非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)培訓(xùn)課件

財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

針對(duì)非財(cái)務(wù)人員主講人：羅宇琳財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

針對(duì)非財(cái)務(wù)人員主講人：羅宇琳1財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)第一部分2一、基本概念二、帳款及其管理三、預(yù)收貨款六、報(bào)銷(xiāo)流程七、固定資產(chǎn)四、常用的結(jié)算方式五、發(fā)票及增值稅知識(shí)一、基本概念二、帳款及其管理三、預(yù)收貨款六、報(bào)銷(xiāo)流程四、常用31財(cái)務(wù)的分類1)會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理）會(huì)計(jì)通過(guò)一系列的確認(rèn)、計(jì)量合報(bào)告程序，能夠?yàn)檎块T(mén)、投資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。一、基本概念1財(cái)務(wù)的分類一、基本概念42）財(cái)務(wù)（資金管理）對(duì)資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。3）財(cái)稅4）財(cái)企一、基本概念2）財(cái)務(wù)（資金管理）對(duì)資金的籌措、使用與管理，使公司的資52、會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）1、會(huì)計(jì)主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)------停業(yè)、清算3、會(huì)計(jì)分期------日歷年度1）本期與非本期2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計(jì)量一、基本概念2、會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）一、基本概念63、會(huì)計(jì)的六大要素1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤(rùn)反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映經(jīng)營(yíng)成果（損益表）一、基本概念3、會(huì)計(jì)的六大要素反映財(cái)務(wù)狀況一、基本概念74、會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）1）每個(gè)帳戶都有左“借方”和右“貸方”。2）有借必有貸，借貸必相等。一、基本概念4、會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）一、基本概念81、帳款產(chǎn)生----銷(xiāo)售商品時(shí)借：應(yīng)收帳款 234貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入200=234÷(1+17%)銷(xiāo)項(xiàng)稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、沖帳—收回貨款時(shí)借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234貸：應(yīng)收帳款 234二、帳款及其管理1、帳款產(chǎn)生----銷(xiāo)售商品時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額34=234÷(1+193、帳款管理1）帳款產(chǎn)生流程傳票列印---業(yè)務(wù)確認(rèn)---主管確認(rèn)---庫(kù)務(wù)確認(rèn)---收款(拿回藍(lán)單)司機(jī)送貨---客戶簽收交錢(qián)賒帳(拿回紅單)及將所有回單交回庫(kù)務(wù)----庫(kù)務(wù)交回財(cái)務(wù)—修改電腦--結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款 例：二、帳款及其管理3、帳款管理司機(jī)送貨---客戶簽收交錢(qián)賒帳(拿回紅單)及將10? 1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢(qián)，帳款虛掛，無(wú)法沖完。處理：? 1）業(yè)務(wù)自己交錢(qián)沖（有時(shí)金額很大）。???2）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳）3）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價(jià)打低，對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢(qián)（較難查出）。? 3、倉(cāng)庫(kù)，司機(jī)多出或少出貨。?4、商場(chǎng)簽收時(shí)寫(xiě)明‘實(shí)收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。? 5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭(zhēng)執(zhí)。? 6、出貨單修改無(wú)人簽字，造成責(zé)任不清。? 1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢(qián)，帳11二、帳款及其管理3、帳款管理2）帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)3）帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）20÷5%=400萬(wàn)1：204）沖帳原則--一一對(duì)應(yīng)清楚跳沖----新帳已沖，舊帳未沖4、壞帳損失確認(rèn)條件 1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償。2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不夠清償。3）欠帳時(shí)間長(zhǎng)，有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性很小.二、帳款及其管理3、帳款管理付款，為何？）20÷5%=400121、退貨時(shí)借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入100銷(xiāo)項(xiàng)稅額 172、沖帳款借：預(yù)收貨款貸：應(yīng)收帳款117117貸：預(yù)收貨款1173、為何不允許用張三的預(yù)收沖李四的帳款？4、退貨折讓證明單（賣(mài)方開(kāi)證明給買(mǎi)方，買(mǎi)方據(jù)以到稅局開(kāi)立退貨折讓證明單，給賣(mài)方開(kāi)紅字發(fā)票抵減銷(xiāo)售額）5、報(bào)銷(xiāo)可產(chǎn)生預(yù)收三、預(yù)收貨款1、退貨時(shí)借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1002、沖帳款借：預(yù)收貨款131、現(xiàn)金1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付2)錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督3)允許支付范圍A 支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。四、常用結(jié)算方式1、現(xiàn)金四、常用結(jié)算方式143)現(xiàn)金允許支付范圍D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。四、常用結(jié)算方式3)現(xiàn)金允許支付范圍四、常用結(jié)算方式152、銀行存款及結(jié)算1）支票結(jié)算收支票注意問(wèn)題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票b、金額---大小寫(xiě)正確與否c、不能涂改d、收到支票=已收到錢(qián)（空頭支票）e、不能折？核對(duì)印鑒用f、抬頭是否正確g、頂格----日期、金額、抬頭h、印鑒是否齊全，完整，清晰四、常用結(jié)算方式2、銀行存款及結(jié)算四、常用結(jié)算方式162）匯款A(yù)）當(dāng)天匯款單位可以撤消B）銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒(méi)處理三角章----已經(jīng)處理C）填錯(cuò)匯款資料---有意或無(wú)意D)上下聯(lián)分開(kāi)填四、常用結(jié)算方式2）匯款四、常用結(jié)算方式173）承兌匯票結(jié)算

