銀行授信分析報(bào)告撰寫要求

授信分析報(bào)告撰寫要求一、授信客戶背景分析企業(yè)概況1、企業(yè)成立時(shí)間，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，注冊資本及其構(gòu)成，注冊資本或所有制結(jié)構(gòu)的變化以及變化背景和時(shí)間，投資方概況，著重介紹控股方;2、企業(yè)擁有下屬子公司的數(shù)量及管理控制情況；3、企業(yè)經(jīng)營范圍、所屬行業(yè)、主導(dǎo)產(chǎn)品及其質(zhì)量或優(yōu)勢說明，包括企業(yè)的設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力及實(shí)際產(chǎn)銷水平。銀企關(guān)系及授信政策1、與我行建立授信業(yè)務(wù)關(guān)系的時(shí)間和信用記錄，我行是否為主辦行，我行話語權(quán)的強(qiáng)弱，他行開戶行名稱及賬號等；2、我行在與該客戶存在信貸關(guān)系的銀行中所處的位置、業(yè)務(wù)份額，客戶對我行的忠誠程度；3、綜合效益與貢獻(xiàn)度，包括上年及近期該企業(yè)結(jié)算帳戶和保證金帳戶日均存款、國際結(jié)算量、發(fā)卡量和用卡效益及所獲取利潤等直接綜合效益，以及通過其影響力所帶來的其他客戶和業(yè)務(wù)的連帶效益（注:如果該企業(yè)是沒有和我行建立授信業(yè)務(wù)關(guān)系的首次新增授信客戶，應(yīng)分析是否可以發(fā)展為我行潛在客戶，企業(yè)在他行的信譽(yù)和有關(guān)商業(yè)信譽(yù)情況，并說明預(yù)期綜合效益）；4、我行對該客戶近期及中期授信政策、發(fā)展目標(biāo)和策略；5、在他行授信情況，包括在他行的授信額度、授信條件及額度使用情況、信用情況，客戶對外擔(dān)保情況等。二、授信業(yè)務(wù)背景分析分析客戶目前在我行的授信業(yè)務(wù)情況，包括授信金額、品種、期限、質(zhì)量狀況，以及此次申請新的授信業(yè)務(wù)或發(fā)生變化和調(diào)整的授信業(yè)務(wù)的情況及質(zhì)量，分析變化和調(diào)整的原因，新業(yè)務(wù)給本行將帶來什么潛在收益，授信用途和第一還款來源。需要對應(yīng)每筆業(yè)務(wù)寫明授信客戶使用貸款等授信業(yè)務(wù)的具體用途?？蛻艚?jīng)理應(yīng)進(jìn)行借款原因分析，確定借款人需要借款的真實(shí)原因和預(yù)期的主要還款來源。在分析用途時(shí)，要針對授信的具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，包括業(yè)務(wù)過程的具體描述、上下家情況、結(jié)算方式、業(yè)務(wù)周期、進(jìn)展情況、配套資金及其他資金的落實(shí)情況，授信需求的品種、金額、期限、銷售回款情況等進(jìn)行具體分析。同時(shí)應(yīng)有相應(yīng)的購銷合同、訂單、中標(biāo)通知或批件、設(shè)計(jì)方案等作為依據(jù)，反映用途的真實(shí)、合理及合法合規(guī)。三、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析分析其在行業(yè)中所處的位置，一般由公司規(guī)模、市場份額、產(chǎn)品創(chuàng)新、領(lǐng)先地位及與行業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)等多種因素決定其在行業(yè)中的地位，對此分析應(yīng)具有一定的前瞻性；是否符合國家和當(dāng)?shù)卣a(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向等；并對照信貸評級及行業(yè)授信組合政策中具體要求，掌握我行對該行業(yè)客戶的總體政策；政府監(jiān)管較嚴(yán)的行業(yè)，要分析監(jiān)管措施對企業(yè)經(jīng)營對可能產(chǎn)生的影響。對涉及多行業(yè)經(jīng)營的，要對收入占其主營業(yè)務(wù)收入20%以上的行業(yè)或收入占其主營業(yè)務(wù)收入比例較高的2到3個(gè)行業(yè)進(jìn)行分析；1、行業(yè)成本結(jié)構(gòu)客戶的行業(yè)成本結(jié)構(gòu)對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、利潤和業(yè)內(nèi)公司間的競爭有重大影響。