財(cái)務(wù)報(bào)賬管理辦法

財(cái)務(wù)報(bào)賬管理辦法為了加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高工作效率，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和公司《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度》，結(jié)合實(shí)際需要，特制定本辦法。1、財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證的種類：（1）當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門監(jiān)制的在有效期內(nèi)的工業(yè)企業(yè)、建安、商業(yè)、服務(wù)業(yè)等行業(yè)開具的發(fā)票。（2）當(dāng)?shù)刎?cái)政部門監(jiān)制在有效期內(nèi)的行政事業(yè)性票據(jù)和收款收據(jù)。（3）部門自制并經(jīng)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人或指定人員簽名（或蓋章）的各種款項(xiàng)發(fā)放表、現(xiàn)金支出單及收款收據(jù)等。A、外來憑證，是單位開具的，必須蓋有填制單位的公章（指業(yè)務(wù)公章、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、收款專用章或結(jié)算專用章等）；是個(gè)人的，必須有填制人員的簽名或蓋章；單位自制的，必須有經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人或其指定人員的簽名或蓋章。B、購買實(shí)物的憑證，經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、審批人及用途等項(xiàng)必須齊全，大寫和小寫金額必須相符。C、憑證項(xiàng)目發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)由開出單位重開或更正，并在更正處加蓋開出單位的公章（金額錯(cuò)誤者不能更正，只能重開）。D憑證的“品名”欄內(nèi)原則上不能填寫諸如“辦公用品”、“電腦耗材”之類；“數(shù)量”欄內(nèi)不能填寫“一批”，購買物品種類較多時(shí)，可按照上述方式開具，但必須附物品清單，應(yīng)注明物品名稱、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)及金額，并加蓋售貨單位公章。E、一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懀ū旧砭邆鋸?fù)寫功能的憑證除外），應(yīng)使用注明有報(bào)銷用途的一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。F、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度，減少現(xiàn)金流通量，凡超過現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式付款，收款單位的銀行戶名必須與發(fā)票公章一致，否則不予辦理付款手續(xù)。特殊情況如確無銀行帳戶、金額低于一萬以下的雜項(xiàng)工程、零星購置，須經(jīng)各總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。二、公務(wù)借款要求12、職員個(gè)人公務(wù)借款。指公司職員個(gè)人為完成正常的管理、服務(wù)等工作而發(fā)生的各種借款，包括因公出差、進(jìn)修培訓(xùn)、參加會(huì)議、考察調(diào)研等借款。3、其他借款。不在上述范圍之內(nèi)的其他因公借款，包括零星購物、各項(xiàng)周轉(zhuǎn)金等借款。4、公務(wù)借款審批手續(xù)：各項(xiàng)公務(wù)借款須由部門或公司職員提出申請(qǐng)（填寫借款單據(jù)），經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人審簽、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，經(jīng)各總經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人員簽字后方可辦理。借款單上必須注明借款時(shí)間、事由、金額、還款時(shí)間、借款人和審批人（簽字）等。5、以現(xiàn)金方式支付、額度超出1萬元以上的借款，須提前一天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以便備款。1、公司職員報(bào)賬時(shí)，先將票據(jù)交部門負(fù)責(zé)人審核并簽字，再經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查，最后報(bào)各總經(jīng)理簽字后方可交出納報(bào)銷。2、各類要報(bào)銷的單據(jù)事先按照用途大致分為差旅費(fèi)、招待費(fèi)、快遞費(fèi)、辦公,并填寫相應(yīng)的報(bào)銷單，與財(cái)務(wù)人員當(dāng)面核實(shí)所計(jì)算的金額是否相符。３、具體報(bào)帳流程如下：A、公司材料采購實(shí)行采購申請(qǐng)制，所有請(qǐng)購材料依照項(xiàng)目合同經(jīng)各總經(jīng)理簽批同意后選擇最優(yōu)供應(yīng)商，下達(dá)采購訂單（訂單一式三份，供應(yīng)商、財(cái)務(wù)、采購各一份，其中供貨商一聯(lián)須交由供貨商蓋章簽回），供貨方應(yīng)依照采購訂單的交期交貨，月末相互對(duì)帳；B、辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。采購人員購入材料，需經(jīng)工程部質(zhì)檢人員檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格并簽字后，再去倉管人員處辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。經(jīng)倉管員驗(yàn)收入庫后，采購人員必須在“材料入庫單”上簽字確認(rèn)。C、月末對(duì)帳時(shí)，采購人員應(yīng)匯總采購訂單、材料入庫單、供應(yīng)商送貨單及對(duì)帳單，交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核，簽回供應(yīng)商確認(rèn)及開票，并依簽回的對(duì)帳單填寫【付款憑單】報(bào)各總經(jīng)理簽批，依月結(jié)條件定期付款。