A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票4)銀行本票（先在銀行存入保證金）四、常用結(jié)算方式3）承兌匯票結(jié)算四、常用結(jié)算方式18五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)???? 運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%? 服務(wù)業(yè)發(fā)票--------營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）??1、發(fā)票種類普通發(fā)票（不能抵扣）銷(xiāo)售商品------增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）其他業(yè)務(wù)收入----非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷(xiāo)憑證五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)?1、發(fā)票種類普通發(fā)票（不能抵扣）銷(xiāo)192、發(fā)票的開(kāi)具與管理1）不得涂改；2）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；3）蓋發(fā)票專用章；4）不得開(kāi)具虛假發(fā)票（代開(kāi)，多開(kāi)）5）全聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)；6）時(shí)限要求（提前滯后）五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)2、發(fā)票的開(kāi)具與管理五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)20?1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷(xiāo)人員與消費(fèi)者）? 2）虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)3、法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理?1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)214、增值稅企業(yè)分類??? 2)小規(guī)模納稅人

A 繳稅按4%(商業(yè))或6%(工業(yè))

B 進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣1）一般納稅人 A 繳稅按13%或17%B 進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額>=100萬(wàn)商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額>=180萬(wàn)申請(qǐng)條件五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)4、增值稅企業(yè)分類?1）一般納稅人 A 繳稅按13%或1722六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng)?

事業(yè)部承擔(dān) ---- 副總 -----總經(jīng)理

營(yíng)業(yè)所承擔(dān) （2000-1萬(wàn)）（1萬(wàn)以上）?1、流程營(yíng)業(yè)所審核----總公司財(cái)務(wù)----特販課--2、注意事項(xiàng)1）發(fā)票抬頭與費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)一致（可修改但要蓋發(fā)票章）2）金額不能涂改3）發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符----填控管表？六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng)?1、流程營(yíng)業(yè)所審核----總公司財(cái)務(wù)23

4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎(jiǎng)勵(lì)金’為何？

5）P-T費(fèi)用用臨時(shí)工資單報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)1260元要扣繳個(gè)人所得稅

6）發(fā)票不能跨年報(bào)銷(xiāo)。7）為何限制用餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)？交際費(fèi)稅局有限制----銷(xiāo)售額×3‰以內(nèi)。8）填寫(xiě)季計(jì)劃或簽呈編碼（方便稽核及統(tǒng)計(jì)費(fèi)用）9）費(fèi)用須在取得發(fā)票2個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng) 4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎(jiǎng)勵(lì)金’ 6）發(fā)票不能24七、固定資產(chǎn)? 1、標(biāo)準(zhǔn)

1）主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備? 2、折舊方法

平均年限法

年折舊額

月折舊額使用一年以上，單位價(jià)值較高。2）非主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備使用兩年以上，單位價(jià)值2000元以上。例：一輛車(chē)65000元 殘值5000元（65000-5000）÷5=12000 元12000÷12=1000元七、固定資產(chǎn)? 1、標(biāo)準(zhǔn)使用一年以上，單位價(jià)值較高。2）非主25酒店預(yù)算編制第二部分酒店預(yù)算編制第二部分26目錄一、什么叫預(yù)算二、為什么要編制預(yù)算三、預(yù)算編制的作用四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員五、預(yù)算的編制過(guò)程六、酒店收入預(yù)算編制七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制八、合并報(bào)表-酒店損益預(yù)算表九、預(yù)算控制目錄一、什么叫預(yù)算27預(yù)就是預(yù)先、預(yù)測(cè)，算就是測(cè)算、計(jì)算。預(yù)算是運(yùn)用貨幣及其數(shù)量形式反映企業(yè)未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)，全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。財(cái)務(wù)預(yù)算分為：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。

營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：是對(duì)酒店?duì)I業(yè)部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算是對(duì)酒店各部門(mén)的營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；現(xiàn)金預(yù)算是對(duì)酒店現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金結(jié)余情況所做的合理預(yù)測(cè)。一、什么叫預(yù)算：

預(yù)就是預(yù)先、預(yù)測(cè)，算就是測(cè)算、計(jì)算。預(yù)算是運(yùn)用貨幣及其數(shù)量形28二、為什么要編制預(yù)算1、酒店管理的需要——酒店目標(biāo)的需要

酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)目標(biāo)可以具體細(xì)分為生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場(chǎng)中生存下去的基本條件是以收抵支。酒店一方面支付貨幣資金，從市場(chǎng)上取得所需的實(shí)物資產(chǎn)，另一方面提供市場(chǎng)需要的商品或服務(wù)，從市場(chǎng)上換回貨幣。企業(yè)從市場(chǎng)上換回的貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營(yíng)，這是企業(yè)長(zhǎng)期存續(xù)的基本條件。

二、為什么要編制預(yù)算1、酒店管理的需要——酒店目標(biāo)的需要

29二、為什么要編制預(yù)算2、酒店發(fā)展的需要

酒店是在發(fā)展中求得生存的，酒店的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如逆水行舟，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步的今天，酒店只有不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品和服務(wù)，才能在市場(chǎng)中立足。一個(gè)酒店如不能不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、不斷擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額，就有可能產(chǎn)生生存危機(jī)，就有可能被其他酒店排擠出去。因此企業(yè)的收入應(yīng)大于支出。二、為什么要編制預(yù)算2、酒店發(fā)展的需要

酒店是在發(fā)展中30二、為什么要編制預(yù)算3、酒店盈利的需要酒店只有獲利，才有存在的價(jià)值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不僅體現(xiàn)了酒店的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，而且可以反映其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

因此，編制預(yù)算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的需要、酒店盈利的需要。

二、為什么要編制預(yù)算3、酒店盈利的需要31三、預(yù)算編制的作用酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項(xiàng)控制與業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，經(jīng)過(guò)分解落實(shí)的預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)與個(gè)人業(yè)績(jī)考評(píng)結(jié)合起來(lái)，是衡量經(jīng)營(yíng)管理者工作好壞的尺度，是作為將勤罰懶、評(píng)估優(yōu)劣的準(zhǔn)則。

