商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析 課件

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析許立新2018、4商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析許立新1課程框架1、商業(yè)銀行報(bào)表解讀2、商業(yè)銀行報(bào)表分析課程框架1、商業(yè)銀行報(bào)表解讀23市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng)工業(yè)金融服務(wù)33企業(yè)資本提供者股東政府雇員機(jī)構(gòu)私人債權(quán)人銀行機(jī)構(gòu)愿意提供資本為公司成長(zhǎng)融資但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào)3市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng)33企業(yè)愿意提供資本為公司成長(zhǎng)融資但期4最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任44研究開(kāi)發(fā)生產(chǎn)營(yíng)銷管理最高管理層

資本投資者股東債權(quán)人資本回報(bào)-利息支付

-股息支付-股票價(jià)格上漲物質(zhì)方面的投資回報(bào)

—收入

—現(xiàn)金流量企業(yè)4最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任44研生產(chǎn)營(yíng)銷管理最高管5會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)家的職責(zé)的關(guān)系將企業(yè)做大擁有更多的資金資產(chǎn)負(fù)債表5將企業(yè)做強(qiáng)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)利潤(rùn)表控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擁有更多可支配的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表職責(zé)一職責(zé)二職責(zé)三企業(yè)價(jià)值5會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)家的職責(zé)的關(guān)系將企業(yè)做大擁有更多的資金資產(chǎn)負(fù)第一部分商業(yè)銀行報(bào)表解讀第一部分商業(yè)銀行報(bào)表解讀6一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡原理設(shè)計(jì)的。一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在特定日期7銀行資產(chǎn)

(1)現(xiàn)金資產(chǎn)。這是銀行資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分。一般包括：1、庫(kù)存現(xiàn)金，這是銀行金庫(kù)里的現(xiàn)鈔和硬幣；2、在中央銀行的存款，主要用于應(yīng)付法定準(zhǔn)備金的要求，并可作支票清算、財(cái)政部庫(kù)券交易和電匯等賬戶的余額；3、存放同業(yè)、聯(lián)行款項(xiàng)，主要用于同業(yè)間、聯(lián)行間業(yè)務(wù)往來(lái)的需要；4、在途資金，這是存入中央銀行或同業(yè)、聯(lián)行的支票，但資金未到達(dá)其賬上。(2)證券投資。有價(jià)證券投資是銀行擁有的生息資產(chǎn)，短期證券投資主要是為保持銀行的流動(dòng)性，長(zhǎng)期投資則主要是為了盈利。(3)貸款。這是銀行的主要盈利資產(chǎn)。銀行將資金借給顧客，并從顧客那里收到一張借據(jù)，載明其允許以固定或可變利率支付利息并到期歸還本金。銀行資產(chǎn)(1)現(xiàn)金資產(chǎn)。這是銀行資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分。8(4)固定資產(chǎn)。銀行房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的辦公用品、設(shè)備、家具、固定裝置、房產(chǎn)以及租賃物改良等。這些項(xiàng)目的賬面數(shù)額都是扣除折舊的凈值，因而一般較小，在有的銀行資產(chǎn)負(fù)債表中這個(gè)科目甚至為零。由于這部分資產(chǎn)不能直接發(fā)生收益，因而也算作非盈利資產(chǎn)。(5)其他資產(chǎn)。包括那些數(shù)量太小不足以單獨(dú)立戶的項(xiàng)目，如已承兌的顧客對(duì)銀行的負(fù)債、預(yù)付費(fèi)用等。這些項(xiàng)目達(dá)到一定數(shù)量就可以單獨(dú)立戶。(4)固定資產(chǎn)。銀行房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的辦公用品、設(shè)備、家9工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元

工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元

10負(fù)債負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。

(1)存款。這是銀行的主要資金來(lái)源，可以包括活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政存款等。

(2)非存款負(fù)債。這是除存款以外的銀行又一資金來(lái)源，包括同業(yè)拆借、中央銀行再貼現(xiàn)、金融市場(chǎng)融資和發(fā)行債券等。(3)其他負(fù)債。主要包括應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等。負(fù)債負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。11工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2016-12-312017-12-31工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2012所有者權(quán)益商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配

