基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄大全

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄6.以轉(zhuǎn)賬支票支付所屬職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)50000元。借：現(xiàn)金800貸：現(xiàn)3000管理費(fèi)用 1200稅 170000貸：現(xiàn)3000管理費(fèi)用 1200稅 170000貸：累計(jì)折舊 450011.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。（一）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1、購(gòu)入材料一批，貨款18000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料未驗(yàn)收入庫(kù)。TOC\o"1-5"\h\z借：物資采購(gòu) 18700應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅3060貸：銀行存款 217602、用轉(zhuǎn)帳支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，共計(jì)600元。借：管理費(fèi)用 600貸：銀行存款6003、生產(chǎn)車(chē)間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料6000元，為制造B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料8000元，管理部門(mén)一般耗用乙材料2000元。TOC\o"1-5"\h\z借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 6000——B產(chǎn)品 8000管理費(fèi)用 2000貸：原材料一一甲材料 6000——乙材料 10000.車(chē)間報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)300元，公司報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)500元,均以現(xiàn)金付訖。借：制造費(fèi)用 300管理費(fèi)用 500貸：現(xiàn)金 800.職工劉芳出差借款3000元，以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款一一劉芳 3000借：營(yíng)業(yè)外支出 50000貸：銀行存款 50000.劉芳報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1500元，余款退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用 1500現(xiàn)金 1500貸：其他應(yīng)收款一一劉芳 3000.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資100000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資30000元，車(chē)間管理人員工資10000元，企業(yè)管理部門(mén)人員工資20000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 40000——B產(chǎn)品30000制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 20000貸：應(yīng)付工資 1000009工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 5600——B產(chǎn)品4200制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 2800貸：應(yīng)付福利費(fèi) 1400010.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)3300元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。借：制造費(fèi)用 3300貸：銀行存款 800.預(yù)提本月銀行借款利息3000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000貸：預(yù)提費(fèi)用3000.結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元。其中：A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)9000元，B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)6000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 9000——B產(chǎn)品 6000貸：制造費(fèi)用 15000.開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 18000貸：銀行存款 18000.通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，歸還銀行的臨時(shí)借款20000元。借：短期借款 20000貸：銀行存款 20000.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，貨款1000000元，增值稅率17%， 款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。TOC\o"1-5"\h\z借：固定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 86500.用銀行存款支付所欠供貨單位貨款6700元，原編會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付帳款 7600貸：銀行存款 7600用適當(dāng)?shù)母e(cuò)賬方法予以更正。借：應(yīng)付賬款 900貸：銀行存款 900.在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，重置價(jià)值為10000元,按其新舊程度估計(jì)已提折舊4000元，凈值6000元。借：固定資產(chǎn) 6000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 6000.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本800000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000貸：庫(kù)存商品 800000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（二）（二）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.收到國(guó)家投資新機(jī)器一臺(tái),原價(jià)32000元。TOC\o"1-5"\h\z借:固定資產(chǎn) 32000貸:實(shí)收資本 32000.歸還流動(dòng)資金借款20000元。借:短期借款 20000貸:銀行存款 20000.采購(gòu)材料一批，價(jià)款19000元，運(yùn)費(fèi)800元，裝卸費(fèi)200元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3230元，均以銀行存款支付。借:物資采購(gòu)20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3230貸:銀行存款232304.上述材料已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際采購(gòu)成本轉(zhuǎn)帳。借:原材料20000貸:物資采購(gòu)200005.根據(jù)發(fā)出材料匯總表分配材料費(fèi)用，其中：生產(chǎn)產(chǎn)品耗用24120元，車(chē)間一般耗用4000元，廠部一般耗用2000元。借:生產(chǎn)成本24120制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000貸:原材料301206.結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中：生產(chǎn)工人工資8000元，車(chē)間管理人員工資1000元，廠部管理人員工資1000元。借:生產(chǎn)成本8000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付工資100007.從銀行存款中提取現(xiàn)金10000元，準(zhǔn)備支付工資。借:現(xiàn)金10000銀行存款100008.按前述工資總額的14%分別提取職工福利費(fèi)。借:生產(chǎn)成本1120制造費(fèi)用140管理費(fèi)用140貸:應(yīng)付福利費(fèi)1400.以銀行存款390元購(gòu)買(mǎi)辦公用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。TOC\o"1-5"\h\z借:管理費(fèi)用 390貸:銀行存款 390.預(yù)提車(chē)間租入固定資產(chǎn)租金890元。借:制造費(fèi)用 890貸:預(yù)提費(fèi)用 890.攤銷(xiāo)前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。借:管理費(fèi)用 500貸:待攤費(fèi)用 500.月終提取車(chē)間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。借:制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 1000貸:累計(jì)折舊 300013.部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。借:庫(kù)存商品30000貸:生產(chǎn)成本30000TOC\o"1-5"\h\z.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。借:銀行存款 58500貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 8500.計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 1200貸:應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅 1200.以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車(chē)間耗用2000元，管理部門(mén)耗用400元。TOC\o"1-5"\h\z借：制造費(fèi)用 2000管理費(fèi)用 400貸：銀行存款 2400.銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，貨款28000,增值稅率17%,貨款及增值稅已收到，存入銀行。借：銀行存款 32760貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 28000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅4760.結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A產(chǎn)品成本25000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本25000貸：庫(kù)存商品 25000.用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3700貸：銀行存款 3700.