三、預(yù)算編制的作用酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項(xiàng)控制與業(yè)績(jī)32四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員

-誰(shuí)來(lái)編制預(yù)算?總經(jīng)理.他需要提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),這個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)需要得到預(yù)算的支持,不能相互矛盾,總經(jīng)理必須在預(yù)算和他的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間找到平衡.或者是修改目標(biāo),或者是采取措施,改善預(yù)算結(jié)果.財(cái)務(wù)經(jīng)理.財(cái)務(wù)經(jīng)理是為總經(jīng)理提供專家智囊服務(wù)的.他必須能夠恰當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)參加預(yù)算過(guò)程的所有人員,主持公司的預(yù)算編制過(guò)程,回答預(yù)算管理過(guò)程中的所有技術(shù)問(wèn)題,并承擔(dān)數(shù)據(jù)合成和反復(fù)修訂的責(zé)任.承擔(dān)預(yù)算責(zé)任的單位和部門(mén)經(jīng)理.這些人員將對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.他們是預(yù)算編制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).預(yù)算編制是自下而上、自上而下不斷討論修改的過(guò)程四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員

-誰(shuí)來(lái)編制預(yù)算?總經(jīng)理.他需33五、預(yù)算的編制過(guò)程

-編制預(yù)算需要經(jīng)過(guò)哪些步驟?

第一步驟,

培訓(xùn)過(guò)程.

要使承擔(dān)責(zé)任的單位和部門(mén)經(jīng)理明白什么是預(yù)算,怎樣編預(yù)算.年度預(yù)算通常在10月份開(kāi)始編制,所以要對(duì)第四季度的數(shù)據(jù)作出預(yù)測(cè),并把全年數(shù)據(jù)打印出來(lái)分發(fā)給有關(guān)單位和部門(mén),作為依據(jù).五、預(yù)算的編制過(guò)程

-編制34第二步驟.建立和修訂各項(xiàng)消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)成本.第二步驟.建立和修訂各項(xiàng)消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)成本.35第三步驟:建立假設(shè)基礎(chǔ).

需要建立假設(shè)基礎(chǔ),但是,這些假設(shè)不是沒(méi)有根據(jù)的猜測(cè),而是必須有可靠的,可以驗(yàn)證的基礎(chǔ).以便確保預(yù)算記過(guò)客觀,并能夠回答讀者提出的各種疑問(wèn).未來(lái)是不確定的.預(yù)算必須對(duì)不確定的未來(lái)作出確定性的假設(shè).第三步驟:建立假設(shè)基礎(chǔ).36第四步驟,數(shù)據(jù)合成.

各部門(mén)完成個(gè)別預(yù)算之后,財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)把諸多個(gè)別預(yù)算合成起來(lái),形成公司的統(tǒng)一預(yù)算草稿.交總經(jīng)理審閱.總經(jīng)理審閱后,通常需要經(jīng)過(guò)若干次反復(fù)調(diào)整才能最后確定預(yù)算.第四步驟,數(shù)據(jù)合成.

