增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件

增值稅申報知識講解婁底國稅1增值稅申報知識講解婁底國稅11小規(guī)模納稅人申報概述2小規(guī)模納稅人申報概述22第一章概述文件依據(jù):

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第13號公告)

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第27號公告）關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第30號公告）

3第一章概述文件依據(jù):33小規(guī)模納稅人申報表小規(guī)模納稅人申報表4小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人填報，但僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。5小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料《增值稅減免稅申報明細(xì)表》5增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料《增值稅預(yù)繳稅款表》

適用范圍：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料《增值稅預(yù)繳稅款表》6申報流程1、網(wǎng)絡(luò)抄報稅——進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（金稅盤版）后，執(zhí)行“上報匯總”，即完成抄報稅流程。特殊納稅人上門申報可直接報送金稅盤或稅控盤申報流程1、網(wǎng)絡(luò)抄報稅——進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（72、遠(yuǎn)程清卡------“上報匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“遠(yuǎn)程清卡”，即完成清卡流程。申報流程2、遠(yuǎn)程清卡------“上報匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“83、確認(rèn)報稅清卡完成-----點(diǎn)擊“報稅處理→狀態(tài)查詢”點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”，鎖死日期為當(dāng)前月份的下個月1號0時0分、報稅資料是“無”；說明本月報稅、清卡成功。4、申報繳稅-----到辦稅服務(wù)大廳完成申報繳稅流程或辦理電子申報申報流程3、確認(rèn)報稅清卡完成-----點(diǎn)擊“報稅處理→狀態(tài)查詢”點(diǎn)9增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件10增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件11增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件12增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件13增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件14增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件15第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫16第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞17

填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件18

填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

本欄無數(shù)的不需要填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動19

填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。如減征的按征收率計算填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。如減征的20可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)；個體工商戶出租不動產(chǎn)5%的征收率減按1.5%征收，中間減少的3.5%部分；銷售使用過的固定資產(chǎn)減征的1%。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?？稍谠鲋刀悜?yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)21

填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計算。填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免22

填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值23增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件24增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件25增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件26

注意事項：1、建筑服務(wù)項目或不動產(chǎn)開發(fā)項目應(yīng)按項目分別報送。2、銷售額、扣除金額為含稅的價款和價外費(fèi)用、扣除金額。3、預(yù)征稅額必須按照納稅人的項目實際情況，選擇對應(yīng)的公式進(jìn)行計算。注意事項：27增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件28增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件29=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。=主表第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。30增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件31

第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”×征收率。

32增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件33增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件34增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件35增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件36增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件37增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件3839THANKYOU39THANKYOU39增值稅申報知識講解婁底國稅40增值稅申報知識講解婁底國稅140小規(guī)模納稅人申報概述41小規(guī)模納稅人申報概述241第一章概述文件依據(jù):

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第13號公告)

關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第27號公告）關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅部分試點(diǎn)納稅人增值稅納稅申報有關(guān)事項調(diào)整的公告

（國家稅務(wù)總局2016年第30號公告）

42第一章概述文件依據(jù):342小規(guī)模納稅人申報表小規(guī)模納稅人申報表43小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料《增值稅減免稅申報明細(xì)表》。

享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人填報，但僅享受月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報。44小規(guī)模納稅人納稅申報表及其附列資料《增值稅減免稅申報明細(xì)表》44增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料《增值稅預(yù)繳稅款表》

適用范圍：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，按規(guī)定需要在項目所在地或不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的，需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人通用資料《增值稅預(yù)繳稅款表》45申報流程1、網(wǎng)絡(luò)抄報稅——進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（金稅盤版）后，執(zhí)行“上報匯總”，即完成抄報稅流程。特殊納稅人上門申報可直接報送金稅盤或稅控盤申報流程1、網(wǎng)絡(luò)抄報稅——進(jìn)入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開票軟件（462、遠(yuǎn)程清卡------“上報匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“遠(yuǎn)程清卡”，即完成清卡流程。申報流程2、遠(yuǎn)程清卡------“上報匯總”執(zhí)行完畢后，繼續(xù)執(zhí)行“473、確認(rèn)報稅清卡完成-----點(diǎn)擊“報稅處理→狀態(tài)查詢”點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”，鎖死日期為當(dāng)前月份的下個月1號0時0分、報稅資料是“無”；說明本月報稅、清卡成功。4、申報繳稅-----到辦稅服務(wù)大廳完成申報繳稅流程或辦理電子申報申報流程3、確認(rèn)報稅清卡完成-----點(diǎn)擊“報稅處理→狀態(tài)查詢”點(diǎn)48增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件49增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件50增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件51增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件52增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件53增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件54第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%）。第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。第7欄“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫55第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括出口免稅銷售額。服務(wù)、不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞56

填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。增值稅納稅申報小規(guī)模納稅人課件57

填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。

本欄無數(shù)的不需要填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、服務(wù)、不動58

填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。如減征的按征收率計算填寫本期按征收率計算繳納的應(yīng)納稅額。如減征的59可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)；個體工商戶出租不動產(chǎn)5%的征收率減按1.5%征收，中間減少的3.5%部分；銷售使用過的固定資產(chǎn)減征的1%。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期減征額實際填寫；當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?？稍谠鲋刀悜?yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)60

填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計算。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計算。第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計算。填寫納稅人本期增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第9欄“免61

填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

填寫納稅人