為分析一個(gè)行業(yè)的成本構(gòu)成，必須清楚該行業(yè)（客戶）的固定成本、變動(dòng)成本和經(jīng)營杠桿，以及是否存在規(guī)模經(jīng)濟(jì)。通過分析行業(yè)成本和費(fèi)用中年固定成本及變動(dòng)成本與總成本占比，考察行業(yè)是否需要在高產(chǎn)量下才能分?jǐn)傒^高的固定成本、高產(chǎn)量經(jīng)營與低產(chǎn)量經(jīng)營對盈利能力的直接影響，確定所屬行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。2、行業(yè)成熟度一般行業(yè)都要經(jīng)歷新生、成長、成熟和衰退四個(gè)主要的發(fā)展階段。根據(jù)行業(yè)銷售增長率、進(jìn)入或退出該行業(yè)的企業(yè)所占比例、行業(yè)發(fā)展前景以及我行行業(yè)投向政策判斷行業(yè)壽命周期，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。主要參考行業(yè)銷售的增長率、關(guān)閉和退出該行業(yè)的公司所占的比例、我行是否有對于此行業(yè)的限制性政策等關(guān)鍵因素。3、行業(yè)周期性根據(jù)行業(yè)周期對經(jīng)濟(jì)周期的敏感程度，分析經(jīng)濟(jì)發(fā)展周期對行業(yè)發(fā)展的影響，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力。從行業(yè)周期角度，風(fēng)險(xiǎn)最小的行業(yè)是不受經(jīng)濟(jì)周期影響的行業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)最高的行業(yè)是對經(jīng)濟(jì)周期十分敏感的行業(yè)。4、行業(yè)盈利能力根據(jù)行業(yè)平均盈利水平確定行業(yè)盈利能力，并根據(jù)行業(yè)盈利性與行業(yè)所處周期性的相關(guān)程度分析其盈利趨勢，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力；對銀行來說最大的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)普遍不盈利的行業(yè)，對銀行最小的風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)在繁榮和蕭條時(shí)期都能大量盈利的行業(yè)。5、行業(yè)依賴性根據(jù)行業(yè)對供應(yīng)商和銷售客戶所處行業(yè)（上游行業(yè)或下游行業(yè)）的依賴程度，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力；授信客戶對一兩個(gè)行業(yè)的依賴程度越大，其授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就越大。相比之下，行業(yè)的供給線和客戶群越分散，風(fēng)險(xiǎn)越小。6、行業(yè)替代產(chǎn)品根據(jù)與該行業(yè)的產(chǎn)品有基本相同效用的產(chǎn)品對本行業(yè)產(chǎn)品的替換可能，考慮使用替代產(chǎn)品所耗費(fèi)轉(zhuǎn)換成本的可行性，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力；如果授信客戶行業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品很容易被替代，銀行的風(fēng)險(xiǎn)就大。反之，如果沒有替代品，行業(yè)對產(chǎn)品的定價(jià)能力就會增強(qiáng)，處于這一行業(yè)的授信客戶，對于銀行的風(fēng)險(xiǎn)就相對較小。7、對行業(yè)的監(jiān)管根據(jù)行業(yè)是否受法律和政策支持（產(chǎn)品定價(jià)、保護(hù)性關(guān)稅、進(jìn)出口政策）以及生產(chǎn)過程、廢氣物排放引起的環(huán)境監(jiān)管，分析相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)程度、行業(yè)優(yōu)勢和風(fēng)險(xiǎn)化解能力；要根據(jù)政府對具體行業(yè)監(jiān)管狀況，分析行業(yè)的健康發(fā)展是否由于目前的監(jiān)管、監(jiān)管政策的變化是否會嚴(yán)重影響行業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益等。