各部門(mén)完成個(gè)別預(yù)算之后,財(cái)務(wù)經(jīng)理要37第五步驟,預(yù)算草案的審定和修改財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)預(yù)算草案提出評(píng)論,并根據(jù)總經(jīng)理的修改意見(jiàn)會(huì)同各有關(guān)部門(mén)重新討論修改,幾次反復(fù)后,直到總經(jīng)理滿意為止.第五步驟,預(yù)算草案的審定和修改財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)預(yù)算草案提出評(píng)論,38六、預(yù)算的編制預(yù)算的編制主要分為兩大部分：1、銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)，這部分由經(jīng)營(yíng)部門(mén)即銷(xiāo)售部、餐飲部來(lái)完成。2、成本費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)測(cè)，是由財(cái)務(wù)部以及匯總各部門(mén)上報(bào)的預(yù)測(cè)費(fèi)用，經(jīng)審核分析后完成。六、預(yù)算的編制預(yù)算的編制主要分為兩大部分：39六、酒店收入預(yù)算編制1、客房銷(xiāo)售收入預(yù)算。酒店預(yù)算是從編制收入預(yù)算開(kāi)始的，而收入預(yù)算需要首先預(yù)測(cè)酒店客房收入，它根據(jù)客房銷(xiāo)售分析預(yù)測(cè)客房出租率、散客、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)住房、會(huì)議等客人的銷(xiāo)售比率和平均房?jī)r(jià)來(lái)確定。2、酒店客房?jī)r(jià)格通常依據(jù)酒店客源結(jié)構(gòu)（散客、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)住、會(huì)議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標(biāo)間、套間）等不同標(biāo)準(zhǔn)制定。由于各類客人的房?jī)r(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，住宿的天數(shù)和銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)不同，酒店需要合理預(yù)測(cè)各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結(jié)構(gòu)。先預(yù)算出平均房?jī)r(jià)，才能編制出客房收入預(yù)算。3、客房收入=客房數(shù)*出租率*平均房?jī)r(jià)*預(yù)算天數(shù)六、酒店收入預(yù)算編制40六、酒店收入預(yù)算表編制1、客房銷(xiāo)售收入編制六、酒店收入預(yù)算表編制1、客房銷(xiāo)售收入編制41六、酒店收入預(yù)算表編制2、餐飲銷(xiāo)售收入編制酒店餐飲銷(xiāo)售預(yù)算是在客房銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分開(kāi)餐次、按住店客人和非住店客人進(jìn)行預(yù)測(cè)的。具體包括：(1)人數(shù)預(yù)測(cè)、（2）平均消費(fèi)3、其他銷(xiāo)售收入編制其他收入，如場(chǎng)租、小商品可根據(jù)上年度占客房收入的比率結(jié)合當(dāng)年客房預(yù)計(jì)銷(xiāo)售狀況進(jìn)行預(yù)測(cè)。六、酒店收入預(yù)算表編制2、餐飲銷(xiāo)售收入編制42七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制酒店成本費(fèi)用預(yù)算分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和成本預(yù)算兩部分。成本預(yù)算編制—成本預(yù)算可根據(jù)銷(xiāo)售收入預(yù)算結(jié)合上年度成本率，考慮價(jià)格上漲因素，對(duì)預(yù)算期成本做出合理預(yù)測(cè)。七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制酒店成本費(fèi)用預(yù)算分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算和成43七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算酒店?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)算—是對(duì)酒店各部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支的預(yù)測(cè)。通常分為變動(dòng)費(fèi)用和固定費(fèi)用。變動(dòng)費(fèi)用的預(yù)算與酒店銷(xiāo)售預(yù)算相關(guān)聯(lián)，發(fā)生相應(yīng)的變動(dòng)，如客用品、能源、營(yíng)業(yè)稅金、計(jì)件工資等；固定費(fèi)用的預(yù)算在一定時(shí)期、一定營(yíng)業(yè)范圍內(nèi)保持相對(duì)穩(wěn)定，如租金、固定職工工資等預(yù)算主要依據(jù)酒店以前會(huì)計(jì)期間相關(guān)數(shù)據(jù)，由管理人員根據(jù)經(jīng)驗(yàn)做出較為合理的預(yù)測(cè)。七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算酒店?duì)I業(yè)費(fèi)用預(yù)算—是對(duì)酒店各部門(mén)的各項(xiàng)費(fèi)44八、合并報(bào)表-酒店損益預(yù)算表將各部門(mén)收入預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算表進(jìn)行合并——酒店損益預(yù)算表。八、合并報(bào)表-酒店損益預(yù)算表將各部門(mén)收入預(yù)算表、成本費(fèi)用預(yù)算45九、預(yù)算的控制預(yù)算編制的目的是為了將預(yù)算情況和酒店經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況相對(duì)比，已評(píng)價(jià)酒店經(jīng)營(yíng)管理的業(yè)績(jī)。因此，需要將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)結(jié)果之間比較，確定差異，分析差異的原因，以尋求解決辦法，達(dá)到預(yù)算控制的目的。九、預(yù)算的控制預(yù)算編制的目的是為了將預(yù)算情況和酒店經(jīng)營(yíng)的實(shí)際46九、預(yù)算的控制（一）確定差異確定差異是將預(yù)算數(shù)據(jù)與經(jīng)營(yíng)結(jié)果相比較的過(guò)程，可以有金額差異比較和百分?jǐn)?shù)差異比較兩種。

九、預(yù)算的控制（一）確定差異47九、預(yù)算控制（二）分析差異產(chǎn)生的原因1、收入差異分析。酒店收入的多少取決于銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格，收入差異的形成也可以歸結(jié)為銷(xiāo)售價(jià)格脫離標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格形成的價(jià)格差異和銷(xiāo)售數(shù)量脫離標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量形成的數(shù)量差異。收入差異=實(shí)際收入-預(yù)算收入=實(shí)際銷(xiāo)量*實(shí)際價(jià)格-預(yù)算銷(xiāo)量*預(yù)算價(jià)格九、預(yù)算控制（二）分析差異產(chǎn)生的原因48九、預(yù)算控制收入差異分析相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系如下：①實(shí)際銷(xiāo)量*實(shí)際價(jià)格②實(shí)際銷(xiāo)量*預(yù)算價(jià)格③預(yù)算銷(xiāo)量*預(yù)算價(jià)格價(jià)格差異①-②銷(xiāo)量差異②-③收入差異①-③收入差異的形成由兩部分構(gòu)成：價(jià)格差異和銷(xiāo)量差異。價(jià)格差異是指酒店銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)而使實(shí)際銷(xiāo)售收入與預(yù)算收入之間產(chǎn)生的差額。銷(xiāo)售差異是指酒店實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量的變動(dòng)而使實(shí)際銷(xiāo)售收入與預(yù)算收入之間產(chǎn)生的差額。九、預(yù)算控制收入差異分析相關(guān)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系如下：①實(shí)際銷(xiāo)量*49九、預(yù)算控制2、變動(dòng)成本費(fèi)用差異分析。變動(dòng)成本費(fèi)用的多少于材料物資等的實(shí)際用量與實(shí)際價(jià)格，其差異的形成也同樣歸結(jié)為價(jià)格脫離標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格所形成的差異和用量脫離標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量形成的差異。其計(jì)算公式與收入計(jì)算公式相似。九、預(yù)算控制2、變動(dòng)成本費(fèi)用差異分析。50九、預(yù)算控制3、固定費(fèi)用差異分析。固定費(fèi)用的消耗通常在一定時(shí)間和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)固定不變的，超過(guò)一定業(yè)務(wù)范圍則要發(fā)生變動(dòng)，因此固定費(fèi)用差異的分析需要結(jié)合酒店經(jīng)營(yíng)能力的變動(dòng)來(lái)分析。九、預(yù)算控制3、固定費(fèi)用差異分析。51九、預(yù)算控制（三）、提出改進(jìn)措施分析酒店收入和成本費(fèi)用差異，酒店管理部門(mén)需要調(diào)查差異產(chǎn)生的原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)際工作中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施督導(dǎo)各有關(guān)部門(mén)和人員迅速改進(jìn)，糾正不合理的做法，已不斷改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理，提高酒店及各部門(mén)的經(jīng)濟(jì)效益。九、預(yù)算控制（三）、提出改進(jìn)措施52九、預(yù)算控制預(yù)算管理在酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著舉足輕重的作用，它著重強(qiáng)調(diào)三個(gè)方面：一是預(yù)算的事前分析，二是預(yù)算的事中監(jiān)督、控制，三是預(yù)算的事后分析評(píng)價(jià)，因此說(shuō)預(yù)算管理貫穿著酒店整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。九、預(yù)算控制預(yù)算管理在酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中起著舉足輕重的作用，它53財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

