chǎn)坐落地某一方的C、分別向房地產(chǎn)坐落地各方的D、先向機(jī)構(gòu)所在地人民政府繳納,再向房地產(chǎn)坐落地上一級(jí)21、房開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿（

）仍未銷售完畢的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求其進(jìn)行土地增值稅的清算。A、2年B、3年C、5年D、8年22、土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同（

）日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。A、3B、7C、15

D、30二、多項(xiàng)選擇題1、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有（）。A、開發(fā)銷售費(fèi)用

B、耕地占用稅

C、前期工程費(fèi)

D、借款利息費(fèi)用

E、開發(fā)間接費(fèi)用

2、下列各項(xiàng)中，不征或免征土地增值稅的有（）。A、以房地產(chǎn)使用權(quán)抵債而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的

B、以房地產(chǎn)對(duì)外出租的

C、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓其擁有的普通住宅

D、以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

E、企業(yè)與個(gè)人之間交換的房地產(chǎn)

3、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額

B、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C、超過國家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D、超過貸款期限的利息部分

E、加罰的利息

4、土地增值稅清算審核的主要方法有（）。A、案頭審核

B、定期審核

C、分期審核

D、實(shí)地審核

E、三級(jí)會(huì)商審核

5、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

C、已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例為90％

D、取得銷售（預(yù)售）許可證2年仍未銷售完的

E、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

6、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征收范圍的有（）。A、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)B、房產(chǎn)所有人通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體將房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)與學(xué)校C、抵押期間的房地產(chǎn)D、因無法償還到期欠款，以房地產(chǎn)抵債的E、轉(zhuǎn)讓地上建筑物產(chǎn)權(quán)7、下列各項(xiàng)中，不征收土地增值稅的有（）。A、房地產(chǎn)的出租B、房地產(chǎn)的繼承C、出讓國有土地使用權(quán)D、個(gè)人之間互換商業(yè)用房的E、個(gè)人轉(zhuǎn)讓購置超過5年的商業(yè)用房的8、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除的有（）。A、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)B、開發(fā)間接費(fèi)用C、銷售費(fèi)用D、管理費(fèi)用E、支付的土地出讓金9、納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅?，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的因素包括（）。A、利息支出B、房地產(chǎn)開發(fā)成本C、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅D、取得土地使用權(quán)所支付的金額E、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費(fèi)附加10、下列各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房和非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓存量房，在計(jì)算土地增值額時(shí)，均能扣除的項(xiàng)目有（）。A、取得土地使用權(quán)所支付的金額B、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用C、房地產(chǎn)開發(fā)成本D、評(píng)估價(jià)格E、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金11、根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、取得銷售許可證滿2年仍未銷售完畢的C、取得的銷售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的D、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的E、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的12、土地增值稅的納稅義務(wù)人可以是（

）。A、外商獨(dú)資企業(yè)B、國家機(jī)關(guān)C、事業(yè)單位D、醫(yī)院13、各項(xiàng)中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售的C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D、取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1、【正確答案】B【答案解析】建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20％的免稅；企業(yè)對(duì)外出租辦公樓不屬于土地增值稅的征稅范圍。2、【正確答案】D【答案解析】我國土地增值稅適用的是四級(jí)超率累進(jìn)稅率。3、【正確答案】A【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)成本包括；（1）土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)；（2）前期工程費(fèi)；（3）建筑安裝工程費(fèi)；（4）基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)；（5）公共配套設(shè)施費(fèi)；（6）開發(fā)間接費(fèi)用。4、【正確答案】B【答案解析】東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于2％，西部地區(qū)省份不得低于1％，中部地區(qū)和東北地區(qū)省份不得低于％。5、【正確答案】D【答案解析】舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。6、【正確答案】A【答案解析】個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，可以免征土地增值稅。7、【正確答案】B【答案解析】我國的土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。8、【正確答案】A【答案解析】計(jì)算土地增值稅時(shí)，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。9、【正確答案】C【答案解析】舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。10、【正確答案】A【答案解析】因國家建設(shè)需要而被政府征用、收回的房地產(chǎn)免征土地增值稅。11、【正確答案】A【答案解析】非房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，向房地產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。12、【正確答案】C【答案解析】納稅人是法人的，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不在一地，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。13、【正確答案】C【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。14、【正確答案】B【答案解析】案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算的準(zhǔn)確性等。15、【正確答案】C【答案解析】房地產(chǎn)的繼承、房地產(chǎn)的代建房行為和房地產(chǎn)的出租不屬于土地增值稅的征稅范圍；房地產(chǎn)的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。16、【正確答案】C【答案解析】贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)雖發(fā)生了權(quán)屬變更，但未取得收入，不征土地增值稅。個(gè)人之間互換自有住房，經(jīng)稅務(wù)局核實(shí)，可免征土地增值稅。抵押期滿轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)發(fā)生權(quán)屬變更并給轉(zhuǎn)讓人帶來利益（作價(jià)抵債），應(yīng)征土地增值稅。兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到房地產(chǎn)，不征土地增值稅。17、【正確答案】C【答案解析】這里注意不要忽視有“以內(nèi)”的字樣。18、【正確答案】B【答案解析】在土地增值稅稅收優(yōu)惠條款中規(guī)定：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。19、【正確答案】C【答案解析】為了便于稅源控制，納稅人是自然人且轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其居住地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。20、【正確答案】C【答案解析】納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的，應(yīng)分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。21、【正確答案】B【答案解析】取得銷售(預(yù)售)許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。22、【正確答案】B【答案解析】土地增值稅納稅人應(yīng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。二、多項(xiàng)選擇題1、【正確答案】AD【答案解析】選項(xiàng)B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。2、【正確答案】ABC【答案解析】以房地產(chǎn)抵債發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，要繳納土地增值稅，未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，不征收土地增值稅；以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的，要繳納土地增值稅；房產(chǎn)交換，產(chǎn)權(quán)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，屬于土地增值稅的征稅范圍。3、【正確答案】CDE【答案解析】財(cái)政部、國家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。4、【正確答案】AD【答案解析】清算審核包括案頭審核、實(shí)地審核。案頭審核是指對(duì)納稅人報(bào)送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確性等。實(shí)地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)地查驗(yàn)等方式，對(duì)納稅人申報(bào)情況的客觀性、真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核。三級(jí)會(huì)商審核不屬于土地增值稅清算審核的方法。5、【正確答案】ABE【答案解析】符合下列情形之一的，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的。（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的。（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。6、【正確答案】ADE