四、經(jīng)營、管理風(fēng)險(xiǎn)分析對于授信客戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的分析，其目的在于對授信客戶未來的經(jīng)營業(yè)績作出判斷，客戶的經(jīng)營業(yè)績是否能保持一致，并有足夠的可預(yù)見的收入償還貸款。要分析客戶近三年來業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢、經(jīng)營的業(yè)務(wù)種類、收入構(gòu)成及業(yè)務(wù)量情況。如對外貿(mào)企業(yè)，要了解其國際結(jié)算業(yè)務(wù)量，包括進(jìn)出口貿(mào)易量、自營與代理比例及結(jié)算方式等1、一般特點(diǎn)市場份額：分析客戶總資產(chǎn)、有形凈資產(chǎn)、銷售收入（取三年和近期主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)）及市場份額，通過分析客戶規(guī)模、產(chǎn)品領(lǐng)先程度、實(shí)際生產(chǎn)能力和銷售水平，并與行業(yè)數(shù)據(jù)比較，確定企業(yè)所處的市場份額及穩(wěn)定性地位。成熟程度：根據(jù)企業(yè)銷售收入持續(xù)增長速度（取三年和近期主營業(yè)務(wù)收入數(shù)據(jù)），分析產(chǎn)品適應(yīng)市場的程度和銷售客戶對產(chǎn)品的依賴程度，確定銷售持續(xù)增長的穩(wěn)定性和可行性，確定企業(yè)所處的生命周期。成本結(jié)構(gòu)：主要分析企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)比重，固定成本及固定成本在全部成本中所占比重及對利潤的影響，并說明企業(yè)盈虧平衡點(diǎn)及其實(shí)現(xiàn)程度，確定企業(yè)的經(jīng)營杠桿和經(jīng)營水平。盈利水平：根據(jù)企業(yè)三年和近期主營業(yè)務(wù)利潤和凈利潤絕對額數(shù)據(jù)、銷售收入增長率與營業(yè)收入收益率變化，分析企業(yè)持續(xù)盈利的能力和水平。2、目標(biāo)和戰(zhàn)略說明企業(yè)上年的經(jīng)營目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)情況和具體實(shí)現(xiàn)策略，分析企業(yè)未來兩年內(nèi)的基本目標(biāo)及戰(zhàn)略合理可行性（注：經(jīng)營目標(biāo)是產(chǎn)量、銷售收入或利潤等可量化目標(biāo)）。目標(biāo)應(yīng)包括市場、財(cái)務(wù)、管理等方面。3、產(chǎn)品一市場匹配說明企業(yè)所提供的產(chǎn)品或服務(wù)是最終消費(fèi)品還是中間產(chǎn)品，需要滿足哪一類市場，產(chǎn)品的最終消費(fèi)者；主要分析市場需求和變化程度、銷售的前景以及企業(yè)對市場需求和變化的適應(yīng)能力；對于銀行來說，一個(gè)穩(wěn)定且盈利的市場，消費(fèi)類型和科學(xué)技術(shù)方面沒有變更的情況，代表著最低的風(fēng)險(xiǎn)。4、供應(yīng)分析分別說明企業(yè)生產(chǎn)（銷售）所需要或起決定性作用的主要原輔材料及其取得渠道和議價(jià)能力，企業(yè)采購特征（集中采購或分散采購），分析采購成本是否穩(wěn)定。通過分析企業(yè)存貨結(jié)構(gòu)和存貨管理水平，說明原材料的合理采購儲備需求和儲備期間，反映企業(yè)原材料管理水平。5、生產(chǎn)分析主要分析企業(yè)的生產(chǎn)能力、產(chǎn)能是否得以發(fā)揮，生產(chǎn)是否保持持續(xù)性，生產(chǎn)流程的工藝技術(shù)及適應(yīng)性，一個(gè)生產(chǎn)流程的長度。并通過分析存貨中產(chǎn)成品存放量，說明企業(yè)產(chǎn)成品存放需求和存放期間，反映企業(yè)產(chǎn)成品管理水平。關(guān)注對災(zāi)害的易受損程度、生產(chǎn)安全性上的保障要求、勞資關(guān)系等。6、渠道分析分銷包括存儲、運(yùn)輸、展示或銷售等環(huán)。