針對(duì)非財(cái)務(wù)人員主講人：羅宇琳財(cái)務(wù)部培訓(xùn)

針對(duì)非財(cái)務(wù)人員主講人：羅宇琳54財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)第一部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)第一部分55一、基本概念二、帳款及其管理三、預(yù)收貨款六、報(bào)銷(xiāo)流程七、固定資產(chǎn)四、常用的結(jié)算方式五、發(fā)票及增值稅知識(shí)一、基本概念二、帳款及其管理三、預(yù)收貨款六、報(bào)銷(xiāo)流程四、常用561財(cái)務(wù)的分類1)會(huì)計(jì)（帳務(wù)處理）會(huì)計(jì)通過(guò)一系列的確認(rèn)、計(jì)量合報(bào)告程序，能夠?yàn)檎块T(mén)、投資者、債權(quán)人以及各個(gè)方面提供有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的重要信息，是有關(guān)各方據(jù)以進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策和宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要依據(jù);是考核企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。一、基本概念1財(cái)務(wù)的分類一、基本概念572）財(cái)務(wù)（資金管理）對(duì)資金的籌措、使用與管理，使公司的資金成本最低。3）財(cái)稅4）財(cái)企一、基本概念2）財(cái)務(wù)（資金管理）對(duì)資金的籌措、使用與管理，使公司的資582、會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）1、會(huì)計(jì)主體------確定核算范圍2、持續(xù)經(jīng)營(yíng)------停業(yè)、清算3、會(huì)計(jì)分期------日歷年度1）本期與非本期2）權(quán)責(zé)發(fā)生制4、貨幣計(jì)量一、基本概念2、會(huì)計(jì)核算的前提（假設(shè)）一、基本概念593、會(huì)計(jì)的六大要素1、資產(chǎn)2、負(fù)債3、所有者權(quán)益4、收入5、費(fèi)用6、利潤(rùn)反映財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表）反映經(jīng)營(yíng)成果（損益表）一、基本概念3、會(huì)計(jì)的六大要素反映財(cái)務(wù)狀況一、基本概念604、會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）1）每個(gè)帳戶都有左“借方”和右“貸方”。2）有借必有貸，借貸必相等。一、基本概念4、會(huì)計(jì)記帳方法（借貸記帳法“T”）一、基本概念611、帳款產(chǎn)生----銷(xiāo)售商品時(shí)借：應(yīng)收帳款 234貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入200=234÷(1+17%)銷(xiāo)項(xiàng)稅額34=234÷(1+17%)×17%=200×17%2、沖帳—收回貨款時(shí)借：現(xiàn)金＼銀行存款＼應(yīng)收票據(jù)234貸：應(yīng)收帳款 234二、帳款及其管理1、帳款產(chǎn)生----銷(xiāo)售商品時(shí)銷(xiāo)項(xiàng)稅額34=234÷(1+1623、帳款管理1）帳款產(chǎn)生流程傳票列印---業(yè)務(wù)確認(rèn)---主管確認(rèn)---庫(kù)務(wù)確認(rèn)---收款(拿回藍(lán)單)司機(jī)送貨---客戶簽收交錢(qián)賒帳(拿回紅單)及將所有回單交回庫(kù)務(wù)----庫(kù)務(wù)交回財(cái)務(wù)—修改電腦--結(jié)帳產(chǎn)生應(yīng)收帳款 例：二、帳款及其管理3、帳款管理司機(jī)送貨---客戶簽收交錢(qián)賒帳(拿回紅單)及將63? 1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢(qián)，帳款虛掛，無(wú)法沖完。處理：? 1）業(yè)務(wù)自己交錢(qián)沖（有時(shí)金額很大）。???2）財(cái)務(wù)調(diào)帳？（復(fù)雜，要同時(shí)調(diào)電腦帳）3）財(cái)務(wù)調(diào)帳，業(yè)務(wù)罰款。2、單價(jià)打低，對(duì)方要求按單結(jié)算造成公司少收錢(qián)（較難查出）。? 3、倉(cāng)庫(kù)，司機(jī)多出或少出貨。?4、商場(chǎng)簽收時(shí)寫(xiě)明‘實(shí)收x箱’，數(shù)量與出貨單數(shù)量不符。造成貨款少收。? 5、退貨（含未送出）不簽收、登記，造成事后爭(zhēng)執(zhí)。? 6、出貨單修改無(wú)人簽字，造成責(zé)任不清。? 1、單價(jià)開(kāi)高（忘記應(yīng)打折），結(jié)帳后客戶只給打折后的錢(qián)，帳64二、帳款及其管理3、帳款管理2）帳袋---(紅單==欠條，視同現(xiàn)金管理)3）帳款政策（信用政策-打折、收款政策—款到發(fā)貨、貨到付款，為何？）20÷5%=400萬(wàn)1：204）沖帳原則--一一對(duì)應(yīng)清楚跳沖----新帳已沖，舊帳未沖4、壞帳損失確認(rèn)條件 1）債務(wù)人死亡、遺產(chǎn)不夠清償。2）債務(wù)人破產(chǎn)、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不夠清償。3）欠帳時(shí)間長(zhǎng)，有足夠證據(jù)表明無(wú)法收回或收回可能性很小.二、帳款及其管理3、帳款管理付款，為何？）20÷5%=400651、退貨時(shí)借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入100銷(xiāo)項(xiàng)稅額 172、沖帳款借：預(yù)收貨款貸：應(yīng)收帳款117117貸：預(yù)收貨款1173、為何不允許用張三的預(yù)收沖李四的帳款？4、退貨折讓證明單（賣(mài)方開(kāi)證明給買(mǎi)方，買(mǎi)方據(jù)以到稅局開(kāi)立退貨折讓證明單，給賣(mài)方開(kāi)紅字發(fā)票抵減銷(xiāo)售額）5、報(bào)銷(xiāo)可產(chǎn)生預(yù)收三、預(yù)收貨款1、退貨時(shí)借：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1002、沖帳款借：預(yù)收貨款661、現(xiàn)金1)不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金----以收抵付2)錢(qián)帳分管---互相牽制、監(jiān)督3)允許支付范圍A 支付給職工個(gè)人的工資和各種工資性質(zhì)的津貼及福利費(fèi)。B、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。C、按規(guī)定發(fā)放給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金。四、常用結(jié)算方式1、現(xiàn)金四、常用結(jié)算方式673)現(xiàn)金允許支付范圍D、支付各種社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)用。E、個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的貸款。F、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。G、現(xiàn)金支付限額（1000元）以下的零星支出。四、常用結(jié)算方式3)現(xiàn)金允許支付范圍四、常用結(jié)算方式682、銀行存款及結(jié)算1）支票結(jié)算收支票注意問(wèn)題a、日期---不能收遠(yuǎn)期或過(guò)期支票b、金額---大小寫(xiě)正確與否c、不能涂改d、收到支票=已收到錢(qián)（空頭支票）e、不能折？核對(duì)印鑒用f、抬頭是否正確g、頂格----日期、金額、抬頭h、印鑒是否齊全，完整，清晰四、常用結(jié)算方式2、銀行存款及結(jié)算四、常用結(jié)算方式692）匯款A(yù)）當(dāng)天匯款單位可以撤消B）銀行蓋章不等于已經(jīng)匯出方章--只表示銀行收到單據(jù)但還沒(méi)處理三角章----已經(jīng)處理C）填錯(cuò)匯款資料---有意或無(wú)意D)上下聯(lián)分開(kāi)填四、常用結(jié)算方式2）匯款四、常用結(jié)算方式703）承兌匯票結(jié)算