利潤(rùn)等。

從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。所有者權(quán)益商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、13工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2016-12-312017-12-31工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2014二、利潤(rùn)表利潤(rùn)表是用來(lái)反映一家銀行在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出、稅金、利潤(rùn)等情況的報(bào)告。

利潤(rùn)表編制依據(jù)“收入-支出=利潤(rùn)”這一平衡公式。收入，包括利息收入和非利息收入，支出，包括利息支出和非利息支出二、利潤(rùn)表利潤(rùn)表是用來(lái)反映一家銀行在一定時(shí)期15

工商銀行(601398)利潤(rùn)表

單位：萬(wàn)元

工商銀行(601398)利潤(rùn)表

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16工商銀行(601398)利潤(rùn)表

單位：萬(wàn)元

工商銀行(601398)利潤(rùn)表

單位：萬(wàn)元

17三、現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2、投資活動(dòng)3、籌資活動(dòng)三、現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)18

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日期2016-12-312017-12-31

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日20

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

單位：萬(wàn)元

報(bào)表日期2016-12-312017-12-31

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

單位：萬(wàn)元

報(bào)表日21第二部分商業(yè)銀行報(bào)表分析一、比較分析二、比率分析案例：工商銀行與招商銀行比較分析第二部分商業(yè)銀行報(bào)表分析22一、比較分析（一）歷史比較工商銀行歷史比較20162017資產(chǎn)2,413,726,500.002,608,704,300.00其中：客戶貸款1,305,684,600.001,423,344,800.00負(fù)債2,215,610,200.002,394,598,700.00其中：客戶存款1,782,530,200.001,922,634,900.00股東權(quán)益198,116,300.00214,105,600.00營(yíng)業(yè)收入67,589,100.0072,650,200.00其中：凈利息收入47,184,600.0052,207,800.00凈利潤(rùn)27,910,600.0028,745,100.00現(xiàn)金余額118,936,800.00152,033,000.00一、比較分析（一）歷史比較20162017資產(chǎn)2,413,723

（二）同業(yè)比較

2017年工行與招行比較工商銀行招商銀行資產(chǎn)2,608,704,300.00629,763,800.00其中：客戶貸款1,423,344,800.00356,504,400.00負(fù)債2,394,598,700.00581,424,600.00其中：客戶存款1,922,634,900.00406,434,500.00股東權(quán)益214,105,600.0048,339,200.00營(yíng)業(yè)收入72,650,200.0022,089,700.00其中：凈利息收入52,207,800.0014,485,200.00凈利潤(rùn)28,745,100.007,063,800.00現(xiàn)金余額152,033,000.0046,042,500.00

（二）同業(yè)比較

2017年工行與招行比較工商銀行招商銀24二、比率分析二、比率分析25（一）、資產(chǎn)質(zhì)量分析1、2、不良貸款撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款余額；