分銷系統(tǒng)包括從產(chǎn)品離開車間或提供服務(wù)時(shí)開始，到產(chǎn)品被消費(fèi)者購買時(shí)截止；對銷售風(fēng)險(xiǎn)，主要分析其競爭程度、競價(jià)能力、需求和密集程度等四個(gè)方面；對銷售風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)應(yīng)主要放在可預(yù)測性和穩(wěn)定性上，即公司是否能長期保持穩(wěn)定的銷售業(yè)績。7、管理分析著重在于對管理層的評價(jià)和生產(chǎn)經(jīng)營中管理所發(fā)揮的作用的分析。對管理層的評價(jià)常通過以下一些基本特征加以檢查：經(jīng)驗(yàn)是否豐富、公司業(yè)績依賴于關(guān)鍵人物的程度、各功能領(lǐng)域內(nèi)管理者的素質(zhì)如何、董事會成員狀況。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析所用的主要工具是“交通銀行財(cái)務(wù)工具中表1—7”。在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析之前，首先必須對據(jù)以分析的財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性進(jìn)行評價(jià)。主要分析客戶的財(cái)務(wù)狀況，從中反映客戶的經(jīng)營業(yè)績、管理能力和現(xiàn)金獲得能力，揭示財(cái)務(wù)狀況中影響還款的弱點(diǎn)（風(fēng)險(xiǎn)）和優(yōu)勢（化解風(fēng)險(xiǎn)的能力）。財(cái)務(wù)分析的側(cè)重點(diǎn)應(yīng)在分析影響借款原因和還款來源的因素上。1、財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量說明企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過會計(jì)（審計(jì)）事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)情況（會計(jì)/審計(jì)所名稱和有無保留意見）；需對報(bào)表的取得、報(bào)表的性質(zhì)（合并或獨(dú)立）、是否經(jīng)過帳帳、帳表、帳證核對，會計(jì)政策是否連續(xù)、是否符合報(bào)表的業(yè)務(wù)特征、是否全面反映企業(yè)情況等作出評價(jià)。2、重要科目及附注分析應(yīng)對年報(bào)和近期報(bào)表中金額較大或金額變化較大的科目和財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行分析，以對公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和質(zhì)量、資金的來源結(jié)構(gòu)和穩(wěn)定性以及或有負(fù)債情況等有較為清晰的認(rèn)識。對資產(chǎn)科目的分析主要是：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)；對負(fù)債科目的分析主要是：短期借款、應(yīng)付、預(yù)收、其他應(yīng)付款、長期負(fù)債；對所有者權(quán)益的分析主要是：資本公積、盈余公積、未分配利潤；對損益表的分析主要是：分析近年收入、費(fèi)用和利潤來源的結(jié)構(gòu)變化情況，主營業(yè)務(wù)利潤是最穩(wěn)定的利潤，；對現(xiàn)金流量表分析，了解企業(yè)銷售回款的整體狀況及現(xiàn)金流量的合理性，分析企業(yè)的真實(shí)資金需求。3、銷售和盈利能力注明銷售收入和變動(dòng)情況，凈利潤和變動(dòng)情況。主營業(yè)務(wù)收入絕對值和增長率:注明企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入變化率，分析變化趨勢和變化原因，評價(jià)其銷售能力的持續(xù)穩(wěn)定性，通過與行業(yè)增長率比較，評價(jià)企業(yè)銷售和發(fā)展水平；毛利率：對銷售收入增長率與成本增長率比較，分析企業(yè)毛利率變化趨勢和變化原因，通過與同行業(yè)比較，評價(jià)企業(yè)獲利能力；凈利潤和凈利潤率：注明凈利潤率變化率，結(jié)合經(jīng)營利潤率變化及各層次成本、費(fèi)用和稅額（率）變化，分析凈利潤率變化趨勢及變化原因，并與行業(yè)凈利潤率比較，評價(jià)企業(yè)盈利水平；盈利能力比率其他指標(biāo)：分析資產(chǎn)收益率、股本收益率、股利支付率等指標(biāo)變化趨勢和原因，評價(jià)企業(yè)的盈利能力和持續(xù)盈利水平。