A、銀行承兌匯票（銀行保兌）B、商業(yè)承兌匯票4)銀行本票（先在銀行存入保證金）四、常用結(jié)算方式3）承兌匯票結(jié)算四、常用結(jié)算方式71五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)???? 運(yùn)費(fèi)發(fā)票------可以抵扣總額的7%? 服務(wù)業(yè)發(fā)票--------營(yíng)業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）??1、發(fā)票種類普通發(fā)票（不能抵扣）銷(xiāo)售商品------增值稅專用發(fā)票（可以抵扣）其他業(yè)務(wù)收入----非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入財(cái)政收據(jù)------合法報(bào)銷(xiāo)憑證五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)?1、發(fā)票種類普通發(fā)票（不能抵扣）銷(xiāo)722、發(fā)票的開(kāi)具與管理1）不得涂改；2）項(xiàng)目填寫(xiě)齊全；3）蓋發(fā)票專用章；4）不得開(kāi)具虛假發(fā)票（代開(kāi)，多開(kāi)）5）全聯(lián)一次復(fù)寫(xiě)；6）時(shí)限要求（提前滯后）五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)2、發(fā)票的開(kāi)具與管理五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)73?1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收（具體人員為：財(cái)務(wù)人員、供銷(xiāo)人員與消費(fèi)者）? 2）虛開(kāi)發(fā)票的罪行最重有無(wú)期徒刑或者死刑，罰款重大為50萬(wàn)元。（為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人虛開(kāi)）五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)3、法規(guī)對(duì)違法發(fā)票的處理?1）《發(fā)票管理法》規(guī)定對(duì)各種不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)744、增值稅企業(yè)分類??? 2)小規(guī)模納稅人

A 繳稅按4%(商業(yè))或6%(工業(yè))

B 進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣1）一般納稅人 A 繳稅按13%或17%B 進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額>=100萬(wàn)商業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額>=180萬(wàn)申請(qǐng)條件五、發(fā)票及增值稅相關(guān)知識(shí)4、增值稅企業(yè)分類?1）一般納稅人 A 繳稅按13%或1775六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng)?

事業(yè)部承擔(dān) ---- 副總 -----總經(jīng)理

營(yíng)業(yè)所承擔(dān) （2000-1萬(wàn)）（1萬(wàn)以上）?1、流程營(yíng)業(yè)所審核----總公司財(cái)務(wù)----特販課--2、注意事項(xiàng)1）發(fā)票抬頭與費(fèi)用承擔(dān)部門(mén)一致（可修改但要蓋發(fā)票章）2）金額不能涂改3）發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)不符----填控管表？六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng)?1、流程營(yíng)業(yè)所審核----總公司財(cái)務(wù)76

4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎(jiǎng)勵(lì)金’為何？

5）P-T費(fèi)用用臨時(shí)工資單報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)1260元要扣繳個(gè)人所得稅