3、

貸款撥備率=貸款減值準(zhǔn)備/貸款和墊款總額。（一）、資產(chǎn)質(zhì)量分析1、26工行與招行資產(chǎn)質(zhì)量比較工商銀行招商銀行2016201720162017不良貸款率%1.621.551.871.61不良貸款撥備覆蓋率%136.69154.07180.02262.11貸款撥備率%2.222.393.274.22工行與招行資產(chǎn)質(zhì)量比較工商銀行招商銀行2016201720127（二）、資本充足分析資本充足率=總資本凈額/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)比率=總權(quán)益/總資產(chǎn)（二）、資本充足分析28資本充足率涵義資本充足率是銀行資本總額與加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比值，資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+（操作風(fēng)險(xiǎn)資本+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*12.5）其中，資本=核心資本+附屬資本（二級(jí)資本）核心資本包括實(shí)收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、未公開(kāi)儲(chǔ)備、普通呆賬準(zhǔn)備、混合債務(wù)工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。資本扣除項(xiàng)包括（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)乘以相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)求和所得到的帶有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)額。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。資本充足率涵義資本充足率是銀行資本總額與加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比29工行與招行資本充足比較工商銀行招商銀行2016201720162017資本充足率14.6115.1413.3315.48總權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)比率8.218.216.797.68工行與招行資本充足比較工商銀行招商銀行2016201720130（三）、盈利能力分析1、凈利差=總生息資產(chǎn)平均收益率-總計(jì)息負(fù)債平均成本率2、凈利息收益率=凈利息收入/總生息資產(chǎn)平均余額。3、手續(xù)費(fèi)及傭金收入比營(yíng)業(yè)收入=手續(xù)費(fèi)及傭金收入/營(yíng)業(yè)收入4、成本收入比=業(yè)務(wù)及管理費(fèi)/營(yíng)業(yè)收入5、總資產(chǎn)回報(bào)率=凈利潤(rùn)/年平均總資產(chǎn)6、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/年平均凈資產(chǎn)（三）、盈利能力分析1、凈利差=總生息資產(chǎn)平均收益率-總計(jì)息31工行與招行盈利能力比較工商銀行招商銀行2016201720162017凈利差2.022.102.372.29凈利息收益率2.162.222.502.43手續(xù)費(fèi)及傭金收入比營(yíng)業(yè)收入21.4519.2229.0228.98成本收入比25.9124.4627.6730.23總資產(chǎn)回報(bào)率1.201.141.091.15凈資產(chǎn)收益率15.2414.3516.2716.54工行與招行盈利能力比較工商銀行招商銀行2016201720132（四）股東收益風(fēng)險(xiǎn)分析1、每股收益(EPS)=凈利潤(rùn)/發(fā)行在外的股票數(shù)2、每股凈資產(chǎn)=凈資產(chǎn)/發(fā)行在外的股票數(shù)3、市盈率(P/E)=每股市價(jià)/每股收益4、市凈率(M/B)=每股市價(jià)/每股凈資產(chǎn)（四）股東收益風(fēng)險(xiǎn)分析1、每股收益(EPS)=凈利潤(rùn)/發(fā)行在33工行與招行股東收益風(fēng)險(xiǎn)比較工商銀行招商銀行2016201720162017每股收益0.770.792.462.78每股凈資產(chǎn)5.295.7315.9517.69市盈率5.57.86.910.4市凈率0.81.081.071.64每股市價(jià)4.216.2017.0129.02工行與招行股東收益風(fēng)險(xiǎn)比較工商銀行招商銀行20162017234謝謝大家！謝謝大家！35商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析許立新2018、4商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表分析許立新36課程框架1、商業(yè)銀行報(bào)表解讀2、商業(yè)銀行報(bào)表分析課程框架1、商業(yè)銀行報(bào)表解讀3738市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng)工業(yè)金融服務(wù)3838企業(yè)資本提供者股東政府雇員機(jī)構(gòu)私人債權(quán)人銀行機(jī)構(gòu)愿意提供資本為公司成長(zhǎng)融資但期望獲得高于投資成本或大于其它投資機(jī)會(huì)的回報(bào)3市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的資本流動(dòng)33企業(yè)愿意提供資本為公司成長(zhǎng)融資但期39最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任3939研究開(kāi)發(fā)生產(chǎn)營(yíng)銷管理最高管理層

資本投資者股東債權(quán)人資本回報(bào)-利息支付

-股息支付-股票價(jià)格上漲物質(zhì)方面的投資回報(bào)