注意重大的變動(dòng)趨勢，解釋各個(gè)因素，估計(jì)其對償貸風(fēng)險(xiǎn)的影響。4、償債和利息保障能力分析所用的主要指標(biāo)為絕對額指標(biāo)中的有形凈資產(chǎn)和保障比率。保障比率指授信對象產(chǎn)生足夠利潤以償付總債務(wù)（包括償付利息和分期償還本金）的能力。盡管利潤并不一定能為償還債務(wù)提供必要保障，但利潤可作為評價(jià)授信對象長期還款能力的參考指標(biāo)。主要指標(biāo)有：有形凈資產(chǎn)、息稅前利潤保障比率、息稅折舊攤銷前利潤保障比率、自由現(xiàn)金流量/借入資金、經(jīng)營所得現(xiàn)金/借入資金。5、資產(chǎn)管理效率分析所用的主要指標(biāo)為：周轉(zhuǎn)比率中的各項(xiàng)指標(biāo)都是表述一年中這些資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)科目平均持有的天數(shù)或更新的次數(shù)。對于所有的周轉(zhuǎn)性比率，應(yīng)關(guān)注趨勢和變化，并了解原因，衡量這些指標(biāo)發(fā)生重大變化時(shí)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量影響情況。6、流動(dòng)性分析所用的主要指標(biāo)為：流動(dòng)性比率、速動(dòng)比率、存貨依賴比率，這些比率評價(jià)公司可供還貸的資源。流動(dòng)比率等于1.5—2被認(rèn)為是足夠了。存貨依賴比率反映的是必須變?yōu)楝F(xiàn)金以滿足流動(dòng)負(fù)債需求的存貨百分比。比率越高，債權(quán)人的風(fēng)險(xiǎn)越大。7、長期償債能力、再融資能力分析所用的主要指標(biāo)為：杠桿比率，是比較公司所有者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和債權(quán)人所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)之間的比重，可反映公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和再融資能力，評估債權(quán)人所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的比重。8、現(xiàn)金流量分析對借款人以往的現(xiàn)金流量分析主要通過表1-8現(xiàn)金流量總結(jié)表進(jìn)行，同時(shí)可參照企業(yè)提供的現(xiàn)金流量表作補(bǔ)充分析?，F(xiàn)金流量分析共分為8個(gè)層次：主營業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金流量主營業(yè)務(wù)利潤現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用后的現(xiàn)金凈流量扣除長期負(fù)債攤銷后的現(xiàn)金凈流量扣除投資活動(dòng)后的現(xiàn)金剩余（需求）包含外部資金注入的現(xiàn)金變動(dòng)六、借款原因分析應(yīng)根據(jù)經(jīng)營特點(diǎn)、業(yè)務(wù)周期、財(cái)務(wù)狀況等以下幾個(gè)方面來分析借款人真實(shí)借款原因是屬于短期原因還是長期原因，據(jù)此確定還款來源。季節(jié)性銷售循環(huán)；長期銷售增長導(dǎo)致的營運(yùn)投資變化；營運(yùn)投資周轉(zhuǎn)效率變化導(dǎo)致的營運(yùn)投資變化盈利能力；固定資產(chǎn)替換和擴(kuò)張；投資支出；分配紅利；償還債務(wù)（一年內(nèi)到期的長期負(fù)債和其他銀行短期債務(wù)）；其他原因。借款原因分析時(shí)應(yīng)注意的問題：1、銷售收入增長帶來的資金需求。原則上，不宜將授信對象的借款原因簡單歸結(jié)于銷售收入的增長。如預(yù)測企業(yè)銷售收入將有大幅增長的，必須有切實(shí)可信的預(yù)測依據(jù)。謹(jǐn)慎地做出收入增長可能性、增長幅度等預(yù)測結(jié)果，并應(yīng)據(jù)實(shí)判斷是否銷售增長必然會帶來資金的需求，對資金需求量要做定量判斷。2、季節(jié)性/周期性資金需求。此類需求僅適用于業(yè)務(wù)存在明顯季節(jié)性或周期性的企業(yè)。要充分分析企業(yè)經(jīng)營周期特點(diǎn)，判斷資金集中需求、集中流入的情況，判斷需求總量及期限，并據(jù)此合理安排放款日期及貸款期限。