D、一般零星采購，采購人員應(yīng)根據(jù)送貨、發(fā)票及“材料入庫單”填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。報(bào)帳時(shí)應(yīng)詳列訂單號(hào)（如購入的材料是按訂單預(yù)算購入的，一定填清楚訂單號(hào)）、報(bào)銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)、部門（項(xiàng)目）主管簽名、采購人員簽名，如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明。完成后將以上手續(xù)齊全單據(jù)依次由工程（項(xiàng)目）部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、各總經(jīng)理簽字認(rèn)可。再提交財(cái)務(wù)出納處報(bào)賬。A、提供真實(shí)的票據(jù)。索取住宿餐費(fèi)票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將票據(jù)內(nèi)容填寫完整。B、填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。除完整填寫各要素外，應(yīng)特別寫明出差的起止地點(diǎn)及時(shí)間、事由（出差任務(wù)）、訂單號(hào)（所報(bào)費(fèi)用如果是直接為某個(gè)特定項(xiàng)目開支的，須填清楚項(xiàng)目名稱）、報(bào)銷金額（大小寫）、所附單據(jù)張數(shù)，并經(jīng)部門主管簽名、如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明。D、交由財(cái)務(wù)主管審核。根據(jù)差旅費(fèi)開支的有關(guān)規(guī)定，將審核無誤的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”依次報(bào)各總經(jīng)理簽批后再到財(cái)務(wù)出納處報(bào)賬。A、經(jīng)辦人員索取票據(jù)時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方將定額票據(jù)內(nèi)容填寫完整，并提供招待費(fèi)結(jié)算明細(xì)清單。B、填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”。依照?qǐng)?bào)銷憑證項(xiàng)目將各要素填寫完整并交部門經(jīng)理簽名，如有特別事項(xiàng)應(yīng)在備注欄說明。C、交由財(cái)務(wù)主管審核，并提交各總經(jīng)理簽批后再到財(cái)務(wù)出納處報(bào)賬。（4）其他報(bào)銷事項(xiàng)：A、修繕費(fèi)報(bào)銷，要求提供預(yù)決算表隨同發(fā)票、工程驗(yàn)收單等憑據(jù)，交由財(cái)務(wù)主管審核后辦理付款手續(xù)。B、汽車維修費(fèi)用報(bào)銷，參照相關(guān)報(bào)銷手續(xù)，須加附“汽車維修審批單”與汽車修理費(fèi)用明細(xì)單。C、購置辦公用品及日用品等，須加附購物清單，經(jīng)使用部門簽收確認(rèn)。D、支付購貨尾款，根據(jù)原雙方簽定合同，采購人員到財(cái)務(wù)部門查得各供應(yīng)商貨款往來情況及掛帳余額，依合同或訂單約定的月結(jié)條件支付。E、項(xiàng)目人工費(fèi)，由項(xiàng)目經(jīng)理依據(jù)合同、工程完成進(jìn)度、獎(jiǎng)懲等情況先行制作該項(xiàng)目人工費(fèi)支付審批表并簽字確認(rèn)，（須附民工工資發(fā)放表）交由工程部經(jīng)理復(fù)核及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，再報(bào)各總經(jīng)理簽批后，方可在財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款。1、正常的合同采購款，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，報(bào)各總經(jīng)理簽批后通過轉(zhuǎn)帳支票或公司網(wǎng)上銀行支付。財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員根據(jù)轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)銀電子回單區(qū)分各采購供應(yīng)商、工程項(xiàng)目建立臺(tái)賬，以便為應(yīng)付賬款的核算和單個(gè)工程項(xiàng)目的成本核算提供依據(jù)。2、正常的工程款、銷售款回收，由財(cái)務(wù)人員按照合同約定的時(shí)間和額度，及時(shí)清收到公司賬戶。并建立收入臺(tái)賬，做好工程質(zhì)保金等應(yīng)收賬款的核算。3、固定資產(chǎn)購置，單件2000元以上的，均作固定資產(chǎn)辦理，由各總經(jīng)理簽批后實(shí)施購買。單件2000元以下的，視為公司列管資產(chǎn)，一并造冊(cè)登記，并依采購業(yè)務(wù)報(bào)帳手續(xù)請(qǐng)款。4、外事招待費(fèi)、業(yè)務(wù)公關(guān)費(fèi)如確實(shí)無法取得真實(shí)票據(jù)時(shí)，經(jīng)由各總經(jīng)理研究決定后特批報(bào)帳，（或取得相應(yīng)正規(guī)發(fā)票替代報(bào)帳）。1、未經(jīng)各總經(jīng)理或相關(guān)授權(quán)人員簽批的財(cái)務(wù)收支票據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)賬、付款。2、對(duì)借款堅(jiān)持“前賬不清，后賬不借”的原則，如果請(qǐng)款人有尚未結(jié)清的借款，無特殊原因，一般不予辦理下次借款業(yè)務(wù)，特殊情況須經(jīng)各總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、日常的費(fèi)用支出一般在10天內(nèi)進(jìn)行報(bào)賬；借款出差人員回公司后，10天內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)部報(bào)賬。報(bào)賬