6）發(fā)票不能跨年報(bào)銷(xiāo)。7）為何限制用餐飲發(fā)票報(bào)銷(xiāo)？交際費(fèi)稅局有限制----銷(xiāo)售額×3‰以內(nèi)。8）填寫(xiě)季計(jì)劃或簽呈編碼（方便稽核及統(tǒng)計(jì)費(fèi)用）9）費(fèi)用須在取得發(fā)票2個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)。六、報(bào)銷(xiāo)流程及注意事項(xiàng) 4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎(jiǎng)勵(lì)金’ 6）發(fā)票不能77七、固定資產(chǎn)? 1、標(biāo)準(zhǔn)

1）主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備? 2、折舊方法

平均年限法

年折舊額

月折舊額使用一年以上，單位價(jià)值較高。2）非主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備使用兩年以上，單位價(jià)值2000元以上。例：一輛車(chē)65000元 殘值5000元（65000-5000）÷5=12000 元12000÷12=1000元七、固定資產(chǎn)? 1、標(biāo)準(zhǔn)使用一年以上，單位價(jià)值較高。2）非主78酒店預(yù)算編制第二部分酒店預(yù)算編制第二部分79目錄一、什么叫預(yù)算二、為什么要編制預(yù)算三、預(yù)算編制的作用四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員五、預(yù)算的編制過(guò)程六、酒店收入預(yù)算編制七、酒店成本費(fèi)用預(yù)算編制八、合并報(bào)表-酒店損益預(yù)算表九、預(yù)算控制目錄一、什么叫預(yù)算80預(yù)就是預(yù)先、預(yù)測(cè)，算就是測(cè)算、計(jì)算。預(yù)算是運(yùn)用貨幣及其數(shù)量形式反映企業(yè)未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)，全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。財(cái)務(wù)預(yù)算分為：營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、營(yíng)業(yè)成本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算。

營(yíng)業(yè)收入預(yù)算：是對(duì)酒店?duì)I業(yè)部門(mén)的營(yíng)業(yè)收入及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算是對(duì)酒店各部門(mén)的營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用及相關(guān)因素變動(dòng)所作的預(yù)測(cè)；現(xiàn)金預(yù)算是對(duì)酒店現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出以及現(xiàn)金結(jié)余情況所做的合理預(yù)測(cè)。一、什么叫預(yù)算：

預(yù)就是預(yù)先、預(yù)測(cè)，算就是測(cè)算、計(jì)算。預(yù)算是運(yùn)用貨幣及其數(shù)量形81二、為什么要編制預(yù)算1、酒店管理的需要——酒店目標(biāo)的需要

酒店是以盈利為目的的組織，其出發(fā)點(diǎn)和歸宿是盈利。企業(yè)一旦成立，就會(huì)面臨著競(jìng)爭(zhēng)，并始終處于生產(chǎn)和倒閉、發(fā)展和萎縮的矛盾中，酒店必須生存下去才能有活力，只有不斷發(fā)展才能求得生存。因此企業(yè)目標(biāo)可以具體細(xì)分為生存、發(fā)展、獲利。企業(yè)只有生存才能獲利，企業(yè)在市場(chǎng)中生存下去的基本條件是以收抵支。酒店一方面支付貨幣資金，從市場(chǎng)上取得所需的實(shí)物資產(chǎn)，另一方面提供市場(chǎng)需要的商品或服務(wù)，從市場(chǎng)上換回貨幣。企業(yè)從市場(chǎng)上換回的貨幣至少要等于付出的貨幣，才能維持經(jīng)營(yíng)，這是企業(yè)長(zhǎng)期存續(xù)的基本條件。

二、為什么要編制預(yù)算1、酒店管理的需要——酒店目標(biāo)的需要

82二、為什么要編制預(yù)算2、酒店發(fā)展的需要

酒店是在發(fā)展中求得生存的，酒店的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如逆水行舟，不進(jìn)則退。在科技不斷進(jìn)步的今天，酒店只有不斷推出更好、更新、更受顧客歡迎的產(chǎn)品和服務(wù)，才能在市場(chǎng)中立足。一個(gè)酒店如不能不斷提高產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、不斷擴(kuò)大自己的市場(chǎng)份額，就有可能產(chǎn)生生存危機(jī)，就有可能被其他酒店排擠出去。因此企業(yè)的收入應(yīng)大于支出。二、為什么要編制預(yù)算2、酒店發(fā)展的需要

酒店是在發(fā)展中83二、為什么要編制預(yù)算3、酒店盈利的需要酒店只有獲利，才有存在的價(jià)值。建立酒店的目的就是盈利，盈利不僅體現(xiàn)了酒店的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，而且可以反映其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，并有助于其他目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

因此，編制預(yù)算是酒店管理的需要、酒店發(fā)展的需要、酒店盈利的需要。

二、為什么要編制預(yù)算3、酒店盈利的需要84三、預(yù)算編制的作用酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項(xiàng)控制與業(yè)績(jī)考核的依據(jù)，經(jīng)過(guò)分解落實(shí)的預(yù)算規(guī)劃目標(biāo)與個(gè)人業(yè)績(jī)考評(píng)結(jié)合起來(lái)，是衡量經(jīng)營(yíng)管理者工作好壞的尺度，是作為將勤罰懶、評(píng)估優(yōu)劣的準(zhǔn)則。

三、預(yù)算編制的作用酒店預(yù)算的量化指標(biāo)可作為酒店各項(xiàng)控制與業(yè)績(jī)85四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員