放款日期及貸款期限應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營周期相匹配，經(jīng)營部門應(yīng)制定具體措施，控制企業(yè)銷售回款，并爭取做到進(jìn)貸銷還。3、置換他行貸款。一般情況下，以此種方式發(fā)放的貸款，不利于我行對企業(yè)貸款用途進(jìn)行分析和監(jiān)控。對于他行準(zhǔn)備退出或他行貸款用途不合理的貸款，我行不得置換，授信分析報(bào)告中不得將貸款原因簡單分析為置換其他銀行貸款。4、固定資產(chǎn)的替換和擴(kuò)張。可以根據(jù)歷史投資規(guī)模及周期進(jìn)行需求判斷，并應(yīng)分析其經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流入是否可以承受投資需求。如果是一次性投入，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的投資計(jì)劃、相關(guān)合同、政府部門批件等進(jìn)行佐證，應(yīng)注意投資的必要性及未來利潤及折舊等還款來源的可能性及還款期限。5、周轉(zhuǎn)率下降。此類情況應(yīng)判斷形成的原因，分析下降是暫時(shí)的還是持續(xù)不斷的，是外界因素的影響還是企業(yè)自身經(jīng)營能力的下降造成的。如果周轉(zhuǎn)率下降是不可逆轉(zhuǎn)的，應(yīng)慎重考慮是否給與授信。6、針對具體業(yè)務(wù)的資金需求。此種情況屬于特殊條件下的授信，如某些還款來源十分確定的過橋貸款等，但不適用于絕大多數(shù)企業(yè)。此類需求原則上要有完整的業(yè)務(wù)合同作為分析依據(jù)，信貸人員應(yīng)對業(yè)務(wù)合同主要條款及合同主要當(dāng)事人情況進(jìn)行充分分析，重點(diǎn)關(guān)注合同中所涉及的不確定因素及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。此類授信額度應(yīng)為一次性額度，貸款期限與合同回款期限相匹配。七、還款能力分析對客戶的還款能力分析：選用在對銷售增長的三種不同情況預(yù)測（基準(zhǔn)、較差、較好）的基礎(chǔ)上進(jìn)行。主要分析工具為“還款能力分析表”（表3），該表通過現(xiàn)金流量的分析，可測算出預(yù)測期內(nèi)未考慮融資活動(dòng)的償債能力、調(diào)整后償債能力、現(xiàn)金剩余和現(xiàn)金變動(dòng)等一系列數(shù)據(jù)，以判斷客戶的還款能力。短期授信的還款能力分析應(yīng)基于現(xiàn)金循環(huán)、資產(chǎn)負(fù)債表和流動(dòng)性分析，著重于流動(dòng)資產(chǎn)質(zhì)量和財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)。長期授信的還款能力分析應(yīng)基于現(xiàn)金流量和盈利性分析，包括預(yù)計(jì)授信期間內(nèi)的財(cái)務(wù)預(yù)測和敏感性分析。還款來源主要有以下幾種：主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金流入、自償性資金來源（針對具體業(yè)務(wù)的資金需求或周期性的資金需求）、非經(jīng)常性項(xiàng)目現(xiàn)金流入（如出售長期資產(chǎn)等）、外部資金注入（如增資、借款等）、其他（如分紅等）。對于還款能力的分析應(yīng)作為授信分析報(bào)告的一項(xiàng)重點(diǎn)內(nèi)容。還款來源分析必須明確，不能簡單將還款來源表述為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入或銷售回款等。還款能力與借款原因有緊密的相關(guān)性，要根據(jù)不同的借款原因，分析相應(yīng)的還款來源。應(yīng)根據(jù)歷史情況及企業(yè)發(fā)展趨勢進(jìn)行還款能力分析。企業(yè)現(xiàn)金流量表是分析還款來源的重要依據(jù)，對未來現(xiàn)金流量的預(yù)測必須建立在對企業(yè)未來經(jīng)營管理狀況進(jìn)行合理預(yù)測的基礎(chǔ)上。對于固定資產(chǎn)貸款、非長期合作的企業(yè)、一次性的需求，分析還款來源尤其重要。分析要點(diǎn)：季節(jié)性、周期性需求，應(yīng)分析銷售實(shí)現(xiàn)的可能性及回款期，做到進(jìn)貸銷還。固定資產(chǎn)貸款，應(yīng)預(yù)測企業(yè)未來經(jīng)營狀況，考察利潤及折舊實(shí)現(xiàn)的可能性。