以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。借：應(yīng)付福利費(fèi) 3120貸：現(xiàn)金 3120基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（三）（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 50000貸：短期借款 50000.收回其他單位欠款2800元存入銀行。TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 2800貸：應(yīng)收賬款 28003.職工出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1180元,余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004.購(gòu)入甲材料2000千克,單價(jià)9元；乙材料1200千克，單TOC\o"1-5"\h\z價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購(gòu)一甲材料18000一乙材料 4800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款 26676.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購(gòu)一甲材料2000一乙材料1200貸：銀行存款 3200.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000—B產(chǎn)品30000TOC\o"1-5"\h\z貸：原材料 100 000.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用 600貸：待攤費(fèi)用 600.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375貸：預(yù)提費(fèi)用 375.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車(chē)間管理人員工資10000元,廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000—B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用 10000TOC\o"1-5"\h\z管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付工資 5800010.按工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 3640-B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 1120貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8120.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用 800貸：待攤費(fèi)用 800.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊 3000.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出15000貸：銀行存款 15000.企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元,款項(xiàng)未收到。

借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 9520貸：短期借款 500002.借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 9520貸：短期借款 500002.收回其他單位欠款2800元存入銀行。借：銀行存款 28008.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375貸：預(yù)提費(fèi)用 375TOC\o"1-5"\h\z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅 2800.用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500貸：銀行存款 500.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000貸：庫(kù)存商品 30000.銷(xiāo)售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3400.該項(xiàng)已銷(xiāo)材料的采購(gòu)成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料 18000.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用 900貸：銀行存款900（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 28003.職工出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1180元,余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004.購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購(gòu)一甲材料18000一乙材料 4800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款 26676.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購(gòu)一甲材料2000一乙材料1200TOC\o"1-5"\h\z貸：銀行存款 3200.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000—B產(chǎn)品30 000貸：原材料 100 0007.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。借：管理費(fèi)用 600貸：待攤費(fèi)用 6009.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車(chē)間管理人員工資10000元,廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000-B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用 10000TOC\o"1-5"\h\z管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付工資 5800010.按工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 3640-B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 1120貸：應(yīng)付福利費(fèi) 8120.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用 800貸：待攤費(fèi)用 800.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額1300元。借：制造費(fèi)用1700管理費(fèi)用1300貸：累計(jì)折舊 3000.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出 15000:銀行存款 15000.企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元,款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅9520.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。TOC\o"1-5"\h\z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅 2800.用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500貸：銀行存款 500.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫(kù)存商品 30000.銷(xiāo)售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3400.該項(xiàng)已銷(xiāo)材料的采購(gòu)成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料 18000.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用 900貸：銀行存款900根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。借：銀行存款 50000貸：短期借款 50000.收回其他單位欠款2800元存入銀行。TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 2800貸：應(yīng)收賬款 2800.職工出差報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用1180現(xiàn)金320貸：其他應(yīng)收款15004.購(gòu)入甲材料2000千克,單價(jià)9元；乙材料1200千克，單TOC\o"1-5"\h\z價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，價(jià)稅款未付。借：物資采購(gòu)一甲材料 18000一乙材料 4800應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅3876貸：應(yīng)付賬款 266765.銀行存款3200元支付甲、乙材料外地運(yùn)費(fèi)，按重量分配。借：物資采購(gòu)一甲材料 2000一乙材料1200貸：銀行存款 32006.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品70000—B產(chǎn)品30000貸：原材料 100000.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。TOC\o"1-5"\h\z借：管理費(fèi)用 600貸：待攤費(fèi)用 600.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 375貸：預(yù)提費(fèi)用 375.月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車(chē)間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品26000-B產(chǎn)品14000制造費(fèi)用 10000TOC\o"1-5"\h\z管理費(fèi)用 8000貸：應(yīng)付工資 5800010.按工資額的14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 3640-B產(chǎn)品1960制造費(fèi)用 1400管理費(fèi)用 1120貸：應(yīng)付福利費(fèi) 812011.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車(chē)間設(shè)備修理費(fèi)800元。借：制造費(fèi)用 800貸：待攤費(fèi)用 80012.計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊,其中車(chē)間設(shè)備折舊額1700元,廠部設(shè)備折舊額1300元。TOC\o"1-5"\h\z借：制造費(fèi)用 1700管理費(fèi)用 1300貸：累計(jì)折舊 3000.銀行存款15000元支付本廠子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出 15000貸：銀行存款 15000.