-誰(shuí)來(lái)編制預(yù)算?總經(jīng)理.他需要提出年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),這個(gè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)需要得到預(yù)算的支持,不能相互矛盾,總經(jīng)理必須在預(yù)算和他的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之間找到平衡.或者是修改目標(biāo),或者是采取措施,改善預(yù)算結(jié)果.財(cái)務(wù)經(jīng)理.財(cái)務(wù)經(jīng)理是為總經(jīng)理提供專家智囊服務(wù)的.他必須能夠恰當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn)參加預(yù)算過(guò)程的所有人員,主持公司的預(yù)算編制過(guò)程,回答預(yù)算管理過(guò)程中的所有技術(shù)問(wèn)題,并承擔(dān)數(shù)據(jù)合成和反復(fù)修訂的責(zé)任.承擔(dān)預(yù)算責(zé)任的單位和部門(mén)經(jīng)理.這些人員將對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任.他們是預(yù)算編制的基礎(chǔ)環(huán)節(jié).預(yù)算編制是自下而上、自上而下不斷討論修改的過(guò)程四、編制預(yù)算的責(zé)任部門(mén)和人員

-誰(shuí)來(lái)編制預(yù)算?總經(jīng)理.他需86五、預(yù)算的編制過(guò)程

-編制預(yù)算需要經(jīng)過(guò)哪些步驟?

第一步驟,

培訓(xùn)過(guò)程.

要使承擔(dān)責(zé)任的單位和部門(mén)經(jīng)理明白什么是預(yù)算,怎樣編預(yù)算.年度預(yù)算通常在10月份開(kāi)始編制,所以要對(duì)第四季度的數(shù)據(jù)作出預(yù)測(cè),并把全年數(shù)據(jù)打印出來(lái)分發(fā)給有關(guān)單位和部門(mén),作為依據(jù).五、預(yù)算的編制過(guò)程

-編制87第二步驟.建立和修訂各項(xiàng)消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)成本.第二步驟.建立和修訂各項(xiàng)消耗定額和標(biāo)準(zhǔn)成本.88第三步驟:建立假設(shè)基礎(chǔ).

需要建立假設(shè)基礎(chǔ),但是,這些假設(shè)不是沒(méi)有根據(jù)的猜測(cè),而是必須有可靠的,可以驗(yàn)證的基礎(chǔ).以便確保預(yù)算記過(guò)客觀,并能夠回答讀者提出的各種疑問(wèn).未來(lái)是不確定的.預(yù)算必須對(duì)不確定的未來(lái)作出確定性的假設(shè).第三步驟:建立假設(shè)基礎(chǔ).89第四步驟,數(shù)據(jù)合成.

各部門(mén)完成個(gè)別預(yù)算之后,財(cái)務(wù)經(jīng)理要負(fù)責(zé)把諸多個(gè)別預(yù)算合成起來(lái),形成公司的統(tǒng)一預(yù)算草稿.交總經(jīng)理審閱.總經(jīng)理審閱后,通常需要經(jīng)過(guò)若干次反復(fù)調(diào)整才能最后確定預(yù)算.第四步驟,數(shù)據(jù)合成.

各部門(mén)完成個(gè)別預(yù)算之后,財(cái)務(wù)經(jīng)理要90第五步驟,預(yù)算草案的審定和修改財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)預(yù)算草案提出評(píng)論,并根據(jù)總經(jīng)理的修改意見(jiàn)會(huì)同各有關(guān)部門(mén)重新討論修改,幾次反復(fù)后,直到總經(jīng)理滿意為止.第五步驟,預(yù)算草案的審定和修改財(cái)務(wù)經(jīng)理要對(duì)預(yù)算草案提出評(píng)論,91六、預(yù)算的編制預(yù)算的編制主要分為兩大部分：1、銷(xiāo)售收入預(yù)測(cè)，這部分由經(jīng)營(yíng)部門(mén)即銷(xiāo)售部、餐飲部來(lái)完成。2、成本費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)測(cè)，是由財(cái)務(wù)部以及匯總各部門(mén)上報(bào)的預(yù)測(cè)費(fèi)用，經(jīng)審核分析后完成。六、預(yù)算的編制預(yù)算的編制主要分為兩大部分：92六、酒店收入預(yù)算編制1、客房銷(xiāo)售收入預(yù)算。酒店預(yù)算是從編制收入預(yù)算開(kāi)始的，而收入預(yù)算需要首先預(yù)測(cè)酒店客房收入，它根據(jù)客房銷(xiāo)售分析預(yù)測(cè)客房出租率、散客、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)住房、會(huì)議等客人的銷(xiāo)售比率和平均房?jī)r(jià)來(lái)確定。2、酒店客房?jī)r(jià)格通常依據(jù)酒店客源結(jié)構(gòu)（散客、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)住、會(huì)議等）、季節(jié)性（淡季、旺季）、不同房型（標(biāo)間、套間）等不同標(biāo)準(zhǔn)制定。由于各類客人的房?jī)r(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同，住宿的天數(shù)和銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)不同，酒店需要合理預(yù)測(cè)各類客人在不同季節(jié)租用客房的情況和出租結(jié)構(gòu)。先預(yù)算出平均房?jī)r(jià)，才能編制出客房收入預(yù)算。3、客房收入=客房數(shù)*出租率*平均房?jī)r(jià)*預(yù)算天數(shù)六、酒店收入預(yù)算編制93六、酒店收入預(yù)算表編制1、客房銷(xiāo)售收入編制六、酒店收入預(yù)算表編制1、客房銷(xiāo)售收入編制94六、酒店收入預(yù)算表編制2、餐飲銷(xiāo)售收入編制酒店餐飲銷(xiāo)售預(yù)算是在客房銷(xiāo)售預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，分開(kāi)餐次、按住店客人和非住店客人進(jìn)行預(yù)測(cè)的。具體包括：(1)人數(shù)預(yù)測(cè)、（2）平均消費(fèi)3、其他銷(xiāo)售收入編制