一次性的額度，申報(bào)時(shí)就應(yīng)落實(shí)還款來源，了解還款來源的實(shí)現(xiàn)過程，對還款可能性進(jìn)行詳細(xì)分析。承兌業(yè)務(wù)、貿(mào)易融資業(yè)務(wù)、信用證業(yè)務(wù)，應(yīng)考察貿(mào)易背景并根據(jù)貿(mào)易情況分析收回可能性。授信額度確定原則：根據(jù)授信需求分析確定需求金額。需求不明顯的企業(yè)原則上不予授信。企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模及抗風(fēng)險(xiǎn)能力應(yīng)作為授信額度確定的核心依據(jù)。經(jīng)營規(guī)模包括業(yè)務(wù)量、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等；抗風(fēng)險(xiǎn)能力即抵御風(fēng)險(xiǎn)并保持持續(xù)經(jīng)營的能力。信貸人員應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行確認(rèn)，全面分析抗風(fēng)險(xiǎn)能力，以確定企業(yè)的授信承擔(dān)能力。八、擔(dān)保情況分析1、對保擔(dān)人的合規(guī)合法性要求與授信客戶的要求一樣。2、確定在授信對象無法按期償還貸款時(shí)，保擔(dān)人是否有足夠的能力和意愿代償貸款。3、分析授信客戶采取的是何種擔(dān)保方式，承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的主體是什么，以及擔(dān)保人的評級情況或評估價(jià)值4、對擔(dān)保能力進(jìn)行分析。這里的分析應(yīng)結(jié)合對應(yīng)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，如：年銷售收入、總資產(chǎn)、固定資產(chǎn)凈值、所有者權(quán)益、權(quán)益回報(bào)率、現(xiàn)金流量總結(jié)表中的重要數(shù)據(jù)及歷史現(xiàn)金流量等。5、對擔(dān)保人的擔(dān)保意愿進(jìn)行分析，例如：擔(dān)保人在財(cái)務(wù)和管理方面對授信客戶給予了強(qiáng)有力的支持；擔(dān)保人在金融市場上保持了其對外提供承諾的良好聲譽(yù)。企業(yè)擔(dān)保分析要點(diǎn)：保證人性質(zhì)分析。應(yīng)從其所有制情況、隸屬關(guān)系、與授信對象的關(guān)系及對授信對象的約束力等方面進(jìn)行分析，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注對擔(dān)保人訴訟執(zhí)行有無法律和操作上的障礙。保證人近3年經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量、銀行融資及可變現(xiàn)資產(chǎn)情況，重點(diǎn)分析其是否具備實(shí)際代償能力。應(yīng)對擔(dān)保人的擔(dān)保動(dòng)機(jī)及擔(dān)保背景進(jìn)行分析，了解有無反擔(dān)保及其具體情況，擔(dān)保收費(fèi)情況，擔(dān)保人與授信客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系等。如關(guān)聯(lián)緊密則應(yīng)視為對該系統(tǒng)的信用授信，應(yīng)考慮給與該系統(tǒng)信用授信的可行性。對于互保的企業(yè)，應(yīng)充分考慮其可能帶來的不良影響。擔(dān)保人對外擔(dān)保余額，有無訴訟事項(xiàng)、不良記錄等。對于集團(tuán)客戶應(yīng)重點(diǎn)分析其本部優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)情況。擔(dān)保單位在銀行的開戶情況、主要資產(chǎn)抵質(zhì)押情況，若擔(dān)保單位主要資產(chǎn)已抵質(zhì)押，將極大影響其擔(dān)保能力。房產(chǎn)抵押分析要點(diǎn)：抵押房產(chǎn)概況，包括地理位置是否優(yōu)越、新舊程度、土地性質(zhì)、權(quán)屬是否清晰、權(quán)屬憑證是否齊全。分析抵押物評估價(jià)值及抵押率是否合理。對于外購房產(chǎn)，可參考其購入價(jià)值（扣除折舊）作為分析依據(jù)。抵押房產(chǎn)變現(xiàn)能力分析。