—收入

—現(xiàn)金流量企業(yè)4最高管理層對(duì)公司的價(jià)值創(chuàng)造負(fù)有責(zé)任44研生產(chǎn)營(yíng)銷管理最高管40會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)家的職責(zé)的關(guān)系將企業(yè)做大擁有更多的資金資產(chǎn)負(fù)債表40將企業(yè)做強(qiáng)創(chuàng)造更多的利潤(rùn)利潤(rùn)表控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)擁有更多可支配的現(xiàn)金現(xiàn)金流量表職責(zé)一職責(zé)二職責(zé)三企業(yè)價(jià)值5會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)家的職責(zé)的關(guān)系將企業(yè)做大擁有更多的資金資產(chǎn)負(fù)第一部分商業(yè)銀行報(bào)表解讀第一部分商業(yè)銀行報(bào)表解讀41一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表的基本結(jié)構(gòu)是根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡原理設(shè)計(jì)的。一、資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映銀行在特定日期42銀行資產(chǎn)

(1)現(xiàn)金資產(chǎn)。這是銀行資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分。一般包括：1、庫(kù)存現(xiàn)金，這是銀行金庫(kù)里的現(xiàn)鈔和硬幣；2、在中央銀行的存款，主要用于應(yīng)付法定準(zhǔn)備金的要求，并可作支票清算、財(cái)政部庫(kù)券交易和電匯等賬戶的余額；3、存放同業(yè)、聯(lián)行款項(xiàng)，主要用于同業(yè)間、聯(lián)行間業(yè)務(wù)往來(lái)的需要；4、在途資金，這是存入中央銀行或同業(yè)、聯(lián)行的支票，但資金未到達(dá)其賬上。(2)證券投資。有價(jià)證券投資是銀行擁有的生息資產(chǎn)，短期證券投資主要是為保持銀行的流動(dòng)性，長(zhǎng)期投資則主要是為了盈利。(3)貸款。這是銀行的主要盈利資產(chǎn)。銀行將資金借給顧客，并從顧客那里收到一張借據(jù)，載明其允許以固定或可變利率支付利息并到期歸還本金。銀行資產(chǎn)(1)現(xiàn)金資產(chǎn)。這是銀行資產(chǎn)中流動(dòng)性最高的部分。43(4)固定資產(chǎn)。銀行房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的辦公用品、設(shè)備、家具、固定裝置、房產(chǎn)以及租賃物改良等。這些項(xiàng)目的賬面數(shù)額都是扣除折舊的凈值，因而一般較小，在有的銀行資產(chǎn)負(fù)債表中這個(gè)科目甚至為零。由于這部分資產(chǎn)不能直接發(fā)生收益，因而也算作非盈利資產(chǎn)。(5)其他資產(chǎn)。包括那些數(shù)量太小不足以單獨(dú)立戶的項(xiàng)目，如已承兌的顧客對(duì)銀行的負(fù)債、預(yù)付費(fèi)用等。這些項(xiàng)目達(dá)到一定數(shù)量就可以單獨(dú)立戶。(4)固定資產(chǎn)。銀行房產(chǎn)和設(shè)備，包括銀行的辦公用品、設(shè)備、家44工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元

工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元

45負(fù)債負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。

(1)存款。這是銀行的主要資金來(lái)源，可以包括活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政存款等。

(2)非存款負(fù)債。這是除存款以外的銀行又一資金來(lái)源，包括同業(yè)拆借、中央銀行再貼現(xiàn)、金融市場(chǎng)融資和發(fā)行債券等。(3)其他負(fù)債。主要包括應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等。負(fù)債負(fù)債又分為存款負(fù)債和非存款負(fù)債等。46工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2016-12-312017-12-31工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2047所有者權(quán)益商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配

利潤(rùn)等。

從事存貸款業(yè)務(wù)的金融企業(yè)計(jì)提的一般準(zhǔn)備也是所有者權(quán)益的組成部分。所有者權(quán)益商業(yè)銀行的所有者權(quán)益，主要包括實(shí)收資本（或股本）、48工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2016-12-312017-12-31工商銀行(601398)資產(chǎn)負(fù)債表

單位：萬(wàn)元報(bào)表日期2049二、利潤(rùn)表利潤(rùn)表是用來(lái)反映一家銀行在一定時(shí)期內(nèi)的收入、支出、稅金、利潤(rùn)等情況的報(bào)告。

