征稅和納稅2017修訂版課件

第八課財政與稅收征稅和納稅

賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。

——馬克思

這話說明了什么?

說明了稅收是政府組織財政收入的基本形式,為國家的存在和發(fā)展提供物質保障?！岸悺弊值挠蓙?/p>

“稅”字由“禾”與“兌”兩字組成“禾”指農產品，“兌”有送達的意思。兩個字組合為“稅”字，其本來意思是社會成員向國家送交農產品。這個字形象地反映了中國古代稅收的基本來源和征收內容。兌禾從字義上你能說出什么是稅嗎？

指國家取得稅收，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價，單個納稅人也不能在法律規(guī)定的權利之外提出來任何利益要求和回報，稅收不是商品交易，無須遵守等價交換原則。列寧：所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西。

*這句名言指出了稅收的什么特征？（2）無償性

在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨意變更。這既是對國家，也是對納稅人的約束。

固定性你認為這體現(xiàn)了稅收的什么特征？①稅收的三個特征是緊密聯(lián)系、不可分割的，三者統(tǒng)一于稅法。②稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。③稅收的強制性和無償性要求稅收必須具有固定性。強制性無償性固定性要求要求要求保障

3、稅收的三個特征間的關系：（二）我國稅收的種類1、稅收的種類——根據(jù)征稅對象劃分：

流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅、行為稅2、增值稅流轉稅①征稅對象：②納稅人：③稅率：④計稅方法：生產經(jīng)營中的增值額在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人17％

商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金⑤增值稅的意義和作用P70意義:

增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。作用:它有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。③個人所得稅的應稅項目(P70)⑤個稅作用P70:個人所得稅不僅是國家財政收入的重要來源，而且是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

④個人所得稅的特點

我國個人所得稅實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。也就是說高收入者多納稅，低收入者少納稅個稅的顯著特點。工資、薪金個人所得稅率表（注：指個人工資、薪金所得減去3500元以后的余額）

什么，交稅？！我不偷不搶的，辛辛苦苦賺的錢還要塞進別人腰包，想都別想。

（二）、依法納稅是公民的基本義務

1、新型稅收：取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益根本上一致。2、各種違反稅法的行為偷稅、欠稅、騙稅、抗稅的含義和表現(xiàn)

2002年7月24日，劉曉慶被依法逮捕。據(jù)查證，北京曉慶文化藝術有限責任公司自1996年以來采取不列、少列收入、多列支出等手段隱瞞收入少繳稅款1458.3萬元。曉慶公司稅案以下行為屬于哪種違反稅法的行為？偷稅郴州市華夏房地產開發(fā)有限公司總裁覺得上交稅款沒有回報，因而自1998年10月至2003年9月以來遲遲不交應繳稅款總計490萬元。以下行為屬于哪種違反稅法的行為？欠稅

張某開了一家飯店，生意紅火，可他拒不繳稅，稅務人員來收稅時，他還威脅說：“誰再來我這里收稅，我讓他站著進來，躺著出去?！币韵滦袨閷儆谀姆N違反稅法的行為？抗稅有人說，以上漫畫中商家的做法可以令消費者和商家雙方都受益，是無可厚非的。你是如何看待的？

發(fā)票是消費者的購物憑證,也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據(jù).購買商品索要發(fā)票,就間接地為國家的稅收作出了貢獻

稅收由來挺有趣三大特征要注意五大種類顯神通依法納稅義務記偷欠騙抗屬違法監(jiān)督意識別忘記征稅和納稅

稅收的基本特征我國稅收的種類稅收及種類依法納稅違反稅法的現(xiàn)象依法納稅是公民的基本義務稅收的含義1在市場上經(jīng)常見到這樣的情形：顧客問能否優(yōu)惠一點？售貨員回答說，不要發(fā)票就優(yōu)惠你一點錢。根據(jù)材料回答：

發(fā)票是買賣雙方權利與義務的合法憑證，是計算國家稅收的依據(jù)。商家不開發(fā)票（）

A.是偷逃國家稅款的行為

B.表明企業(yè)具有經(jīng)營自主權

C.消費者將得到實惠，最終有利于消費

D.是騙稅行為，應受到法律制裁課堂練習A3、下列對個人所得稅的認識正確的是（）A、它對調節(jié)個人收入有重要作用B、有正當收入的公民都應交個人所得稅C、公民的個人所得都在納稅范圍D、實行累進稅率不利于社會公平A4、“稅必有法”，對此的正確解釋是()A、先有稅，后有法

B、稅收具有強制性、無償性、固定性

C、稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障

D、稅收是國家制定法律的前提和基礎C5、農業(yè)稅是國家對農產品所征收的稅收的稅種。從2004年開始國家降低并逐步取消農業(yè)稅，目前取消除煙葉以外的農業(yè)特產稅，并對降低農業(yè)稅的稅率有明文規(guī)定。這表明()A、低稅率有利于經(jīng)濟發(fā)展

B、稅收具有固定性的特征

C、稅收是可以隨意變化的

D、稅收具有無償性的特征B6、國家決定，2004年取消除煙葉外的農業(yè)特產稅，并在五年內取消農業(yè)稅，這一舉措在于（）A、取消對農村經(jīng)濟的監(jiān)督B、淡化稅收對農村經(jīng)濟的調節(jié)C、減輕農民負擔，促進農村經(jīng)濟發(fā)展D、解除國家計劃對農業(yè)發(fā)展的束縛C

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，服裝廠應付的款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元（8500元乘于17％的增值稅稅率）。這筆增值稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的增值稅發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場，服裝的總售價為15000元。問：服裝廠應繳納的增值稅是多少？15000×17%—1445=1105

服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元

或(15000-850)×17%=1105元商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅（由服裝廠承擔）（由商店承擔）增值增值假如百貨商場把這批服裝零售得到的總款項為25000元,那么百貨商場應繳增值稅多少?百貨商場應繳稅款為:25000元×17%一(1445元＋1105元)＝1700元或(25000元一15000元)×17%＝1700元Ａ、我國公民在國外打工獲得的收入該不該繳納個人所得稅？Ｂ、一外國工程師在我國指導某工程修建三個月，期間收入該不該繳納個人所得稅？Ｃ、小張他憑借他的技術,獲得了5000元的月薪,你認為應該繳多少個人所得稅？(請你算一算?)個人所得稅:小張月收入5000元應繳的個人所得稅為：①起征數(shù)為2000元。因此應稅部分是：5000元一2000元＝