應(yīng)根據(jù)房產(chǎn)所處的地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、政府監(jiān)管力度、地方保護(hù)等情況對變現(xiàn)的可能性進(jìn)行判斷；還應(yīng)分析變現(xiàn)是否存在其他障礙。我行貸款的抵押順序，原則上我行必須為第一抵押權(quán)人。抵押房產(chǎn)已出租的，原則上不宜抵押。如辦理抵押，應(yīng)對租金部分予以扣除，并考慮出租對變現(xiàn)的影響。抵押房產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)趨勢。對于在建工程的抵押，由于評估價(jià)值是建立在房產(chǎn)能夠正常建成并銷售的基礎(chǔ)上的，與實(shí)際變現(xiàn)的情況可能產(chǎn)生較大差距。因此應(yīng)充分考慮產(chǎn)權(quán)有無糾紛、施工墊資及購房人預(yù)付房款等因素對抵押物變現(xiàn)價(jià)值及變現(xiàn)難易程度產(chǎn)生的影響。以工業(yè)企業(yè)的廠房、生產(chǎn)線進(jìn)行抵押的，應(yīng)充分考慮到變現(xiàn)可能存在的難度。設(shè)備抵押分析要點(diǎn)：重點(diǎn)分析抵押設(shè)備的通用性、使用狀況、新舊程度、賬面價(jià)值、市場價(jià)值等因素，對于進(jìn)口設(shè)備，還要分析其海關(guān)監(jiān)管狀況。信貸人員應(yīng)充分意識到，動(dòng)產(chǎn)抵押可能面臨的抵押物監(jiān)管困難的問題。存單質(zhì)押分析要點(diǎn)重點(diǎn)分析授信對象申請存單質(zhì)押貸款的原因，及質(zhì)押資金的來源是否合理、合法、合規(guī)。對于外幣質(zhì)押還應(yīng)分析質(zhì)押外幣的匯率走勢。九、環(huán)保分析1、國家及地方政府環(huán)保政策對該行業(yè)的要求和限制；2、根據(jù)環(huán)境保護(hù)部提供的信息、環(huán)保驗(yàn)收合格批文等，進(jìn)行準(zhǔn)確的環(huán)保標(biāo)識分類；未建立環(huán)保信息的，一律不得敘做授信業(yè)務(wù)；3、嚴(yán)禁受理環(huán)保標(biāo)識為紅色類客戶及項(xiàng)目，謹(jǐn)慎介入黃色類授信客戶和項(xiàng)目。通過現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查和環(huán)保部門、行業(yè)協(xié)會、征信部門咨詢以及其他適當(dāng)方式，深入了解授信企業(yè)和項(xiàng)目的節(jié)能減排目標(biāo)完成情況和環(huán)保合規(guī)情況，包括企業(yè)是否存在環(huán)境違法行為、是否取得環(huán)保部門出具的排污達(dá)標(biāo)證明、企業(yè)污染治理設(shè)備運(yùn)行情況、新建、在建項(xiàng)目其環(huán)評報(bào)告是否經(jīng)國家有權(quán)部門審批同意等，重點(diǎn)分析授信客戶和項(xiàng)目可能存在的耗能、污染問題及可能引發(fā)的各類風(fēng)險(xiǎn)。十、授信方案設(shè)計(jì)授信方案設(shè)計(jì)是根據(jù)授信分析提出授信方案建議或作出授信決策，目的是設(shè)計(jì)一個(gè)既滿足客戶的融資需求，同時(shí)又能保障銀行利益的授信方案。授信方案設(shè)計(jì)應(yīng)在對授信情況作綜合、全面分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行。1、綜合分析行業(yè)方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解能力；經(jīng)營方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解能力；財(cái)務(wù)方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解能力；償債方面存在的主要風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)化解能力；所發(fā)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)對于成功執(zhí)行貸款是否很關(guān)鍵；客戶管理層是否對風(fēng)險(xiǎn)作出了有效的反應(yīng)；客戶管理層是否有應(yīng)對未來可能