企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元,款項(xiàng)未收到。借：應(yīng)收賬款 65520貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 56000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 9520.經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2800貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交消費(fèi)稅 2800.用銀行存款支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 500貸：銀行存款 500.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷(xiāo)產(chǎn)品成本30000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30000貸：庫(kù)存商品 3000018.銷(xiāo)售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。借：銀行存款 23400貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 3400.該項(xiàng)已銷(xiāo)材料的采購(gòu)成本為18000元。借：其他業(yè)務(wù)支出18000貸：原材料 18000.用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）。借：預(yù)提費(fèi)用 900貸：銀行存款900基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（四）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。借：銀行存款600000貸：短期借款 600000.接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。借：固定資產(chǎn)800000貸：實(shí)收資本 800000.接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。借：固定資產(chǎn) 20000貸：資本公積 20000.收回某單位所欠本企業(yè)貨款70000元存入銀行。借：銀行存款 70000貸：應(yīng)收賬款 70000.銷(xiāo)售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款 351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000TOC\o"1-5"\h\z應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 51000.生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車(chē)間一般性消耗甲材料1760元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 6000—B產(chǎn)品 5000制造費(fèi)用 1760貸：原材料—甲材料 10360—乙材料 2400.從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 30000貸：銀行存款 30000.用銀行存款1000元支付銷(xiāo)售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。TOC\o"1-5"\h\z借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000貸：銀行存款 1000.月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 2500貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 2500.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)不需安裝的車(chē)床，買(mǎi)價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫未支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn) 25000貸：應(yīng)付賬款 25000.提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。借：制造費(fèi)用 10000管理費(fèi)用 7500貸：累計(jì)折舊 17500.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 980貸：預(yù)提費(fèi)用 980.分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車(chē)間管理人員工資16000元。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品 12000—B產(chǎn)品10000制造費(fèi)用 16000貸：應(yīng)付工資 3800014.按各自工資額14%提取福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品1680-B產(chǎn)品1400制造費(fèi)用 2240貸：應(yīng)付福利費(fèi) 532015.本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。借：生產(chǎn)成本一A產(chǎn)品18000-B產(chǎn)品12000貸：制造費(fèi)用 30000.用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。借：營(yíng)業(yè)外支出 5400貸：銀行存款 5400.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A產(chǎn)品成本185000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185000貸：庫(kù)存商品 185000.將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)。TOC\o"1-5"\h\z借：本年利潤(rùn) 202 380貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 185000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1 000管理費(fèi)用 7 500主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2500財(cái)務(wù)費(fèi)用 980營(yíng)業(yè)外支出 5400.將本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”帳戶(hù)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000貸：本年利潤(rùn) 300000.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅 32214.6貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 32214.6基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（五）（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.購(gòu)入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%,另有外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。借：物資采購(gòu) 11500應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅1887貸：銀行存款 13387.向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。借：銀行存款100000貸：短期借款 100000.企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。TOC\o"1-5"\h\z借：固定資產(chǎn) 86500貸：銀行存款 86500.企業(yè)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%,價(jià)稅款已通過(guò)銀行收訖。借：銀行存款 93600貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅13600.企業(yè)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%,但價(jià)稅款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 52650貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅 76506.結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一甲產(chǎn)品 65400一乙產(chǎn)品 36000貸：庫(kù)存商品一甲產(chǎn)品 65400一乙產(chǎn)品 36000.以銀行存款支付本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1520貸：銀行存款 1520.根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 8750.王XX外出歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。TOC\o"1-5"\h\z借：管理費(fèi)用 350現(xiàn)金 50貸：其他應(yīng)收款 400.以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。借：管理費(fèi)用 1000貸：現(xiàn)金 1000.企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。借：銀行存款 45000貸：應(yīng)收賬款 45000.從銀行提取現(xiàn)金6000元。借：現(xiàn)金 6000貸：銀行存款 6000.年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040元。借：待攤費(fèi)用 2040貸：銀行存款 204014.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。借：管理費(fèi)用 170貸：待攤費(fèi)用 17015.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 125000貸：本年利潤(rùn) 125000.根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。借：本年利潤(rùn) 113190貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 101400營(yíng)業(yè)費(fèi)TOC\o"1-5"\h\z用 1520主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 8750管理費(fèi)用 1520.根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。借：所得稅 3897.3貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅 3897.3.