利潤(rùn)表編制依據(jù)“收入-支出=利潤(rùn)”這一平衡公式。收入，包括利息收入和非利息收入，支出，包括利息支出和非利息支出二、利潤(rùn)表利潤(rùn)表是用來(lái)反映一家銀行在一定時(shí)期50

工商銀行(601398)利潤(rùn)表

單位：萬(wàn)元

工商銀行(601398)利潤(rùn)表

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51工商銀行(601398)利潤(rùn)表

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工商銀行(601398)利潤(rùn)表

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52三、現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)2、投資活動(dòng)3、籌資活動(dòng)三、現(xiàn)金流量表1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)53

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日期2016-12-312017-12-31

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日55

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日期2016-12-312017-12-31

工商銀行(601398)現(xiàn)金流量表

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報(bào)表日56第二部分商業(yè)銀行報(bào)表分析一、比較分析二、比率分析案例：工商銀行與招商銀行比較分析第二部分商業(yè)銀行報(bào)表分析57一、比較分析（一）歷史比較工商銀行歷史比較20162017資產(chǎn)2,413,726,500.002,608,704,300.00其中：客戶貸款1,305,684,600.001,423,344,800.00負(fù)債2,215,610,200.002,394,598,700.00其中：客戶存款1,782,530,200.001,922,634,900.00股東權(quán)益198,116,300.00214,105,600.00營(yíng)業(yè)收入67,589,100.0072,650,200.00其中：凈利息收入47,184,600.0052,207,800.00凈利潤(rùn)27,910,600.0028,745,100.00現(xiàn)金余額118,936,800.00152,033,000.00一、比較分析（一）歷史比較20162017資產(chǎn)2,413,758

（二）同業(yè)比較

2017年工行與招行比較工商銀行招商銀行資產(chǎn)2,608,704,300.00629,763,800.00其中：客戶貸款1,423,344,800.00356,504,400.00負(fù)債2,394,598,700.00581,424,600.00其中：客戶存款1,922,634,900.00406,434,500.00股東權(quán)益214,105,600.0048,339,200.00營(yíng)業(yè)收入72,650,200.0022,089,700.00其中：凈利息收入52,207,800.0014,485,200.00凈利潤(rùn)28,745,100.007,063,800.00現(xiàn)金余額152,033,000.0046,042,500.00

（二）同業(yè)比較

2017年工行與招行比較工商銀行招商銀59二、比率分析二、比率分析60（一）、資產(chǎn)質(zhì)量分析1、2、不良貸款撥備覆蓋率=貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款余額；

3、

貸款撥備率=貸款減值準(zhǔn)備/貸款和墊款總額。（一）、資產(chǎn)質(zhì)量分析1、61工行與招行資產(chǎn)質(zhì)量比較工商銀行招商銀行2016201720162017不良貸款率%1.621.551.871.61不良貸款撥備覆蓋率%136.69154.07180.02262.11貸款撥備率%2.222.393.274.22工行與招行資產(chǎn)質(zhì)量比較工商銀行招商銀行2016201720162（二）、資本充足分析資本充足率=總資本凈額/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)總權(quán)益對(duì)總資產(chǎn)比率=總權(quán)益/總資產(chǎn)（二）、資本充足分析63資本充足率涵義資本充足率是銀行資本總額與加權(quán)平均風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比值，資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+（操作風(fēng)險(xiǎn)資本+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）*12.5）其中，資本=核心資本+附屬資本（二級(jí)資本）核心資本包括實(shí)收資本或普通股股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)和少數(shù)股權(quán)。附屬資本包括重估儲(chǔ)備、未公開(kāi)儲(chǔ)備、普通呆賬準(zhǔn)備、混合債務(wù)工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)。資本扣除項(xiàng)包括（一）商譽(yù)；（二）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；（三）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)為對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)乘以相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)求和所得到的帶有風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)額。商業(yè)銀行計(jì)算各項(xiàng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)首先從貸款賬面價(jià)值中扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備；其他各類資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，也應(yīng)從相應(yīng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值中扣除。資本充足率涵義資本充足