以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元，所得稅3897.3元。借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交城建稅 8750一應(yīng)交所得稅 3897.3貸：銀行存款 12647.3.以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒(méi)有記錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。借：短期借款 36000貸：銀行存款 3600020、企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已提折舊額為100000元，對(duì)盤(pán)虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)前的賬務(wù)處理。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 180000累計(jì)折舊 100000貸：固定資產(chǎn) 280000基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（六）（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：1.銷(xiāo)售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款 157950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 22950.銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 42500.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款 50000貸：預(yù)收賬款 50000.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品 112500 B產(chǎn)品 200000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 112500 B產(chǎn)品 200000.用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3 000貸：銀行存款 3 000.用現(xiàn)金支付專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 000 貸：銀行存款 300 借：利潤(rùn)分配 14237.5貸：現(xiàn)金 5000 15.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。 貸：應(yīng)付股利 14237.5借：管理費(fèi)用30020.按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：管理費(fèi)用30020.按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。2000007.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。TOC\o"1-5"\h\z借：管理費(fèi)用 8000貸：現(xiàn)金 8 000.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000貸：預(yù)提費(fèi)用 2 000.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費(fèi)用 800貸：待攤費(fèi)用 80010.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借：營(yíng)業(yè)外支出 10000貸：銀行存款 10 000.收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營(yíng)業(yè)外收入300.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。TOC\o"1-5"\h\z借：制造費(fèi)用 780管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊 1980.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金 800貸：銀行存款 800.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品300元。借：預(yù)提費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 2 000.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶(hù)。借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 1000000.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385000營(yíng)業(yè)外收入 300貸：本年利潤(rùn) 385300.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。TOC\o"1-5"\h\z借：本年利潤(rùn) 342 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312 500營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 10 300財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000營(yíng)業(yè)外支出 10 000.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14025貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅 14025（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.銷(xiāo)售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%,款項(xiàng)尚未收回。借：應(yīng)收賬款 157950貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 135000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 22950.銷(xiāo)售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%,款項(xiàng)已存入銀行。借：銀行存款 292500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250000應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅 425003.預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。借：銀行存款 50000貸：預(yù)收賬款 50000.結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一一A產(chǎn)品 112500 B產(chǎn)品 200000貸：庫(kù)存商品——A產(chǎn)品 112500 B產(chǎn).用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。TOC\o"1-5"\h\z借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 3000貸：銀行存款 3000.用現(xiàn)金支付專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用5 000貸：現(xiàn)金 5 000.用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。借：管理費(fèi)用 8 000貸：現(xiàn)金 8 000.預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000貸：預(yù)提費(fèi)用 2 000.攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。借：管理費(fèi)用 800貸：待攤費(fèi)用 800.用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000貸：銀行存款 10 000.收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。借：銀行存款300貸：營(yíng)業(yè)外收入300.按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車(chē)間設(shè)備折舊費(fèi)780元，管理部門(mén)辦公設(shè)備折舊費(fèi)1200元。TOC\o"1-5"\h\z借：制造費(fèi)用 780管理費(fèi)用1200貸：累計(jì)折舊 1980.從銀行提取現(xiàn)金800元備用。借：現(xiàn)金 800貸：銀行存款 800.用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買(mǎi)辦公用品300元。借：管理費(fèi)用 300貸：銀行存款 300.用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元。借：預(yù)提費(fèi)用 2 000貸：銀行存款 2 000.收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶(hù)。借：銀行存款 1000000貸：實(shí)收資本 1000000.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 385000營(yíng)業(yè)外收入 300貸：本年利潤(rùn) 385300.結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。TOC\o"1-5"\h\z借：本年利潤(rùn) 342 800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312 500營(yíng)業(yè)費(fèi)用 8 000管理費(fèi)用 10 300財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000營(yíng)業(yè)外支出 10 000.按利潤(rùn)總額的33%計(jì)算企業(yè)所得稅。借：所得稅 14025貸：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交所得稅 14025.按稅后凈利潤(rùn)額的50%計(jì)算應(yīng)付投資者股利。借：利潤(rùn)分配 14237.5貸：應(yīng)付股利 14237.5基礎(chǔ)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)分錄（七）（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：.從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款500000元存入銀行。借：銀行存款 500000貸：短期借款 500000.收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。TOC\o"1-5"\h\z借：銀行存款 52800貸：應(yīng)收賬款 52800.公出人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1180元,余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。借：管理費(fèi)用 1180現(xiàn)金 320貸：其他應(yīng)收款 1500.購(gòu)